Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

1/92

Pembukuan

DEPARTEMEN

PEKERJAAN

UMUMDirektorat Jenderal Cipta Karya

CMODUL KHUSUS KOMUNITAS

Unit Pengelola Keuangan

PNPM Mandiri Perkotaan


2/92

Modul 1 Memahami Pentingnya Pembukuan 1

Kegiatan 1: Analisa Kasus Pentingnya Pembukuan 2

Kegiatan 2: Curah Pendapat Tujuan dan Manfaat Pembukuan 3

Modul 2 Sistem Pembukuan Unit Pengelola Keuangan 7

Kegiatan 1 : Diskusi prinsip prinsip dan tahapan pelaksanaan pembukuan 8

Kegiatan 2 : Penjelasan Formular formular yang digunakan di UPK 10

Modul 3 Praktek Pembukuan UPK 15

Kegiatan 1 : Berlatih Pembukuan UPK 16

Modul 4 Sosialisasi laporan keuangan 88

Kegiatan 1 : Diskusi Sosialisasi laporan keuangan 89


3/92

1

Modul 1

Topik: Memahami Pentingnya Pembukuan

1. Peserta memahami pentingnya melakukan pencatatan setiap transaksi dalampembukuan

2. Peserta memahami pengertian pembukuan

3. Peserta memahami tujuan dan manfaat pembukuan

4. Peserta memahami siapa yang harus melakukan pencatatan dalam pembukuan

Kegiatan 1 : Analisa kasus pentingnya pembukuan

Kegiatan 2 : Curah pendapat tujuan dan manfaat tujuan

2 Jpl ( 90 )

1. Lembar Kasus BPD Ungkap Penyimpangan BLM Desa PdKB

2. Pedoman teknis Pembukuan

Kertas Plano Kuda-kuda untuk Flip-chart

Metaplan

Papan Tulis dengan perlengkapannya

Spidol, selotip kertas dan jepitan besar


4/92

2

Analisa Kasus Pentingnya Pembukuan

1) Buka pertemuan dengan salam singkat dan sampaikan bahwa kita akan memulai temaMemahami Pentingnya Pembukuan kemudian uraikan apa yang ingin dicapai padamaodul ini :

1. Peserta memahami pentingnya melakukan pencatatan setiap transaksi dalam pembukuan

2. Peserta memahami pengertian pembukuan

3. Peserta memahami tujuan dan manfaat pembukuan

4. Peserta memahami siapa yang harus melakukan pencatatan dalam pembukuan

2) Jelaskan kepada peserta bahwa kita akan memasuki kegiatan pertama, diskusi pentingnyapembukuan.

3) Bagikan Lembar kasus BPD Ungkap Penyimpangan BLM Desa PdKB kepada peserta,dan ajaklah untuk membacanya.

4) Bagilah peserta menjadi beberapa kelompok, ajaklah setiap kelompok untuk membahas :

a. Apa saja penyalahgunaan dana yang telah dilakukan oleh BKM PKM desa pdKB?

b. Dari mana sumber data penyalah gunaan dana tersebut diungkap?c. Pembelajaran apa yang bisa diambil dari kasus tersebut ?

5) Berilah kesempatan kepada setiap wakil kelompok untuk menyampaikan hasil diskusinya, danfasilitasi terjadinya dialog diantara peserta untuk menemukan jawaban yang sebenarnya.

6) Lakukan dialog dengan peserta apa pengertian dari pembukuan?, mengapa pembukuan ituharus dilakukan?. Bagaimana akibatnya kalau transaksi tidak dicatatkan dalam pembukuan?.

7) Tulislah seluruh jawaban peserta di dalam kertas plano.

8) Simpulkan bersama dan berilah penguatan.

9) Lanjutkan ke kegiatan 2.

Pembukuan merupakan kegiatan menyajikan seluruh transaksi keuangan UPK selama satuperiode pembukuan tertentu ke dalam Laporan Keuangan, hal ini penting dilakukan sebagaiwujud dari akuntabilitas pengelolaan keuangan, karena dengan melakukan pembukuan

seluruh transaksi akan diketahui penggunaannya dengan baik.


5/92

3

Curah Pendapat Tujuan dan Manfaat Pembukuan

1) Sampaikan kepada peserta bahwa kita akan memasuki kegiatan 2, yaitu diskusi tujuan danmanfaat pembukuan.

2) Jelaskan bahwa pada kegiatan pertama telah dibahas mengenai pentingnya pembukuan UPK,sehingga pembukuan bukanlah kegiatan yang formalitas, atau hanya karena memenuhikebutuhan proyek, melainkan untuk melindungi dana masyarakat agar dikelola dengan baik.

3) Lakukanlah curah pendapat dengan peserta, mengenai apa saja tujuan dilakukannyapembukuan ?

4) Berilah kesempatan kepada sebagian besar peserta untuk menyampaikan pendapatnya, dan

fasilitasi terjadinya saling menanggapi diantara pendapat peserta.

5) Simpulkan hasil curah pendapat.

6) Kemudian lakukan dialog dengan peserta, kapan pembukuan itu harus dilakukan?, tulislahseluruh jawaban peserta dalam kertas plano.

7) Simpulkan bersama dan berilah kesempatan kepada peserta untuk bertanya.

Tujuan utama kegiatan pembukuan adalah agar seluruh transaksi keuangan dalam UPKdapat didokumentasikan sesuai dengan urutan peristiwa atau kejadian dan besarannya,

sehingga dapat disajikan dalam laporan keuangan dengan benar dan berguna bagi pihak-pihak yang membutuhkan.

Tujuan Khusus Laporan Keuangan UPK adalah :

1. Untuk memberikan informasi keuangan yang dapat dipertanggung jawabkan mengenaiaktiva (kekayaan), kewajiban (hutang) dan modal UPK.

2. Untuk memberikan informasi keuangan dan membantu para pemakai laporan keuangandalam menilai potensi serta kemampuan UPK dalam memperoleh keuntungan

3. Untuk mengungkapkan sejauh mungkin informasi lain yang berhubungan denganlaporan keuangan yang relevan, sesuai kebutuhan para pemakai laporan.


6/92

4

8) Tutup materi dan ucapkan terima kasih.

Pada dasarnya UPK didirikan untuk waktu yang tidak terbatas. Akan tetapi untuk dapatmempertanggungjawabkan kinerjanya UPK perlu menyediakan informasi yang berupalaporan secara berkala. Oleh karena itu UPK juga perlu menetapkan periode akuntansinya

yaitu tahun takwim dimulai pada tanggal 1 Januari sampai dengan tanggal 31 Desembertahun yang sama. Sedangkan untuk memantau perkembangan kinerjanya periodeakuntansi ini dapat dialokasikan dalam periode, triwulan, bulanan dan harian.

Dengan periode akuntansi tersebut UPK wajib menyediakan Laporan Keuangan (Neraca danLaba Rugi) sekurang-kurangnya 1 kali setiap akhir tahun, namun untuk kepentinganmanajemen UPK wajib menyediakan Laporan Keuangan minimal setiap akhir bulan,selambat-lambatnya tanggal 5 bulan berikutnya.


7/92

5

Tangerang, 20 Juni 2005

BPD Ungkap Penyimpangan BLM Desa PdKB

BANTUAN Langsung Masyarakat (BLM), secara umum, diartikan sebagai stimulan bagi seluruhmasyarakat kelurahan/desa sasaran atas keikutsertaannya dalam proses pembelajaran siklus dalamP2KP. Selain itu, BLM ini hendaknya dimanfaatkan semata-mata untuk kebutuhan masyarakatsesuai prioritas dalam Program Jangka Menengah Program Penanggulangan Kemiskinan (PJMPronangkis), tak terkecuali yang seharusnya berlaku di desa PdKB, sebagai salah satu wilayahsasaran P2KP 1/2.

Namun kenyataannya, dari 1.298 BKM untuk P2KP 1/2, ada salah satu bias pelaksanaan lapangyang terjadi di BKM PKM, desa PdKB, kecamatan PdA, kabupaten Tangerang, Banten. Denganalasan agar dapat memberi keuntungan yang besar kepada BKM, maka dana BLM yang sebesar Rp.250 juta, hampir separuhnya yakni sebesar Rp. 108.079.000,-, digunakan untuk membuka usahaBKM serta pinjaman pribadi anggota BKM.

Berdasarkan aspirasi masyarakat yang disampaikan kepada Badan Perwakilan Desa (BPD)setempat, lembaga tersebut kemudian menindaklanjutinya dengan mengadakan rapat paripurnaBPD 1, pada tanggal 19 Februari 2005, dilanjutkan dengan rapat paripurna 2 pada tanggal 27Februari 2005. Hasilnya, forum merekomendasikan untuk memanggil pimpinan kolektif BKM untukmelakukan rapat dengar pendapat 1.

Dalam rapat dengar pendapat 1 yang difasilitasi oleh Kepala Desa PdKB pada tanggal 26 Maret2005 tersebut, BKM belum menyerahkan laporan kerja dan laporan pembukuan sesuai yangdiminta BPD. Disamping itu, BKM tidak mengakui adanya pinjaman pribadi sesuai yang dituduhkan.BKM juga menjelaskan tentang usaha garmen BKM dengan beralasan bahwa usaha tersebut adalahupaya untuk merekrut tenaga kerja setempat, yang selama ini membutuhkan pekerjaan (padat

karya).

Pada tanggal 10 April 2005, setelah dilakukan pengecekan atas pembukuan UPK BKM, baruterungkap data-data pinjaman pribadi anggota BKM, termasuk pinjaman oleh Kepala Desa, yangdilakukan mulai tanggal 11 Juni 2004 hingga 28 Oktober 2004. Dalam data tersebut, terterapinjaman 3 orang anggota BKM, yakni Fz sebesar Rp. 114 juta, Inw sebesar Rp. 200 ribu, Mrsebesar Rp. 100 ribu, serta pinjaman oleh Kepala Desa sebesar Rp. 5 juta, ditambah pinjaman atasnama 4 warga, yakni Iw sebesar Rp. 300 ribu, Mb sebesar Rp. 500 ribu, Ind dan Tut sebesar Rp

2.738.000,-.

Di samping itu, berdasarkan data rekapitulasi kas BKM tanggal 12 Februari 2004 hingga 1 April2005, terjadi pula pengeluaran biaya operasional BKM yang demikian tinggi, seperti, biaya

perbaikan kantor sebesar Rp. 250 ribu, biaya rapat BKM sebesar Rp. 1.735.000,-, biaya transportasisebesar Rp. 2.245.000,-, biaya kehormatan sebesar Rp. 300 ribu, THR sebesar Rp. 1.100.000,-,biaya laporan ke KMW sebesar Rp. 70.000,-, biaya transportasi penagih sebesar Rp. 1.098.000,-,biaya gadai kendaraan operasional sebesar Rp. 1.500.000,-, serta biaya foto copy sebesar Rp.513.000,-.

Dengan terungkapnya data-data tersebut, tersingkap pulalah peminjaman pribadi atas nama Fz,yang digunakan untuk penyertaan modal sebesar Rp. 108.079.000,- sebagai alokasi usaha garmen,bekerjasama dengan istri seorang dokter, warga desa Pdkt. Sementara itu, Kepala Desa setempat,


8/92

6

Mab, dengan tegas membantah pinjaman tersebut. Saya tidak pernah meminjam dana BKMsebesar Rp. 5 juta, setelah saya selidiki, ternyata yang meminjam adalah istri saya, Ner. Tapi tidaksebesar itu, melainkan hanya Rp. 3,5 juta, itupun dengan jaminan BPKP motor, tegas Kepala

Desa.

