Top Banner
Bi~Usaha:__ . ~ G~___ ~__ __ L20JJ(j(L0.QQ. b. Tun'an an Transport 3(j.OOOSJOO c. JKK & JKM 1.440.000 - -- - d. JHT 4.440.000 ~~ ~---~---~~~-- - --.--.------ e'__I3'_Iv1<ikan !,ega~<li _ I!I.OOO.OOO f. Pen' 'antian Pengobatan 9.120.0_QQ_ g. PPh. Ps.21 dibayar perusahaanJ}O():()OO h.:.. ~e.Inbagian Sembako ~ 0.500.000 i-"---I3_J'erjal<~n.<l.Il_!?inas ___ _ 24,(j00.OOQ. ___ "_ B.l:i~trikjTelep~:m~__ _ 27 S~Q.(jJ).()Q. k. B. Alat Tulis 9.000.000 - ------- I. B. Iklan 60.000.000 m. B. Entertainment 20.000.000 '-- -- - - -- n.~umbangan n ~ 10:OOO.0(~0 o. Kerugian Piut<i!1.E .__n__n___~():OOO.()OO p_ l3unga l3ank 30():()()0()QQ. .CJ S<lIl~iE3ullg<l!'ajak . 20.000.000 r. Denclil!,aji}k 1.000.000 ..s.:. Sewil9_udang ___ ___ 240,QO(j.O.QO t. PPh. PS.25 120.0()O.OOO ~ m ~_,. _ _________ u. B. Lain-lain 26.000.000 ~ ~._-~' -- . v. Pe~l!.~~~ !lO.OOO.OOO.__ Total Bia1:<iUsaha _ .. 1.180.000.000 i _ LabaBersih_Usaha _ ~ ._n~20.0(j0.OOO ________ Ph Diluar U . saha . s~ . telah dipotong PPh _ .. . __ . _ . . .. . m... Jasa Giro 38.400.000 Komisi --- =~]- nI49.000~OoO _n --- Ph. Dividen PT. MNO i 170.()()().OOO I I --1 I Lab.~~e;;ih~;pph-~--r--n~~ _777~.iQQ.OQQj-_-_ SOAL UJ!AN AKUNTANS! PAJAK I. RUGI-LABA PT. PRIMA T AHUN 2009. KOMERSIAi- - r- . ~p- -~-~~-t I ~ - .---- -~ ------ Pen'ualan Bruto 10.000.000.000 Poto~an_Pe_njualan r 4l)O.OOO__(JQ9__ J_enjual~!'J.c~ ~ .. ...~jQO.O~)().Q.Q.O Har 'a Pokok Penjualan . ~,D()OOOO.GOO Laba Bruio Usaha l.bOO.OOO.OOO - - -- - KOREKSI FISKAL 1- PPh- . -- -I i I .r- u__ .-- ..1 L_~RP ..l + m _ j I-I I I t .. 1 1 I i I t --1 i -- - ---I j 1 --1 -1 ~ ---
31

Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

Jun 21, 2015

Download

Documents

vafranci
Welcome message from author
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
Page 1: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

Bi~Usaha:__ .

~ G~___ ~__ __ L20JJ(j(L0.QQ.

b. Tun'an an Transport 3(j.OOOSJOO

c. JKK & JKM 1.440.000- -- -

d. JHT 4.440.000~~ ~---~---~~~--

- --.--.------

e'__I3'_Iv1<ikan!,ega~<li _ I!I.OOO.OOO

f. Pen' 'antian Pengobatan 9.120.0_QQ_g. PPh. Ps.21 dibayar perusahaanJ}O():()OO

h.:.. ~e.Inbagian Sembako ~ 0.500.000

i-"---I3_J'erjal<~n.<l.Il_!?inas ___ _ 24,(j00.OOQ. ___

"_ B.l:i~trikjTelep~:m~__ _ 27 S~Q.(jJ).()Q.

k. B. Alat Tulis 9.000.000- -------

I. B. Iklan 60.000.000

m. B. Entertainment 20.000.000'-- -- - - --

n.~umbangan n ~10:OOO.0(~0

o. Kerugian Piut<i!1.E .__n__n___~():OOO.()OO

p_ l3unga l3ank 30():()()0()QQ.

.CJ S<lIl~iE3ullg<l!'ajak . 20.000.000

r. Denclil!,aji}k 1.000.000

..s.:. Sewil9_udang ___ ___ 240,QO(j.O.QO

t. PPh. PS.25 120.0()O.OOO~ m ~_,. _ _________

u. B. Lain-lain 26.000.000~ ~._-~' -- .

v. Pe~l!.~~~ !lO.OOO.OOO.__

Total Bia1:<iUsaha _ .. 1.180.000.000 i _LabaBersih_Usaha _

~

._n~20.0(j0.OOO ________

Ph Diluar U

.

saha

.

s~

.

telah dipotong PPh _

..

.__

.

_

.

.

.. .

m...

Jasa Giro 38.400.000

Komisi---

=~]- nI49.000~OoO

_n ---

Ph. Dividen PT. MNO i 170.()()().OOOI

I

--1

ILab.~~e;;ih~;pph-~--r--n~~ _777~.iQQ.OQQj-_-_

SOAL UJ!AN AKUNTANS! PAJAK

I. RUGI-LABA PT. PRIMA TAHUN 2009.

KOMERSIAi--

r-

. ~p- -~-~~-tI

~ - .----

-~ ------

Pen'ualan Bruto 10.000.000.000

Poto~an_Pe_njualan r 4l)O.OOO__(JQ9__

J_enjual~!'J.c~ ~ . . ...~jQO.O~)().Q.Q.O

Har 'a Pokok Penjualan .~,D()OOOO.GOO

Laba Bruio Usaha l.bOO.OOO.OOO- - -- -

KOREKSIFISKAL

1- PPh-. -- -I

iI

.r-u__ .-- ..1

L_~RP ..l

+ m_ j

I-II I

t ..-------

1

1

I

iI

t --1

i -- - ---I

j1

--1

-1

~ ---

Page 2: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

KETERANGAN UNTUK MENGHlTIJN(i PFNGIIASILAN KI.NA PAJAK.

I. Pada akhir tahun 2009 dibentuk penyisihan potongan pcnjualan scbcsar Rp.1 00.000.000,-

Pemakaian sendiri barang dagangan untuk konsumsi scbcsar Rp.1 0.000000,- tidak dibukukan

Biaya Entertainment yang d3pat dibuatkan daHar nominatif scbcs,Jr Rp.12.()()O.OOO,-

Didalam Biaya Listrikffe!epGn terdaprlt pemhayaran pulsa Har.dphonc lllltuk pcgawai tertcntubrena jabata:mya sebc~ar Rp.6.000.000,-.

Kerugian Piutang tidak diajukan gugatan ke Pcngadilan Ncgcri.

3.

4.

5.

6.

7.

Biaya lain-lain tidak ada rinciannya.

Penyusutan Fiskal sebesar Rp.1 00.000.000,-

8. Penyertaan saham pada PT. MNO sebesar 30% dari modal yang disctor PT. MNO.

SOAL:

I.

2.

3.

4.

Hitung Penghasilan Kena Pajak tahun 2009'

Hitung PPh Terutang tahun 2009!

II itung PPh Kurang Sayar atau Lehih Sayar tahun 2009!

Hitung PPh. Pasal25 tahun 201D!

Page 3: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

I.\'"

I I \S IIi "I \1I ,1\ IRS'I h "I)O"'SI \,,"\HI\

-"1.11,\' 1'1',\".\ nlll~VI':'I' .\.n,<&-

.\'C~K\'I'.\' '1',\111" 20 10

Mata pclajantnlIari/TanggalWal,tuPcngajar

p,\./AK pERT\MBAIL\~~IL\ISABTli, Jl) .HiNI 2011I

WUW- 12.00tiNTlING StiKARIUI

DlPERBOLlWKAN MEMBlJKA IWKti ATAt CATATAN (OPENED BOOK)

I. 1'1 Sanllldcra hergcrak di hidang induslri gL'blS lkngan uriL'nlasi L'kspur \ ;Ing hL'I"kL'duduk;111di K,l\\a.san Ikrikat lanjung 1\las. r-vkrL'k untuk pruduknya adablh

..( i.lk Sll\\i" hcrdasarkan

pL'ljanjian liscnsi dengan pcmilik mcrd lbri laiwan. KL'gialan \an~' dll;lkukan dalam hul,lnMci 20 I0 dapat dikutip anlara lain:a. I'ada tanggal II Mci 2010 tcl;lh dikL'lu;lrkan dari pclahuhan scjull1lah h;lhan haku y;lI1g

diill1pur dcngan Nilai Impor Rp 700.(01).0()0.00.h. 1\lda tanggal I X ~ki 20 IO. II1csin v;lI1g dinllpur lbri I aiwall lug.a lL'Ldl lI1asuk di

pclahuhan lI1i dengan nilai impur l{p'.XOO ()()O 000.00.

c. I'ada tanggal24 Mci 2010 mentrasll'r rm,t!ty .schcsar Rp 10000()()00.00 kcpada pcnillikmerck di .lepang.

d. KCll1udian pada tanggal 27 Mcl 20 IO. mcmhayar Rp 2X() O()() OO().()() h'pada 1'1 S;lnl,II1,1

di Medan atas penyerahan scjurnlah md'L'lunluk kcgi;ltan m,IIl;ljc'IIlL'llc. Selanjutnya pad a langgal 2l) Mci .'010. mL'lIlhayar Rp 'iX,()()()(J.{IIJ lLTlI1asuk I'I'N

h'pada 1'1 Barahas di Ikkasi pL'raw;llan mcsin pahrik vang sdL'sai dilakukan pada akhir\pri12010

I. l'ad;1 langgal..,

1 Vki 2() I () IIlcrn hay ar sL'hL'sar Rp44.00() OOO.O()ILTlllaSuk 1'1'!\i kcp;ld;1 I' IIkrkah schuhungan rcnovasi gcdung kantl H' \ ang tdah selcsai dilak ukan pad a tanggal,April 2010

/lillluK hl'rapa PPN yauK lerlllll11K. jl'ui\ .Iil\i/ila.\ yauK hl'/11/l11Khiuau dapal diuihl1lf/li.dau PPN yaug wajih dihaYllr dll/a/11 hll/au /Hei 20/0 !

,Rahmani Illcngdula ,chuah tuku sep;llu "/L'nib" dan tcbh dikukuhk;lIl sL'hagai I'KI' sL'jak21 MarL'1 2006. ScLlin sepatu. Rahmallijuga mClljual hcrhagai henluk LIS yang lcrhuat lbrikulil. I'l'nghitungan PI'N vang tcrutang mCllggunakan I'cdull1an I'L'llghilungan PengrcditanPajak Masukan. karl'najull1lah pLTCdar;11l hrulu dalarn dua tahun tcraklm tidak khih liariRpi X()O 000 000.00.I )alam Masa Pajak rvki 20 I0 mcbkubll PCIlYcrahan sc'palu d,11l 1.IS kcpada klHISUIl1CIllkngan harg;1 pcnverahan tcrmasuk I'I'N sl'hcselr Rp7L!.1 O().()()O.OO

SL'laill itu hcrdasarkan Faktur I'ajak \ ;lIlg dilerill1a. d,tlam ~las;1 1';lIak "ki 20 I0 lL'!ahmcmhaY;lr I'ajak Masukan alas pcrukh;1I1 I~KI' sl'hagai har;lIlc'. dagangall sd1L'sarR p 7200.0()(J.{)0

/lillluK heraI'll PPNyauK wlljih dihayar he Klls NeKara lIulllh J/Il.\lll'lljah Mei 20/0 ?

