YOU ARE DOWNLOADING DOCUMENT

Please tick the box to continue:

Transcript
Page 1: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

ANGGOTA KELOMPOK:Daisy Kusumaningtyas 125020300111029Annisa Rachmasari 125020300111050

Page 2: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA
Page 3: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

KLIRING sarana atau cara perhitungan hutang-piutang dalam bentuk surat-surat berharga atau surat dagang dari suatu bank peserta yang diselenggarakan oleh Bank Indonesia atau pihak lain yang ditunjuk

Pertukaran warkat atau data keuangan elektronik antarbank baik atas nama bank maupun nasabah yang hasil perhitungannya diselesaikan pada waktu tertentu

Page 4: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

• Dalam perkembangannya, kliring tidak hanya dilakukan secara manual. Berdasarkan sistem penyelenggaraannya, kliring dapat menggunakan:

a.Sistem manualb.Sistem semi otomatisc.Sistem otomatisd.Sistem elektronik

Page 5: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Peserta LangsungPeserta yang turut serta dalam pelaksanaan kliring secara langsung dengan menggunakan identitasnya sendiri.

Peserta Tidak LangsungPeserta yang turut serta dalam pelaksanaan kliring melalui dan menggunakan identitas peserta langsung yang menjadi induknya denga bank yang sama

Page 6: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

• Warkat adalah alat pembayaran bukan tunai yang diperhitungkan atas beban atau untuk rekening nasabah atau bank melalui kliring

• Warkat yang dapat diperhitungkan dalam kliring otomatis adalah:

a.Cekb.Bilyet giroc. Wesel bank untuk transfer (WBUT)d.Surat bukti penerimaan transfer (SBPT)e.Nota debetf. Nota Kredit

Page 7: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

• Dokumen kliring merupakan dokumen yang berfungsi sebagai alat bantu dalam proses perhitungan kliring di tempat penyelenggara

• Formulir yang digunakan untuk proses perhitungan kliring lokal dengan sistem manual meliputi:

1.Neraca kliring penyerahan/pengembalian gabungan

2.Neraca kliring penyerahan/pengembalian3.Bilyet saldo kliring

Page 8: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Kliring Penyerahana.Kegiatan yang dilakukan di kantor

pesertab.Kegiatan yang dilakukan di tempat

penyelenggara Kliring pengembaliana.Kegiatan yang dilakukan di kantor

pesertab.Kegiatan yang dilakuakn di tempat

penyelenggara Penyelesaian Akhir

Page 9: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Ditetapkan oleh penyelenggara dengan persetujuan Bank Indonesia yang mewilayahi.

Jadwal kliring lokal yang ditetapkan merupakan rentang waktu bagi wakil peserta diperkenankan untuk hadir dan mendistribusikan warkat pada proses penyelenggaraan kliring penyerahan / pengembalian.

Page 10: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Tgl 1 Mei 2012, A nasabah giro Bank ABC Palembang membeli barang kepada B nasabah Bank XYZ senilai Rp 10.000.000. Sdr A adengan cek Bank ABC Palembang.

A menyerahkan cek No. 112 kepada bank ABC Palembang untuk rekening giro B nasabah Bank BAP Palembang sebesar Rp 20.000.000 sebagai pelunasan hutang

Page 11: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Kliring warkat luar wilayah:penyelenggaraan kliring atas cek dan BG yng diterbitkan oleh kantor bank yang bukan peserta di wilayah kliring dimana cek dan BG tersebut dikliringkan.

MANFAAT:a. Efektivitas dana cek/BG sesuai jadwal kliring lokal

dimana warkat dikliringkan (same day settlement)b. Biaya proses oleh Bank Indonesia sama dengan warkat

lokal lainnya. Sehingga diharapkan dapat meningkatkan kelancaran lalu lintas pembayaran giral antar daerah.

Page 12: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA
Page 13: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Pada prinsipnya transaksi dengan sistem ini sama dengan kliring manual. Perbedaannya adalah pada penggunaan teknologi yang lebih canggih.