Ihwal kenekadan Fz hingga berani dan sukses meminjam dana BKM sebesar itu, ternyata

berdasarkan pada surat kuasa nomor 02/BKM.KM/PKB, tanggal 2 Juni 2004, yang dikeluarkan olehpimpinan kolektif BKM dan disetujui oleh 9 orang anggotanya. Adapun isi surat kuasa yangditandatangani koordinator BKM itu, berbunyi: (1) BKM menargetkan hasil jasa untuk tahunpertama operasional bidang keuangan minimal Rp. 40 juta; (2) Untuk mencapai target tersebut,dipandang perlu memberikan surat kuasa kepada Fz, agar yang bersangkutan dapat bekerja secaramaksimal dan profesional.

Berdasarkan acuan data-data seperti tersebut diatas, pada tanggal 10 Mei 2005, BPD yangmewakili seluruh masyarakat desa PdKB, telah melaporkan penyimpangan/dugaan korupsi inikepada pihak terkait, yaitu: Komisi Pemberantasan Korupsi, Kapolda Metro Jaya serta KejaksanaanNegeri Tangerang. Adapun tembusannya ditujukan kepada: Presiden RI, Menteri PU, Bank Dunia,KMW 2 P2KP, DPRD, ICW serta aparat Pemda mulai tingkat kabupaten hingga desa.

Menurut Suharto, Korkot kabupaten Tangerang KMW Ekstension P2KP 1 Banten, hingga saat ini,proses hukum tersebut sudah pada tahap pemanggilan saksi-saksi oleh Polres setempat. Walausekitar Rp. 17 juta, telah dikembalikan Faizin, namun proses hukum tetap berjalan. Demikian pulahalnya dengan dana bergulir ke KSM, masih tetap berjalan pula, ujarnya. Disamping itu, pihakkami juga akan mengusulkan melakukan audit yang akan lebih memperjelas data dan hal lainnyayang berkaitan dengan keuangan UPK BKM, tambah Suharto kepada Pusinfo per-telepon, padahari Jumat sore, 17 Juni 2005 lalu. (Sumber: hasil klarifikasi dan data BPD setempat, Heroe/Sarim;Yanti)


9/92

7

Modul 2

Topik: Sistem Pembukuan Unit Pengelola Keuangan

1. Peserta memahami prinsip-prinsip pembukuan UPK

2. Peserta memahami tahapan pelaksanaan pembukuan UPK

3. Peserta memahami jenis-jenis formulir yang dipergunakan dalam pembukuan UPK

Kegiatan 1 : Diskusi prinsip-prinsip dan tahapan pelaksanaan pembukuan

Kegiatan 2 : Penjelasan Formulir-formulir yang digunakan di UPK

2 Jpl ( 90 )

Bahan Bacaan:

1. Sistem Pembukuan UPK

2. Kegiatan Pembukuan UPK

3. Pedoman Teknis Pembukuan UPK

Kertas Plano Kuda-kuda untuk Flip-chart

Metaplan



10/92

8

Diskusi Prinsip-Prinsip dan Tahapan Pelaksanaan Pembukuan

1) Buka pertemuan dengan salam singkat dan sampaikan bahwa kita akan memulai temaSistem Pembukuan Unit Pengelola Keuangan kemudian uraikan apa yang ingin dicapaipada modul ini :

Peserta memahami prinsip-prinsip pembukuan UPK

Peserta memahami tahapan pelaksanaan pembukuan UPK

Peserta memahami jenis-jenis formulir yang dipergunakan dalam pembukuan UPK

2) Sampaikan kepada peserta bahwa pada tema sebelumnya telah diuraikan pengertian dantujuan pembukuan, sekarang perlu kita bahas bersama bagaimana melakukan pembukuan.

3) Jelaskan bahwa kita akan memasuki kegiatan 1, yaitu diskusi prinsip-prinsip dan tahapanpelaksanaan pembukuan.

4) Bagikan kepada peserta bahan bacaan mengenai sistem pembukuan, ajaklah secara detailuntuk membaca bahan bacaan tersebut.

5) Bagilah peserta menjadi beberapa kelompok, ajaklah mereka untuk membahas :

a. Apa saja prinsip-prinsip pembukuan ?b. Bagaimana proses pembukuan UPK dilaksanakan?

6) Berilah kesempatan kepada wakil kelompok untuk menyampaikan hasil pembahasannya.

7) Simpulkan bersama hasil pembahasan tersebut, dan berilah penguatan.

Prinsip prinsip pembukuan UPK :1. Kesatuan akuntansi

2. Periode akuntansi3. prinsip harga perolehan4. penerapan pendapatan dan biaya


11/92

9

pnpm

FLOW CHART PEMBUKUAN UPK

Bukti Kas

keluar/masuk

Trsansaksi

Ctt uang

masukCtt uang

keluar

Buku

Inventaris

Buku kas

harian

Rincian

Laba Rugi

BB dan

neraca saldo

Bk Pend. dan

biaya

Neraca

Laporankinerja

Bukti pemindah

bukuan

1

42 3

5a 5b 5d

5e

6a

6b

7a 7b

8

Buku

Bank

Kartu

tabungan KSM

5fKartu pinjaman

KSM

Register Sisa

Pinjaman 6cRegister

Tabungan6d

5c

8) Berilah kesempatan kepada peserta untuk bertanya.

9) Lanjutkan ke kegiatan 2

Penjelasan Formulir-fomulir yang digunakan di UPK

1) Sampaikan kepada peserta bahwa kita akan memasuki kegiatan 2, yaitu Penjelasan formulir-formulir yang digunakan di UPK.


12/92

10

2) Mintalah kepada peserta untuk menceritakan berdasarkan pengalamannya, formulir apa saja

yang harus ada apabila kita melakukan pembukuan dengan baik?

3) Tulislah seluruh pendapat peserta dalam kertas plano.

4) Berilah penjelasan mengenai formulir-formulir yang harus ada di pembukuan UPK

5) Berilah kesempatan kepada peserta untuk bertanya, dan membahas hal-hal yang masih belumdi pahami.


Formulir-formulir yang dipergunakanFormulir utama yang dipegunakan dalam kegiatan pembukuan UPK antara lainModel I A : Bukti Kas MasukModel I B : Bukti Kas KeluarModel I C : Bukti PemindahbukuanUPK-1 : Buku Harian KasUPK-2 : Buku Catatan Uang MasukUPK-3 : Buku Catatan Uang KeluarUPK-4A dan 4B : Kartu Pinjaman untuk UPK dan Kartu Pinjaman untuk

Nasabah(KSM)

UPK-0 : Buku BankUPK-5 : Buku Inventaris dan Harta Tetap:UPK-6 : Buku Besar dan Neraca SaldoUPK-7 : Buku Pendapatan dan BiayaUPK-8 : NeracaUPK-9 : Laba RugiUPK-10 : KolektibilitasUPK-11 : Register PinjamanUPK-12A dan 12 B : Kartu Tabungan KSM untuk UPK dan Kartu Tabungan

KSM untuk nasabah (KSM)UPK-13 : Register TabunganUPK-14 : Perhitungan Tingkat Pengembalian dan Tingkat

Tunggakan


13/92

11

SISTEM PEMBUKUAN UPK

1. PRINSIP-PRINSIP PEMBUKUAN UPKSistem pembukuan UPK mengikuti prinsip-prinsip yang ada dalam standar akuntansikeuangan yang berlaku di Indonesia.

a. Kesatuan AkuntansiSistem pembukuan menganut prinsip pemisahan kesatuan keuangan antara keuanganUPK dengan keuangan dari pihak-pihak yang berkepentingan dengan UPK (petugasUPK, Pengawas UPK, LKM/LKM dan keuangan pribadi masyarakat). Pemisahan dalamarti pengeluaran pribadi dari pihak-pihak yang berkepentingan tersebut tidak dapatdibukukan sebagai pengeluaran UPK, Sebaliknya pendapatan atau penerimaan pribadidari phak-pihak yang berkepentingan dengan UPK tidak boleh dimasukan sebagaipendapatan UPK.

Demikian juga harus ada pemisahan yang jelas dan tegas antara harta milik UPKdengan harta pihak-pihak lain yang berkepentingan dengan UPK. Misalnya harta UPKharus dipisahkan dengan harta LKM/LKM dan harta pribadi petugas UPK.

b. Periode AkuntansiPada dasarnya UPK didirikan untuk waktu yang tidak terbatas. Akan tetapi untuk dapatmempertanggungjawabkan kinerjanya UPK perlu menyediakan informasi yang berupalaporan secara berkala. Oleh karena itu UPK juga perlu menetapkan periodeakuntansinya yaitu tahun takwim dimulai pada tanggal 1 Januari sampai dengan tanggal31 Desember tahun yang sama. Sedangkan untuk memantau perkembangan kinerjanyaperiode akuntansi ini dapat dialokasikan dalam periode, triwulan, bulanan dan harian.Dengan periode akuntansi tersebut UPK wajib menyediakan Laporan Keuangan (Neracadan Laba Rugi) sekurang-kurangnya 1 kali setiap akhir tahun, namun untuk kepentingan

manajemen UPK wajib menyediakan Laporan Keuangan minimal setiap akhir bulan,selambat-lambatnya tanggal 5 bulan berikutnya.

c. Prinsip Harga PerolehanAktiva tetap atau aktiva lainnya yang diperoleh UPK harus dicatat sebesar nilai atauharga perolehan atau pertukaran pada saat terjadinya transaksi. Jadi tidakdiperkenankan UPK mengubah-ubah nilai aktiva sesuai dengan perubahan harga pasar.Misalnya UPK membeli tanah dengan harga pembelian sebesar Rp.500.000,- pada bulanyang lalu, ternyata saat ini (sebulan kemudian) ternyata harganya menjadi Rp.2.500.000,- maka pencatatannya diubah menjadi Rp. 2.500.000,- Demikian jugamisalnya UPK membeli kendaraan sepeda motor 2 bulan yang lalu seharga Rp.3.000.000,- kemudian karena sekarang harga sepeda motor turun menjadi Rp.2.000.000,- maka UPK mengubah pencatatn menjadi Rp. 2.000.000,-. Hal ini tidakdiperkenankan.

d. Penetapan pendapatan dan biayaPenetapan pendapatan dan biaya yang diperoleh UPK dilakukan berdasarkan cash basis(dilakukan sesuai pada saat terjadinya transaksi) bukan berdasarkan acrual basis(pencatatan sekarang walau terjadinya pendapatan / biaya baru kemudian).Misalnya pendapatan jasa pinjaman dilakukan berdasarkan saat terjadinya pembayaran

angsuran jasa pinjaman, bukan saat perhitungan besarnya jasa pinjaman (misalnya


14/92

12

untuk bunga anuitas jasa dihitung di awal realisasi, baru angsuran sudah dijumlahkanantara pokok + jasa dibagi frekuensi angsuran).