,, 1'1 !'uspil;1 ldah dikukuhbll sd1agai PKI' sLojak langgal 16 April)()()I.Sd'agi;lIl hc'sarharang dagallgannva dihdi sccar;1 kunsil1\,rsi. I>alam ccltalannva dih.talilli hahwa :

1

Page 4: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

~I l'a"llil !'aja" )al1~ dihllat okh !' I rvLII';'.~ls:ll\a [LTlalli2l',~tI 17 ()"Ioher ,)00') 11111li"

pl'll\er:tllan BKP )~lIlg diLI"lI":ln lan~~:tI X Sl'plL'mhLT )0(11) h:tnl dilL'rinl,1 okl1

pL'llagang hesar ini pada langgal 21 I'l'hrllari 20 I O.

b. !a"lur !'ajak y~lIlg dihllat okh 1''1 l'llrbasari 1,IIlgg,tI 7 Janll:trr '0 I ()lIntu" 11L'nyer~lhan

HKI' yang dila"lIk,1Il pada langgal I.f Sl'pll'l11bcr 200') barll dilLTlnla langie'al 2') Janlilri2010

c. la"tur Paja" fang dibuat okh 1'1 SIILlksana lani2i2,tI I I) I ic'sl'nI hLT 2(01) IlIllu"

pen)LTal1an HKP )<Ing dilakllk:rn pada tallggal 12 ()"Iohcr ,'(01) hal'll dilcrima langg,tI);

,\priI2010.

JI'III,\kllll hllgllil1lllllll I1ll'lwlIi\tnl' p£'lIgkrl'dilllllllYIl dlill sr"r"l-sy"rl/( Y"lIg Itllrlls dil'£'-

11lilt i!

Apakah Pajak Masukan ini dapat dikreditkan oleh PKP yang hersallgkutan '!a. I'aja" Masu"an yang dihayar alas Pl'mhclian dan pLT;lwatan station \\agoILb. Pajak :vlasukan yang bL'!um dilapor"an dalam SI'T ivlasa PI'!\,: ditcmll"an okh

pcmcriksa pajakc. Paia" Masukan yang dilxlyar atas pcmlwlian mL'sin !()Iokopi \alll' diL',una"an IInlll"

adminisrasi "antord. I'aja" Masukan fang dihavar alas pcmbclian harang modal pada masa invcstasi.

scmcntara itu Pajak Kcluaran hL'llim :Ida.c. !'aia" Masu"an yang lL'rcantunl d,tI;lI11 li""t pes,mat lL'rh,lIlg d;trr .la"arta ke Javapllra.

Sdamat hl'knja

2

Page 5: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

No Nama Tanggal Lallir HubungJm Ketcrangankeluaf\!a

I Lina 11-08-1959 Istcri Dagang2 Wuwan 08-06-1987 Anal:: kandung Mahasiswa3. Wati 25-11-1988 AnaJr; kandung Ma.hasiSM4. lna 19-09-2005 Anak anght anak angkat per

05-01-2009

CLE ( Continuing Legal ":ducatioD )Fakultas Hukum Univenita.~ Indonesia

Kampus Baru UI Depok 16424,1nooDesiaTelp.(021) 7672.126,7863443 ext 15

FaL(021) 7862445

Mala ujianHarifranggaJWaktuPeDgajar

: PengiAian SPT PPh WP Orang Prib»di: {'-f /-1- - :LAio: 120 Menit: Soewito

Soal Domor 1Data jenis perolehan pcnghasilan suami istri, dengan tanggungan penuh 2 II.D.Ilkk.andung, dimanaanak kedua dilahirkan 5 Pcbmari 2009 ,sebagaiman8 tertL-rnpada label dibawah ini

I 5

Pertanyaan :Hitung Penghasilan Kena P<\jak clan PPh terutang dari masing masing kondisi un1lun diutIcJ,suami istri dengan tanggungan penuh 2 anak kandung, dimana anak kedua lahir tgl 14 Januari2009.CafGlan:Suami istri dalarn kondisi umwn,yaitu : suami b1eri tidal:: dalarn status Hidup Bt:rpisah maupunPisa.h Harta dan Penghasilan , scrta istri tidal:: menghendald untuk menjalunJulII hUK <.Iilllkcwajiban pcrpajalumnya sendiri .

SUat nomor 2dr.Suwardi adalah karyawan tetap ,Kepala Bagian Radiologi Rumah Sakit GCe . Tiduk. buk.upOOtek dokter. Lina,istri dr. Suwardi scomng pcngusaha dibidang perdagangan besar ooranghasil industri f=i,merk usaha" Farma Pro n ,<.Iengan a1amnt tcmpal waha JI. Kartini No.90 ,Jakarta Pusat ,No Telepon 6497764dr.Suwardi terdaftar puda KPP Pratama Jakarta XX, dengan identitas sbb:

NPWP : 04 .679.064.9.035.000Alamat tcmpat tingggal : Komplel:: TaDlall Kebon Jeruk 0 1I8,Mc;ruyu Uture

Kembangan,Jakarta Barat 11610, No Telep 5857522Datlar SlL~unananggoUl kcluarga yang mt:njadi tanggungan dr.Suwardi dalam tahun 2009 adalahsbb:

Keglatan usaha Lma,IS1Tl dI. Suwardi dikelola dengan menye1cnggarakan pembulaW1Penyusu\an fiskal untuk kelompok harta berwujud bukan bangunan menggwwkun mclodc garislurus.

Page 6: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

Data penghasililll dr.Suwardi dan anggota kcluarganya dalam tahun 2009 masa I Janllari ~d11 Dcscmbcr adalah 5ebagai bt.'Tikut :

Penghusilan dr. SuwardiPenghasilan dr. Suwardi karyawan , Kepala Bagian RlIdiologi RS GeC , bcrda5arkan kutipandari bukti potong Inl Al tahun 2009 yang di buat uleh RS GeC uJaJah 3Cbagai bcrikut

Pcnghasilan bruto Rp. 160.000.000,00Pengurangan pcnghasilan bruto RD. 7.250.000.00Penghasilan Dcto Rp. 152.750.000,00PTKP Rp. 19.800.000.00Pcngbasilan Kena Pajak Rp. 132.950.000,00PPh 21 terutang Rp. 14.942.500,00PPh 21 yang telah dipotong Rp. 14.9425Q!LQQPPh 21 lebih/kumng dipotong Rp ~

I'enghasilan lain lain dr. SuwardiI. Oeviden dari PT Fajathor7 Bagiillllaba dari Fa Dipa

3. Hadiah tmdian mobi] sehurgaPcnghasilan lain-lain terscbut

DivideD 10 % , hadiah undian

scsuai kelenluan perpajakan

Rp 90.000.000,00Rp. 60.000.000,00Rp .100.000.000,00

diatas sctclah dipotong pajak. I1csarnya tari f PPh alas

25 % .Para perno tong tchili meJaksanakan kewajihannya

f)U[Opcnghusi/u!l lJsliha iSfrrnya ,rina

Data penghasilan usaha istrinya ,Lina dalarn tahlln 2009 masa 1 Januari sid 31 Dc"L"rnbcrad"lah 5Cbagai bcrikut :Pcrd<Igangan hesar barang hasil industri farenasi1. Pcnjualan:

Pcnjualan Rp.2.200.000.000,00 Penjualan ini tclah sesuai sesuai kerentuan perpajaklm yangbcrlaku.

2. Barga Pokok PcnjualanBarga Pokok PenjuaJan Rp.1.500.000.oo0,00 Barga Pokok Penjualan ini telah sesllRi sesuaiketentuan perpajakan yang berlaku.

3. Uiaya perusahaan clan pengduaran lainnya;3.1 Gaji,tunjangan dan lain-lain Rp.208.000.000,0032. Premi asuransi Rp. 10.500.000,003.3. Uiaya listrik clan telepon Rp. 14.500.000,003.4. Biaya peIjaianan Rp. 54.000.000,003.5. Biaya ikJan clan promosi Rp. 45.000.000,003.6. Bunga pinjaman Rp. J5.000.000,003.7. Biayapmllwatan Rp. 15.500.000,003.8. Penyusutan Rp. ]56.000.000,003.9 Pajak pajak Rp. 20.000.000,003.1 OBiaya /pengeluaran lainnya Rv. 20.000.000.00

JumJah RD. 558.500.000.00Penjelasan butir 3I. Dalam biaya gaji dan tunjangan dan lain-lain termasuk pengeluaron untuk p;:mbcliun bc:ru.s

untlll.: dibagikan kcpada para pegawainya Rp. 12.500.000,00 . penggantiwl biuyupengobatan karyawan Rp. 7.500.000,00, bantuan kcpacta pegawai yang meng3JamilUusibah ,dimana salah satu anggota keluarganyu meninggal dunia ,scbcsar Rp.l.500.000,OO

7 Rincian biaY3 premi asuransi : pengeluaran untuk asuransi kcbaknmn bangunan kanlOrRp. 4.400.000,0 ,asuransi kesehatan Wawan Rp.950.ooo,OO, Wati Rp.6oo.oo0,00.Prcmiaslll1J.J1SiJaminan Hari Tua untuk karyawannya Rp.4.550.000,00

3. Rincian biaya listrik clan telepon ; pengeluaran untuk listrik clan tclepon kantr>r Rp.10000000.00 listrik dan te]epon rumah pribadi Rp. 4.500.000,00

4. Biaya pctjalanan, ,tdab scsuai dengan ketcntuan perpajakan yang berlaku5. Biaya ik]an clan prornosi telah scsuai dengan ketentuan perpajakan yang 00r1ak.u.

2

Page 7: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

6. Biaya bunga pinjaman ,telah seswU dengan ketcntuan pcrpajalum yang berlaku7. DaJam biaya pernwatan tcnnasuk pcngelwmm untuk biaya perawatan ru.mah & kendaraan

pribadi Rp.l500.000,008. Penyusutan komersial sebesar Rp. 156.000.000,00 , setelah dihitung berdasarkau UU Pajak.,

pcnyusutan fiscalnya sebesar Rp. 136.500.000,00 .9 Rin~ian biaya pajak pajak adalah pengeluaran untuk Pajak Bumi dan Bangunull Rp.

