8/16/2019 Proyecto de Factibilidad de Habas Secas Para Exportacion http://slidepdf.com/reader/full/proyecto-de-factibilidad-de-habas-secas-para-exportacion 1/223 aESCUELA MILITAR DE INGENIERÍA MCAL. ANTONIO JOSÉ DE SUCRE “BOLIVIA” TRABAJO DE GRADO “ ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA EXPORTACIÓN DE HABAS SECAS AL JAPÓN” HEIDY ANGELA TORREZ TORREZ LA PAZ, 2008
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Proyecto de Factibilidad de Habas Secas Para Exportacion
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8/16/2019 Proyecto de Factibilidad de Habas Secas Para Exportacion
2.2 Análisis de la Demanda ................................................................................ 21
2.2.1 Análisis del consumidor ................................................................................ 21
2.2.2 Datos Históricos ........................................................................................... 22
2.2.3 Proyecciones de la Demanda .......................................................................25
2.3 Análisis de la Oferta ..................................................................................... 27 2.3.1 Proyecciones de la Oferta ............................................................................32
3.3 Sistema de Aprovisionamiento y Logística ...................................................57 4 INGENIERÍA DEL PROYECTO ....................................................................63
4.1 Descripción del Proceso Productivo .............................................................63
4.1.1 Aspectos de transformación .........................................................................66
4.2 Identificación y Selección de Procesos ........................................................ 67
4.2.1 Proceso tradicional .......................................................................................67
4.2.2 Proceso propuesto de acopio y selección ....................................................68
4.3 Descripción de la Tecnología Seleccionada .................................................69 4.4 Identificación y Selección de Equipos, Maquinaria y Servicios .................... 76
4.5 Determinación de Necesidades de Mano de Obra para las DiferentesEtapas del Proceso ...................................................................................................81
4.6 Capacidad de Expansión .............................................................................. 83
4.7 Obras Civiles Complementarias ...................................................................83
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7.2.1 Impacto social ............................................................................................ 121
7.3 Evaluación de Sensibilidad y Riesgos ........................................................122 7.3.1 Modelo Unidimensional de la Sensibilización del VAN ............................... 123
7.3.2 Análisis de sensibilidad y riesgos mediante CRYSTAL BALL .................... 126
8 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................. 131
ANEXOS ...................................................................................................................... I ANEXO 1 SENASAG .................................................................................................. II
ANEXO 2 Trámite de Exportación ............................................................................ VIII
ANEXO 3 Proyecciones .......................................................................................... XIV
Anexo 3.1Proyección de la Demanda ....................................................................XVII
Anexo 3.2Proyección de la Oferta ............................................................................ XX
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Anexo 3.3Proyección del Precio ............................................................................ XXII
ANEXO 4 Superficie y Rendimiento ......................................................................XXVI
ANEXO 5 Políticas del Comercio Agrícola de la UNCTAD .................................... XXX
ANEXO 6 Ley General del Trabajo ...................................................................... XXXII
ANEXO 7 Cotizaciones ....................................................................................... XXXVI ANEXO 8 Flujo de Caja y Evaluación de Alternativa de financiamiento ................... LV
ANEXO 9 Análisis de Sensibilidad por Crystal Ball .................................................. LIX
ANEXO 10Buenas Prácticas de Manufactura .....................................................LXVIII
ANEXO 11Normas, Reglamentos y Leyes sobre los Impuestos a las Utilidades.. LXXI
ANEXO 12LAYOUT de la Planta ......................................................................... LXXV
ÍNDICE DE TABLAS
Pág.
TABLA 1. Composición nutritiva del grano ............................................................. 2
TABLA 2. Producción Agrícola de haba verde en Bolivia ....................................... 5
TABLA 3. Empresas Bolivianas exportadoras de habas secas para el consumo
desde el año 2005 hasta el 2007 ............................................................................ 7
TABLA 4. Objetivos específicos y acciones ......................................................... 10
TABLA 5. Contenido Temático ............................................................................. 13
TABLA 6. Composición nutritiva por 100 gramos ................................................. 16
TABLA 7. Características del PIB y Demografía de Japón ................................... 22
TABLA 8. Crecimiento de la Población en Japón ................................................. 22
TABLA 9. Demanda de Habas secas en Japón .................................................... 24
TABLA 10. Resumen de Error DMA .................................................................... 25
TABLA 11. Proyección de la Demanda por Suavizado Exponencial Doble(HOLTZ) ………………………………………………………………………………26
TABLA 12. Exportadores principales de habas secas 1999 ................................ 27
TABLA 13. Importaciones de habas secas 1990-2006 de Japón ........................ 28
TABLA 14. Exportación de habas secas bolivianas 1995-2007 a Japón ............. 29
TABLA 15. Consumo de habas en Bolivia ........................................................... 29
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TABLA 16. Producción de habas verdes en Bolivia ............................................. 30
TABLA 17. Producción agrícola según Departamento productor [TM] ................ 31
TABLA 18. Situación del Haba en Bolivia ............................................................ 31
TABLA 19. Resumen de error DMA para la oferta ............................................... 33
TABLA 20. Proyección de la Oferta por Suavizado Exponencial Simple ............. 33 TABLA 21. En Bolivia, Precios de exportación de habas secas a Japón ............ 35
TABLA 22. Precios constantes de exportación Bolivia – Japón........................... 36
TABLA 23. Resumen de error DMA del precio de exportación a Japón .............. 37
TABLA 24. Proyección del Precio por Promedio Móvil Ponderado ...................... 37
TABLA 25. Resumen del estudio de mercado ..................................................... 42
TABLA 26. Demanda que cubrirá el proyecto...................................................... 45
TABLA 27. Decisiones en base a los posibles valores de la Demanda ............... 46
TABLA 28. Matriz de Datos de punto muerto o equilibrio .................................... 47
TABLA 29. Beneficios esperados para las tres alternativas ................................ 48
TABLA 30. Resultados de la probabilidad del punto muerto ............................... 49
TABLA 31. Calificación Factores Ponderar ......................................................... 51
TABLA 32. Matriz de ponderación ....................................................................... 52
TABLA 33. Calificación por el Método Electra ..................................................... 53
TABLA 34. Preferencia Jerárquica ...................................................................... 53
TABLA 35. Valores de Concordancia y Discordancia .......................................... 54 TABLA 36. Matriz de Ponderación ....................................................................... 55
TABLA 37. Calificación por el método Electra I ................................................... 56
TABLA 38. Método de preferencia jerárquica ...................................................... 56
TABLA 39. Concordancia y Discordancia de las zonas ....................................... 57
TABLA 40. Políticas de Abastecimiento ............................................................. 61
TABLA 41. Balance de Energía ........................................................................... 64
TABLA 42. Programa de Producción ................................................................... 65
TABLA 43. Características y factores de habas secas para Exportar ................. 66
TABLA 44. Máquinas Seleccionadoras de Habas Secas .................................... 78
TABLA 45. Servicios Subcontratados .................................................................. 79
TABLA 46. Resumen de requerimiento de mano de obra ................................... 82
TABLA 46. Requerimientos mínimos para puesto de trabajo .............................. 87
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TABLA 48. Contribuciones y beneficios sociales ................................................. 91
TABLA 49. Beneficios Adicionales ....................................................................... 91
TABLA 50. Inversión de terreno ........................................................................... 93
TABLA 51. Inversión de Estructura y Obra Civil .................................................. 93
TABLA 52. Inversión en Maquinaria .................................................................... 94 TABLA 53. Inversión de Equipo Auxiliar .............................................................. 94
TABLA 54. Inversión en Maquinaria y equipo ...................................................... 94
TABLA 55. Inversión en Mobiliario ....................................................................... 95
TABLA 56. Inversión Fija Total ............................................................................ 95
TABLA 57. Inversión Activos Diferidos ................................................................ 96
TABLA 58. Amortización Diferida ........................................................................ 97
TABLA 59. Costos Directos de Fabricación ......................................................... 98
TABLA 60. Costos Indirectos de Fabricación ...................................................... 99
TABLA 61. Resumen de Inversiones ................................................................. 100
TABLA 62. Costo Materia Prima ........................................................................ 101
TABLA 63. Costo Insumos................................................................................. 102
TABLA 64. Costo Mano de Obra Directa ........................................................... 102
TABLA 65. Costo de Energía Eléctrica .............................................................. 103
TABLA 66. Costo Materiales de Oficina ............................................................ 104
TABLA 67. Costo Mano de Obra Indirecta ........................................................ 105 TABLA 68. Costo por Servicios ......................................................................... 106
TABLA 69. Costo Equipo de Protección Personal ............................................. 107
TABLA 70. Costos por Seguro ........................................................................... 108
TABLA 71. Depreciación Activos fijos ................................................................108
TABLA 72. Estado de Resultados del Proyecto................................................. 111
TABLA 73. Amortización e Interés de la Deuda ................................................. 113
TABLA 74. Flujo de Caja Puro ........................................................................... 114
TABLA 75. Flujo de Caja con Financiamiento ................................................... 115
TABLA 76. Fuentes y Usos................................................................................ 116
TABLA 76. Sensibilización del precio de venta .................................................. 124
TABLA 77. Sensibilización del precio de Materia Prima .................................... 124
TABLA 78. Sensibilización de la Demanda ....................................................... 124
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TABLA 79. Sensibilización del precio de venta .................................................. 125
TABLA 80. Sensibilización del precio de Materia Prima .................................... 125
TABLA 81. Sensibilización de la Demanda ....................................................... 126
ÍNDICE DE FIGURAS
Pág.