2. PELAKSANA PEMBUKUAN UPK

Pelaksana pembukuan UPK adalah Pembuku UPK yang karena tugasnya bertanggung jawabterhadap pengelolaan pembukuan UPK mulai dari pembuatan bukti-bukti pembukuan (Bukti KasKeluar, Bukti Kas Masuk, Bukti Pemindahbukuan) pencatatan ke dalam Buku Harian Kas bukujurnal, posting ke dalam buku besar, dan pembuatan laporan Neraca dan Laba Rugi).Tugas dan tanggung jawab Pembuku UPK harus terpisah secara tegas dengan tugas dan tanggungjawab Kasir sebagai pengelola kas UPK. Pembuku dan Kasir hanya dapat bersama-samabertanggung jawab dalam hal penyimpanan Kas UPK ke dalam peti besi (brankast) pada akhir haridan pengeluaran kas pada awal hari, dalam bentuk masing-masing memegang kunci berbeda untukpeti besi yang sama.Tugas pembuku dalam hal petugas UPK hanya terdiri dari 2 orang dapat dirangkap oleh ManajerUPK yang berwenang memutus permohonan pinjaman KSM. Sementara Kasir dapat merangkaptugas sebagai Petugas Pinjaman UPK yang bertanggung jawab sebagai pemeriksa dan penagihpinjaman

3. PENGAWAS PEMBUKUAN UPK

Pengawasan Pembukuan UPK dilakukan oleh (1) Manajer UPK, selaku atasan langsung petugas

UPK, (2) Pengawas UPK, selaku pengawas fungsional yang diangkat oleh LKM.Secara detail kegiatan pengawasan baik yang dilakukan oleh Manajer UPK maupun oleh PengawasUPK dielaskan dalam kegiatan pengawasan Pembukuan UPK dalam bab 5 dibawah.

4. PROSES PEMBUKUAN UPK

Proses pembukuan UPK sampai penyajian laporan melalui beberapa tahap. Secara ringkas prosespembukuan disajikan dalam Gambar-1. Pada bagian bawah disajikan penjelasan singkatnya.

a. Mendokumentasikan transaksi keuangan ke dalam Bukti Transaksi

b. Mencatat transaksi keuangan ke dalam Buku Harian Kas, Buku Catatan Uang Masuk dan BukuCatatan Uang Keluar.

c. Mengelompokkan atau mencatat semua transaksi yang sudah dibuku ke Buku Catat UangMasuk (MUPK-2) dan Catatn Uang Keluar (UPK-3) serta Bukti Pemindah Bukuan (Model-1C)kedalam Buku Besar (UPK-6), Buku Pendapatan dan Biaya (UPK-7) yang disebut denganposting

d. Menentukan saldo - saldo Buku Besar diakhir periode dan menuangkan nya dalam NeracaSaldo

e. Menyesuaikan saldo Buku Besar dengan informasi terakhir yang disebut dengan jurnalpenyesuaian

f. Menentukan saldo buku besar setelah penyesuaiang. Menyusun Laporan Keuangan Neraca dan Laporan Laba Rugi baik harian, bulanan maupun

tahunanh. Pada akhir tahun melakukan penutupan Buku Besar dengan menihilkan Saldo-saldo

Pendapatan dan Biaya dengan memindahkan saldonya ke Laba Rugi.


15/92

13

Penjelasan Alur Pembukuan:

1. Setiap transaksi keuangan harus dibuatkan dokumen untuk bukti pembukuan ( Bukti KasMasuk, Bukti Kas Keluar, dan atau Bukti Pemindah Bukuan)

2. Bukti Kas Keluar/Masuk :2.a Bukti Kas masuk (Model 1A) sebelum dicatat Pembukudalam Buku Kas Harian (UPK-

1)dan Catatan Uang Masuk(UPK-2)ditandatangani Kasir sebagai penerima uang danPenyetor

2.b Bukti kas keluar (Model 1B) sebelum dibayar oleh Kasir dan dicatat Pembuku dalamBuku Kas Harian (UPK-1)dan Catatan Uang Keluar(UPK-3)selain ditandatanganioleh : Penerima uang, Kasir, Pembuku dan ditanda tangani/disetujui oleh pejabat yangberwenang sesuai ketentuan (misalnya Manajer UPK)Khusus untuk pengeluaran biaya seperti pembelian ATK, komunilasi termasuk pembelianinventaris dilampiri kuitansidari toko atau perusahaan penerima uang sebagai dokumensumber.

Bukti Kas keluar untuk penyetoran kelebihan kas ke rekening Simpanan UPK di bankdilampirkan tanda penerimaan setoran dari bank.

3. Bukti pemindahbukuan (Model -1C)sebelum dicatat dalam Buku Besar dan Neraca Saldo(UPK-6) atau Buku Pendapatan dan Biaya (UPK-7) ditandatangani Pembuku danManajer UPK

4. Pembuku mencatat seluruh transaksi tunai baik penyetoran maupun pengeluaran kedalamBuku Kas Harian (UPK-1) dan secara langsung dapat melihat saldo kas setiap terjadi mutasi.

5. Berdasarkan Bukti Kas masuk/Keluar dan Bukti Pemindah Bukuan pembuku mencatat :a. Bukti Kas masuk (Model 1A),dicatat pada:

- Buku catatan uang masuk (UPK-2) dengan tinta hitam/biru sebelah Debet Kas dansebelah Kredit rekening lawannya.

- Buku bank (UPK-0) untuk transaksi simpanan UPK di Bank, buku inventaris,(UPK-5)

untuk transaksi Inventaris,kartu pinjaman (UPK- 10A dan UPK-10B) dan kartu tabungan

(UPK-12A dan UPK-12B) untuk transaksi tabungan KSM, yang bermutasi sebelah Kredit

dengan tinta hitam/biru

b. Bukti Kas keluar dicatat pada :

- Buku catatan uang keluar (UPK.3) dengan tinta hitam/biru sebelah Kredit Kas dan

sebelah Debet rekening lawannya.



(UPK-12A dan UPK-12B) untuk transaksi tabungan KSM, yang bermutasi sebelah Debettdengan tinta hitam/biru

c. Bukti Pemindah Bukuan (Model 1C) dicatat dengan tinta merah pada:

- Buku Besar & Neraca Saldo (UPK-6)dan atau Buku Pendapatan & Biaya (UPK-7).



(UPK-12A dan UPK-12B) untuk transaksi tabungan KSM, yang bermutasi sebelah

Debet/Kredit


16/92

14

Buku catatan uang masuk dan buku catatan uang keluar setiap hari kerja ditutup danmutasinya dijumlahkan

6. Dari jumlah mutasi Buku Catatan Uang Masuk (UPK-2) dan Buku Catatan Uang Keluar (UPK-3)per rekening dicatat pada Buku Besar & Neraca (UPK-6) serta Buku Besar Pendapatan & Biaya(UPK-7) dengan tinta hitam/biru.

Pencatatan dalam Buku Besar & Neraca serta Buku Pendapatan & Biaya yang bersumber daricatatan uang masuk sebelah Debet Kas dan sebelah kredit rekening lawannya, sedangkan yangbersumber dari Buku Catatatan Uang Keluar sebelah Kredit rekening Kas dan sebelah Debetrekening lawannya.

7. Pencatatan pada Kartu Pinjaman dan Kartu Tabungan- Kartu pinjaman dibuat rangkap dua, yaitu UPK-4A untuk UPK dan UPK-4B untuk KSM

peminjam dengan sumber pencatatan dari Bukti Kas Masuk, Bukti Kas Keluar dan BuktiPemindah Bukuan

- Kartu Tabungan KSM dibuat rangkap dua, yaitu UPK-12A untuk UPK dan UPK-12B sebagaibuku tabungan untuk KSM penabung dengan sumber pencatatan dari Bukti Kas Masuk,Bukti Kas Keluar dan Bukti Pemindahbukuan

-

8. Setap akhir bulan pembuku mencatat pada :a. Register sisa pinjaman (UPK-11) yang bersumber dari mutasi pada kartu pinjaman (UPK-

4A).b. Register tabungan (UPK-13) yang bersumber dari kartu tabungan (UPK-12A)

9. Pada akhir bulan pembuku membuat laporan2 sesuai ketentuan yang berlaku yang bersumberdari Neraca, Laporan Laba-Rugi dan register sisa pinjaman maupun register tabungan

Catatan :1. Untuk kegiatan Tutup Buku Akhir bulan

Sebelum tutup buku akhir bulan dihitung pembebanan :1.a Biaya Penyusutan Aktiva tetap sesuai ketentuan yang berlaku (untuk inventaris

disusutkan selama 60 bulan)1.b Biaya Cadangan Resiko Pinjaman dihitung berdasarkan selisih dari perhitungan cadanganyang harus ada pada bulan ybs dikurangi dengan cadangan yang telah ada, selisihnyadebet atau kredit akan menambah/mengurangi biaya cadangan penyusutan dengandibuatkan Bukti Pemindah Bukuan

Perhitungan pembentukan cadangan berdasarkan kolektibilitas pinjaman sbb.: 1 % dari saldo Pinjaman lancar. 5 % dari saldo pinjaman DPK 15% dari saldo pinjaman Kurang lancar 50% dari saldo pinjaman Diragukan 100% dari saldo pinjaman Macet

2. Pembukuan akhir Tahun

2.a Dilakukan penihilan Saldo Biaya dan Saldo Pendapatan ke rekening Laba Rugi2.b Dilakukan penihilan rekening Laba Rugi ke dalam rekening Laba (Rugi) Tahun Berjalan.2.c Pada tahun berikutnya apabila diputuskan dibaginya laba (berdasarkan RWT) dilakukan

jurnal pembagian tersebut dari Laba Tahun lalu.

Untuk lebih memperjelas dan memudahkan dalam pelaksanaan operasional UPK di bidangpembukuan terlampir contoh penatakerjaan formulir pembukuan transaksi selama 2 (dua)bulan .


17/92

15

Modul 3

Topik: Praktek Pembukuan UPK

1. Peserta mampu melakukan pencatatan setiap transaksi di dalam pembukuan UPK

2. Peserta mampu membuat laporan keuangan UPK dengan baik

Berlatih Pembukuan UPK

6 Jpl (270 )

Pedoman Teknis Pembukuan

Kertas Plano

Kuda-kuda untuk Flip-chart

Metaplan

Papan Tulis dengan perlengkapannya



18/92

16

Berlatih Pembukuan UPK

1) Buka pertemuan dengan salam singkat dan uraikan kepada peserta bahwa kita akan memulaiModul berlatih pembukuan, Jelaskan tujuan dari modul ini.

Peserta mampu melakukan pencatatan setiap transaksi di dalam pembukuan UPK

Peserta mampu membuat laporan keuangan UPK dengan baik

2) Jelaskan bahwa kita akan mempraktekkan bagaimana melakukan pembukuan dengan baik.

3) Bagikan LK-1, dan ajaklah setiap peserta untuk membaca dan mengerjakannya.

4) Awasi setiap peserta selama praktek berlangsung, dan berilah penjelasan kepada pesertaapabila ada yang masih belum paham.

5) Bahas dan refleksikan hasilnya, tanyakan kepada peserta : apakah ada kesulitan dalammelakukan pembukuan?, dimana letak kesulitannya. Jelaskan agar peserta benar-benar paham.