1650000,00 ,STP PPh Pasa! 25 bulan Mei 2009 Rp. 1.850.000,00 ( termasuk !'.anksiadm. sebcsar Rp.350.000,00 ) jumJah angsuran PPh Pasal 25 bulan JanWlri sid Desemhcr2009 ,sebesar Rp. 16.500.000,00 ,kecuali bulan Mei, nihil.

10.Dalam biaya Ipcnge1uaran 1ainnya termasuk pengeluarun untuk. sumbangan kt:puda PMIRp 1500.000,00 .kerugian penjualan kendaraan bcrmotor perusahaan Rp. IROO.OOO,OO,pakaian serngam Satparn Rp. 2.700.000,00

Pcngcluardlllbiaya selebihnya telah sesuai dengan ketentWlll pcrpajakan yang bt.'Tlaku

Berdasarkan data di at.lL'iands diminta untuk :

1. Mcnyusun kertas kerja /penghitungan Penghasilan Kc:na Pajak, Pajak Pcngha:>ilan yangtemtang untuk tahun pajak 2009 ,menghitung angsuran Pajak Penghasilan Pu:;uI 25 tahunpajak 2010 ,apabi1a diketahui SfYf Tahurum PPh nya disampaikan ke KPP tgl 21 Marot 2010

2. Mcngisikan data tersebut diatas pada SPT Tahunan PI'h WP orang Pribadi tahun p.1jak 2009dr.Suwardi ( formulir [770 beserta lampirannya ,terlarnpir )

00000 Selamat mengerjltluw ,scmoga subes 00000

3

Page 8: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

CLF. ( Continuing Legal EduCJlUon)Fakultas Hukum Universibas Indonesia

Kampus Baru VI Depok 16424.LodoneslaTelp.(021) 7672326,7863443 ext 15

FaL(021) 7862445

Mata ujianHari/TanggalWaktuPengajar

: PPh PemotonganlPemungutan

: 120 Menit: Soewito

Soal 1Budiman status bujangan tidak alia tanggungan keluarga lainnya, bck.cJja pda PT Trurllilliio yangbcrgcrak pada bidang usaha pelayaran sejak 1 Mei 2009. Sebclwnmya Budiman tidak hckcrja.Pcnghasilan PT Transaso dikcnakan Pajak Pcnglwsilan berda.'W"kan norma pc:nghitungan kbususpcnghasilan neto (deemed profit).Penghasilan BudiuJaI1 bulan Mei talmn 2009 Dmi PT Transaso adalah sbb:Gaji Rp 2.500.000,00Tunjangan Transport Rp 500.000,00Bahan sembako (nilill pasar) Rp 500.000,00Premi a:;uransi kecclakaan dibayar pembcri kcIja Rp 12.500,00Premi asuransi kematian dibayar pemberi k.eIja Rp 6.250,00Iumn TI IT dibayar pemberi keIja Rp 87.500,00luran pensiun dibayar pemberi keIja Rp 100.000,00Dibayar Budiman: luran nIT Rp 43.750,00lunm Pensiun Rp 50.000,00PPh pasal 21 yang barns dipotong oleh PT Transaso aIDSpenghasilan Budiman puda bulan Mei2009

Soal2llitung PPh Pasa! 21 terutang daJam taboo 2009 atas transaksi di bawah ini.

a. PT ABC melakukan pembayaran. kepada Albert Sinambela, SH sebagai penguCllm yangrnemenangkan perkara sengkem tanah milik perusahaan sebesar Rp. 250.000.000,00

h. Yayasan Pcndidikan ARH mcmbayar Rp. 7.500.000,00 kepada DR. Anwar KanUltkngschagai pcnceramah .

c. PT KLM mcmbayar kepada Hartoyo,AkooLw1 sejumlah Rp.30.000.000,O{) sehagai imhalanjasa dibidang akuntansi.

d. PT MGC mcmbayar kepada Mr. Henry ,WNA ,sejumlah Rp.80.000.000,OO ~cbugaiimhalan atas jasa yang dilakukannya daJam pcmbenahan mutulkuaiires banU1g prDduLi PTMGC..Mr.Henry,bekerja pada PT MGC selama 2 bulan.

Soal3

Tentukan P=U dan bcsamya PPh tcrutang ares penglwsiJan dari I1:at13aks.iter.>cbUIdi buwu.h ini.

1. Bulan Mci 2009 pembayaran honorarium sebesar Rp. 120.000.000,00 olch Bw.L.m DiklulKeuangan kepada Petrus Sihombing & Partner sebagai imbalan jasa pcngurusau perkuruperdata scngketa taruth.

Pada bulan luli 2009 PT. Berlian membayar imbalan jasa konsultasi bisnis sebesar Rp.50.000.000,00 kcpada CV Mamiri .

3. Departemen Luar Negeri pada bulan April 2009 membeli alat tulis kantor sebeMr Rp.16.000.000,00 dari PT. Andalan.

4. Bcndahara Pcmda DKl pada bulan Napembcr 2009 melli.kuJumJx:mbayaran atas pembelianair minum aqua kcpada PT . Segar Jaya sebesa.r Rp. 3.200.000,00.

1

Page 9: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

6.

PT Romano pada bulwl lanuari 2009 mclakukan pembayaran kepada Mr SakataNakRmura, WPLN dwi Jepang atas imbalan jusa supcrvisi di hidang proyek manajemenschesar Rp. ] 30.000.000,00

PT Kwisma pada bulan Descmbcr 2009 membayar fee alnmtan atas audit laponmkcwmgwmya sebesar Rp. 50.000.000,00 kepada Kantor Akuntan Publik DOOy & Rekan.

PI' Mal1kota melakukan pembayaran scwa gooung UlltuJ.:gudang sementara kepada fY]'Waskita scbesar Rp.150000.000,00 .

PT .Malinda mclakukan pembayaran royally alas pemakaian leknik produksi dati II-Ir.Johnyang berdonUsili di Australia scbesar Rp.252.000.000,OO.

PT Amanda melakukan pembayaran bwJ.ga krcdit ke Bank Jatim yang merupakan scbuuhbank swasta nasional scbesar Rp.80.000.000,OO .

.Perusal1aan Finna Jonamir melakukan pembayaran atas sewa komputcr kL-pada Yantisebesar Rp 5.000.000,00 .Yanti bclwn punya NPWP. Jelaskan aspck pl:rpajakan yangtimbul mas pembayaran terse but .Pada bulan Agustus 2009, PI' Elang Airlines membayar tagihan kepada rcknrumnya ywtuPT Kartika alas penyediaan jasa kebersihan di kantomyll, seb=ir Rp. 99.0{){)'{KJO,OOJumlah tagihan sudah termasuk PPN.

Pada bulan Agustus 2009, PT. Sinar menandatangani kontrak WltuJ.:pembungWII.\.U gudangpabrik scpatu PT Marinda, sebuah perusahaan konstruksi yang memilOO kuulifilu.tsi usuhakeci!. Alas kontrak senilai Rp. 700.000.000,- dibayar di bulan September sebt::;ar Rp.700.000.000,00.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13. Kopcmsi Simpan Pinjam "Selamat" pada bulan Juli 2009 membayar bunga sirupwuwkepada anggotanya yaitu Ruslan scbesar Rp. 500.000,00. Adakah kewajiban perpajakanyang timbul bagi KOpl:msi Simpan Pinjam "Baskom" jika koperasi tersebut belum ditWljukscbagw pemotong pajak oleh KPP tempal ia terdaftarJeIaskan .

jYj' Trio memiliki hutang kepada PT Toga dengan bunga 2% perbulan. Karcllll kesulitanlikuiditas, PT Trio tak sanggup membayar hutangnya pudu suot jutuh tcrnpo. Scsuaiperjanjian. alas kcterlwnbatan pembayaran hutang, PT Trio hams membayu.r dcndu scbesur1% dari pokok hutang, di luar bunga. Jclaskan aspek perpajakan atns pembayunm dendaketcrlambatan bayar tersebut

Amri menyewakRn kL-ndaraan bermotor dengan harga sewa Rp. 2.ooo.00U,UU kcpada PT.Maju. Amri tiduk. memiliki NPWP .Bagaimana perlakuan perpajaknn ntn:> pell~uc;ilallterse but ? Jelaskan .

Handoyo,pedagang bahan banglIDaIl membayar scwu kendaraan kepada I'!'. CaraJ.:a sebe,'>1\fRp 5.000.000,00 Bagajmana pcrlakuan perpajakan alas traI1sak.si tcr.>ebut? Jclaskan .

l3ambang adalah pengusaha SPBU PertamiDa yang berada di MamplWg. Julu1.rtaSe1atan.TanggaJ 5 Jwli 2009. Bambang melakukan transaksi pembelian premium duriPertamina sebesar Rp 500.000.000,00.lelaskan kewajiban pajak yang limbnl alas transaksi ter.;ebut.

Iyr Mobilat, pabrikan mobil me1akukan transaksi sebagai berikut:

14.

15

16.

17.

. MenjuaJ mobil kepada dealer utama sebesar Rp 50 millar.. ML-njuaJmobil kepada Pemda n.ll Malll1lgsclx=r Rp lO miliarJclaskan kewajiban pajak yang harus dipenuhi olch PT Mobilat alastcrscbut.

kedua transaksi

2

Page 10: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

Universitas IndonesiaFalwltas lIukum

lfjian Brevet A&B PajakTahun ,\Ilggaran 2010

Mata Pclajaranllari I Tan~~alWaklllPl'flg,ljar

: I'BB I BPllTB

: 120 Mcni!: Drs ENl>ARTO JIIJ)OWINARSO MSc

--~,_.