FIGURA 1. HABA Vicia Fabae L. .......................................................................... 1
FIGURA 2. Zonas donde se producen Habas verdes en Bolivia ........................... 4
FIGURA 3. Producción de habas verdes en el mundo .......................................... 6
FIGURA 4. Empaques y envases actualmente comercializados ......................... 17
FIGURA 5. Empaque de Habas Secas ................................................................ 19
FIGURA 6. Crecimiento de la población Japonesa de 1990 – 2007 .................... 23
FIGURA 7. Demanda de Habas Secas 1990 – 2007 ........................................... 25
FIGURA 8. Proyección de la Demanda por Holtz ................................................ 27
FIGURA 9. Proyección de la oferta por SES........................................................ 34
FIGURA 10. Oferta vs. Demanda .......................................................................... 34
FIGURA 11. Demanda Insatisfecha ....................................................................... 35 FIGURA 12. Proyección del Precio por Promedio Móvil Ponderado ...................... 38
FIGURA 13. Canales tradicionales de Comercialización directa ........................... 39
FIGURA 14. Sistema de Distribución en Japón ..................................................... 40
FIGURA 15. Análisis del precio en la cadena de intermediación ........................... 41
FIGURA 16. Gráfica del punto de muerto o equilibrio ............................................ 48
FIGURA 17. Relaciones de preferencia ................................................................. 53
FIGURA 18. Grafo de sobre calificación conjunta .................................................. 54
FIGURA 19. Relaciones de Referencia .............................................................. 56
FIGURA 20. Grafo de calificación conjunta ........................................................... 57
FIGURA 21. Gestión integrada del sistema logístico interno ................................. 58
FIGURA 22. Gestión del ciclo Pedido- Entrega ..................................................... 59
FIGURA 23. Gestión de Materiales ........................................................................ 60
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FIGURA 24. Balance de masa ............................................................................... 64
FIGURA 25. Muestras de tamaños de habas secas .............................................. 69
FIGURA 26. Flujo grama del proceso productivo de habas secas para la
Exportación ………………………………………………………………………………71
FIGURA 27. Proceso de Recepción, Producción y Distribución ............................ 72 FIGURA 28. Esquema de Máquina Seleccionadora de habas secas .................... 73
FIGURA 29. Prototipos de sacos de polipropileno ................................................. 74
FIGURA 30. Prototipos de bolsas de polietileno .................................................... 74
FIGURA 31. Selladoras Manuales ......................................................................... 75
FIGURA 32. Máquina empaquetadora ................................................................... 76
FIGURA 33. Equipos ............................................................................................. 77
FIGURA 34. Máquina Seleccionadora de habas secas ......................................... 78
FIGURA 35. Máquina envasadora y selladora ....................................................... 78
FIGURA 36. Bobinas de polietileno ....................................................................... 80
FIGURA 37. Organigrama de la Empresa ............................................................. 86
FIGURA 38. Simulación del VAN ......................................................................... 127
FIGURA 39. Simulación del TIR .......................................................................... 128
FIGURA 40. Simulación del B/C .......................................................................... 128
FIGURA 41. Sensibilidad de Variables ................................................................ 129
FIGURA 42. Sensibilidad de Variables ................................................................ 130
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El centro de origen exacto de haba es desconocido; esta especie era conocida por
los antiguos egipcios, griegos, romanos y consumida seca, como grano verde y vaina
verde. Fue traída a América por españoles y portugueses en el siglo XVI, hoy en día
es cultivada en regiones temperadas, subtropicales y en zonas altas de los trópicos
de todo el mundo.
En Bolivia, el haba constituye una de las fuentes principales de alimentación de la
población andina rural, indispensable como fuente de proteína (23 -24% productoseco); razón por la cual frecuentemente se la denomina como la carne de los pobres.
FIGURA 1. HABA Vicia Fabae L.
Fuente: (Rivero, 1996)
Debido a su rusticidad, se constituye en uno de los cultivos mejor adaptados al
altiplano y cabeceras de valles, sobre todo a regiones naturalmente húmedas o con
riego, como parte de la rotación tradicional. Las alturas de la región andina son los
únicos lugares de Bolivia donde es posible producir haba de grano grande conocida
como habilla, la misma que satisface las exigencias de calidad del mercado
internacional1.
1 Rivero 1996, Valderrama 1996.
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Las principales áreas de cultivo que se han desarrollado en el país están en los
departamentos de Potosí, Oruro, La Paz, Cochabamba, Chuquisaca y en menor
medida, también existen zonas productoras de haba en los departamentos de Tarija
y Santa Cruz.
TABLA 1. Composición nutritiva del grano
Composición nu tritiva (en materia seca) del
grano (en porcentaje)
Especie Proteína Grasas Ceniza Humedad
Haba 27.7 1.0 3.2 11.5
Fuente: Elaborado en base a Moreira y Henson, 1994
Debido a sus características y propiedades el haba es un legumbre que por tradición
se consume en gran cantidad en China y Japón, Bolivia en los últimos años havenido exportando habas secas para el consumo y como semilla; el departamento de
Oruro que es uno de los principales proveedores de sopa de haba en lata2 , pueden
entregar productos elaborados como crema donde Japón es uno de los principales
importadores del mismo.
Las ventajas de exportar habas secas permiten ampliar un horizonte de comercio y
relaciones entre Bolivia y Japón, además que la economía japonesa se ha expandido
rápidamente en los últimos años; la base industrial del país recae actualmente en lasindustrias pesadas lo cual ha permitido desde 1994, obtener un producto interior
bruto (PIB) en Japón de 4,59 billones de dólares, uno de los mayores del mundo.
1.2 Antecedentes
El nombre específico del Haba es Habichuela, pero se la puede reconocer como
sigue:
• Nombre científico: Vicia faba L.• Nombres vulgares en español: haba, habichuela.
• Nombre vulgar en otros idiomas: broad bean (inglés), Puffbohne (alemán),
elegirá de acuerdo a las características climáticas para la conservación y
transformación.
1.6.3 Alcance Temporal
Se tomará en cuenta los datos estadísticos de la Cámara de Exportadores desde elaño 2005 hasta 2007 y de la SIVEX de 1993 al 2004, sobre los índices de
exportación, y la información de la producción desde el año 1993 hasta el 2004 del
Ministerio de Agricultura y Asuntos Campesinos. La evaluación del proyecto se
realizará en el horizonte de planificación de siete años.
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Este capítulo tiene el objetivo de estudiar minuciosamente el futuro mercado meta al
cual estará dirigido este proyecto; se utilizarán datos históricos de la oferta, demanda
y precios, tomando en cuenta también las preferencias del consumidor, las
variaciones de precio del producto en el mercado y las normas o requisitos que debe
cumplir para su exportación. Dichos datos servirán para poder pronosticar la futurademanda y oferta del mercado meta, el precio del producto y determinar cuál será el
canal de distribución para llegar al mercado objetivo.
El mercado objetivo o meta sobre el cual se basa el proyecto, es el Japón, mediante
la comercialización de habas secas para el consumo, debido a que este país se
encuentra entre los mayores importadores de habas secas en el mundo.
Para obtener información confiable y actualizada respecto a este mercado se
contactó a una organización llamada “JETRO LIMA”, esta es una organización
japonesa situada en el Perú, que tiene la misión de promover las exportaciones no
tradicionales de bienes y servicios, las inversiones y alianzas estratégicas entre
empresas; la cual ofrece información sistematizada y actualizada de mercados como
así también oportunidades comerciales.
También, se consideran los datos proporcionados por la “CAMEX”, que es la Cámara
de Exportadores en Bolivia, la cual ofrece información eficaz y sistematizada sobre la
exportación de habas secas de los productores bolivianos en los últimos 3 años.
Los estudios hechos por estas organizaciones, respecto al consumo y exportación de
habas secas en Japón y Bolivia son confiables, por lo que se recurrirá a esta
información para desarrollar la presente investigación.
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El producto final de este proyecto son las habas secas para el consumo humano,
esta legumbre, cuyo consumo se constituye en la semilla o grano inmaduro,
mediante un proceso sencillo se obtiene el haba seca, será exportada con una
presentación adecuada para los consumidores japoneses.
La presentación del producto final será en una bolsa de plástico, en función a las
normas del mercado meta, cumpliendo las exigencias del consumidor con un
determinado contenido en peso de habas secas.