19/92

17

LK- 1 - CARA PENATAKERJAAN ADMINISTRASI PEMBUKUAN

UPKUPK-BKM Banyu Biru , memulai kegiatan pada tanggal 1 Maret 2008 dengan transaksi

pembukuan bulan Maret dan April 2008 sebagai berikut :

Tanggal Transaksi /Mutasi Pembukuan

01-03-2008 Diterima Modal Pinjaman Bergulir dari BKM sebesar Rp. 100.000.000,- danatersebut langsung ditransfer ke rekening UPK di Bank XDiterima tabungan untuk dana tanggung renteng dari KSM Bunga Mawar sebesarRp.100.000,- atas nama 5 anggota dan dari KSM Bunga Melati Rp. 160.000,- untuk8 anggota

03-03-2008 Diambil Simpanan di Bank X sebesar Rp. 3.000.000,-

Pembelian Percetakan sebesar Rp. 100.000,-

Realisasi pinjaman KSM Bunga Mawar sebesar Rp. 2.500.000,- untuk 5 anggotajangka waktu 10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Kamboja Rp. 60.000,-

06-03-2008 Diambil Simpanan di Bank X sebesar Rp. 4.000.000,-Realisasi pinjaman KSM Bunga Melati sebesar Rp. 4.000.000,- untuk 8 anggota @Rp. 500.000,- jangka waktu 10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Bunga Sedap Malam sebesar Rp. 70.000,-

10-03-2008 Pengambilan simpanan UPK di Bank X sebesar Rp. 8.000.000,-

Realisasi pinjaman KSM Bunga Kamboja sebesar Rp. 3.000.000,- untuk 6 anggotajangka waktu 10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Bunga Dahlia sebesar Rp. 100.000,-

Realisasi pinjaman KSM Bunga Sedap Malam untuk 10 anggota @ Rp. 500.000,-

jangka waktu 10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Bunga Anggrek sebesar Rp. 50.000

13-03-2008 Pengambilan simpanan UPK di Bank X sebesar Rp. 5.000.000,-,-

Realisasi pinjaman KSM Bunga Dahlia untuk 10 anggota a Rp. 500.000,- jangkawaktu 10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Bunga Bougenvile sebesar Rp. 150.000,-

17-03-2008 Pengambilan Dana Simpanan UPK di Bank X Rp. 2.000.000,-

Realisasi pinjaman KSM Bunga Anggrek untuk 5 anggota @ Rp. 500.000,- jangkawaktu 10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Bunga Teratai sebesar Rp. 50.000,-Pembayaran biaya Transportasi dan Komunikasi Rp. 100,000,-


Realisasi pinjaman KSM Bunga Bougenvile untuk 10 anggota @ Rp. 500.000,-jangka waktu 10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Bunga Anyelir sebesar Rp. 100.000,-Pembelian 1 set meja kerja Rp. 300.000,-


Realisasi pinjaman KSM Bunga Teratai 10 anggota @ Rp. 500.000,- jangka waktu10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Bunga Tanjung sebesar Rp. 60.000,-


20/92

18

Dibayar biaya Tenaga Kerja UPK (Gaji) bulan Maret 2008 Rp. 500.000,-

Dibentuk Cadangan resiko Pinjaman sebesar 1% dari saldo pinjaman lancar akhirbulan

31-03-2008

Aktiva Tetap (meja/Kursi kerja) sebesar Rp. 300.000,- disusutkan selama 60 bulansehingga pembentukan dan pembebanan ke biaya penyusutan sebesar Rp. 5.000,-

per bulan01-04-2008 Pengambilan simpanan UPK di Bank X Rp. 3.000.000,-

Realisasi pinjaman KSM Bunga Anyelir untuk 6 anggota @ Rp. 500.000,- jangkawaktu 10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Bunga Tulip sebesar Rp. 30.000.-

Diterima setoran dari KSM Bunga Mawar untuk angsuran Pokok pinjaman Rp.250.000, bunga Rp. 50.000,- dan tabungan Rp. 25.000,-

03-04-2008 Pengambilan simpanan UPK di Bank X Rp. 4.000.000,-

Realisasi pinjaman KSM Bunga Tanjung untuk 10 anggota @ Rp. 500.000,- jangkawaktu 10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Bunga Kecubung sebesar Rp. 50.000,-Diterima setoran dari KSM Bunga Melati untuk angsuran Pokok pinjaman Rp.400.000,- bunga Rp. 80.000,- dan tabungan Rp. 40.000,-


Realisasi Pinjaman KSM Bunga Tulip untuk 10 anggota @ Rp. 500.000,- jangkawaktu 10 bulan bunga 2% tetap per bulanDiterima titipan/tabungan KSM Permata sebesar Rp. 30.000,-Diterima setoran dari KSM Bunga Kamboja untuk angsuran Pokok pinjaman Rp.300.000,- bunga Rp. 60.000,- dan tabungan Rp. 35.000,-


Realisasi Pinjaman KSM Bunga Kecubung untuk 10 anggota @ Rp. 500.000,-jangka waktu 10 bulan bunga 2% tetap per bulanDiterima titipan/tabungan KSM Intan sebesar Rp.100.000,-

Diterima setoran dari KSM Bunga Sedap Malam untuk angsuran Pokok pinjamanRp. 500.000,- bunga Rp. 100.000,- dan tabungan Rp. 50.000,-

14-04-2008 Pengambilan Dana Simpanan UPK di Bank X Rp. 2.000.000,-Realisasi Pinjaman KSM Permata Rp. 3.000.000 untuk 6 anggota jangka waktu 6bulan bunga 2% tetap per bulanDiterima titipan/tabungan KSM Diamond sebesar Rp. 80.000,-Diterima setoran dari KSM Bunga Dahlia untuk angsuran Pokok pinjaman Rp.500.000,- bunga Rp. 100.000,- dan tabungan Rp. 70.000,-


Realisasi Pinjaman KSM Intan untuk Rp. 3.000.000,- untuk 6 anggota, waktu 6bulan bunga 2% tetap per bulanDiterima titipan/tabungan KSM Jamrud sebesar Rp.60.000,-Diterima setoran dari KSM Bunga Anggrek untuk angsuran Pokok pinjaman Rp.100.000,- bunga Rp. 50.000,-Dibayar biaya transportasi dan komunikasi Rp. 100.000,-


Realisasi Pinjaman KSM Diamond Rp. 3.000.000,- untuk 6 anggota, waktu 6bulan bunga 2% tetap per bulanSetoran tabungan KSM Berlian Rp, 50.000,-Angsuran pinjaman KSM Bougenvile Rp. 400.000,- (Pokok 300.000 bunga Rp.100.000,-)Pembelian ATK (biaya Kantor) sebesar Rp. 50.000,-


21/92

19


Realisasi Pinjaman KSM Jamrud Rp. 3.000.000,- untuk 6 anggota, waktu 6 bulanbunga 2% tetap per bulanRealisasi Pinjaman KSM Berlian Rp. 5.000.000,- untuk 10 anggota, waktu 6 bulan

bunga 2% tetap per bulan

30-04-2008 Dibayar insentip petugas UPK bulan April 2008 sebesar Rp.500.000,-

Dibentuk Cadangan Resiko Pinjaman sebesar 1% dari saldo pinjaman lancar dan5% dari pinjaman DPK posisi akhir bulan

Dipindahbukukan biaya penyusutan Inventaris & Harta Tetep bulan April 2008 Rp.5.000,- per bulan

Berdasarkan data tersebut maka petugas Pembukuan/Administrasi melakukan pembukuantransaksi dan penatakerjaan administrasi lainnya sebagai berikut:1. Untuk penerimaan dana dari BKM apabila diterima tunai dibuatkan tanda setoran tetapi

apabila langsung oleh BKM dimasukkan ke simpanan UPK di Bank, maka pencatatan di UPK

dibuatkan bukti pemindah bukuan

2. Untuk pembelian percetakan dibuatkan bukti pengeluaran

3. Untuk realisasi pinjaman per KSM dibuatkan bukti pengeluaran

4. Untuk penerimaan titipan tabungan KSM dibuatkan tanda bukti seoran/penerimaan per KSM

5. Untuk biaya Tansportasi dan Komunikasi dibuatkan tanda bukti pengeluaran

6. Untuk Biaya insentif Tenaga Kerja UPK dibuatkan tanda Bukti pengeluaran

7. Untuk Pengambilan dana dari Simpanan UPK di Bank X dibuatkan bukti setoran

8. Untuk setoran uang ke simpanan UPK di Bank X dibuatkan bukti pengeluaran

9. Untuk penerimaan angsuran pinjaman (pokok + Bunga) dibuatkan Bukti penerimaan

10. Untuk biaya cadangan resiko pinjaman dibuatkan bukti pemindah bukuan

11. Untuk pembukuan biaya penyusutan Aktiva Tetap dibuatkan bukti pemindah bukuan

12. Selanjutnya menatakerjakan buku catatan uang masuk dan catatan uang keluar, buku kas

harian, buku besar dan neraca saldo, buku pendapatan dan biaya, yang ditutup setiap hari,

buku bank buku inventaris & harta tetap (apabila ada mutasi), kartu pinjaman maupun

tabungan

13. Menatakerjakan register sisa pinjaman dan register simpanan

14. Pada akhir bulan membuat neraca dan Laba Rugi berdasarkan buku besar

15. Menatakerjakan register Kolektibilitas untuk perhitungan LAR, PAR, RR, NPL termasuk

perhitungan biaya dan cadangan resiko pinjaman.


22/92

20

Contoh aplikasi penatakerjaan ke formulir pembukuanmasing-masing transaksi

A. Bulan Maret 2008

BKM/UPK : BANYU BIRU ModeKel/Desa : BANYU BIRU

BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 003/UM/03/2008

Terima dari:Nama : Bank XNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021Untuk pembayaran : Setoran dari Pengambilan Simpanan UPK di Ba

Angsuran Pokok : Rp.

Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 3.000.000,-

Terbilang : #..Tiga juta rupiah.#

Banyu Biru, 3 Maret 2008

Penyetor Pembuku Kasir (Abdul Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Susant*) Coret salah satu

BKM /UPK: BANYU BIRU Mod

Kel/Desa : BANYU BIRU

BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi :004/UM/03/2008..

Terima dari:Nama : KSM Bunga KambojaNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-003

Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM KambojaAngsuran Pokok : Rp.

Bunga : Rp.Jumlah Rp. 60.000,-

Terbilang :#. Enam puluh ribu rupiah.#


Penyetor Pembuku Kasir

(Jubaedi) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

BKM/UPK : BANYU BIRUKel/Desa : BANYU BIRU

BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi :001/UM/03/2008

Terima dari:Nama : KSM MawarNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-01Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Mawar


Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 100.000,-

Terbilang : # Seratus ribu rupiah#

Banyu Biru, 01 Maret 2008Penyetor Pembuku Kasir

(Moch. Siddiq) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu



Terima dari:Nama : KSM Bunga MelatiNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-002

Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM MelatiAngsuran Pokok : Rp.

Bunga : Rp.Jumlah Rp. 160.000,-

Terbilang : #..Seratus enam puluh ribu rupiah..#Banyu Biru 1 Maret 2008


(Siti Nurbaya) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)


23/92

21

BKM/UPK: BANYU BIRU Model IA



Nama : Bank XNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11021

Untuk pembayaran : Setoran dari Pengambilan Simpanan UPKdi Bank X

Angsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 4.000.000,-

Terbilang : #Empat juta rupiah#



( Abdul Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

BKM /UPK : BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU

BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 006/UM/03/2008.