--, ,.._~ ,.-

,\ 1'111I1I:\h Jawaban yang Salldara anggap paling hcnar dcnganmemberlkanlanda Xalan () pada Jawaban a, b, c, alall d yang salJ(lara pIlIII

I. Pajak Bllmi tlan Bangllnan :

Scsnal (jcngan Pasal, (Jndang, ul1dilng No I~ rahun I<1X'iSdJaE,;llln;JII'1 lelahdillbah dcngan t Jndang-lindalig Nu 12 Tahlln 19'),1, tan:dl Jan :Hall b:lngllnan yangdlkllasal alall dITllIhkl olch Pcrncfll1t:lh, TNI / POLRf aual,]h

a, ()bJck Pajak

h Bllkan ObJck PaJak,c Pcngen:J:Jl1nya diatur dcngan Pcralurall PClllcflnl:t!l ,

d Dlatur dal:tm Peraturan ~'1cntcfl !(cnangan 1<I

[<ulnah 1)lI1a,; Pcr1ammil dala.1I Ill1gkung:lII PcrtanITna

'I dlkcnakan PUB dan WaJ1b I'aplknya adalah pClIIglllllllnya ,

b Semlla ,:<lIrnah Dillas I'el!:nlllila dlkenakan PHB dan W:IJlb "apkny:.Pcrl:lIlIIl1a ,

c Oblck !":lJak karcna herkaltall dcngan lIsaha ,

d Jawaban a, b, e, salah

1:111:1IIyang slldah dlhebaskan Developer IClapl bclulil dl-Ifllproved ((hlingblbn /dlbangun), kclas Tanahnya . Gengan NJOP lanah scbclnlll Glla!a developer

a !chill IInggl b Dicocokkan,b. sesual d. Tldak scsU:JI ,

Page 11: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

!)cmlidulall atas SPI'T j SKY i STP dapat dllakubn karenaa salah hitung h. a dan Ii salah,c. salah Jalam penerapan t:mf ,d a dall Ii henar

SPPTiSKPiSTP yallg tlapat dibalalbn sccara Jahatan adalaha Objek Pajaknya dllllllikJ oleh IclHh dan satu orang,h ObJek PaJaknya dignnakan untuk tujllan sesuai Pasal

Tahun 1985 ,C Objek PaJilknya (ligllnabn unluk tUJlIan sesuaj Pasal

Tahull ] 91\5 ,

d h,c bellar

:1 ayat ( I ) {JI J No.12

,1 ayat (21 Uli No 12

(, Daluwarsa penagJlI<1n pajak tcrtangguhkan apabJia .

a Wajlb Pajak tidak mampu Illcmhayar p:llak ,

b Dltcrbilkan Sural legman,

c WaJib Papk mcnrnggal (hnlla ,

J jawaban a, b, e, ,alah

.,, DlIcktur Jendcral Paj<1k dalam langka waktu ,,,,,,bubn s(;'fJk tanggallh1t:rbltkallnya SKKPP 1'1313, IIlcncrbllkan SPMKI' 1'813

a. I bulan, b.:1 bulan: c (, bulall , d pW:Jban a, b, c salal,

Kclel)]lian Pcmhayarall PI3B dapal dlllllnta kcmbah oleh Waj:llb I':jfak d:1I1 lliatur

dalam

ab

Pasal II Ulldang-undang PBB ,

Pasal II Kctenluan Umum dan Tatacara I'crp:1pkau ,

Pasa] 2] I imlang-undang 1'1313,Pasal 2J llndang-ulId:mg K{!P

cd

') Pas:tI II KUP bc:rbunYI bahwa alas pennohon;1II WI', kekbtl):lIl pemhav:lIallschag:llll1ana dimaksud dalall1 I'asal 17, I'asal 17/\, Pasal 1713, ata\! I':lsal 17C'dlkl'lJ1ballkan, HaJIlUn apablia Icmyata WaJlb Pajak IIICIlIPIITlV;lI\!/;II'/', p:qak

a langsung dlminlakan rcstllIlSI ,

b LlTlgsung dapat n:stitusi dan kornpellsasl ,

e langsung chpcrllllungkan untllk rnclunasi tcrlchill diliu ul;lIlg 1':lIak tcrsl'bur.d IangslIng dikcmbalikan dan dihay;u kan kepada Wailb Pajak

10 I'asal 17B ayat (2) KlJP mcnyatakan/\pablia setclah IewatJangka waktll scbagaimana dilnakslld dabl\! ayat (])

J)lr .fCIl Pajak lidak member! suatll kcputusan, pcnnohollan pcngeIIlh;lh:III kclchihall

pcmbayran paJilk dianggap dikablilkan dall SKPLB hartls dJtcrhilkan d:d:lI)) waktllpallllg lamb:!t .

"I bulan sctt:lah waklll tcrst:bllt beraUm,

b 2 blilan sctdah waktu lerscblll beraktm ,

c 3 blll:1l1 setclah waklll tcrschut bcraklili ,

d (, bulan selelah waktll tcrscbut bcrakhir

)

Page 12: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

II [)alam Pcraturan Mcntcri Kcnangan krsdllIt dl at as tcnlang Tata ella J'<;lIlbayaranKl'mbah Kclclnhan Pl'mbayaran PBIJ, Pasal 1 ayat (2) ml'nyatakan tl'nlangpl'[lgcrtian ulang pajak, apakah yall); diIllakslld dcnganutang papk Il:rsdHlt

a adalah pajak yang maslh harus llibayar tcrmaslik sanksl admilllstrasl bcrupabunga, dcnda atau kcna[kan yang Icrcantum dalam SKI' atall surat SCjCnISnva

bcrdasarkan kctcntuan pcraturan pcrundang-nndangan pcrpajakanb adalah pillak yang masih Iranls dlbayar tldak Icrmasuk sanksl adminisirasl

bcmpa bunga, dcnda atau kcnalkan yang tcrcanturn daJam SKI' atau suralsCJcnisnya bcrdasarkan kclcntuan pcraturan penmdang-II1Hl:!nganpcrpapkan

c adalah papk yang maslh Iralus llrbaval tcrmasuk dcnda ,llau kenillkan yanglercantum dalam SKP alau sural scjcnlsnya bL,rclasarkan kl'knluan pcraturanperundang-ulldangan peI1J;ljakan

d adalalr pajak yang masih Irarus dlbayal lermasuk sanks I adlnlliistrasl bcrnpabunga, denda alau kcnaikan yang 11'rCilllluill dalam SKi'

12 SPM KP lhbcbankan padaa Mata I\nggalan Pcndapatan Papk tahun anggarau yaug htlu, ) alt u pada M;lIa

I\lIggar:m yang sarna alau sejClllS dl'ng:1Il 0.'laf;1 !\nggilr:m pCCnlTlllIa sCllllJlab Mata Anggarall Pcngcrnhalran Pcndap:Jt;m PaJilk lahun all~')';11dn h~1Jalan,

yaItu pad a Mata I\nggwall yallg _"aIJlilatalJ sejl'nls dCllg;m \btd l\nggar;lnpellcri [lIa sClllula

~ Mata AnggariJn Pajak lahull anggaran sekarang, yailu pall:! :vLtta AlIggarallyang sarna atau sCjcnis ucngan Mata Anggaran pcncnll1a semula

d Mata I\nggaran Pcngcmbalian I'cndapatan talnm angl~aran bL'[pL!Il, yaltupad a Mala Anggaran yang sanla alall sCjcnls

1'1 SlIral Perintalr 'vfcmllayar [mhalan BUllga PBB (SPMIB PBIJ) adalaiJa sural pcrllliah yang dlterbltkan olch Kantor l'elayan:lnPerbelJdalraldan

Ncgara untuk Illcll1bayar unbalan blJnga PUB kl'pada WI'b sural pcrintah yang dilcrbJlkan oleh Kantor I'e!ayanan Plm / Kitntur Pajak

I'ratama (KP PBB/KPP I'ratal11iJ) untnk mcmbayar Ifnbalan hunga I'BBkcpada WI'

c surat peflnlah yang diferlJJlkall "kh Canlor WJiayalr f)JP IIlIlnk 1Il1'I11bayar1111balan bllnga I'BB kcpada WI'

d sural pcrllllah yang dltcrbitk:1I1 okh Kantor Wtlayah Ulrek"'!at j~lIlkralI\nggaranllntnk mcmhayar I[nbalan hlJnga !)HI{ kl'pada WI'

II Imbalanl!unga alas kcterlambatan s~bagaill1ana dllnaksud dalam 1':ls;r!,' hnm!a,ullr1lllng sebcsar 2 % scbllian dcngan masa 1Inbalan bunga u1I1IInng

a scjak hcrakhnnya jangka wakrn 2 bulan ucngan dasar perliltlJlJgall Imbal11nbung.mya adalah .Iumlah kelcbihan pcmbayaran PBB yang tcn:antu11I dalam

SKKP PBBseJak bcrakhirnya Jangka waktn 12 bulan seJak pcrlllohonan ditcnm:i sampa!b

Page 13: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

dcngan saal ditcrbitkannya SK KP PIIB, yang imbalan bunganya adalahJlunlah kcleblhan pemhayaran PHB yang tcrcantum daJam SKKP PHB.

l'. scjak bcrakhimyaJangka waklu 12 bulan scjak pemlOhonan drlcrima sal11paidengan saat d1terbrtkannya SKKP PBB, dcngan dasar pcrhitllnganIInbalan bllnganya adalah jlll11lah kclcblhan pcmbayaran PBB yangtercantum dalam SKKP PBB

d sejak bcrakhimyaiangka waktll 2 bulan sejak pcrmohonan ditcruna sal11paidengan saa! ditcrbitkannya SKKP PBB, dcngan dasar pcrhitllnganimbalan bunganya adalah JlIInlah kclcblhan pcmbayaran PBI3 yallgtercantuIIl dalam SKKP PBB

I" Imbalan Bunga dlbayarkan dengan eHa

a Dibayarkan langsul1g kepada WaJib Pajak yang bcrhak IIIenefll11a nl1billanbunga.Dibayarkan Illnai kcpaua Wajlb Pajak yang berhak I11cncrnna Ilnbalan bungalewat Bank Tempat PcmbayaranpelllinuahblLkuan ke rekcning WaJlb Pajak yang berhak llIenCfI!I\a IITlbalanbunga.pCllIinuahbuku:m ke rckcnmg WaJlb Pajak yang bcrhak [1It:lrcrllna illlbaiallbunga IlIclahri KPKN sctcmpat.

b.

e

d

11.Essav / Uraian

tataeara pcncrbltan Sural Taglhan Pajak (STP) lhatur dalilln I'asal II dan

pl'llInJllk pelilksimaan (h~t\lf dalaIII Kcputusan DUTktll1 Jenderal PaF\k No. KI,j>-

50}/P J/2000 tl'l1tang Tatacara pcncrbltan Surat Tagdlan Pajak PH" dall BPI n B

Cubabh marLin dengan jclas pokok-pokok Tatacara pt:nerlHtall STI' I'BB I

2 IJraikan dengan .Jclas apa yang Samlara ketahul tentanglalaeara Pelllbcnan

llllbalan Bunga PBI3 dan bagallllana l'ara lllcncntukan masa ""babn bunga

dihItung bcnfasarkan s31uan blll3)] dan bcrikan contohnya

!. Berhagai upaya telah dllakukan daJam r.mgka Intensifikasl dan l'kstl'nsiflkasl

1'131:\ mclalrn penycmpurnaan tatacara pcniJaian obyck p3jak dan pcnggahan

potensi UJ hamplr semlla sektor Mcnllrut Saudan; masih adakah pcluang lam

.j

dalam rangka mtensifikasi uan ekstcnsifikasi PHS saar ini C)

Sual Hilllngan .

Suatu satuan Rumah Susun di Bckasi dengan data scbar.ai bcrikul :

I). Luas Tanah 7.S00 11I2 ,dengan nilai perolchan Rp 980000,(H)!Ill' .