2.1.2 Características del producto
El origen exacto de haba es desconocido; esta especie era conocida por los antiguos
egipcios, griegos y romanos; era consumida seca, en grano y vaina verde. Fue traída
a América por los españoles y portugueses en el siglo XVI.4
Hoy en día es cultivada en regiones temperadas, subtropicales y en zonas altas de
los trópicos de todo el mundo.La forma de la semilla es subcilíndrica, elíptica, angulosa y generalmente reniforme,
su tamaño varía entre 1,5 y 3 cm. de largo y el color es verde claro plomizo.
Su valor nutritivo depende si el haba es fresca o seca. Aporta hidratos de carbono,
proteínas, fósforo, magnesio y hierro, siendo estos valores más altos en el haba seca
que en la fresca. El aporte de hidratos de carbono oscila entre un 55 ó 60%,
quedando normalmente el almidón como componente mayoritario. Además, destaca
su elevado aporte de fibra (celulosa, hemicelulosa y pectina). El contenido en grasa(de tipo insaturado "grasa buena") de las habas es bajo (1-6%), como se muestra a
continuación una tabla comparativa de la composición nutritiva del haba verde y seca
(Tabla 6).
4 FENALCE www.fenalce.org/
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• Certificado de devolución de impuestos (CEDEIM).
2.1.6.2 Requerimientos para exportar al Japón
Los países en desarrollo como Bolivia, están bajo el sistema de la
UNCTAD10(Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo), ésta
describe medidas de fomento, políticas sobre el comercio agrícola, establecidas por
las Naciones Unidas, Nueva York y Ginebra en 2006, a través de la logística
comercial, desarrollo de capacidad, tecnología de la información y las
comunicaciones (Ver Anexo 5).
Además, de acuerdo a los estatutos y requerimientos para la exportación al Japón se
debe tomar en cuenta el control de calidad del producto final a través de la
especificación y estándares por medio de métodos de testeo11 de productos para el
consumo deshidratados.
2.2 Análisis de la Demanda
2.2.1 Análisis del consumidor
Japón es actualmente la segunda potencia económica mundial, tras Estados Unidos
y seguido muy de cerca por Alemania. La cooperación entre el gobierno y las
industrias, la costumbre japonesa del trabajo duro y el dominio de la tecnología,
fueron factores importantes en el resurgimiento de la economía de ese país en
menos de tres décadas.
Debido a sus características y propiedades el haba es una legumbre que por
tradición se consume en gran cantidad en Japón, por esta razón es uno de los
principales importadores de este producto dentro del grupo del 92% de las
exportaciones realizadas hasta la fecha. En Japón los habitantes dependenprincipalmente de la planta asiática de habas comestibles llamada soy-bean, nutritiva
legumbre que contiene triple cantidad de proteína que el trigo. Cultivase entre los
10 www.unctad.org/trains. 11Ministry of Health and Welfare notice No. 370, compiled by JETRO
pueblos mongoles gran variedad de ellas y se comen en muchas formas, incluso el
aceite como un substituto de la mantequilla12.
Las principales características demográficas y económicas del Japón se las presenta
en la siguiente tabla.
TABLA 7. Características del PIB y Demografía de Japón
INDICADOR VALORPoblación 127.417.244
• Densidad 336 hab/km2
PIB (nominal) $ 4.302.091 mil
• PIB per cápita $ 33.668 (2007)
PIB (PPA) $ 4.346.008 mil• PIB per cápita $ 34.011(2007)
Fuente: Portal Japón13
2.2.2 Datos Históricos
Se considerarán datos acerca de la población en Japón y el consumo de habas
secas, en base a los cuales se hará el análisis de la demanda, tomando en cuenta la
población y su crecimiento desde el año 1990 al 2007 (ver Tabla 8) para pronosticar
su comportamiento en los próximos 7 años. No se discriminará a la población de
acuerdo a la edad y sexo al que pertenecen, debido a que es un alimento de gran
preferencia al cual pueden acceder y consumirlo la mayoría de la población japonesa
que tenga preferencias por este producto.
TABLA 8. Crecimiento de la Población en Japón
Años Pob lac ión
1990 123.610.000
1991 123.943.747
1992 124.278.395
1993 124.613.947
1994 125.075.0181995 125.570.000
1996 126.034.609
12Russell Smith J. Importancia de las legumbres para los pueblos pobres "Geografía industrial"Editorial Labor S.A., Barcelona, 1928. //www.xtec.net/~cgarci38/ceta/historia/legumbres.htm
2007 127.433.494Fuente: Elaborado en base a laOficina de Estadísticas de AsuntosInternos del Japón14 y CIA WorldFactbook15
Como se puede apreciar en la siguiente figura (Figura 6), del 2003 al 2007 el
crecimiento de la población japonesa no ha sido significativo debido al elevado costo
de vida, desastres naturales y al promedio de hijos que cada mujer puede tener, por
lo que el año 2007 hubo un decrecimiento poblacional de 0.02 % del total de la
población, aunque este dato no se considera muy significativo.
FIGURA 6. Crecimiento de la población Japonesa de 1990 – 2007
Fuente: Elaborado en base a la Oficina de Estadísticas de AsuntosInternos del Japón y CIA World Factbook.
14Oficina de Estadísticas de Asuntos internos del Japónhttp://es.wikinews.org/wiki/Por_primera_vez_desde_1899%2C_la_poblaci%C3%B3n_de_Jap%C3%B3n_desciende15CIA World Factbook http://www.indexmundi.com/es/japon/poblacion.html
123.000.000
124.000.000
125.000.000
126.000.000
127.000.000
128.000.000
1985 1990 1995 2000 2005 2010
Población
Población
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Para cuantificar la demanda se partirá de la población japonesa, dado que estudios
realizados por la FAO (base de datos FAOSTAT), se estima que el consumo de
legumbres secas per cápita se mantendrá en los niveles de 9.0 – 9.5 Kg. de
leguminosas secas como promedio, dado que el consumo de habas de acuerdo a
este índice equivale al 8%, por lo que el consumo per cápita de habas secas enJapón es de 0,76 Kg/persona al año, desde 1999. En base a este dato se podrá
pronosticar la demanda para los próximos años, para el horizonte de planificación del
proyecto. La demanda se estimará mediante el producto de la población con el
consumo per cápita como se puede apreciar en la siguiente tabla.
TABLA 9. Demanda de Habas secas en Japón
Años Demanda [TM]
1990 93.9441991 94.197
1992 94.452
1993 94.707
1994 95.057
1995 95.433
1996 95.786
1997 95.844
1998 96.083
1999 96.323
2000 96.459
2001 96.633
2002 96.658
2003 96.683
2004 96.837
2005 96.837
2006 96.872
2007 96.849Fuente: Elaboración propia en basea la población y al Consumo percápita de habas secas con unpromedio de 0,76 Kg. / persona alaño.
Teniendo los datos de la demanda (Tabla 9) se muestra gráficamente el
comportamiento de la misma, como se puede apreciar en la figura 7:
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Para analizar la oferta que tiene Japón se considerarán datos históricos de los
mayores productores y exportadores de habas secas, así mismo los grandes
importadores de este producto, para poder determinar cuál es la tendencia de la
misma, tomando en cuenta solo las exportaciones dirigidas a ese mercado,
asumiendo el total consumido del producto dentro del país.
De acuerdo a la FAO, los mayores productores y exportadores de habas secas estánconcentrados en China, Australia y Reino Unido, que suman alrededor del 75% del
total exportado, como se muestra a continuación en la Tabla 12:
TABLA 12. Exportadores principales de habas secas 1999
PAÍS .000 $us %
China 38,340 28,81%
Australia 35,774 26,88%
Reino Unido 28,596 21,49%
Siria 8,660 6,51%
Francia 6,469 4,86%
Otros 15,252 11,46%
Total 133,091Fuente: Elaborado en base a datos de laFAO- Base de datos FAOSTAT16
Total 149.021 92.270 91.002 67.592 37.770 11.821 621Fuente: Elaborado en base a datos del INE y Identificación, Mapeo y Análisis Competitivo de laCadena Productiva de Haba
El haba es una legumbre de importante producción en el altiplano boliviano y existe
hace mucho tiempo en el comercio internacional en volúmenes no considerables.
Debido a que Bolivia es uno de los principales productores de haba verde, el estudio
sobre la producción considera los volúmenes que se van al Perú por contrabando 18 y
otras producciones no contabilizadas, que se detallan a continuación en la tabla 18:
Total 807.908 240.341 8.858 502.490Fuente: Elaboración en base a datos de la producción de Tabla 14, consumo deTabla 15 y exportación de habas de acuerdo al SIVEX (1995-2004) y CAMEX (2005-2007).
Luego de conocer la situación actual de la producción, consumo, exportaciones y
contrabando del haba en Bolivia, el proyecto busca impactar en la disminución del
contrabando, considerando que es difícil cambiar la idiosincrasia de la población y la
exportación de productos, es un compromiso serio, por esta razón se realiza una
evaluación y estimación de las superficies sembradas de habas verdes, de manera
que garantice la producción (ver Anexo 4).
Se sabe que Japón es un país altamente demandante de este producto y la oferta no
satisface dicha necesidad, para demostrar la situación y conocer la futura oferta se
procede a realizar las respectivas proyecciones en base a los datos históricos.