Nama : KSM Bunga Sedap MalamNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-004

Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga Sedap Malam


Jumlah Rp. 70.000,-

Terbilang : # Tujuh puluh ribu rupiah.#



( Mirnasari ) (Didi Siswandi ) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

BKM/UPK : BANYU BIRU Mod



Terima dari:Nama : Bank XNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021

Untuk pembayaran : Setoran dari pengambilan Simpanan UPK di BankXAngsu ran Pokok : Rp.

Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 8.000.000,-

Terbilang : #Delapan juta rupiah..#


(Abdul Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Susa*) Coret salah satu

BKM/UPK : BANYU BIRU ModKel/Desa : BANYU BIRU

BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi : 008/UM/03/2008

Terima dari:Nama : KSM Bunga Dahlia

No.Kredit/Simpanan/Lainnya*):21000-005

Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga Dahlia

Angsu ran Pokok : Rp.

Bunga : Rp.


Terbilang : #Seratus ribu rupiah..#

Banyu Biru, 10 Maret 2008Penyetor Pemb uku Kasir

(Jarot Winarno ) (Didi Siswadi) (Henny Susant*) Coret salah satu

BKM/UPK : BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU


Terima dari:

Nama : KSM Bunga AnggrekNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-006Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Anggrek


Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 50.000,-

Terbilang : #Lima puluh lima ribu rupiah..#


Penyetor Pembuku Kasir(Muchtar) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu


BUKTI KAS MASUKNo. T ransaksi :010/UM/03/2008.

Terima dari:Nama : Bank XNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021

Untuk pembayaran : Setoran dari Pengambilan Simpanan UPK di Bank X


Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 5.000.000,-

Terbilang : #Lima juta rupiah..#


(Abdul Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

BKM/UPK : BANYU BIRU Model IA



Terima dari:Nama : KSM Bunga Bougenvile

No.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-007Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bougenvile

Angsu ran Po kok : Rp.

Bunga : Rp.


Terbilang : #Seratus lima puluh ribu rupiah .#



( Solehudin) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

BKM /UPK: BANYU B IRU Model IA

Kel/Desa : Banyu Biru


Terima dari :

Nama : Bank X

No.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021

Untuk pembayara n : Setoran dari pengambilan Simpanan UPK di Bank XAngs uran P okok : Rp.

Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 2.000.000,-

Terbilang : #Tiga juta rupiah .#



(Abdul Rodjak) (Didi Siswadi ) (Henny Susanti)*) Coret salah satu


24/92

22




Terima dari:

Nama : KSMBunga Teratai

No.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-008

Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga Teratai


Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 50.000,-

Terbilang : #Lima puluh ribu rupiah .#



(Darsim) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salahsatu

BKMUPK : BANYU BIRU Model IA



Nama : Bank X

No.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021

Untuk pembayaran : Setoran dari Pengambilan Simpanan UPK di Bank X


Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 5.000.000,-

Terbilang : #Lima juta rupiah ..#


(Abdul Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)



Terima dari:

Nama : KSM Bunga Anyelir

No.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-009

Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Anyelir



Terbilang : #Seratus ribu rupiah.#

Banyu Biru 24 Maret 2008


(Bagus Susanto) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

BKM/UPK: BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU


Nama : Bank XNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021Untuk pembayaran : Setoran dari Pengambilan Simpanan UPK di Bank

X


Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 6.000.000,-

Terbilang : #Enam juta rupiah .#






BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi :017/UM/03./2008..

Terima dari:Nama : KSM Bunga Tanjung

No.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-010Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga TanjungAngsuran Pokok : Rp.

Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 60.000,-

Terbilang : #Enam puluh ribu rupiah..#



(Sule Sulaeman) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu


25/92

23

BKM/UPK :BANYU BIRU Model IB


BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi :005/UK/.03/2008

Dibayarkan Kepada:Nama : KSM Bunga Sedap Malam

No.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-0004Untuk realisasi/pembayaran*) : Pinjaman KSM Bunga Sedap malam an 10 anggota

dibayar 10 x angsuran bulanan dgn bunga 2%/bulan Kredit/Simpanan/Lainnya*)Sebesar Rp. 5.000.000,-

Terbilang : # Lima juta rupiah #


Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( Mirnasarii )*) Coret salah satu

BKM /UPK:BANYU BIRU Model IB


BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi 006/UK/03/2008

Dibayarkan Kepada:

Nama : KSM Bunga Dahlia

No.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-005

Untuk realisasi/pembayaran*) : Pinjaman KSM Bunga Dahlia an 10 anggota

Kredit/Simpanan/Lainnya*)dibayar 10 x angsuran bulanan dgn bunga2%/bulan

Sebesar Rp. 5.000.000,-

Terbilang : # Empat juta rupiah #



( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( Mirnasari )*) Coret salah satu

BKM /UPK:BANYU BIRU Model IB



Dibayarkan Kepada:Nama : Toko Alat Tulis Kantor (ATK)

No.Kredit/Simpanan/Lainnya*) :Untuk realisasi/pembayaran*) : Pembelian ATK

Kredit/Simpanan/Lainnya*)Sebesar : Rp. 100.000,-

Terbilang : # Seratus Ribu Rupiah#



( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( Muhamad. Zubir)

*) Coret salah satu




Dibayarkan Kepada:

Nama : KSM Bunga MawarNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-001

Untuk realisasi/pembayaran*) : Pinjaman KSM Bunga Mawar an 5 anggota

Kredit/Simpanan/Lainnya*)

dibayar 10 x angsuran bulanan dgn bunga

2%/bulanSebesar : Rp. 2.500.000,-

Terbilang : # Dua juta lima ratus ribu rupiah#



( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) (Moch. Siddiq)*) Coret salah satu

BKM/UPK :BANYU BIRU Mode



Dibayarkan Kepada:Nama : KSM Bunga MelatiNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-002Untuk realisasi/pembayaran*) : Pinjaman KSM Bunga Melati untuk 8 anggota

Kredit/Simpanan/Lainnya*) dibayar 10 x angsuran bulanan dgn bunga 2%/buSebesar.. Rp. 4.000.000,-


Banyu Biru, 06 Maret 2008Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( Siti Nurbaya)*) Coret salah satu

BKM/UPK :BANYU BIRU Mode



Dibayarkan Kepada:Nama : KSM Bunga Kamboja

No.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-004Untuk realisasi/pembayaran*) : Pinjaman an KSM Bunga Kamboja an 6 anggota

dibayar 10 x angsuran bulanan dgn bunga 2%/bulanKredit/Simpanan/Lainnya*)Sebesar.. Rp. 3.000.000,-

Terbilang : # Tiga juta rupiah # Banyu Biru, 10 Maret 2008


( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( J u b a e d i )*) Coret salah satu




Dibayarkan Kepada:Nama : KSM Bunga Anggrek


Untuk realisasi/pembayaran*) : Realisasi Pinjaman KSM Bunga Anggrek an 5anggotadibayar 10 x angsuran bulanan dgnbunga 2%/bulanKredit/Simpanan/Lainnya*)

Sebesar.. Rp. 2.500.000,-

Terbilang : # Dua juta lima ratus ribu rupiah #

Banyu Biru, 17 Maret

2008


( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) (Muchtar)*) Coret salah satu

BKM/UPK :BANYU BIRUModel

IB


BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi 008/UK/03/2)08Dibayarkan Kepada:

Nama : Perusahaan angkutan & Telekomunikasi

No.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 51040

Untuk realisasi/pembayaran*) : Biaya Transfortasi & Komunikasi

Kredit/Simpanan/Lainnya*) : Rp. 100.000,-

Terbilang : # Seratus Ribu Rupiah #Banyu Biru, 17 Maret

2008


( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) (Sunarto)*) Coret salah satu


26/92

24




Dibayarkan Kepada:

Nama : KSM Bunga BougenvileNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-007Untuk realisasi/pembayaran*) : Realisasi Pinjaman KSMBunga Bougenvile

Kredit/Simpanan/Lainnya*) an 10 anggota dibayar 10 x angsuran bulananSebesar Rp. 5.000.000,-

Terbilang : # Lima juta rupiah #Banyu Biru, 24 Maret 2008


( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( Solehudin)*) Coret salah satu

BKM/UPK :BANYU BIRU Model IBKel/Desa : BANYU BIRU

BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi 10/UK/03/2)08

Dibayarkan Kepada:Nama : Toko SejahteraNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 12020

Untuk realisasi/pembayaran*) :Pembelian 1 set meja kerjaInventaris UPK

Kredit/Simpanan/Lainnya*)Sebesar. Rp. 300.000,-

Terbilang : # Tiga ratus ribu rupiah #Banyu Biru, 24 Maret 2008


( Didi Siswandi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) (Suganda)*) Coret salah satu


Kel/Desa : Banyu Biru


Dibayarkan Kepada:

Nama : KSM Bunga Teratai


Untuk realisasi/pembayaran*) : Pinjaman KSM Bunga Teratai an 10anggota dibayar 10 x angsuran bulanandgn bunga 2%/bulanKredit/Simpanan/Lainnya*)

Sebesar.....................Rp. 5.000.000,-

Terbilang : #Dua juta lima ratus ribu rupiah#


Pembuku Kasir Disetujui Oleh Pener

( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( Darsim*) Coret salah satu

BKM/UPK :BANYU BIRU Model



Dibayarkan Kepada:

Nama : Petugas UPK No.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 51010

Untuk realisasi/pembayaran*) : Insentif bulan Maret 2008

Kredit/Simpanan/Lainnya*)

Sebesar.. Rp. 500.000,-

Terbilang : # Lima ratus ribu rupiah #

Banyu Biru, 31 Maret 2008Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

( Didi Siswadi) (Henny Susanti)(Abdul

Rodjak)( BagusSusanto )

*) Coret salah satu


27/92

25

B K M / U P K : B A N Y U B I R UK e l/D e s a : B A N Y U B IR U M o d e l I C

B U K T I P E M I N D A H B U K U A NN o . T r a n s a k s i 0 0 1 . / B P B / 03 / 2 0 0 8 . .