Page 14: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

________n_._ _

',- 100001J0 sid 1 2001)(K)',- 1 ,50000 s.id JOOOOIKI

2 711X OIS) s/d 2 ~IOOIK)',- J IT! 000 sid 1 70R 0011',- 2 ,j.14 000 sid llHOOO',- ! 261 IKKI s/d 2 H401K)),. ! IrJI IJm sid 2261000y

I'J.HOOII sid 2 09 LOO()',- I 7&9 000 >ld 1.934,Om;,.. 1655000 sid I 78'i1l()()),. 14901HK) ~i/d !6550<X1',- t '141 IRK) sid 1490,000

1 2070(10 sid 1 34 LOIK);.. IOX6000 sid I 207000),. ')77 O(JO sid 10~6 O()()

',- XII om sid 977W)()

',- 7.130(S) sid gSIOtK);.. (,55 ()(X) sid 74X,0(K)

),. 173 (JOO sid 6.51 O(K)',- 101.000 ,Jd ,573 000

::) BauguJlan Huuiau memj'uuY,1I 2 (dua) buah Gedung dengau data masmg

scbagal berikul

a Gedullg Mawar tenJJn <Ian 250 umt tlpe 5X m7, (II: Itlas 58 ml,

Jumlah l4500m7,

b Gedung Ccmpaka terdir] dan 150 unit tipe (,4 m2, (i/) luas' M

m2 ,jllmlah 9,600 m2,

e Kclas bangullall hU/llan unluk masmg-masmg lledung berdasarkan7

m!:n perolehan adalah Rp 1000.000,00/ m'

:\) Bangunan bersama masmg'lIlaslIIg (;cdung (Belanda, rangga, hnperan

kelas 111\.) dcnf!an tan!! Rp 5'))OOO,OO/m2 , dengan luas 4 XOO m2

untuk sctlap gedung ;

,\) Bangunan saran a bcrsama dcngall luas yang sarna Ualan, lempat parktr, c1l1)

kclas 111\.8- Rp :l65000,()()/1Il2 ,lu,as oblek 7'i()() ml

f/itlll1gJah pCl1gcnaan PBn IIl!tllk masmg-lI1asmg {Inti 1III111an I

IampJral1 1/\ KepMcl1 Keu NO.52VKMK 04/1 ()<)X,rgl I X Uesemher 199X, Kbsl!]Kasi,Pcnggolougan dan Ketentual1 Nd;u Jual Pennukaan Humi (Tanah) Kelolllpnk 1\

IIIII1211141\1017

i I R

LI')

__20

Klas

(,

7,')

Nilai JualP(',-mukjtan HUlI1i(Tanah)

(HI)/~I' )Pell~g()long<ln

Nilai ,111:\1rennllkann Humi (Tanab)

(Hp/M')o \

J II,) Ol)i).J I).~~ O(1\J

2 77(} l)(l(}

2 ().h), tlU!)

2 \(JHtHI(1_l_l'l}{)(nJ

2.] 7(),(J()()

}0 I:i 000

1 S(,2 OliO

I 7.'2 OU!I1,'iTUHI()

1,116000

1214000

1 1,17 OlIO

I OJ2DUO

'J16000R1I201X)

7020lKI

(>l40IXJ

5~"I O{}l:J

Page 15: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

r I lIl.11I1il) ,c:;ld I \(,(,lIlili 1 },IO [JUII

r c)1I2 (11)11 "id I OJ.) IIII[J f)()S (Ji i(1

r 7H 1,<1(1 ;.>/~! lJ()20()(J :"C, (hh I

r (,',() ()OO S/t! 7441100)()U ()(K)

)r .) J4 000 :~/i.1 (»I> 000 ')q"-)()()(j

" T .17(>.OUO sid )~1 000 ') ()-'~)

()() I)

.,;X20(l(l sid 17(,000

12\) (11)1)r

S r ~'IXOliO sid ;X20(lO ;hS ()O\)

'I 27 2 ()OO s\1 "IS <100; II) I)il)

r10 2'1(, ()()O sid 272 ()()(I ~~(,.t, (J(

J! JT

/II 'I'~ (JO(l s/d _~:'i(}non .2~:') U()()

r12

I XX (1)0 sid I ()~ (), ,0 I<J UI)()T

I 1 ] (1..: (!I)O

IIT I ,(> (1111) sid I Xx ')0')

I \_' OdO

1'1r 12X OliO sd 1 ~'i, OliO

I ! (, ( I( ~i)

II,,.. 10./01)1) s..',1 J 2x OliO

'IX (II")

17,.. I):: U()U ,,!d I(].JOOII So) \)II(j

IX r 7.1 UOIi sid Q'2 (Jon71 (I()I)

I')r (,X 111111Sill 74 'HiO t-() ()( I{)

,:11,.

'2(J()I)

'lid i'X 111)11"'i) \ H:'()

"(21)01)

1,<11111'11<11111;\Kepl'vkll Kell No 'i}VKMK (HiI')')!> Tgll!> Deselllher I')'IS

KLlSll"lk:ISI, I'cng!,o!ongan d<ln Kctcntnan Ndal .Illal Banglll"!11

"'Ias Nilai ./ual Bangun;w

(Rp/!\12 )Penggolong<ll1 Nilai JlIal Bangllllall

(RI)/M~ ))

B. Bt'a Pt'rolchall lIak atas Tanah Dan Bangullan.I'ilih salah satu jawaball Alida yallg paling hellar tit-ligantanda X atau () pada J:nvaban yang tt'lah tcrsedia .

JlIt'mberi

Ilea perolehan hak alas lanah dall hallgllJ1all adalah pajaka yallg (hkcllakall alas mLll tallah dall alall hanglilian ,

h Ilarga Ilial yallg dltctapkall olch Kepala Kanlor Wi/ayal! ,

e Yallg dikenakall pada kcpclIlll1kan t.mah dan alall hallgllnall ,

d Yan,", dikcnakan alas pcrolchan hak atas lanah dall a!all b:II'i:lIl1anSura! raglhall BJ'IITB adabh

a sural IIntuk mdakllkall pcnaglhan paiak~h sllral ,llllllk IJIclaklikali taglhall palak dan pemaks"an Pc'lIIb;lyarali ,e. sural taglhan pajak d;I!! Slla ,d, sliral unlllk mclakukan t;lgillan pajak dal! atau sanksl adnlllllstrasl

I'cnggabungan lJsaha, Pelchuran {Isa!!;), Pcmckarall ! Isall;} mcrllpak:lna I'cmlfldah;1I\ Ilak

Page 16: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

7

b. I'embenan Hak Baru ,

C I'erolchan Hak benJasarkan BI~ms ,d. Perulchan Hak yang diatur dalam I [ukum Perdota.

-I I !ak milik atas ~atuan flImah Susun dlatllT dalama. Undang-undang NO.5 tahun 1960 ,

b lIndang-lindang No 16 tal1un 1985 ;c. Undang-undang No48 tahun 1981 ,

d lJnclang-undang No.16 tahun ]960') Objek pajak yang tidak dlkcnakan BPHTfi adalah obJck paiak vang dlPcrokh:

a Ncgara unlnk penyclenggaraim usaha ;b Orang Pnbadi atau hadan brena wakaf ;c Orang Pnbadi karena bihah,d. Sellluanya salah.

(, Pemasukan cialam pCfscroan atau badan hukllm lamnya I1Icrupakana. Pengalihan hak yang rnerupakiUJ [!ak perolchan ,b. Bukan hak perolchan ;c. I'emi~ahan hak yang II1cngaklbatkan pelalihan hak ,

d. KelarlJutan hak

7. Subjek Pajak BI'!lTI3 adalah orang atan badan yanga. memllIkl tanah dan bangunan :

b. II1cndapatkan hak hasll tllkar-Illelltlkar lanah dan atau banglJn:ul ,

c. .lual-beh sabam ,

d. Tukar-menukar pCflIsaahan tcrbata!>.

8. Surat Ketetapan UP! [Tn Kilfang Bayar Tambahan adalalr .lumlah kewaJlhan yang

hams dibayar .

a Papk yang kurang dibilyar' dltambah dcngan dClllL1 adullnlSlldsl ,

b PilJak YilJ1gkurang dibayar (htambah dengan bllnga ScbCS;ir ::>0/0 perbllian

maxunal 24 bulan,c. Pajak yang kllrang (hbayar ditambah dengan dcnda 100 0;, dari Pajak

yang kurang dibayar

d Pajak yang kurang (hbayar lhtambah dcngan sanksl ad n1ll1lstrasi bcrupakeni\lkan 100 % dari sisa pajak tcrutang alau yang bclul1l tcrbayar

()Apabila NPO[> lebih rendaJI dari N.lOP, maka dasar pcngcmall yang dipakaluntuk rncnetapkan bcsamya 8PHTH adalah N.lOP Hila NJOI' beluI1l ditetapkanlJJilka yang digunakan adalah

a. NJOP tahun yang lalub.NiJai pasar tahun ynag laineHarga transaksi tahun yang lalu

dNPOP yang ditetapk;Ul o[ch Menten Keuangan10. UPfiTI3 yang hanr~ dibayar sclmbungan d<.-ngan merger adalah Rp 2 milyar

Apabila WI' akan mcngajukan pcnnohonan pengurangan , l!!;Ika pcrmnhonallya

dlaJukan kcpada

a.Kepala KI' 1'8B ybs,

b.Kakanwil D.lP ybs,

cDircktl.lr JCIl(lral pajak,

d.Mcntcn Keuangan

Page 17: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

II I'anda penenmaaan Smal Kd)lTalan san gal penling bagi WI' ya1l11 sebagal

:J.Tanda bllktl baliwa WI' tebh IIIcnyal1lpaikan Sural Kebcratan,

bTanda bllktl bahwa pcrsyaralan smal Kcberatan tdah IC1pl:rlllI1l,

cTan)'gal dlll1ulalllya balas waklll pell1bcn:m keplltllsan alas keberat:m,

d.a dan b :dah,

ca dan c benar

12. Mcnurllt Pasal'! ayal (}) Icmpal BPHTI! terulang adalah di w1layah Kabupi1ICn,Kola atau Propinsi yang mchplll1 .

a TCl1lpal tlllgga! alall dOIl11SIil yang lIIemperolcil hak,

b Lctak tanah d:U1 i1tall bangunan,

c Lclak kantor pClllbuat akta,

d. Lelak kanlor bank perscpsl

1,. lksarnya NPOP dalalll hal )ual bell adalah

a Harga Iransaksl objek pajak tesebul,

b.Nilai pasar obJck paJak tersebut,

l:.NJOI' ilaI1l1nl:1lu) obJck p:q:tk tersebut,

d Ilarga Irallsaksl tcrlllll'l'l oblek papk terscblll

1.\ Kcpala Kantor Pertanahan Kabllpaten / Kola yaug I1Icl:ln/,)'.ar kctcntuan

scbagaJlllana d1!naksud dalal11 I'asal 2'\ ayal (1) ya]tl! lldak mcwaJIbkanmcnycralibn bukti pcmbayaran BPllTB pada waklu pl'ndaftLlII IIak. dlkenakal1sauksl

aSesllai rr nonlor 30 lahlln 1980 tenlanl' I'eraturan DisiplIlJ PNS.

bDcnda sehcsar Rp 7500000,00 setiap pclanggar:lJl.

c.Sanksi admll1islraSl,

d Deneb scbcsar Rp 250000,00

I SOlang PTlbadl (pen(:fI;J1ll hibah waSI,Jl) yang maslh dalam 11I1I)]llIgall kchJargascdarah dalam garis kctllTIIIl;JII [mils salll dcraJat kcatas atal] ,;atll dcrapl kcbawah dengan pemberl hibah wasial, mempelOlch

:I.NPOPTKP paling banyak Rp. 100000000,00,

b 50 ~/;,clan BPIITB y.mg seharllsIIya Icrutang,

cO % dafI IWI JIB yang schaTllsnya tcrutaIlg,

da dan b benar,

ca JOIn c salah

I! Uerilah tanda pada jawaban Saudara dibelakang kalimat (S) untuk Salah

Page 18: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

q

at:lu (B) untuk Bl'nar.