2.3.1 Proyecciones de la Oferta
De acuerdo al comportamiento de la oferta se desarrollarán los siguientes métodos
de proyecciones, para realizar los pronósticos de la oferta (Anexo 3.2):
Promedio Móvil Simple (PMS)
Promedio Móvil Ponderado (PMP)
Suavizado Exponencial Simple (SES)
Suavizado Exponencial Doble (HOLTZ)
Al igual que la demanda la oferta será pronosticada en base a la misma teoría
(Anexo 3). Mediante la determinación del análisis de la oferta pronosticada es
favorable analizar el error DMA de cada método de proyección después de haber
desarrollado el análisis cuantitativo de la oferta, como se muestran a continuación en
la tabla 19.
8/16/2019 Proyecto de Factibilidad de Habas Secas Para Exportacion
operación y distribución, es decir, todo lo que concierne a la cultura de negocios de la
empresa.
Para ello, es adecuado conocer el sistema de distribución en Japón que se basa en
el sistema IT (Información Tecnológica), la cual hace más flexible la situación para
poder operar dentro del mercado meta, a continuación se muestra el esquema delproceso de distribución en Japón (figura 14), este sistema se considera único por la
lealtad en el desarrollo.
FIGURA 14. Sistema de Distribución en Japón
Fuente: JASTPRO20
Parte fundamental de la estrategia de comercialización es contar con los medios
idóneos para hacer llegar el producto al consumidor final (distribuidor mayorista,
distribuidor minorista, cadenas de supermercados; casas importadoras, almacenes
minoristas, etc.).
Para el caso del proyecto, se optará por la segunda opción, puesto que JETRO, es la
entidad encargada de las relaciones exteriores del Japón, al pertenecer a dicha
entidad proporciona el agente comercializador, que se hará cargo de toda la cadena
de distribución.
Finalmente los clientes japoneses están acostumbrados a consumir productos que
cumplan todos los requisitos de calidad, para lo que fue diseñado el producto,
20 Japan Association for Simplification of International Trade Procedures http://www.nichiboku.com/comercio-exterior/index.htm
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fabricado o producido, por esta razón es preciso esforzarse para alcanzar un nivel
que se apegue a las necesidades del cliente objetivo, y así tener éxito en las
exportaciones a este mercado.
2.5.1 Análisis del Precio en el canal de intermediación
Este canal, está en función al sistema de distribución del Japón, el precio de
comercialización está de acuerdo a la partida arancelaria de habas secas, la cual
consta de (figura 15):
FIGURA 15. Análisis del precio en la cadena de intermediación
Fuente: Elaborado en base a información de Ascex Trading21
y Jetro22
El costo FOB, está constituido por el precio del productor, más las utilidades que
viene a ser el ExWork, y gastos de aduana en Bolivia. Además se considera el costo
de transporte y seguros debido a que el producto final debe ser llevado vía terrestre
hacia puertos de embarque sobre el Pacífico, suponiendo que existan centros de
acopio y consolidación de carga en la ruta que conecta Puna, Challapata, Oruro y La
Paz hacia los puertos de Arica o Matarani, respectivamente por las fronteras de
Charaña o Desaguadero, para luego ser embarcado vía marítima hasta el Japón conun flete por contenedor de 20 [TM] a $us 1.700, además que se debe cancelar un
costo por reembarque a una agencia naviera que es de $us 110 por conteiner de 20
[TM]. Un broker o agente de comercialización quien se encarga de toda la cadena de
distribución tiene una comisión de 2% a 3% sobre el valor de la factura, debido a que
país objetivo ayuda al fabricante a ingresar mediante los canales de
comercialización y la promoción del producto.
JETRO es la entidad encargada de proporcionar el intermediario y representante en
Japón, para la comercialización del producto, por lo que el fabricante en Bolivia se
debe enfocar solo en hacer llegar la mercadería hasta los puertos japoneses. Elprecio que se obtiene para el minorista es competitivo dentro el mercado meta dado
que el precio de comercialización se encuentra alrededor de 5,50 $us/Kg.
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Para definir el tamaño de la planta, la toma de decisiones sobre capacidad son
cuánta, cuándo se necesita y también que tipo de capacidad hace falta de acuerdo al
tipo de producto que se desea producir. Esto consiste en la conversión de los planes
y programas de producción en necesidades de capacidad, dicha actividad debe
llevarse a cabo tanto a largo, como mediano y corto plazo; por otro lado estas
decisiones suelen estar enmarcadas en dos posibilidades: la expansión o contracción
de las instalaciones, en función a las condiciones actuales y previstas.
El objetivo principal del proyecto es adecuar la capacidad con las necesidades
derivadas de la instancia a satisfacer, dado que ya se conoce la demanda
insatisfecha y el proyecto busca disminuir e impactar de manera positiva en el
contrabando (ver tabla 18), el tamaño de la empresa se determinará en función a
dichas variables con un valor aproximado de 0,5% de crecimiento en la demanda
insatisfecha al mercado japonés (tabla 26) dando a conocer la demanda que cubrirá
el proyecto.
TABLA 26. Demanda que cubrirá el proyecto
AñosDemanda Insatisfecha
Proyectada [TM]Demanda aCubrir [TM]
2008 28.955 144,72009 28.978 144,8
2010 29.000 145,6
2011 29.023 146,3
2012 29.045 147,1
2013 29.068 147,8
2014 29.090 148,5
2015 29.113 149,3Fuente: Elaboración en base a datos de la figura 11.
La determinación del porcentaje a utilizarse para cubrir la demanda, se basa en lacantidad de exportación de las principales empresas productoras de habas secas en
Bolivia.
La demanda a cubrir está respaldada por la producción anual de habas verdes en
Bolivia, ya que ésta representa aproximadamente el 0,68% del contrabando (ver
tabla 18), se considera también la expansión de la superficie cultivada (ver Anexo 4)
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la cual garantiza el aprovisionamiento de materia prima a la empresa, descartando
inconvenientes con los clientes y problemas futuros con empresas del mismo rubro.
Para establecer el tamaño se utiliza la técnica del punto muerto o de equilibrio 23, la
cual permite exponer tres alternativas de tamaño y calcular los beneficios futuros de
acuerdo a los posibles valores de la demanda, basada en que la empresa produce yvende un volumen que solo le permite cubrir la totalidad de costos y gastos sin
considerar utilidades y pérdidas para la empresa, en caso de producir y vender un
volumen superior al del punto de equilibrio, se obtienen ganancias.
El análisis de la relación costo – volumen – utilidades, se aplica como resultado de la
aplicación de la técnica del punto muerto, no sólo a las proyecciones de utilidades, ya
que virtualmente es útil en todas las áreas de toma de decisiones (con respecto al
producto, determinación de precios, selección de canales de distribución, decisionesante alternativas de fabricar o comprar, determinación de métodos de producción
alternativos, inversiones de capital, etc.). Dado que la función de beneficio crece y la
utilización de las capacidades es total, las ventas se estancan, por ello se eligen y
recomiendan las siguientes decisiones en función a los posibles valores de la
demanda (tabla 27).
TABLA 27. Decisiones en base a los pos ibles valores de la Demanda
Valor de la Demanda a Cubrir Elección
No hacer nada Instalación Pequeña
Instalación Mediana
Instalación GrandeFuente: Decisión de capacidad a largo plazo, Dirección deOperaciones, Domínguez Machuca. Pág. 231
Donde:
á ñ
ñ ó
ñ ó
23 DOMINGUEZ, J.A., GARCIA S., DOMINGUEZ M., RUIZ A., Dirección de Operaciones, McGrawHill,Madrid – España, 1995. Pág. 230
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Se eligieron, tres zonas para desarrollar el estudio de la macro localización, los
cuales se definen a continuación:
Dpto. 1: La Paz
Dpto. 2: Cochabamba
Dpto. 3: Potosí
Dichas zonas, se eligieron debido a que son los departamentos con mayor
producción de habas en el país (tabla 17).
Para determinar la ubicación e instalación de la planta, se ponderan los factoresinfluyentes, bajo un análisis según su importancia, las ponderaciones se desarrollan
en forma descendente de acuerdo a las características del proyecto, se ha realizado
una lista de variables que intervienen en la toma de decisiones como ser:
• Transporte
• Materia Prima
• Servicios Básicos (públicos y privados)
• Accesibilidad a Medios de comunicación oral y escrita (internet, teléfono, fax)• Insumos
• Mano de obra
• Leyes
• Accesibilidad de caminos
• Clima
• Disponibilidad de terreno
• Cercanía al punto de embarcaciónEn base a esta lista de acuerdo al rango de importancia, se eligen los factores que
predominan y afectan en la toma de decisiones para la ubicación de una planta de
este tipo, estos factores se ponderarán en función a un proceso no probabilístico con
una calificación (1 – 10) que permita obtener la probabilidad de cada uno de acorde a
sus relevancia, las cuales se muestran a continuación:
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TOTAL 100% 8,33 7,29 6,68Fuente: Elaboración propia
Desarrollando el método de Factores Ponderados, se obtiene que el lugar óptimopara la ubicación de la planta es el departamento de La Paz con una calificación
ponderada de 8,33.