Page 14: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA
Page 15: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Kas adalah mata uang kertas dan logam, baik dalam valuta rupiah maupun valuta asing yang masih berlaku sebagai alat pembayaran yang sah.

Kas perlu diatur agar tidak kekurangan dan tidak berlebihan.

Agar kas dapat dikendalikan, perlu adanya informasi mengenai posisi saldo kas.

Page 16: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

1. Penyetoran dan penarikan tunai oleh nasabah.

2. Penyetoran dan penarikan dr rekening bank ybs di BI.

3. Penggunaan transaksi intern bank, misal kas kecil, pembayaran biaya2 operasional.

Khusus untuk rekening kas sering menampung pengiriman uang secara fisik (remise) antar bank atau antar cabang.

Page 17: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Tgl Rekening Debit Kredit

Cabang Palembang :

15/4

RAK Cabang Prabumulih 1 milyar

Kas 1 milyar

Cabang Prabumulih :

15/4

Kas 1 milyar

RAK Cabang Palembang 1 milyar

Page 18: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Petty cash adalah dana khusus yg disediakan untuk membayar pengeluaran2 yang jumlahnya relatif kecil. Pengeluaran ini untuk internal bank dan menggunakan dana kas kecil.Pencatatan petty cash ada 2 sistem :1.Sistem dana tetap (Imprest Fund System)2.Sistem dana berfluktuasi

Page 19: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Sistem dana tetap (Imprest Fund System)Dalam pembentukan dana kas kecil dicatat debit “dana kas kecil” dan kredit “kas”. Tiap pemakaian kas kecil tidak dijurnal. Pada saat pengisian kembali bank akan mencatat debit biaya-biaya dan kredit kas.

Sistem dana berfluktuasiPada saat pengisian kas kecil jurnalnya sama dgn sistem dana tetap. Pada saat pemakaian kas kecil didebit “biaya2” dan kredit “dana kas kecil”. Pada saat pengisian kembali jurnalnya sama dengan saat pengisian pertama.

Page 20: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Tgl Transaksi

1/03/2012 Dibentuk dana kas kecil Rp.2.000.000,-

5/03/2012 Dibayar biaya transport lokal Rp. 250.000,-

10/03/2012 Dibayar biaya rapat Rp. 300.000,-

15/03/2012 Dibayar biaya langganan majalah Rp. 100.000,-

20/03/2012 Dibayar biaya transport lokal Rp. 200.000,-

30/03/2012 Dibayar biaya langganan koran Rp. 600.000,-

30/03/2012 Dibayar biaya makan siang pegawai Rp.500.000,-

31/03/2012 Pengisian kembali kas kecil.

Page 21: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Tgl Rekening Debit Kredit

1/3 Dana kas kecil 2.000.000

Kas 2.000.000

31/3 Biaya transport 450.000

Biaya rapat 300.000

Biaya majalah 100.000

Biaya koran 600.000

Biaya makan pegawai 500.000

Kas 1.950.000

Page 22: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

TGl Rekening Debit Kredit

1/3 Dana kas kecil 2.000.000

Kas 2.000.000

5/3 Biaya transport 250.000

Dana kas kecil 250.000

10/3 Biaya rapat 300.000

Dana kas kecil 300.000

15/3 Biaya majalah 100.000

Dana kas kecil 100.000

20/3 Biaya transport 200.000

Dana kas kecil 200.000

30/3 Biaya koran 600.000

Biaya makan pegawai 500.000

Dana kas kecil 1.100.000

31/3 Dana kas kecil 1.950.000

Kas 1.950.000

Page 23: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Giro Bank Indonesia rekening giro milik bank umum dalam rupiah atau valas di BI. Dengan giro BI, bank dapat membiayai transaksi antar cabang atau antar bank melalui penyelesaian kliring atau transfer. Semakin banyak transaksi, semakin sering mutasi giro BI. Saldo giro harus memenuhi ketentuan BI mengenai Giro Wajib Minimum (GWM).