I. ()b}ck palak yang dipcrok'b or;llIg pribadi arall badan bJclla kunvcrsl hak lLmpcrbuatan huku1ll lam lanpa adallva pcrubahan nama mcrupakall ubJck paJakyang lhkcnakan 111'11111 (Sm)

,Saat tCfutangnya pajak alas pcrokhan hak pcngclolaaJI adalah :;cplk langgal yangb,'rsangkillan IlIcndaliarkan hak pcngclolaan yang dipcrolehllva kc Kantorpntanahan Kabupatcn ! KOla ISm)

, l"anah dan atau b;Ulgunan yang drpcrulch yang lhgunakan IIntuk hcrusaha dibidang pcndldtkan. atatl tanah dan atan ban)!,lInan yang dlbch dan hasil ganti rugipcmcrintah sCIuLli NJOP daJaIll Jangka \Vaktu pahng lama J (trga) bulan scjakpClllbayaran ganti rugl, dapat ,mclllpaoich pcngurant'an BI'IITB yang tcrlltang(SIB)

I Saat tcrutang IWIITB lIntlik w;lns adalah ~c.rak tanggal yang IlIcmpcrolchIlIenJaftarkan pcralthan haknya keO K;uilor I'ertanahan d,lll NJ>()I) lIva dJlClapkanbnda:;ark;m l1arga transaksl (SiH)

I );rlalll hal I'lal belr lanah dan ;,1;\1/ bangllnan, IIPIIIB ILTnl;IIlg p;ida saat akl3,hbuat dall ditauda tanganl ()leh :;cbab ItU , BPHTH ham:; rhbavtlr pada saaldlhllalnya akta dan (htanda tanganl 1'1'1\l" (SiB)

WI' hcrlellJp;Jt tlllggal di Jakal1a Sclarall, JIIClllbclJ :;chidang lallai! <II KabC'JanJUf.BI'IITB dlhayar lunas lClapJ rcrnyata IIJal hell dlbatalk:ul olch peOnJIJalIkrkcna:ln dcngan pClllbayaran HI'IIIB, 11l:lkaa.J\pa yang hanJs dilakuKan o!eh WI', Ilntuk IlIcngalasJ nl:lsaLlhn\ll 11l1')h Schubungan dcngan :J, kcpada siapa llIasaiah IJ11dltllJukanllOSchllbungan dcngan;) dan b, dalalll Jangka wakln heOr:lpa 1;1111;1klOp\ltlls:Jn harlls

dihcrikaJ('dHaglfnalla halnya, apabila J1lIgk:t WlIKt11bh ( lO) tclai! 1,'\\lIl klapl hclum ada

kcputlls;m ')

c I);ilalll ymgka \\aklll paliug lalua I bulan sCjiJk bcraklulllya Jallgka waklll padalO,nuka harus dllcrbltkan .

f IJrla 1c:r1311lbat (IItcrbitkan l\lObag:lIllIana llilT1:Jksud pada ,'), Illaka WI'

IT1cndapalkall apa?

1 a Pak 13cJo pada tanggal I'; FlOhman 2008 mcmpcrolch I fak pCI"khan bcrupascbl(lang lanall dan Bangun:lIl yanp tcrlctak di JI PCrlnata I~lfll No25 JakartaSclalan dengan Luas Tallah 7'i() II( , ] ,lias Bangunan 21') m' , dCII)!an mclallllIralisaksJ Jual-bell dan harga yang diiaporkan kepada KPP ('Jalama J3kartaSclalan I scbcs;lr Rp I 550 (JOO 000,00 dall dibuktikan dcngan SSB yang tclahdlbayar lunas

Page 19: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

<)

atau (B) untuk Bl"nar.

ObJek papk yang liIpcroleh or ang pribadi atall badan karcna kon verSI hak danperbuatan hukul11 lam tanpa adan)'a pemoahan nama l11erupakan oblCk papkyang lhkenakan Bl'lfTI! (Sill)

,Saat tcrutangnya pajak atas peroldran hak pengelolaan adalah sCJak tangga! yallgbnsangkntan nu:ndaftarkan hak pengelolaan yang diperolchnya kc Kantorpertanahall Kabupalen ! Kola ISil!)

;, Tanah dan atall baJJgllnan yang drperokh y.Ulg drgunakan untnk bcrusaha dihidang pendidlkan. atau tanah dan atall bangLlllan yang d,beli dan hasil ganti rUt',ipelncrintah sendar NJOP da!al11 )'Ingb waklu paling lama J l\1g;l) bn!an sCJakpCll1bayaraJl gaJll1 rugl, dapat .l1Icnlperolch pcngurangan BPIIiB yang terut:\ng(SiB)

1 Saal lemtang BPI!TB nnluk "an~ adalah scjak tanggal y.mg II1cmpernkhrncndatbrkan peraJi/1an haknya kc K:lllloJ Pert,mahan dan NJ>t)/' n)'a dllelapkanbcrdasarLIIl harga !Iansaksl (SiH)

I ):dall1 hal Jlla! hcli tanah clan :1I:1l1banguJlan, 111'1!Tn lernlang pada saat aktadibllat dan drtanda tanganr Okh :;Chab l!lI , IH'!!TB hams (hb:IV.l1 pada saaldibllatn)'a akla clan drtanda 1:111/',:1111I'I'AT (SiB)

C. Kasus

WI> berlclllpat IlIIggal dr Jablla Sclatan, I1Icmbch sehidang tanah dl KabCr:1I1Jllr 111>11'113dlbapr Illnas Tcrapl tcrnyata Illal helt dlbatalbn oleh pt:I1JtI,t/Ikrkenaan (kngan pClllbayaral1 BPIITII, 111:1ka:u\pa yang hartls diiakukanlJleh WP, Ilntllk Illcngatasr nJ:l.salahnva UlI')b SChllbul1g:111dengan a, kepada slapa Illasalah 1111 dilliJukal1 ?c Sehllbul1gan dengan a dan b, dalal1l Jangka waklll hcrapa lama kep\ltusan harus

dlbcnkan')JB3gulIana halnya, apaorla J:Ulgk:1 waktll Ish. ( e ) tclah kw;Jt. tc"I~)j bcllll11 ada

kcplltlls;m "

e Dalal11 Jangka \>aklll paling LlIlla I ollian sCJak bcr:lkllllnya J:lngk:t waklll padac, 111:\kaharus di!crbltkan

f Hila tt:rlaillhat dlterbitkan (scbagallnana dllnakslld pada L'I. Illaka \VP

I11cl1dapatkan apa'i

1 a Pak IkJo pada langgal 15 Fchrllarr "OOB I11cmpcrokh Ilak pel"khan berupa

scbldal1g ['anah dan Bangul1al1 yanp lerlctak di JI. Pennata 1~lrtI No25 JakartaSclatan dcn[!an Lllas Tan3h 7S0 III' , Lllas Bangunan n 5 m' , dcngan melallliIlansaksl JlIal-bcil dan harga yang dt/aporkan kcpada KPP Pratall1a JakartaSclatan I sebesar Rp I 550.000000,00 dan (hhuktlkan dcngan SSB yang tcbhdlbayar IUlliis

Page 20: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

10

Kernlldian pada tanggal 19 Agusills 2009 KPP Pratama Jakar1a Sclatan Iherdasarkan data m,L'iukan dan hasil pCllchtJaJl dan Japman f,l1rah tcrnyatamenemllkan data bahwa harga transaksi juaJ-beh tanah dan oangunan ferschutdi atas adalah sebesar Rp 6.875.000.000,00. Kemud1an pad a tanggal 28i\gllstus 200'> terhitlah SKBKH dar! KPI' Pratarna Jakarata Selalan L

Kebctulan pada tanggal 12 Januari 20 I0 berdasarkan data ham hasi]pemenksaan dari Team CIabungan 1(1'1' Pratama Jakarta Sclatan I dan DlpendaI'cmDa Khusus Ihukota Jakana dlkctahui bahwa Harga Jual Bcli rumah dantanah terschut sebesar Rp 8.750000 000,00

Cobalah hittmg herapa HPHTB y,mg seharusnya (hbayar olch J',tk Ilamld. ')

h.

C Bea Meterai.

Scbuah I'cfllsahaan Lcasmg tclah dldinkan pada tanggal 1 Dcsmbcr 2005, dcngannama l'T Ratorn AJnoh Indoncsla. Salu hulan seJak dldinkan tcpatnva sarnpai dcngantanggalal I Januari =~006 telah tereatat 100 Pl,rnbcli motor y,mg mcmOC!1 seeara kred!tmelalui PT !,otom Adnoh terscbut. Kantor I'eerusahaan lIli bub selama2'; hall kerja dalamsatll bulan

Pada U!T1umnyapara pcmheli mengangsUJ antma Rp 100000,00 sal11apai uengan HpRp 1000000,00 per bulan dan jangka wakl!! pelullasan adalah tiga ,alwn (36 kali angslIran)

Berikllt Data PI' Rotorn Adnoh Indonesia dalalll usaha Leasll1g selama tahun 200(,

r-No.I Periotic (till~d 30/31) hulan

--rPemhl'li

, Jan uar! liDOI FdJfuan I'S()

-,

I

1

1 Maret

4t

ApnlI ,:-5- ! M~l---

r225

I; -I~::::' I;~:

l.~I

~\gU,tus-i~200i)

! Septemhcr 1300

I-O__!OktOb(~~_

r

3~_I J i Nopembcr , 300;

I

12 ]Descmber__

--.1_~~- ____

Ikrdasarkan dari Laporan DivlSI Research & Development yang memiliki PT RotoJ1] Adnohdiketahul bahwa talmn 2007 akan masih tcrus menga1ami pcrtambahan JlII1l1ahpernbeli barll.

KeblJ,tkan yang diternpuh adalah bahwa angsuran pt:rtarna dibayar (llch Nasabahsatu bulan benklltnya setclah dilakukan akad kredll dan alas pcmbayaran angsman itll , akan

20()

250

---

-~

j

I

Page 21: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

II

,literbilkan kuitansl scoagal hnktl leLrh IIlclakukan pembayaran angsman olilanan.PClIlbay,uan <lngsllran bulan bcnkutnya pa~U akan dlbcrikall dokulllcn hcrapa kuitansl, danyang pasti kuitansi tcrscbUI terhltung papk/ meterai yang haws dibayar

f\,rtanyaan

I'c!unasan P:Jjak DokulJ1en alas Kliitansi yang akan dibkukan ok'h PT RotolllAdnoh sepanJ'lng bnlan Februari ::>006seb.nknya I1lcnggunakan cara ap:J ?