R e k e n i n g D e b e t K r e d i tS im p a n a n d i B a n k X R p . 1 0 0 .0 0 0 .0 0 0 , - M o d a l A w a l P i n j a m a n B e r g u li r R p . 1 0 0 .0 0 0 .0 0 0 , -

K e t e r a n g a n : P e m in d a h b u k u a n a t a s t ra n s f e r d a r i B K M u n tu k M o d a l P in j a m a nB e r g u l ir y a n g l a n g s u n g d i m a s u k a n k e re k e n i n g S i m p a n a n U P K d i

B a n k X

B a n y u B i ru , 0 1 M a r e t 2 0 0 8D i s e t u ju i M a n a j e r U P K P e m b u k u

( A b d u l R o d j a k ) ( D id i S i s w a d i )

B K M / U P K : B A N Y U B I R U M o d e l I CK e l/D e s a : B A N Y U B IR U

B U K T I P E M I N D A H B U K U A NN o . T ra n s a k s i : :0 0 2 / B P B / 0 3 / 2 0 0 8

R e k e n i n g D e b e t K r e d i tB ia y a C a d a n g a n R e s i k o

P i n ja m a n R p . 3 2 0 . 0 0 0 , - C a d a n g a n R e s ik o P in j a m a n R p . 3 2 0 .0 0 0 , -

K e t e r a n g a n : P e m in d a h b u k u a n a t a s p e m b e n tu k a n c a d a n g a n re s i k o p i n ja m a nb u la n M a r e t 2 0 0 8 ( 1 % x R p . 3 2 . 0 0 0 .0 0 0 , -)

B a n y u B ir u , 0 1 M a r e t 2 0 0 8M e n y e t u ju i P e m b u k u /P e m b u k u

M a n a je r U P K

( A b d u l R o d j a k ) (D i d i S i s w a d i )

M o d e l- 1 C

B K M / U P K : B A N Y U B IR U M o d e l ICK e l/D e s a : B A N Y U B IR U

B U K T I P E M I N D A H B U K U A NN o . T r a n s a k s i : :0 0 3 /B P B / 0 3 /2 0 0 8

R e k e n i n g D e b e t K r e d i tB ia y a A k u m u la s i P e n y u s u t a n I n v R p . 5 .0 0 0 0 ,- A k u m u la s i P e n y u s u t a n I n v & H T R p . 5 .0 0 0 , -

K e te r an g a n : P e m in d a h b u k u a n a ta s p e m b e b a n a n b i a ya p e n y u s u ta nI n v e n t a ris /H T b u la n M a r e t 2 0 0 8 ( 1 / 6 0 x R p . 3 0 0 . 0 0 0 , -)

B a n y u B i ru , 3 1 M a r e t 2 0 0 8

D i s e t u j u iM a n a je r U P K P e m b u k u / P e m b u k u

( A b d u l R o d j a k ) ( D i d i S i s w a d i )


28/92

26

UPK-BKM : BANYU BIRU

Alamat : Jl. Banyu Biru No. 125 UPK -

BUKU KAS HARIANBulan: Maret 2008

Masuk Keluar SaldoTanggal Keterangan

NomorBukti

(D) (K) (D)

1 2 3 4 5 6

1/3/2008 Setoran Tabungan KSM Bunga Mawar 001/UM/03/08 100,000 0 100,0

Setoran Tabungan KSM Bunga Melati 002/UM/03/08 160,000 260,0

3/3/2008

Setoran dari pengambilan tab.UPK di

Bank x 003/UK/03/08 3,000,000 3,260,0

Pembelian ATK 001/UK/03/08 100,000 3,160,0

Realisasi Pinjaman an.KSM Bunga Mawar 002/UK/03/08 2,500,000 660,0

Setoran Tabungan KSM Bunga Kamboja 004/UM/03/08 60,000 720,0

6/3/2008 Pengambilan Simpanan UPK dari Bank X 005/UM/03/08 4,000,000 4,720,0

Realisasi Pinjaman KSM Bunga Melati 003/UK/03/08 4,000,000 720,0

Setoran Tabungan KSM Bunga Sedapmalam 006/UM/03/08 70,000 790,0

10/3/2008 Pengambilan Simpanan UPK dari Bank X 007/UM/03/08 8,000,000 8,790,0

Realisasi pinjaman KSM Bunga Kamboja 004/UK/03/08 3,000,000 5,790,0

Setoran Tabungan KSM Bunga Dahlia 008/UM/03/08 100,000 5,890,0

Realisasi pinjaman KSM Bunga Sedapmalam 005/UK/03/08 5,000,000 890,0

Setoran Tabungan KSM Bunga Anggrek 009/UM/03/08 50,000 940,0

13/3-2008 Pengambilan Simpanan UPK dari Bank X 010/UM/03/08 5,000,000 5,940,0

Realisasi Pinjaman KSM Bunga Dahlia 006/UK.03/08 5,000,000 940,0

Setoran Tabungan KSM BungaBougenvile 011/UM/03/08 150,000 1,090,0

Jumlah dipindahkan 20,690,000 19,600,000 1,090,0

Banyu Biru, 31 Maret 2008Pembuku

(Didi Siswadi)


29/92

27

UPK-BKM

: BANYU BIRU

Alamat : Jl. Banyu Biru No. 125 UPK -

BUKU KAS HARIAN

Bulan: Maret 2008

Masuk Keluar SaldTanggal Keterangan

NomorBukti

(D) (K) (D)

1 2 3 4 5 6

Jumlah Pindahan 20,690,000 19,600,000 1,090

17/3/2008 Pengambilan Simpanan UPK dari Bank X 012/UM/03/08 2,000,000 3,090Realisasi Pinjaman KSM Bunga

Anggrek 007/UK/03/08 2,500,000 590

Pembayaran biayatransportasi&komunikasi 008/UK/03/08 100,000 490

Setoran Tabungan KSM BungaTeratai 013/UM/03/08 50,000 540

24/3/2008Pengambilan Simpanan UPK dariBank X 014/UM/03/08 5,000,000 5,540

Realisasi Pinjaman KSM BungaBougenvile 009/UK/03/08 5,000,000 540

Setoran Tabungan KSM BungaAnyelir 015/UM/03/08 100,000 640

Pembelian 1 set meja kerja 010/UK/03/08 300,000 340

27/3/2008Setoran dari Peng. Tab.UPK di BankX 016/UM/03/08 6,000,000 6,340

Realisasi Pinjaman KSM BungaTeratai 011/UK/03/08 5,000,000 1,340

Setoran Tabungan KSM BungaTanjung 017/UM/03/08 60,000 1,400

31/3/2008 Pembayaran insentif Petugas UPK 012/UK/03/08 500,000 900

JUMLAH 33,900,000 33,000,000 900

Banyu Biru, Maret 2008Pembuku :

( Didi Siswadi)


30/92

28

11010 11021 11030 21040

1 2 3 4 5 6 7 8

1 01/03/2008 Setoran tabungan KSM Bunga Mawar 001/UM/03/08 100.000

2 01/03/2008 Setoran tabungan KSM Bunga Melati 002/UM/03/08 160.000

3 03/03/2008 Pengambilan Simpanan UPK di Bank X 003/UM/03/08 3.000.000 3.000.000

4 03/03/2008 Setoran tabungan KSM Bunga Kamboja 004/UM/03/08 60.000 60


6 06/03/2008Setoran tabungan KSM Bunga Sedap

Malam 006/UM/03/08 70.000 70


8 10/03/2008 Setoran tabungan KSM Bunga Dahlia 008/UM/03/08 100.000 100

9 10/03/2008 Setoran tabungan KSM Bunga Anggrek 009/UM/03/08 50.000 50


11 13/03/2008

Setoran tabungan KSM Bunga Sedap

Malam 011/UM/03/08 150.000 150


13 17/03/2008 Setoran tabungan KSM Bunga Teratai 013/UM/03/08 50.000 50


15 24/03/2008 Setoran tabungan KSM Bunga Anyelir 015/UM/03/08 100.000 100


17 27/03/2008 Setoran Tabungan KSM Bunga Tanjung 017/UM/03/08 60.000 60

(D)

BKM/UPK : BANYU BIRU

Alamat : Jalan Banyu Biru No.125

CATATAN UANG MASUKBulan Maret 2008

Tabu

KS

Akumulasi

penyu

sutan

Inv&HT

210

9 10 1

12020

100

160

(K)

Pinjaman

KSM

Cadang an

Resiko

Pinjaman

Inventaris

& Harta

tetap

21050

Jumlah uang masuk

No Tanggal Keterangan No. BuktiKas Bank UPK


31/92

11021 12020

1 3 4 6

103-Mar-08 001/UK/03/08

203-Mar-08 002/UK/03/08

306-Mar-08 003/UK/03/08

410-Mar-08 004/UK/03/08

5 10-Mar-08 005/UK/03/08

613-Mar-08 006/UK/03/08

717-Mar-08 007/UK/03/08

817-Mar-08 008/UK/03/08

924-Mar-08 009/UK/03/08

10 24-Mar-08 010/UK/03/08 300.000

1127-Mar-08 011/UK/03/08

12 31-Mar-08 012/UK/03/08

500.000

Pembayaran Insentif / Upah

Bulan Meret 2208

Realisasi Pinjaman KSM Bunga

Teratai 5.000.000

100.000

5.000.000

Pembayaran Biaya Tranportasi

dan komunikasi


Bougenvile

Pembelian Meja Kerja


Anggr ek

4.000.000

3.000.000

5.000.000

5.000.000

2,500,000


Melati


Kemboja


Sedap Malam


Dahlia

Inventaris

& HT

Pinjaman kpd

pihak IIITanggal

BKM :BANYU BIRU

Alamat:Ja lan Banyu Biru No. 125

CATATAN UANG KELUARBulan Maret 2008

No Keterangan No. BuktiB an k UPK P in ja ma n K SM

Tabung an

KSMInsentif UPK Biaya Kantor

Biaya

Transpor

tasi &

Komunika si

Biaya

11030 21010 21020 51010 51030 51040 510

12 5 7 8 9 10 11

Pembelian ATK 100.000


Mawar 2,500,000

Jumlah uang keluar (D)


32/92

30

BKM /UPK : BANYU BIRU

Alamat : Jalan Banyu Biru No.125 UPK - 0

BUKU BANK

Bulan: Maret 2008Masuk Keluar Saldo

Tanggal KeteranganNomorBukti

(D) (K) (D)

1 2 3 4 5 6

1/3/2008 OB dari Modal awal PB 001/OB/03/08

100,000,000 100,000,00

3/3/2008 Pengambilan 001/UM/03/08 3,000,000 97,000,00

6/3/2008 Pengambilan 004/UM/03/08 4,000,000 93,000,00

10/3/2008 Pengambilan 008/UM/03/08 8,000,000 85,000,00

13/3/2008 Pengambilan 012/UM/03/08 5,000,000 80,000,00

17/3/2008 Pengambilan 015/UM/03/08 2,000,000 78,000,00

24/3/2008 Pengambilan 018/UM/03/08 5,000,000 73,000,00

27/3/2008 Pengambilan 021/UM/03/08 6,000,000 67,000,00

100,000,000 33,000,000 67,000,00Saldo akhir

Banyubiru, 31 Maret 2008Pembuku

BKM/UPK : BANYU BIRUAlamat : Jalan Banyu Biru No.125

UPK - 5

BUKU INVENTARIS

Transaksi SaldoTanggal Keterangan

NomorBukti

DEBET KREDIT (D)

1 2 3 4 5 6

24-03-2008 Pembelian Meja Kerja 010/UK/03/08 300,000 300

300,000 300Saldo akhir

Banyubiru, 31 Maret 2008

Pembuku


33/92

BKM : BANYU BIRU


BUKU PENDAPATAN & BIAYA

Bulan : Maret 2008

No.Rek Buku BesarSaldo

Tgl :13-0-08Mutasi

Tgl.17-3-08Saldo

Tgl17-3-08Mutasi

Tgl :24-3-08Saldo

Tgl :24-3-08Mut

Tgl. 27-

1 2 3 4 5 6 7 8

PENDAPATAN : (K) (K) (K) (K) (K) (K

41010 Bunga Pinjaman KSM

41020 Pendapatan lain dari pinjaman

42010 Bunga Tabungan di Bank

Pendapatan non pos lainnya

Jumlah : 0 0 0 0 0

BIAYA : (D) (D) (D) (D) (D) (D

51010 Insentif Karyawan UPK

51030 Biaya Kantor (ATK) 100,000 100,000 100,000

51040 Biaya transport dan Komunikasi 100,000 100,000 100,000

51050 Biaya Rapat

51080 Biaya Resiko Pinjaman

51090 Biaya Penyusutan Inv & HT

52010 Biaya non operasional

Jumlah : 200,000 200,000 200,000

Laba / Rugi Th berjalan(200,000) (200,000) (200,000)