3.2.1.2 Método Electra I
La técnica Electra es un método multicriterio que se basa fundamentalmente en el
cálculo de dos tipos de medidas: concordancia y discordancia, estos índices permiten
establecer, de forma más clara, el grado en que una alternativa resulta mejor que
otra. Posteriormente, fijando valores límites a estos índices es posible clasificar el
conjunto de alternativas
Los resultados obtenidos al hacer una evaluación se traducen en una cierta escala
de puntuación, en el presente proyecto se maneja la escala (0-10), de esta manera
se califican las distintas alternativas para cada uno de los criterios, utilizando tanto
información subjetiva como objetiva. En la siguiente tabla (tabla 33) se muestra las
calificaciones respectivas y sus ponderaciones, y en la figura 17 los grafos de
relaciones de referencia en funciona los criterios dados.
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Los indicadores de concordancia Cij, expresan la importancia de los criterios para los
que la alternativa i es mejor que j, se determinan usando los pesos de los factores
dominantes, dividido en la suma total de las ponderaciones; en el caso de los
indicadores de discordancia Dij, que tiene por objeto tener en cuenta aquellos
criterios en los cuales i no domina a j, se calcula mediante la elección de la máximadiferencia entre los valores asociados a dichas variables, dividiéndose en el total de
la amplitud de escala, como se puede apreciar en la tabla 35:
TABLA 35. Valores de Concordancia y Discordancia
Cij Aj
Dij Aj
D1 D2 D3 D1 D2 D3
Ai
D1 X 0,85 0,85
Ai
D1 X 0,05 0,10
D2 0,15 X 0,85 D2 0,25 X 0,05
D3
0,15
0,41
X
D3
0,40
0,15
X
Fuente: Elaboración Propia
Definidos ya los valores de concordancia y discordancia, se elige la mejor alternativa
en función a la cercanía a sus valores ideales (LC= 1 y LD=0), de forma que se
identifican sobre calificaciones conjuntas. En consecuencia los valores límite son LC=
0,85 y LD= 0,05, permitiendo obtener el siguiente grafo de sobre calificación
conjunta:
FIGURA 18. Grafo de sobre calificación conjunta
Fuente: Elaboración propia
Finalmente, luego de haber desarrollado los métodos de localización se concluye que
la mejor alternativa para la macro localización es el departamento de La Paz, dado
que dispone de todos los factores necesarios para la ubicación de la planta, además
que su cercanía a la zona productora de habas, que produce el tamaño requerido
para la exportación al país destino.
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FIGURA 21. Gestión integrada del sistema logístico interno
Fuente: Bernardo P. R., Gil G. C., Logística de Aprovisionamientos
Este sistema de logística interna tiene el objeto de adquirir y entregar pedidos, se
basa en una serie de aspectos fundamentales, los cuales son:
1. Necesidad de adaptarse a un entorno económico, altamente cambiante,
motivado fundamentalmente por: • Globalización de los mercados
• Variaciones cualitativas y cuantitativas en la demanda de los productos
• Escasez de capital y crecimiento de los costes financieros
• Reducción de los márgenes de beneficios
2. Los cambios tecnológicos, tanto internos como externos.
3. Incremento de las exigencias de calidad
Para el análisis del mercado de productos25, el primer paso es la búsqueda yselección de proveedores, el cual consiste en reunir y analizar la información relativa
a la producción, distribución y ventas de un determinado artículo o material, este
estudio debe abarcar las siguientes fases:
Fase 1. Definición de las necesidades en términos cualitativos y cuantitativos.
Fase 2. Producción del artículo
Fase 3. Consumo y distribución del producto
Fase 4. PreciosFase 5. Presentaciones
Fase 6. Aspectos legales
El logro de dichas fases se considera la gestión de materiales y la gestión del ciclo
Pedido- Entrega (figura 22); en primer lugar se realiza la gestión del ciclo el cual
25 ANAYA T. Julio J., Logística Integral- La gestión operativa de la empresa, Editorial ESIC, Madrid 2000.
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El proceso productivo se apoya en la primera ley de la termodinámica26 en cuanto a
masa y energía se refiere, la cual establece que la materia no se crea ni se destruye,
sólo se transforma, a continuación se describe los balances de masa (figura 24) y
energía (tabla 40) para la producción de habas secas.
FIGURA 24. Balance de masa
Fuente: Elaboración Propia
Donde:ME= Materia de EntradaMP= Materia del ProductoMR= Materia de Residuos
A través del balance de masa, no solo se tiene una mejor comprensión de lo queocurre con las entradas y salidas, sino también permite identificar una aproximación
de la cantidad de residuos y menudo la existencia de pérdidas de masa que de otra
manera pasarían desapercibidas.
TABLA 41. Balance de Energía
Operación MaquinaPotencia
[kW]Tiempo detrabajo [hr]
Total[kWh/día]
Selección Seleccionadora 1,84 7 12,88
Envasado y sellado Empaquetadora 3 7 21
Total consumo 33,88 Fuente: Elaborado en base a cotizaciones Proyecto, diseño, fabricación de maquinariaindustrial y accesorios La Paz; SIMA SRL. Antezana, La Paz - Bolivia
26 CENGEL Yunus A., BOLES Michael A., Termodinámica, Tomo 1 Segunda edición, McGrawHill,México, 1996.
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Fuente: Elaboración en base a SIBTA: Sistema Boliviano deTecnología Agropecuaria; FDTA-Altiplano: Fundación para eldesarrollo tecnológico agropecuario del Altiplano y FODUR: Fomentoal Desarrollo Urbano-Rural.27
27 SIBTA, FDTA y FODUR: Identificación, Mapeo y Análisis Competitivo de la Cadena Productiva delhaba http://www.fdta-altiplano.org/ESTUDIO%20DE%20LA%20CADENA%20DE%20HABA/01%20Cadena%20Agroproductiva%20del%20Haba%20-%20Parte%20I.pdf
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Para construir la planta se consideran las siguientes etapas de producción:
Etapa 1. Recepción y acopio de materia prima
Etapa 2. Selección de acuerdo al tamaño requeridoEtapa 3. Envasado
Etapa 4. Sellado
La descripción de las etapas varía de acuerdo al tipo de proceso a utilizarse, por ello
se identifican los siguientes procesos de trasformación:
4.2.1 Proceso tradicional
La obtención del producto mediante este proceso es artesanal y por consiguiente elutilizado en Bolivia:
Etapa 1. Recepción y acopio de materia prima
El productor o agricultor se encarga del secado de las habas, luego de la cosecha el
cual consta de 17 a 22 días de estar expuestas al sol, humedad y bajas temperaturas
a campo abierto, transcurrido este tiempo se realiza el trillado en la parcela y
finalmente se separa el grano del rastrojo a través de la trilla y el venteo. El agricultor
se encarga de envasar las semillas en sacos de 2qq de polipropileno. En el caso,que el haba proceda del Dpto. de La Paz, el productor se encarga de llevar la carga
hasta la empresa; si el haba seca procede del interior del país, la empresa se
encarga de recoger la carga y hacerla llegar hasta las instalaciones. El encargado de
almacén realiza las recepciones de los sacos en número, volumen y procedencia.
Como el grano está seco este debe ser almacenado en un lugar fresco y seco,
además los operarios encargados de almacenar tienen el conocimiento necesario
para almacenar el producto sin provocar más mermas.Etapa 2. Selección de acuerdo al tamaño requerido
Para la selección se utiliza una máquina seleccionadora que consta de una tolva,
donde se vierten los sacos de grano seco, y diferentes tipos de zarandas que es el
seleccionador del grano, al usar un tipo de zaranda se pueden obtener tres de
tamaños diferentes de habas.
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Cada hora un operario es el encargado de inspeccionar y pesar las habas, de
manera que certifique el tipo y tamaño de haba que se esta produciendo, para luego
ser envasadas en sacos de polipropileno de 50 Kg., los operarios cuentan con la
capacitación correspondiente para el llenado de los sacos, que al igual que el granoeste se selecciona aleatoriamente un grupo de sacos, se pesan y revisan la calidad
de las habas secas con la finalidad de tener cero defectos.
Etapa 4. Sellado
Finalmente los sacos son sellados e inspeccionados una vez más para que no
existan derrames o fugas del envase, para luego ser cuidadosamente almacenados o
en su defecto embarcados en los camiones para ser llevados a su destino.
4.2.2 Proceso propuesto de acopio y selección
Tiene la finalidad de acopiar la mayor cantidad de habas secas y seleccionarla bajo
normas de calidad para la exportación, dando al producto valor agregado.
Etapa 1. Recepción y acopio de materia prima
La empresa realiza la recepción de la materia prima cuando los granos hayan
alcanzado su madurez fisiológica (15%-20%), en este estadio, las vainas se tornan
oscuras y empiezan a mostrar síntomas de deshidratación; se realiza el corte de las
plantas (segado), se envía una muestra del grano recibido al laboratorio para que
certifique que el producto se encuentra dentro los rangos de humedad aceptables
(humedad 6% a 10%). Los sacos son almacenados de manera que no se dañen.