Kapan saar yang tcpatpb PI' tcrschul ingin IIlclllnasj pajak t!okufllcn ataskUltanSi dengan cara lam sCDagllnana yang ditetapkan olch Mentell Kcuangan'

,.) ('ara apakah Ull ?

Page 22: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

{Jniversitas IndonesiaFakultas Hukum

I.

II I

lJjian Brevet B PajakTahun Anggaran 2010

\1ata PclajaranHari / TanggalWaktuPcngajar

---,---------.

: 1'88

: 110 l\lcnit: J)rs ENOARTO JlJDOWINARSO MSc.

. ~,

I'raian / Papanlll atau jelaskan.I Pada Pasa! l angka 3 Ndai Jual Objck Pajak (NJOP) diperoleh Direktorat

.1endcral Pajak dengan mcnggunakan Pejabat Fungsionall'end;lI ml~nggunakanpendekatan rx~njIalan beserta metoda-rnctodanya ('obalah uraikan' paparkanpcndckatan pcrubJan tcrsebut

,WaJlb pajak yang tidak mengcmbaltkan SFOI' yang dikinmkan kcpada SubiCkPajak dalam tempo 30 hari sejak dl!nimanya formulir SPOP tcrscbut olchKPP Pratama Setempat, maka sesuai dcngan Pasal 10 aya! (3) Kepala KantorI'elayanan I'apk Japa! mcnerbitkan SKPPBB dengan Jnambah :;anksl herupadenda Dlsampng Itu berdasar Pasal 24 dan Pasal 25 ada sanks I hagl SubiCkPaJak yang ITlclanggar ahHan alau Undang-undang balk karcna alpa ataupunscngaja Cobalah uraikan pcndapat Saudara sanksi apa yang paling Icpal unlukdllcrapkan kepada SubJek paJak yang menyalahl a!uran tersdJut dl alas

Pak Suto memlhkl scbidang tanah dengan luas 13 SOiJ n/, yang saat In!

ditanami dcngan !anaman pohon scngun, dan 4.000m~ adalah tanaman rcmaJa,sena scluas 500m2 adalah kcbun blbit . Tanah lerscbllt beralamal dl Sawanganbcrbatasan dcngan wilayah kcbun karet dckal Bogor. POhOIl sl:ngon adalahbahan bakll pcrnbual.m kenas yang dipanen seliaI' 3 bulan sekal1, dan daltursedemikian rupa sehingga sirkulasi antara tanam dan panen dapat berjalansesliai dengan rencana kCl']a !ahllnan. D!samping ilu dlPOIOk schclah utaratlmur tcrdapat Rumah yang dijadikan lempat pcngelolaan scluas 350m',(j udang tempa! penimhunan kayu seluas 400m2 dall pcnyimpanan ~lIat-a!alpertaman. Nilai Pcrolchan Objck Pajak berupa Kcbon scngon adalahRp50000,OO/m1, scdangkan Imtuk kcbun blbl! dan kebun remaJa NPOJ> adalahRp35000,OOm2 Bangunan berupa rumah pengelolaan diperkirakan llI]aiJualnya Rp 200.000000,00 dan Gudang berdasarkan biaya pell1bangunansebesar Rp 150000000,00.

Pertanyaanah

ObJck Sektor apakah obJck pajak ini ?Hcrapa besar PBn yang harus dlbayar Pak Suto 'I

Page 23: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

)I'crkcbunan kelapa sawlt Atas Nama PT Pcrkcbunan Sav.1t MaJu dr TebingTrnggi Surnatcra Utara, scluas ::>50 Iia dcngan umur tanaman rala-rata 7 tahundan sudah menghasilkan dcngan NJOP Kelompok fA kelas 3X .

Rp7.150,OO/m' dan Standar Invcstasl Tanaman scbagaimana ditctapkan dahlmTabcl. Dlsamping itu Juga terdapat tanaman [{emaja seluas 345 ! la berumur 3tahun dcngan Nibr perolchan tanahnya Rp 8500,OO/m2 , Kebun Blb!t scluan5511a dcngan Niiar I'erolchan sama ocngan tanah Kebun remajaDalam areal tanah perkebunan Icrse!}Ut ada kebun tua yang telah t!oak oapatbcrproouksl !agi seluas 75 lIa Niiainya oipcrkirakan Rp 5500,OO/m2, TanahPengaman berupa Icmbah kali scpanjang ISkm dcngan lehar antara :f: ::>Omdcngan air yang Jcrnih dan drgunakan sehagai pasokan air bcrslh dlpcrkebunall tcrsebut, dcngan nilai pcrklraan pcrolchal1I1ya adalah Rp7500,OO/m2Data Ell1pl~cmcJl dan b<lllgunan adalal1sclJaga hcrikut~__n._ .

Tanah F:mplasem..!.'1

I

Luas (ha).n NiI

.

ai Pt'rolehan/m2

Pabrik 3 Rp 250000,00Kantor 1,5 Rp 300000,O{)I3cng,kcl I 2 f{p 225000,00

. <Tudang t Rp 145.000,00Rckrcasi 'i Rp 2S0.000,OOP<:nIll1ahan StalT I S Rp 2 <0000,00Pcrulllahan Karyawan :; Rp 2SiJ.()O(),()O-_.

2 1--Bangunan Lua~t!!I..l~iJai Bangun."l1/ IJI1 500 I{p ')SO IJOO,OO

7'iO Hp')50000,UO,100 !{p SOOOOO,OO

.1000 Hp 275 OOO,UO

20000 Rp ISO 000,00

2. SOO Rp I 1500()U,OiJ

12500 Rp 4~OOOO()(1

I'abrikKalltor

tkllg,kel(JlH.l::.mg

Rekreasi berupa Taman

I

' Pcrumahan StalTPcnllnahan Karyaw;lIl

Kundisl fisik lanah datar dan mcmiliki mfrastrllktllr scrta mgasl yang rclatrfhaik dmgan hasil produks! 3 tahun tcrakhrr adaIah scbagal bcrik ut

Tahlln I 26 ton / HaT~lhun II 2X lun I JlaTahunlll . n tun / Ila

[larga Pasar Kclapa Sawit per Ton olkctahl1l Rp 400.000,00/ tonH1aya Operasronal per tun

a, Pcra'watan

h. Pcmupl1kanc Panen

d. Transportas!e Blaya Lam-lam

RpRpRpRpRp

25 000,00IX 000,0016000,00nooo,oo8000,00

Dlketahui l1mllr tanaman kelapa sawit adalah 25 tahun dengan asumsi yanglogis tcntukan mlai propcrtr agnkultuml tcrsehut sckarang dalam pcrlJltunganUrnur EkonorniS 1X tahun, bunga J8% , 3% dan pajak 40%, bcrapakah PHBPcrkcbunan tcrsehut ') (Anda bolch pilih pendekatan yang akan Saudaragunakan ).

2

I.1

Page 24: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

2 .>;.. 3 (j()0 000 sid 3200000 \ tOo 000

2 'y 28S0,()()O sid JUUO 000 )'n50()O} ;. 2 708,000 sid 2850 (XX) ) 779,000

4 ;. 2 573000 sid 270& (J(J() 1 &40,000

') ;. 2 444 000 ,Jd 2.)7JO()() 2 50&,0(j()

6 ,. 2261 000 sid 2.444000 2352iX)()

7 ;.. 2(~) 1000 sid 2,261.000 2 176,000

& .,. I 934()(j() sid 2091.000 2013,000

9 y 1 7&9 (j()O sid 1934000 I %2 000

10 .,. j,655,000 sid I 789 (KiO 1 722000

II ;.. 1 490.000 sid 165S0()() 1 ,HooO

12 ;... 134U)(j() sid 1490000 I 41 (,000

13 y I 207.000 sid U41000 12I,j,OOO

14 y 1,086.000 sid 1.207,000 I 147,000

15 ;- '177.000 sid 1,086,lJ(j() I 032000

16 ;.. &55000 sid 977 000 ')16{100

17 ;. 748,DOO sid 855 ()()() S02.000

18 ,.. 655,000 sid 748()()() 702,000

19 y W1()OO sid (,550()() ,,140(10

20 .,. 501000 sid 573 OW , J7 00021 y 426.000 sid SOl non i!,4()()O

22 y 3(21)()() sid 426000 ]'1400023 .,. 308.000 sid 1(21)(J{) 11S OUO24 ,. 262.000 sid J08()(J(J lX5 ()(IO

2.) .,. 221000 sid 2b200Q 2.13000

26 ;.. 17H()(81 sid 223 000 i 00 000

27 y 142()()() ~Id 17& ()()() ((,(1000

l& ,. 114.()(j() sid 142()()() 1280t)()

2t) .,. ')j ()()() sid 1I 4 ()(8) 103000

30 ;.. 730()() sid 91000 Kl 000

31 ;.. 55000 sid 71 O(J(J ,,.1000~32 y 41 ()(JO sid 5 S OO(J 4& ()(J()

11 Y 31000 sid 41.000 ,6000

34 , 21(j()() ,Jd J1.000 27 000Vi ,. 170(j() sid 2J()(J(J 20 00036 Y 12 (j()() sid 17 ()()() 141){)0

17 .,. &400 sid 12000 1000038 .,. 5900 sid &41X) 7 15039 , 4 lOQ sid S ',00 '\ 000

~o y 2900 sid"

tOO J 50041 y 2000 sid 2.900 245042 .,. 1400 sid 2(j()() 1711043 ;.. I.OSO sid 1.400 121j()

44 ;.. 760 sid 1.050 9104.5 .. 550 sid 760 66046 ,. 410 sid 550 .18047 .. 310 sid 410 15048 ;.. 240 sid 310 27049 ,. 170 sid HO 2()()

SO '. 170 140

";i>~as<...:"..

,:,' ,"

'-.'

".' ."

. . .

ii:;'>"~"';';\fi',"">,P!II'u~lon8an '.1':i_ i: . " .',' .,'. ,

',,<NU~i Jlla'i"ermukaanBumi(Tanah),

.' ",i..,

" '.' .', "",.'',.

(Rp/MJ)

,

"..,. NilalJital>'

,Pennukaan B~~I (Jonah) (Rp/lW)

.' "-'" '

Page 25: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

2 3

~1.034.000sid 1.366.000 1.200.000

') r 902.000 sid 1.034.000 968.000~3

~744.000 sid 902.000 823.000

4 ", 656.000 sid 744.000 700.000

5\

534.000 sid 656.000 595.000y

6 ).> 476.000 sid 534.000 505.000

7 ).> 382.000 sid 476.000 429.000

8 ),> 348.000 sid 382.000 365.000

9 ~272.000 sid .348.000 3 10.000

10 ).> 256.000 sid 272.000 264.000

II ,. 194.000 sid 256.000 225.000

12 :r 188.000 sid 194.000 191.000

13 ~136.000 sid 188.000 162.000

14,

128.000 sid 136.000 132.000,.,

15 'y 104.000 sid 128.000 116.000

16 y 92.000 sid 104.000 98.000

17 'y 74.000 sid 92.000 83.000

18,.