34/92

32


Alamat : Jalan Banyu Biru No. 125

BUKU BESAR & NERACA SALDO

No.Rek Buku Besar Saldo Mutasi Tgl :01-03-2008 Saldo Mutasi

Tgl. 29-02-08 Debet Kredit Tgl : 03-03-08 D

1 2 3 4 5 6

AKTIVA : Debet

11010 Kas UPK 260,000 0 260,000

11021 Bank UPK0 100,000,000 0 100,000,000

11030 Pinjaman KSM (Piutang) 0 0

21040 Cadangan Resiko Pinjaman.

12020 Inventaris dan harta tetap

21050 Akumulasi Peny. Inv&HT

Jumlah : AKTIVA 100,260,000 0 100,260,000

PASSIVA :Kredit

21010 Hutang kepada pihak ke III

21020 Tabungan KSM260,000 260,000

21030 Alokasi laba untuk BKM

31010 Modal Pinjaman bergulir100,000,000 100,000,000

31020 Modal PNPM31030 Pemupukan Modal dari Laba

31040 Modal Hibah dari pihak Lain

Laba / Rugi tahun lalu

Laba / Rugi tahun berjalan 0 0

Jumlah : PASSIVA 0 100,260,000 100,260,000


35/92



BUKU BESAR & NERACA SALDBulan :Maret 2008No.Rek Buku Besar

Mutasi Tgl : 06-03-08 MutSaldo

Tgl :03-03-08 Debet Kredit

SaldoTgl :06-03-08

1 2 9 10 11 12

AKTIVA :

11010 Kas UPK 720,000 4,070,000 4,000,000 790,000

11021 Bank UPK 97,000,000 4,000,000 93,000,000

11030 Pinjaman KSM (Piutang) 2,500,000 4,000,000 6,500,000

21041 Cadangan Resiko Pinjaman.


21042 Akumulasi Peny. Inv&HT

Jumlah : AKTIVA 100,220,000 8,070,000 8,000,000 100,290,000 1

PASSIVA :


21020 Tabungan KSM 320,000 70,000 390,000


31010 Modal Pinjaman bergulir 100,000,000 100,000,000

31020 Modal PNPM

31030 Pemupukan Modal dari Laba



Laba / Rugi tahun berjalan(100,000) (100,000)

Jumlah : PASSIVA100,220,000 70,000 100,290,000


36/92

34

BKM : BANYU BIRU

Alamat : Jalan banyu Biru No.125

BUKU BESAR & NERACA SALDOBulan :Maret 2008

Saldo Mutasi Tgl :13-03-2008 Saldo MNo.Rek Buku Besar

Tgl :10-03-08 Debet Kredit Tgl :13-03-08

1 2 12 4 5 6

AKTIVA :

11010 Kas UPK 940,000 5,150,000 5,000,000 1,090,000

11021 Bank UPK 85,000,000 5,000,000 80,000,000

11030 Pinjaman KSM (Piutang) 14,500,000 5,000,000 19,500,000

21040 Cadangan Resiko Pinjaman


21050 Akumulasi Peny.Inv.&HT

Jumlah : 100,440,000 10,150,000 10,000,000 100,590,000

PASSIVA :


21020 Tabungan KSM 540,000 150,000 690,000


31010 Modal Pinjaman Bergulir 100,000,000 100,000,000

31020 Modal PNPM




Laba / Rugi tahun berjalan(100,000) (100,000)

Jumlah Total : 100,440,000 150,000 100,590,000


37/92

BKM : BANYU BIRUAlamat : Jalan Banyu Biru No.125

BUKU BESAR & NERACA SALD

Bulan :Maret 2008No.Rek Buku Besar Mutasi Tgl :24-3-2008 Saldo Mutasi Tgl :27-3-2008 SaldSaldo



Tgl 27-03-

1 2 12 12 11 12 10 11 12

AKTIVA :

11010 Kas UPK 540,000 5,100,000 5,300,000 340,000 6,060,000 5,000,000 1,40

11021 Bank UPK 78,000,000 5,000,000 73,000,000 6,000,000 67,00

11030 Pinjaman KSM (Piutang) 22,000,000 5,000,000 27,000,000 5,000,000 32,00

21040 Cadangan Resiko Pinjaman

12020 Inventaris dan harta tetap 300,000 300,000 30

21050 Akumulasi Peny.Inv.&HT

Jumlah : 100,540,000 10,400,000 10,300,000 100,640,000 11,060,000 11,000,000 100,70

PASSIVA :


21020 Tabungan KSM 740,000 100,000 840,000 60,000 90


31010 Modal Pinjaman Bergulir100,000,000 100,000,000 100,00

31020 Modal PNPM




Laba / Rugi tahun berjalan (200,000) (200,000) (200

Jumlah Total :100.540.000 100,000 100.640.000 60,000 100.700


38/92

36

BKM/UPK : BANYU BIRUAlamat : Jalan Banyu Biru No.125

NERACAPer : 31 Maret 2008

AKTIVA : Jumlah PASSIVA :

11010 Kas Rp. 900,000 21010 Hutang kepada pihak ke III

11021 Bank UPK Rp. 67,000,000 21020 Tabungan KSM

11030 Pinjaman KSM Rp. 32,000,000 21030 Alokasi laba untuk BKM

21041 Cadangan Resiko Pinjaman Rp. (320,000) 31010 Modal awal pinjaman bergu

12020 Inventaris Rp. 300,000 31020Modal PNPM

21042 Akumulasi Penyusutan AT Rp. (5,000) 31030 Modal Hibah dari pihak lain


Laba/Rugi tahun lalu

Laba/Rugi Tahun Berjalan

Jumlah : Rp.99,875,000

Jumlah :

Banyu Biru, 31 Ma

Mengetahui :

Koordinator BKM : Pembuku

(___________________________________) (Didi Siswadi


39/92

37

BKM/UPK : BANYU BIRUAlamat : Jalan Banyu Biru No.125 UPK - 9

LAPORAN LABA RUGIPeriode 01 Januari 2008 s/d31 Maret 2008

PENDAPATAN

41010 Jasa/Bunga Pinjaman KSM Rp. 0

41020Pendapatan lain dari

pinjaman Rp. 0

42010 Bunga Tabungan di Bank Rp. 0

JumlahPendapatan

Rp. 0

BIAYA-BIAYA

51010 Insentif Karyawan UPK Rp. 500.000,-

51030 Biaya Kantor (ATK) Rp. 100.000,-

51040Biaya transport &

KomunikasiRp. 100.000,-

51080 Biaya Resiko Pinjaman Rp. 320.000,-

51090 Biaya Penyusutan Inv.& HT Rp. 5.000,-

52010 Biaya non operasional Rp. -

Jumlah Biaya Rp. 1.025.000,-

LABA-RUGI ( Rp. 1.025.000,-)


Pembuku :

(Didi Siswadi)


40/92

38



PERHITUNGAN LAR, RR, NPL, PAR dan NILAI RISIKO SALDO KREDIT (K

Bulan :________________________20__Tanggal Pinjaman Saldo Pinjaman

Tunggakan KOLE

No Nama KSMPencair

anJatuhtempo

BesarPinjaman

SistimAngs.

Angsuranper

bulan Seharusnya Sebenarnya3bln Lancar DP

1 23 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 Bunga Mawar 3/3/08 3/1/09 2,500,000 Bulanan 250,000 2,500,000 2,500,000 0 0 2,500,000

2 Bunga Melati 6/3/08 6/1/09 4,000,000 Bulanan 400,000 4,000,000 4,000,000 0 0 4,000,000

3 Bunga Kamboja 10/3/08 10/1/09 3,000,000 Bulanan 300,000 3,000,000 3,000,000 0 0 3,000,000

4Bunga SedapMalam 10/3/08 10/1/09 5,000,000 Bulanan 500,000 5,000,000 5,000,000 0 0 5,000,000

5 Bunga Dahlia 17/3/08 17/1/09 5,000,000 Bulanan 500,000 5,000,000 5,000,000 0 0 5,000,000

6 Bunga Anggrek 24/3/08 24/1/09 2,500,000 Bulanan 250,000 2,500,000 2,500,000 0 0 2,500,000

7BungaBougenvile 27/3/08 27/1/09 5,000,000 Bulanan 500,000 5,000,000 5,000,000 0 0 5,000,000

8 Bunga Teratai 10/3/08 10/1/09 5,000,000 Bulanan 500,000 5,000,000 5,000,000 0 0 5,000,000

Jumlah :32,000,000 32,000,000 32,000,000 0 0

32.000.000

1% 5%

Cadangan ResikoPinjaman : 320.000

KSM Aktif 8 Saldo pinjaman menunggak 3 bulan Rp..

KSM menunggak 3 bulan 0Nilai tunggakan 3 bln Rp. .

PAR

KSM menunggak 0 RR 100.00%

LAR 3 bulan #DIV/ NPL 0

LAR 1 bulan #DIV/


41/92

39

B. Bulan April



Terima dari:Nama : Bank X

No.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021Untuk pembayaran : Setoran dari pengambilan Tabungan UPK di Bank X


Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 3.000.000,-

Terbilang : # Tiga juta rupiah#

Banyu Biru, 01 April 2008






Terima dari:Nama : KSM Bunga TulipNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-011

Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga TulipAngsuran Pokok : Rp.

Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 30.000,-

Terbilang : #..Tiga puluh ribu rupiah..#

Banyu Biru 1 April 2008 Penyetor Pembuku Kasir

(Darmawan) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) coret salah satu

KM/UPK : BANYU BIRU Modeel/Desa : BANYU BIRU


erima dari:ama : KSM Bunga Mawar

o.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11030-001ntuk pembayaran : Angsuran pinjaman Bulan April 2008

ngsuran Pokok : Rp. 250.000,-

unga : Rp. 50.000,-


erbilang : #..Tiga ratus ribu rupiah.#

Banyu Biru,1 April Maret 2008

enyetor Pembuku Kasir

Moch. Siddiq) (Didi Siswadi) (Henny Susa) Coret salah satu

KM/UPK : BANYU BIRU Model el/Desa : BANYU BIRU


erima dari:ama : KSM Bunga Mawar

o.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-001ntuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga Mawar

ngsuran Pokok : Rp.

unga : Rp.Jumlah Rp. 25.000,-

erbilang :#. Dua puluh lima ribu rupiah.#

Banyu Biru, 01 April 2008enyetor Pembuku Kasir

Moch. Siddiq) (Didi Siswadi) (Henny Susan) Coret salah satu



Nama : Bank XNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11021Untuk pembayaran : Setoran dari Pengambilan Simpanan UPK di

Bank XAngsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 4.000.000,-

Terbilang : #Empat juta rupiah#

Banyu Biru, 03 April 2008Penyetor Pembuku Kasir

( Abdul Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu


BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 023/UM/04/2008.