Etapa 2. Selección de acuerdo al tamaño requerido
Luego de obtener los granos estos son seleccionados en la maquina seleccionadora,
de acuerdo al tamaño y defectos que puedan tener. La selección del producto
defectuoso se realiza manualmente en la cinta transportadora, por varias operarias
que por medio de la observación separan los granos que no sean del mismo tamaño
y todo grano que se encuentre dañado. Un operario cada hora se encarga de la
inspección y pesaje de las habas de acuerdo a las características del pedido.
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La selección del tipo de tecnología a utilizarse en la planta no solo permitirá reducir
costos de inversión, sino también garantizar la calidad, eficiencia y eficacia del
proceso de producción y administración de recursos, considerando que el proceso
productivo es linear permitiendo un mayor control de las operaciones.
4.4 Identificación y Selección de Equipos, Maquinaria y Servicios
De acuerdo a la localización de la planta destinada a la producción habas secas, en
el departamento de La Paz, específicamente la zona del Alto, se establecen los
requerimientos de equipos, maquinaria y servicios. Para la implementación de una
planta procesadora de habas secas se consideran los siguientes factores:
• Equipos
Dentro de este punto se consideran los equipos de protección personal (de acuerdo
a la Legislación Boliviana, ver Anexo 6) como ser: Batas, gorros sujetadores decabello, polainas para brazos, guantes desechables, barbijos, guantes de goma y
cascos para los cargadores; por otro lado una balanza de precisión para el control de
calidad del área de selección y una balanza de mayor calibre para el área de
envasado y sellado; para el traslado de los sacos se utiliza carretillas manuales o
burritos, tomando en cuenta que se necesitan un par por cada almacén y otro para
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Modelo Motor Mesa [cm] Capacidad Vida útil Precio $us Industria1996 3 cv 93 x 170 12 qq/hr 78 meses 1600 Nacional1996 2,5 cv 93 x 170 12 qq/hr 78 meses 1600 Nacional2000 2,5 cv 95 x 170 12 qq/hr 90 meses 1600 Nacional
Fuente: Cotizaciones BRAMA.
FIGURA 35. Máquina envasadora y selladora
Fuente: Cotizaciones de Servicio Industrial y Maquinaria Antezana,Maquinaria de Empaque, La Paz- Bolivia.
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La selección de la maquinaria está en función a la capacidad de cada máquina,
calidad, vida útil y porcentaje de mermas que cada máquina produce (ver Anexo 7).
• Servicios
Para este factor se toma en cuenta los servicios subcontratados de transporte,
comida y laboratorio (Laboratorio de Alimentos de Ingeniería Industrial de la UMSA)
que realiza el control de la humedad de los granos.
TABLA 45. Servicios Subcontratados
FACTOR DESCRIPCIÓN PRECIOCamión (ruta Bolivia-Chile o Bolivia- Perú)
Capacidad de 9,2 [TM], para eltransporte del producto terminado.
1987,2 Bs porcada camión.
Barco (ruta puertoSudamericano- Japón)
El producto será embarcado enconteiner de 20’, para suprotección.
1.700 $us por cadaconteiner de 20’.
Comida
Proporcionar el almuerzo ymerienda a los 35 operarios de laempresa, considerando que laempresa cuenta con el comedoradecuado.
290 Bs por cadadía.
Laboratorio
Realiza las pruebas de calidad avarias muestras, para comprobarque el porcentaje de humedad delas habas secas se encuentre entreel 6% y 10%. Además de pruebas
microbiológicas y bromatológicas.
Las pruebas serealizan de
acuerdo a la cargade materias primas
y productosterminados. Una
prueba de calidadde humedad es Bs.
200, microbiológicaBs.150 ybromatológicos Bs.
220.Fuente: Elaborado en base a Ascex Traiding S.A., Comedor, Facultad Técnica de laUMSA30 e INLASA.
Para garantizar la inocuidad de los granos que se exportan y la materia prima que
ingresa, se realizaran las diferentes pruebas de laboratorio (ver tabla 45), debido a
que existen 3 tipos diferentes de riesgos que son: físicos (Impurezas externas como
ser piedrecillas, vidrios y plagas), químicos (Pesticidas, plaguicidas, metales
pesados, etc.) y biológicos (microorganismos).
Además es recomendable aplicar las Buenas Prácticas de Manufactura (BPM), la
cual consiste en tomar acciones preventivas al sistema mediante un control a la
30 Laboratorio, Facultad Técnica de la UMSA, Ing. Osvaldo Valenzuela, Encargado de Laboratorio.
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cadena de procesos, contribuyendo a la calidad de la producción, permitiendo que
los alimentos sean inocuos, saludables y seguros para el consumo humano, como
realizar tratamientos térmicos, o vaporizaciones para esterilizar el ambiente.
Las BPM31 se basan en diez puntos importantes, que son: Infraestructura, Materia
prima e Insumos, Procesos, Equipo y Utensilios, Personal, Producto Terminado,Servicios, Manejo de Desechos, Control de Plagas y Transporte. (Ver Anexo 10)
Por otro lado se consideran los servicios básicos ya sean públicos o privados, como
ser Energía Eléctrica, Consumo de Agua, Teléfono, Fax, Internet, los cuales son
otorgados por diferentes empresas situadas en al departamento de La Paz, los
costos de dichos servicios se determinarán en el capítulo de Estudio Económico
Financiero en función a las necesidades de la planta.
• Insumos
Los insumos de la planta se basan exclusivamente en el aprovisionamiento de los
sacos de polietileno de 50 Kg., que de acuerdo a la producción a cubrir, se estima las
necesidades de sacos para el año de producción.
FIGURA 36. Bobinas de polietileno
Fuente: Elaborado en base a BIGBAG- bolsas, Cochabamba-Bolivia
31 Plan de Aseguramiento de la Inocuidad basado en el Sistema HACCP para Frutas Deshidratadas,
Jacqueline Balderrama Flores, Fanny Zambrana Sandoval, Unidad de Aseguramiento de la CalidadFacultad de Ingeniería, Ingeniería de Alimentos, UNIVALLE La Paz – Bolivia.
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tomando el peso de 50 kg. y realizando la inspección respectiva al sellado del
envase, esta actividad la realiza el encargado de control de calidad, para el
almacenamiento y carga del producto terminado necesitaría 2 operarios más, los
cuales pertenecen al almacén de materias primas.
Por otro lado durante todo el proceso, desde que se realiza el contrato de pedidohasta la entrega, los encargados son el gerente general, quien realiza los contactos y
contratos, además de administrar y realizar los pagos correspondientes al personal,
proveedores y servicios; y el encargado de comercialización y ventas de la empresa,
persona encargada de realizar la documentación, comunicación y registro del
proceso de compra y adquisición.
Además de un jefe de producción quien realiza las inspecciones y control del proceso
productivo, certificando la eficacia y/o eficiencia del proceso, además de conocer yaceptar o rechazar la mercadería que llega del proveedor.
En todo el proceso administrativo se tendrá el apoyo de una secretaria con los
conocimientos necesarios para el registro, recepción y elaboración de documentos.
Para la seguridad y control de las instalaciones de la planta se consideran los
servicios de un portero, el cual también se ocupará de la limpieza del área
administrativa, parqueos, estacionamientos y pasillos.
De acuerdo a lo descrito se realiza la siguiente tabla resumen:
TABLA 46. Resumen de requerimiento de mano de obra
TIPO ETAPA / OFICIO N°. Personas
Mano deObra
directa
Recepción y acopio demateria prima
2
Selección de acuerdoal tamaño requerido
16
Envasado y Sellado 2
Control de Calidad 1
Mano deObra
Indirecta
Gerente General 1
Jefe de Producción 1 Asistente deadquisiciones y Ventas
1
Secretaria 1
Portero 1
TOTAL 26Fuente: Elaboración propia
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La empresa cuenta con la infraestructura adecuada para la implementación e
inserción de una máquina seleccionadora más, como una línea paralela de
producción la cual permita en un futuro maximizar y superar la capacidad de
producción.
Cuando el horizonte de planificación del proyecto finalice, si se desea continuar con
la empresa se deben adquirir nuevas maquinarias, es aconsejable luego de 4 años
de uso renovar el equipo de medición, debido a su depreciación.
La infraestructura y diseño de la planta tiene una perspectiva a futuro, la cual permite
renovar tecnología, implementar nuevos mecanismos de selección y acopio; y algo
muy importante crear y mantener fuentes de trabajo. Dada la ubicación de la plantase puede prever que en futuro dicha zona industrial sea un centro económico más
amplio, además de la facilidad de acceso y comunicación; por otro lado la prefectura
y alcaldía de la cuidad del alto promueven iniciativas privadas, las cuales benefician
a la Industria o Empresa por un lapso de tiempo determinado, se encuentren exentos
de pagan impuestos sobre el terreno y construcción.
4.7 Obras Civiles Complementarias
La infraestructura de la empresa está diseña de forma que las operaciones se
puedan realizar con libertad, permitiendo a los operarios y funcionarios de la
empresa tener seguridad al ingresar y recorrerla (ver Anexo 12).