6S.000 sid 74.000 71.000,.,

19h

52..000 sid 68.000 60.000y

20 c' 52.000 50.000-

Lampiran IIAKepMen Keu No.523jKMK.04j1998 Tgl18 Oesember 1998Klasifikasi, Penggolongan dan Ketentuan Nilai Jual Bangunan

Kelompok A

Page 26: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

.-[Z -> ~Ii) ())

'1" t-- N 0) N (")0 0 ~0

"I'e Ii) CD '<t Ii) 0 Ii) C) t-- Ii)to CD t-- ..- ('\1

CU CD (") ~r- r- 0 ~- '<t N (J) CD Ii) CD r--.::J N c0 '1"

Ii) CD N cry ~ill r- N cry~..0 ---~._,.._~" -'C

E > 0 (") ~<D r--- t-- 0) r--- a)0 C>

~"'"['-.cu N

"'T r- N '1" 0 N Ii) en cry (") N '<t cryCD (") r- 0 0 0 0 cry C) 0) CD Ii) Ii) CDCU N (")

'<t'Ii) ill N (") ~to r- N (') '<t"D

...c ...

'--" ro>- >ro

~(J) CD N (J) (') ..- a) C> r- 0 r--- N CO Ii)- CO0) Ii) ~Ii) ill '<t "'T«:

r- 0 OJ CO illIi) N 0())

OJ (J) (J) N OJ (J) ill '<t ~Ii)C\I (")

~'<t Ii) ..- C\i '<tLI) r- N cry '<;tC ...

ro .,0'1ro --...0 OJ 0 0 ('I OJ '<t CD (') '<t 0 r~ (') r-- '<t- Ii) Ii) (J) r--- to r- CD N CO (") Ii) ~Ii)E illIi) C\I 0) CO OJ (J) ro r- r--- CO Ii) (') cry (')Q) N (") C') '<t

Ii) r- N '<t' to ~. N (') '<tQ... ..

-- N r- ill f- 0 '<t Ii) r- to CD (") r-- '<t(") r- (") 0 CO r-- (J) ('I '<t"'"

N Ii) ~Ii)Ii) C\I OJ CO I'-- CO r- 0 CD ~- Ii) (V) (") (")N (") c0 v Ii) ~. N '<t Ii) OJ ..- C\I

"'" '<t'

- I'-- Ii) ..- '<t r- eo ..- CJ C') r-- N CO CO (f)0 ro r- r- '<t (") Ii) Ii) Ii) (") (') (J) (J) (f)Ii) ..- OJ t-- t-- ro t-- (J) Ii) f- (") 0 (J) OJC\I (") (")

'<t'Ii) ..- C\I (") Ii)

r" N C\i (')..

r- N (")'<t r- N (") . N (") '<t

Ic

I Ic

I I IcI , I CU , CU , roc c c:: c:: -'<: C C C X r C c C X

.r .r .r .C '(j, .r .c .c rn .c .C .c .c '(j,- - ~~~-~~~C .- .- .- miii

(\J- iii

(\Jro ro ro (\J (\J .c ({J (\J .c (\J iU ({J .c(\J 0. 0. 0. 0. OJ 0. 0. 0. OJ 0. 0. 0. 0. OJE "0 E E E E c ~E E E c E E E E E cro 'c ({J (\J ro (\J

Q)

3 ro ro roQ)

(\J ru ro ro roQ)

C .0 rn rn rn rn E rn rn rn E rn rn (/) (/) E>- ro m~I c c c c c (J) c c c c 0 c c c c cro ro ro ro ru ro ro ro ro ro OJ ro ro OJCI) ro E E E E E ro E E E E ro E E E E E0. 0. 0.C CO ro ro ro ro (\J m ro ro ro m ro ro ro ro ro roQ) (j) c c c c c (j) c c c c c c c c c

~~~~~~~~~OJ~~~~~-, ~~~~---------

Z ..- N (Y)

...

:r:~:s........

:5:

z«l'Jzo

Jol'Jl'JzUJQ...

cu:r:I-Q)

0...

tU)

~Z~«(/)UJCQ

eCO

"D

z«z=>CQUJ:::.c~UJQ...

Ul........ZUJI"""")

Page 27: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

.ra::J0-mC.

.. .. . ... .. ..

._ +-J+-J :::J:::Jo..Q.. ==.- OJOJ EEI-I

t-I 1-1.c.cm m>->-m m--~~

:c;:JQ...-OJE

t-It-It-I.cm>-m

.-4-J:::J0...<lJE>.J:m>-m

-I-J:::J0...

OJE

t-I>..cm>-m-.-3:

.--I-J:::J0....-OJE>1-1

.ctU>-m-.-

~-.-~

-.-3:.

t

c:mEenc:~~1-.1--1CJ) .mO>~ocOL.aC\J(fJT""""!

<lJ co..o~roC))

~'cro coE cco..,

Q)

Nc:E OJ

-01-<lJ .

Q)Q. co~p~-o(J)c coreI0'11 1-c: <lJ:::JCl.

-I-J.- c:...c cu1- c:<lJ :::J0 0~ Q):::J~-I-J 1-c: Q)::)D...

.N

Page 28: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

Universitas IndonesiaFakuJtas lIukum

lJjian Brevet C PajakTahun Anggaran 2010

Mala PelajaranHari / TanggaJWaktuPengajar

----------------

: PBB

: 120 Menit: [)rs ENDARTO .JlIDOWINARSO MS,',~~__' m_

{Jr,lIan iPaparan :

Cobalah uraikan apa yang Saudara kctahui tenL.'lng Pcndataan dan Penilalan PajakBumi dan bangunan dcngan mcnggllnakan Slstcm Manajell1cn Informasi ObjekPajak HUlm dan bangunan (SISMIOP), dan remanfaatan peta ),BB, NJOP dalammasyarakat di IndonesIa.

2 Data ObJck pajak.PT Kcbun XXX dlbangun dlalas /ahiln J hk CUM Usaha scillas 6427 ha clan LlIasbangunan 17.786m' yang bel lakll sehuna 20 tahun lIntuk pcnggunaan UsahaPerkenunan Kclapa Sawi!. Dan data yang dapat dikumpulkan terbhat bahwa lahanyang tak produktif rc!atlf rendah scbesar 4 % dari total keseillruhanluas lahan yangdikuasai. Hila diketahUl nahwa areal L.'l!\{lmmencapal 62~.'()dan kesduruhan arealtanam maka Perkebunan im adalah produktif

Tabci 1 Penggunaan lahan

I-No. ]~~_ ..... I'cngg~~~~1II IAreal TanaJ111In

2 _ ___c_E"lplasemen d:Ul Jalali[--:,

i Areal cad'l.:'lg:l" _

I [ JllmlahI

rabcl 2 Luas ArealTanamr No i Tahun Tanam,

-- -- +----.I ,2000

t ~--2 ! 200l3 ! 2002

I

~1

~.

t:8~~.

5 _+~~~1__ i JlImlah______

Lua~ (ha)277,96

~--1.337.3}_____1.363,64

.---2.119,81951,856047,59

-

j

-------

Jcnis tanaman kelara sawtt yang diblldidayakan adalah jcnis Dura dan teneradengan blbtt yang dipcrolch dan balai pcnelitian Manhat Seeara fisik pad aumllmnya tumblll1an relatif baik dengan luas areal tanaman 6047,59 hayang(erhagi dalam 20 ataelmg dengan rincian sehagal herikut

Page 29: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

Keseluruhan hangunan dl Jalam areal pcrkehllnall dJpcrgunakan untuk menllnjang aklifitas utamapcrkeblman kdapa sawll. l'aJa tab<:1 herikut kilmi silJikan bangunan vang ICldapal dalarn arealpcrkchunan scbagai benkut .

Tab..14 Rlnclan F'engglJnaan RanglJnan

iNiif:=;.~;'~:"

-=~fU",(ili ;;f~~-~;~I

u;';~

4 . Mess karyawan 121 51868.950 1I

5 Rumah pimplnan 208 90.245.037 1 i(j Rwnah manajor dlviSi 280 123.442.651 1

7 Rumah karyawan (oporat<x) 400 184.097.808 28 Rumah karyawan 280 123.442.651 59 Rumah karyawan 400 184.097.808 5

10 f~lJmah karyawan 360 165.688.027 511 Rumah karyawan 320 147.278.246 512 Rumah karyawan 480 229.033.008 1013

IRumah karyawan 240105.807.986 5

14 : Rumah karyawan 280 129.228.020 :;15

I MasjkfI

63 26.781.237 116 ; Poliklinik

l 120 51.440281; 117 LRuang gQn...~t !! 3.126.9721 1

Page 30: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

D!sampmg lIu tcruapat uata pcmbanumg IIntuk nlla! tanah perkcbunan yang pcrnah tcrjaur transakslscbagar bcnkut .

DatBPemb.3

Bumi Kosong- "~~--- -- -HallMilik

15000" " ,.,---

, ~~

~ ".

Desa Pur1du~-

_..~ ~----

21.120.000

2\J\J4

Penawaran

Cobalah 11ltungpengcnaan PBB PT Pcrkcbunan tcrscbut data nilai Objck PaJak talum 2004LndlU11)..,I)(lc. S~\{IIPBBl JSKPC ,Jak ar1.1StdJiS.3.. 11 lull 2010

Page 31: Soal-Soal Latihan Brevet Pajak

I

--------~-,---------_...._--'------~--- --Penvesuaian fiskal FiskalNo i Uraian Komersial

i I, Positif Negatif'- L Pcniualan nelo 2.200.000

Barga Pokok Pcnjualan,-- -.--....-

" 1.500.000Laba kotoT (a)

,--700.000

3 Biaya umum JX.-rusabaandan pcnlZcluarnn lainn~

-- '-' -..-3,1 Gaji, tunjangan clan lain- 1--208.000

lain3.2 Prcmi asurnnsi 10.500

Listrik ,telcpon---~_._-

3.3 14.500H Biaya pcrjalanan dinas 54.000

Biaya iklan /pfomosi ".- ~'i 35 45.000I ' 6 Biaya pinjaman

-----_.-

I""bunga 15.000

lIsaha-----3.7 Biaya perdwatan 15.5003.8 Pen yusutan 156.000

I

P Po;"" -";"" 20.00031Q, ~~y~ngcluaran lainnya 20.000

Jwnlah Biava ( b ) 558.500_ p_, !',~~ilan ncto ( a-b) 141.500l...-~__..____ -, --_.,..__._----~-

RekoDsiJiasi Laba Rugj Komersial ke Fiskal

Pcrdagangan Ix:sar hasil industri furmasi Da1am Rp.l000,OO

c.e,lc.2Co.!

[u~~~~)penghasilanneto[__1.091.500

r 1,

4 ./