Transaksi giro BI lebih banyak berkaitan dgn transaksi kliring (nota debit/kredit), pemindahbukuan, pengambilan dan penyetoran tunai ke BI. Giro BI dalam valas dicatat berdasarkan kurs BI yg berlaku saat itu.

Page 24: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

1. Tgl 1 maret bank Musi di Plg mengambil tunai dana di BI Palembang Rp.500.000.000,-

2. Tgl 3 maret Bank Musi menyetor tunai untuk giro di BI Rp. 300.000.000,-

3. Tgl 4 maret Bank Musi Plg menerima tagihan bank Niaga Plg Rp.100.000.000,- untuk beban Sucipto.

4. Tgl 5 maret Bank Musi Plg menyerahkan warkat kliring ke BI dan dinyatakan efektif Rp.200.000.000,- untuk giro Ali Imron.

Page 25: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Tgl Rekening Debit Kredit

1/3 Kas 500 juta

Giro BI 500 juta

3/3 Giro BI 300 juta

Kas 300 juta

4/3 Giro Sucipto 100 juta

Giro BI 100 juta

5/3 Giro BI 200 juta

Giro Ali Imron 200 juta

Page 26: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Setiap bank wajib memelihara rekening giro pada BI, baik dlm rupiah maupun valas (bagi bank devisa).

Rekening giro BI adalah saldo rekening giro milik bank ybs yg berada di BI.

Rekening Giro dlm rupiah adalah rekening giro dlm mata uang rupiah yg penarikannya dapat dilakukan dgn mengunakan cek BI, bilyet giro BI atau sarana lainnya.

Rekening giro dalam valas adalah rekening giro dalam valas yg penarikannya dapat dilakukan dgn cara pemindahbukuan atau sarana lainnya.

Page 27: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Giro Wajib Minimum (GWM) adalah simpanan minimum yg harus dipelihara bank dlm bentuk saldo rekening giro pd BI yg besarnya ditetapkan oleh BI.

Page 28: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

DPK GWM

Rupiah 5% wajib

> Rp 1 trilyun - Rp. 10 trilyun Tambahan 1 %

> Rp 10 trilyun - Rp. 50 trilyun Tambahan 2 %

> Rp 50 trilyun Tambahan 3 %

Page 29: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

LDR Tambahan % GWM

> 90% 0 %

75 – 90 % 1 %

60 – 75 % 2 %

50 – 60 % 3 %

40 – 50 % 4 %

< 40% 5%

Page 30: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Jmlh harian saldo rekening bank di BItiap hari dalam 1 masa laporan

GWM = -------------------------------------------------------- x 100 %Rata2 harian jlh DPK bank dlm 1 masa laporan

pada 2 masa laporan sebelumnya

Page 31: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

1. Persentase jasa giroSesuai aturan BI no.7/49/PBI/2005, jasa giro yg

diberikan BI adalah 6,5% per tahun

2. Tingkat bunga efektif per tahun yg diberikan atas jasa giro BI thd saldo rekening dlm rupiah adalah 0,0175% per hari.

Page 32: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Periode jasa giro Tgl pengkreditan oleh BI

Tgl 1 – 7 8

Tgl 8 – 15 16

Tgl 16 – 23 24

Tgl 24 sd akhir bulan

Tgl 1 bulan berikutnya

Page 33: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Istilah pengkreditan oleh BI = pendebitan Bank umum

Pendebitan oleh BI = pengkreditan bank umum

Jurnal pengkreditan jasa giro oleh BI : Biaya jasa giro xx Giro bank umum xx

Jurnal pendebitan bank umum : Giro BI xx Pendapatan bunga-jasa giro xx

Page 34: AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

1. Sanksi pelanggaran thd GWM, dilakukan oleh BI dgn pendebitan rekening Giro Bank pada hari kerja berikutnya.

2. Bila terjadi kekurangan atau kelebihan dalam pendebitan tersebut, BI akan langsung mendebit atau mengkredit pd rekening giro bank ybs.

Jurnal yg dicatat bank umum : Biaya lain2 – Penalty Pelanggaran xx Giro pd BI

xx


Related Documents