La superficie de terreno es de 900[m2], 20[m] de frente y 45[m] de fondo, de acuerdo
a la localización del proyecto ésta se ubicará en la cuidad del Alto y la planta consta
de cinco áreas:
1. Área Administrativa: esta compuesto de siete ambientes, sala de recepción,
oficina de Gerencia General, oficina de Producción, oficina de adquisición y
ventas, una sala de reuniones, cocina y baño. Esta área tiene una superficie
construida de 98 [m2].
2. Área de Producción: consta de cinco ambientes, esta construida sobre
elevaciones, es decir, almacenes de materia prima y producto terminado tiene
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porque los socios responden hasta el monto de sus aportes, puede estar conformada
por mínimo 2 y un máximo de 25 socios, además el fondo está dividido en cuotas de
capital, que deben ser pagadas en su totalidad en el momento de la constitución
legal de la empresa.
Otro aspecto importante son los criterios y requerimientos mínimos para lacontratación de personal, de acuerdo al cargo o funciones que vaya a ejercer, estas
se encuentran definidas en el manual de funciones:
TABLA 46. Requerimientos mínimos para puesto de trabajo
Nivel Calificación
Licenciatura AA
Técnico Superior A
Técnico Medio B
Bachillerato u obrero regular CFuente: Elaboración propia
Dentro la estructura organizacional del proyecto se cuenta con tres niveles bien
definidos, para desarrollar el papel que realizan los componentes de cada nivel a
continuación se realiza el manual básico de funciones de cada nivel y de cada
departamento perteneciente a cada uno de los niveles.
Nivel 1°. Gerente General
La función principal es el control de las actividades más relevantes de la empresa y
crear nuevos mecanismos, estrategias en pro de los objetivos del proyecto, su
calificación son AA.
Sus funciones son:
Realizar, definir e implementar mecanismos de control sobre las actividades
de la empresa.
Gestión y administración de los recursos humanos de la empresa. Establecer las políticas de acción, que permitan generar valor y propiciar un
buen ambiente de trabajo guiados hacia el objetivo principal de la empresa.
Administrar el negocio, gestionar y controlar los distintos departamentos de la
empresa.
Elaborar estrategias que permitan ser competitivos.
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Mediante la Ley 1837 de 5 de julio de 1995, Bolivia pasa a formar parte de este
acuerdo, que establece una serie de normas relativas a la existencia, alcance y
ejercicio de los derechos de propiedad intelectual; el proyecto considera que es
necesario tomar previsiones, referente a la mano de obra directa, dado que en
algunos casos el personal que se tiene es de considerable experiencia y ademáspodrían ser funcionarios ejemplares, con valores éticos y morales, que ayudan a la
empresa a tener un mejor ambiente de trabajo, por ello se consideran las
contribuciones y beneficios sociales para empleados que se encuentran registrados
en planillas, además de beneficios adicionales, en base a las siguientes tablas:
TABLA 48. Contribuciones y beneficios sociales
Porcentaje % Responsabilidad del Empleado Responsabilidad del Propietario
10,00%
Formulario 301 AFP - Renta de vejez "Cuentaindividual fondo de pensionesJubilatoria"
1,71%Formulario 303
AFP - Riesgo común
0,50%Formulario 305
AFP – Comisiones
10,00%Seguro médico (Caja Nacional deSeguridad Social)
1,71% Prima de Seguro profesional(Pensiones)
2,00% Pro Vivienda
Total 12,21 % Empleado 13,71 % EmpresaFuente: Guía del Inversionista33
TABLA 49. Beneficios Adicionales
Descripc ión Porcentaje %
Seguro Social 13,71%
Vacación anual a partir de una año de trabajo 8,33%
Previsión de indemnización: pago obligatorio apartir de los 5 años de trabajo sin interrupción 8,33%
Aguinaldo: anualmente en Diciembre 8,33%Fuente: Guía del Inversionista
Estos aspectos se consideran para futuros cálculos de los gastos por mano de obra.
33 Guía del Inversionista: http://www.embajadadebolivia.com.ar/comex/guia_invers_1.pdf
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Este capítulo es el desarrollo de todas las cuentas contables del proyecto, los futuros
flujos y movimientos económicos de la empresa, para dicho estudio se realizará la
inversión del proyecto que son todos los gastos que se efectúan en función del
tiempo, con la finalidad de incrementar el patrimonio de la empresa.
Por otro lado, se contabilizarán los costos operativos del proyecto, permitiendo
determinar los cotos unitarios de los productos y artículos procesados en cada área,previamente a la fabricación, basándolos en los métodos más eficientes de
elaboración y relacionándolos con un volumen da producción ya establecido, en los
capítulos anteriores.
Finalmente, se desglosará y mostrará el flujo de caja que está compuesto de los
egresos iníciales de fondos, los ingresos y egresos de operación, el volumen en que
incurren estos ingresos y egresos, y eventualmente el valor de desecho o
salvamento del proyecto, considerando que la evaluación se realizará en unhorizonte de planificación de 7 años y la información básica para realizar esta
proyección está contenida en los estudios de mercado, ingeniería del proyecto y
dimensionamiento económico.
6.1 Inversión del Proyecto
La inversión del proyecto34 se efectúa en el tiempo para la adquisición de
determinados factores o medios productivos, los cuales permiten implementar una
unidad de producción que a través del tiempo genera flujos de beneficio; así mismo,
es una parte del ingreso disponible que se destina a la compra de bienes y/o
servicios con la finalidad de aumentar el patrimonio de la empresa.
34 SAPAG Ch. Nassir, SAPAG Ch. Reinaldo, Preparación y Evaluación de Proyectos, 5° Edición,Chile, 2000, McGrawHill
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Por ello, el propósito es plasmar las tareas de ejecución y operación de actividades,
los cuales se realizan previa evaluación del flujo de costos y beneficios actualizados.
6.1.1 Inversión Fija
La inversión fija se divide en dos grupos, los intangibles que son: derechos, patentes,etc. y los tangibles son: terrenos, equipos y maquinaria diversos e infraestructura,
etc.
6.1.1.1 Activos Tangibles
• Terreno
De acuerdo a la capacidad de la empresa, se ha determinado que la superficie
adecuada es de 900 m
2
, previniendo la capacidad de expansión de la planta, deacuerdo a la distribución del Lay-Out (ver Anexo 12), considerando que la totalidad
del área a construir está conformada por: almacenes, área de producción, área
administrativa, área de seguridad, comedor, baños y estacionamientos, inversión se
observan en la siguiente tabla.
TABLA 50. Inversión de terreno
Descripción Área de
Terreno m2Precio unitario
$us/m2Total $us
Terreno apto para la instalación de la planta 900 50 45.000
Fuente: Elaborado en base a La Razón, Las Páginas azules del Loro de Oro, jueves 14 de Agosto de 2008, terreno en venta de Senkata.
• Estructura y obras civiles
Las inversiones de estructura y obras civiles fueron cotizadas a través de una
constructora, la cual hizo un análisis tanto de la obra fina, como obra gruesa de la
planta (ver Anexo 7) inversión se observan en la siguiente tabla.
TABLA 51. Inversión de Estructura y Obra Civil
Descripción Área de
construida m2Total $us
Infraestructura construida, bajo las condiciones yreferencias del Lay-out de la planta.
900 73.477
Fuente: Elaborado en base a cotización de HENCOS SRL CONSTRUCCIONES YSERVICIOS, Tarija – Bolivia.
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También llamados activos diferidos, se caracterizan por su inmaterialidad y son
derechos adquiridos y servicios necesarios para el estudio e implementación del
proyecto, no están sujetos a desgaste físico. Usualmente están conformados por
gastos de puesta en marcha de la planta, gastos de administración en patentes ylicencias, en consecuencia la inversión en activos intangibles es la siguiente.
TABLA 57. Inversión Activos Diferidos
Descripción Especificación de trámite Costo $us
Costos de Constitución
Registros Legales FUNDEMPRESA 100,00
NITServicio Departamental deimpuestos Internos
s/c**
Registro Único deExportación SIVEX 14,27Registro Gremial CAMEX 200,00
Certificado de Origen Hacia el Japón 8,56
Declaración Juradade Exportación
Formulario de Exportación. 2,43
Certificado Sanitario SENASAG 50,00
Costos de Instalación y montaje
Agua EPSAS 0
Alcantarillado EPSAS *
Energía Eléctrica ELECTROPAZ S.A. *
Línea de Teléfono ENTEL S.A. 50,00
Internet ENTEL S.A. 30,00
Diseño Página WEB 150,00Diseño de placa paraempaque ZEPOL S.R.L. 500,00
TOTAL 1.105,26
Fuente: Elaboración en base a consultas realizadas en las oficinas quese mencionan.*Se encuentra presupuestado dentro el cálculo de la obra civil (ver Anexo7, COTIZACIÓN OBRA CIVIL).**s/c (Sin costo), la obtención del NIT es gratuito.