Nama : KSM Bunga KecubungNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-012Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga KecubungAngsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 50.000,-

Terbilang : # Lima puluh ribu rupiah.#



( Holoan S ) (Didi Siswandi ) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

BKM/UPK : BANYU BIRU MoKel/Desa : BANYU BIRU


erima dari:

Nama : KSM Bunga MelatiNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11030-002

Untuk pembayaran : Angsuran Pinjaman Bulan April 2008ngsuran Pokok : Rp. 400.000,-

Bunga : Rp. 80.000,-


erbilang : #Empat ratus delapan puluh ribu rupiah..#


(Siti Nurbaya) (Didi Siswadi) (Henny Sus) Coret salah satu

BKM/UPK : BANYU BIRUMo

I


BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi : 025/UM/04/2008

erima dari:Nama : KSM Bunga Melati

No.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-002Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM BungaMelati

ngsuran Pokok : Rp.

Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 40.000,-

erbilang : #Empat puluh ribu rupiah..#


(Siti Nurbaya) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)) Coret salah satu


42/92

40

KM/UPK : BANYU BIRU Model IA

el/Desa : BANYU BIRU


erima dari:ama : Bank X

o.Kredit/Simpanan/Lainnya* 11021

ntuk pembayaran : Setoran dari Pengambilan Tab.UPK di Bank

ngsuran Pokok : Rp.

unga : Rp.

Jumlah Rp. 5.000.000,-

erbilang : #Lima juta rupiah..#



Abdul Rodjak) (Didi Siswadi ) (Henny Susanti)) Coret salah satu

KM/UPK : BANYU BIRU Model IA

el/Desa : BANYU BIRU

BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi :027/UM/04/2008.

erima dari:

ama : KSM Permatao.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-013

ntuk pembayaran : Setoran simpanan KSM Permatangsuran Pokok : Rp.

unga : Rp.

Jumlah Rp. 30.000,-

erbilang : #Tiga puluh ribu rupiah..#



Rosalinda) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)



Terima dari:Nama : KSM Bunga KambojaNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11030-003Untuk pembayaran : Setoran Pinjaman bulan April 2008

Angsura n Pokok : Rp. 300.000,-Bunga : Rp. 60.000,-


Terbilang : #Tigaratus ribu rupiah .#


( Jubaedi ) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

BKM/UPK : BANYU BIRUKel/Desa : Banyu Biru


Terima dari :

Nama : KSM Bunga KambojaNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-003

Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga Ka

Angsu ran Pokok:

Rp.

Bunga:

Rp.

Jumlah Rp. 35.000,-

Terbilang : #Tiga puluh lima ribu rupiah .#


(Jubaedi) (Didi Sisadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu


BUKTI KAS MASUK

No. Transaksi 030/UM/04/2008Terima dari:Nama : Bank XNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021Untuk pembayaran : Setoran dari Peng.Simpanan UPK di Bank X


Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 4.000.000,-

Terbilang : #Empat juta rupiah .#






Terima dari :Nama : KSM IntanNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-014Untuk pembayaran : Setoran tabungan KSM Intan



Terbilang : #Seratus ribu rupiah ..#


(Hindun Dinayah) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

BKM/UPK : BANYU BIRU MKel/Desa : BANYU BIRU


Terima dari:Nama : KSM Bunga Sedap MalamNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11030-004Untuk pembayaran : Setoran Pinjaman bulan April 2008

Angsuran Pokok : Rp. 500.000,-

Bunga : Rp. 100.000,-


Terbilang : #Enam ratus ribu rupiah.#

Banyu Biru 10 April 2008Penyetor Pembuku Kasir

(Mirnasari) (Didi Siswadi) (Henny Sus*) Coret salah satu

BKM/UPK : BANYU BIRU MKel/Desa : BANYU BIRU

BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 033/UM/04/2008Nama : KSM Bunga Sedap MalamNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-004Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga Sedap Malam


Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 50.000,-

Terbilang : #Lima puluh ribu rupiah .#


(Mirnasari) (Didi Siswadi) (Henny Sus*) Coret salah satu


43/92

41

BKM/UPK : BANYU BIRU ModKel/Desa : BANYU BIRU


Terima dari:Nama : KSM Bunga DahliaNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11030-005Untuk pembayaran : Setoran Pinjaman bulan April 2008

Angsuran Pokok : Rp. 500.000,-

Bunga : Rp. 100.000,-


Terbilang : #Enam ratus ribu rupiah.#

Banyu Biru 14 April 2008


(Jarot Winarno) (Didi Siswadi) (Henny Susant*) Coret salah satu

BKM/UPK: BANYU BIRU ModKel/Desa : BANYU BIRU


Nama : KSM Bunga DahliaNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-005

Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga DahliaAngsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 70.000,-

Terbilang : #Tujuh puluh ribu rupiah .#


(Jarot Winarno) (Didi Siswadi) (Henny Susant*) Coret salah satu



Terima dari:Nama : Bank XNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021Untuk pembayaran : Setoran dari Pengambilan Simp. UPK di Bank XAngsuran Pokok : Rp.

Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 3.000.000,-

Terbilang : #Tiga juta rupiah.#

Banyu Biru 17 April 20 08


(Abdul Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)

*) Coret salah satu



Terima dari :Nama : KSM JamrudNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-016Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM JamrudAngsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 60.000,-

Terbilang : #enam puluh ribu rupiah .#


(Ali Muntaha) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

Model-1A



Terima dari:Nama : KSM Bunga AnggrekNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11030-006Untuk pembayaran : Setoran Pinjaman bulan April 2008

A ngs ura n Pok ok : R p. 10 0.0 00 ,-

Bunga : Rp. 50.000,-


Terbilang : #Seratus lima puluh ribu rupiah.#


P enyetor Pembuku Kasir

(Muchtar) (Didi Siswadi)(HennySusanti)

*) Coret s a lah satu



BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 041/UM/04/2008Nama : Bank XNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021Untuk pembayaran : Setoran dari Pengambilan Simp.UPK di Bank X

A ngs ura n Pok ok : R p.

Bunga : Rp.

Jumlah Rp. 3.000.000,-

Terbilang : #Tiga juta rupiah .#


(Abdu l Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Su

*) Coret salah satu

BKM/UPK :BANYU BIRU



Dibayarkan Kepada :Nama : Bank X

No.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11021

Untuk Pembayaran :Setoran dari Pengambilan Simp. UPKdi Bank X

Angsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.Jumlah Rp. 2000.000,-Terbilang : # Dua Juta Rupiah #


( Abdul Rojak) (Didi Iswadi) (Henny Susanti)*) Coret yang tidak perlu

BKM/UPK :BANYU BIRU



Dibayarkan Kepada :Nama : KSM DiamondNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 21000-015Untuk Pembayaran : Setoran tabungan KSM DiamondAngsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.Jumlah Rp. 80.000,-Terbilang : # Delapan Puluh Ribu

Rupaih #Banyu Biru, 14 April 2008

Penyetor Pembuku Penyetor

( Duljalal) (Didi Iswadi) ( Abdul Rojak)

Model 1A

Model 1A


44/92

42


BUKTI KAS MASUKNo. Tr ansaksi 042/UM/04/2008

Terima dari:Nama : KSM BerlianNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-017

Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Berlian


Jumlah Rp. 50.000,-

Terbilang : #Lima puluh ribu rupiah.#



(Rusdan) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)

*) Coret salah satu

BKM /UPK: BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU


Terima dari :Nama : KSM Bunga BougenvileNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11030-007Untuk pembayaran : Setoran pinjaman bulan April 2008

Angsuran Pokok : Rp. 300 .000,-Bunga : Rp. 100.000,-


Terbilang : #Empat ratus ribu rupiah .#


(Rosalinda) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

Model 1A

M/UPK : BANYU BIRU Mod



Terima dari:

Nama : Bank X

No.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021Untuk pembayaran : Setoran dari pengambilan Simp.UPK di bank X


Jumlah Rp. 5.500.000,-

Terbilang : #Lima juta lima ratus ribu rupiah.#

Banyu Biru 24 April 2008Penyetor Pembuku Kasir




BUKTI KAS KELUAR

No. Transaksi :013/UK/.04/2008Dibayarkan Kepada:Nama : KSM Bunga Anyelir

No.Kredit/Simpa nan/Lainnya*) : 11030-00 9Untuk realisasi/pemba yaran*) : Pinjaman KSM Bunga Anyelir untuk 6

Kredit/Simpan an/Lainnya*) Anggota dibayar 10 x angsu ran bulanandgn bunga 2%/bulan

Sebesar : Rp. 3.000.000,-

Terbilang : # Tiga juta Rupiah#



( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( Bagus Susanto)

*) Coret salah satu




Dibayarkan Kepada:

Nama :KSM BungaTanjung

No.Kredit/Simpa nan/Lainnya*) : 11030-010

Untuk realisasi/pembay aran*) : Pinjaman KSM Bunga Tanjung 10 anggota

Kredit/Simpanan/Lainnya*)dibayar 10 x angsuran bulanan dgn bunga2%/bulan

Sebesar : Rp. 5.000.000,-

Terbilang : # Lima juta rupiah#

Banyu Biru, 3 April 2008Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) (Sule Sulaem an)*) Coret salah satu

BKM/UPK :BANYU BIRU Model



Dibayarkan Kepada:Nama : KSM Bunga TulipNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-011

Untuk realisasi/pembayaran*) : Pinjaman KSM Bunga Tulip untuk 10 anggota

Kredit/Simpanan/Lainnya*) dibayar 10 x angsuran bulanan dgn bunga 2%/bulaSebesar.. Rp. 5.000.000,-

Terbilang : # Lima juta rupiah #Banyu Biru, 07 April 2008


( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( Darmawan)*) Coret salah satu

BKM/UPK :BANYU BIRU Model IKel/Desa : BANYU BIRU


Dibayarkan Kepada:

Nama : KSM Bunga KecubungNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-012

Untuk realisasi/pembayaran*) :

Pinjaman an KSM Bunga Kamboja a/n 10 anggotadibayar 10 x angsuran bulanan dgn bunga 2%/bulaKredit/Simpanan/Lainnya*)

Sebesar Rp. 5.000.000,-

Terbilang : # Lima juta rupiah #Banyu Biru, 10 April 2008


( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) (Holoan S )*) Coret salah satu


45/92

43




Dibayarkan Kepada:Nama : KSM PermataNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-013Untuk realisasi/pembayaran*) : Pinjaman KSM Permata 6 anggota

Kredit/Simpanan/Lainnya*) dibayar 6 x angsuran bulanan dgn bunga 2%/bulanSebesar Rp. 3.000.000,-

Terbilang : # Lima juta rupiah #



( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) (Rosalinda )*) Coret salah satu




Dibayarkan Kepada:

Nama : KSM IntanNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-014

Untuk realisasi/pembayaran*) : Pinjaman KSM Bunga Dahlia an 6 anggotaKredit/Simpanan/Lainnya*) dibayar 6 x angsuran bulanan dgn bunga 2%/bulanSebesar Rp. 3.000.000,-


Banyu Biru, 17 April 2008Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( Hindun Dinayahi )*) Coret salah satu



BUKTI KAS KELUARNo. Tr ansaksi :019/UK/.04/2008

Dibayarkan Kepada:Nama : Perusahaan jasa angkutan dan komunikasiNo.Kredit /Simpanan/Lainnya*) : 51040Untuk realisasi/pembayaran*) : Biaya transportasi dan komunikasi

Kredit/Simpan

Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

Documents

Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)