Los registros legales, se realizan en el Registro de comercio de Bolivia, cuyo
concesionario, la fundación para el desarrollo empresarial FUNDEMPRESA, exige
los siguientes requisitos
1. Formulario N° 0020/03 de solicitud de matrícula de comercio con carácter de
declaración jurada, mediante un representante legal.
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3. Testimonio de escritura pública de constitución social.
4. Publicación del testimonio de constitución en un periódico de circulación
nacional.
5. Testimonio de poder del representante legal.6. ARANCEL: Sociedad de Responsabilidad Limitada.
Para recuperar el valor monetario de esta inversión se incorpora en los costos de
producción el rubro denominado Amortización Diferida, es decir, en la inversión
diferida es un desembolso de la etapa pre-operativa, para la amortización sufre un
prorrateo para efecto del cálculo del impuesto en varios periodos, sobre las
utilidades de la empresa, ésta se encuentra respaldada por la Ley 1660 de la
Legislación Boliviana, que establece que la inversión se amortiza a 4 años, la
siguiente tabla muestra el cálculo de la amortización diferida:
TABLA 58. Amortización Diferida
DescripciónInversión Activos
Diferidos $us Amortización
(%)Periodos Total $us
Activos Intangibles 1105,26 25 4 años 631,58Fuente: Elaboración Propia
6.1.2 Capital de Trabajo
Considera aquellos recursos que requiere el proyecto, para atender las operaciones
de producción y comercialización del producto, es decir, es el capital adicional con el
que se debe contar para que comience a funcionar el proyecto, esto indica financiar
la producción antes de percibir ingresos.
Para el cálculo del capital de trabajo se utilizará el método de periodo de desfase, el
cual permite la cuantía de la inversión que debe financiarse, desde el instante que se
adquiere los insumos hasta el momento que se recupera el capital invertido,mediante la venta del producto, el monto recuperado se destinará a financiar el
siguiente periodo. La fórmula que permite estimar el capital de trabajo mediante este
método es:
.. í ° í
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Servicios 20.107,12Equipo de Protección Personal 398,00
Seguros 2.349,82
TOTAL 70.120,18Fuente: Elaboración en base a tablas 66, 67, 68, 69, 70 y 71.
Obtenidos los costos directos e indirectos de fabricación se puede determinar
mediante la fórmula (3) el valor del costo operativo anual:
112.453,76 70.120,18
182.573,94 $us
Para establecer los días de desfase se realiza un análisis del tiempo que transcurre
desde la adquisición de la materia prima hasta que el intermediario recibe la carga en
puertos japoneses, como sigue a continuación:
1. La adquisición de materia prima, se realiza directamente con el productor el
cual ser encarga de llevar hasta la planta, el cual tiene 1 semana (7 días), para
hacer llegar la carga, desde que se realiza el pedido.
2. La producción se realizará de acuerdo a las cargas que se deben realizar,
para ello se consideran 6 días, considerando que se ha realizado un previo
acopio para la elaboración y envasado de los granos seleccionados.
3. La carga es transportada vía terrestre hasta los puertos de Arica o Matarani, lo
cual toma 3 días en llegar, para ser reembarcada en contenedores de 20’,
tardando 1 día en descargar y cargar.
4. El transporte marítimo dura alrededor de 40 días, al llegar el intermediario seencarga de liberar la mercadería de aduanas e inspeccionar lo cual toma 1
día.
Resumiendo los días del ciclo de producción, el total de días son 58, pero se
consideran imprevistos de 2 días, lo cual daría 60 días de desfase.
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Luego de haber analizado los días de desfase y obtener el costo operativo anual, se
puede determinar la inversión en Capital de Trabajo, con la fórmula (2).
.. 182.573,94360 í 60
. . 30.429 $ Debido a que se desea generar rentabilidad, se considerar el 5% de imprevistos a la
inversión en capital de trabajo.
. . 5% 30.429 0,05
1.521 $ Luego de haber desarrollado y determinado las inversiones tangibles e intangibles yen capital de trabajo, se establece el valor total de la inversión. Se considera también
imprevisto del 5% a la inversión total bruta del proyecto, dando a conocer de esta
manera la inversión total del proyecto.
TABLA 61. Resumen de Inversiones
DESCRIPCIÓN TOTAL $us
Inversión Fija 147.418
Inversión Diferida 1.105
Amortización Inv. Diferida 632
Inversión en Capital de Trabajo 30.429
Imprevisto K.T. 1.521
Inversión total bruta 179.842
imprevistos de Inversión 8.992
TOTAL 188.834Fuente: Elaboración propia
6.2 ESTRUCTURA DE COSTOS Y ESTADO DE RESULTADOS
Dado que los costos son variables, la estructura esta en función de:
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TOTAL 10.263Fuente: Elaboración propia*La selección en la línea es realizada por mujeres, a las cuales se les paga por Jornal, debido alprograma de producción ellas trabajan 71 días hábiles.
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Por otro lado para fines tributarios y beneficios de los empleados se realizarán
retenciones impositivas, las cuales implican que todo empleado de la Empresa se
halla sujeto desde el primer día de trabajo a las retenciones del Régimen
Complementario del Impuesto al Valor Agregado. A tal efecto, el personal, deberá
presentar hasta el día veinte (20) de cada mes a los representantes administrativosde la Empresa, la declaración jurada de los créditos impositivos a que tuvieran
derecho, caso contrario se procederá a la retención impositiva sin lugar a reclamo
posterior alguno. Por esta razón junto a las Planillas salariales, a los efectos de las
retenciones impositivas anteriormente señaladas, todos los empleados, personal
contratado a plazo fijo y eventuales, incluido el personal en término de prueba,
deberán ser consignados en la planilla salarial de la Empresa.
La consignación del personal sujeto a término de prueba o contrato a plazo fijo en la
planilla salarial, no significa la contratación permanente.
• Costo Energía Eléctrica Directa
El consumo de electricidad directa que se utiliza durante el proceso, está de acuerdo
al balance de energía realizado en la tabla 41 y al programa de producción que
indica el tiempo de uso por año, considerando sólo la maquinaria y equipo que
interviene directamente en el proceso, tomando en cuenta que el crecimiento anual
de la producción es del 0,8% en cada periodo, a continuación se hace un resumentotal del empleo y costo de energía eléctrica:
TABLA 65. Costo de Energía Eléctrica
AñosConsumo de
Energía[kWh/año]
Cargofijo $us
Costo mayor500 [kWh/mes]
0,058[$us/kWh]
Costo total Anual de
Consumo $us
2009 2.405 2,99 139,49 142,48
2010 2.406 2,99 139,55 142,54
2011 2.407 2,99 139,61 142,60
2012 2.408 2,99 139,66 142,65
2013 2.409 2,99 139,72 142,71
2014 2.410 2,99 139,78 142,77
2015 2.411 2,99 139,84 142,83
TOTAL 998,58Fuente: Elaboración en base tabla 26, 41 y ELECTROPAZ S.A.
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Los costos por servicio se componen del consumo de agua, energía eléctrica,
servicios subcontratados y de comunicaciones.
El consumo de agua de la planta está de acuerdo al programa de producción,
considerando que existen meses durante el año que solo trabaja el personal
administrativo y de seguridad (3 meses), por 5 meses cuando la planta está en época
de acopio y entrega de pedidos, el total de personas trabajando son 10, y la época
alta es de Junio a Septiembre, cuando se realiza la selección y se contrata 16
mujeres para esta labor. Por estas razones el consumo mensual varía y el anual no
es muy elevado, se ha tomado en cuenta también dado que es una empresa de
alimentos prever un 10% para la limpieza de las instalaciones, así de esta manera no
tener variantes significativas en el monto a pagar.
La Organización Mundial de la Salud (OMS), establece que el consumo humano esde 50 Lt/día por habitante, tomando en cuenta la cantidad de personas por actividad
de la empresa y el costo por consumo de este bien que es 0,57 [$us/m3], se
determina el costo anual de consumo de agua en la planta (ver tabla 68).
De acuerdo al programa de producción, el consumo de energía eléctrica de la planta
sólo por el uso de instalaciones no tiene variantes considerables, además que el
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costo por [kWh] es de 0,097 $us, de acuerdo a la Superintendencia de Electricidad y
la Unidad de Análisis de Políticas Sociales y Económicas (UDAPE), considerando
que se trabajarán 8 horas diarias durante 9 meses, por ello el costo anual de
consumo es de $us 423,36, ver tabla 68.
Los servicios subcontratados como ya se los detalló en la ingeniería del proyecto(tabla 45), son servicios que se consideran por su importancia y relevancia en el
proceso de exportación, comercialización y cumplimiento de la legislación boliviana
(tabla 68).
Finalmente los servicios de comunicación que son el teléfono, fax e internet, son
parte de la comercialización, actualización de información, además que facilitan la
relación con los clientes.
La descripción de estos y otros servicios se muestran a continuación:
Balanza de Precisión 4 25 69,90 17,48Balanza electrónica 100 Kg 4 25 228,25 57,06
Computadoras 4 25 3120,00 780,00
Mobiliario 10 10 1899,60 189,96
TOTAL 5.851,80Fuente: Elaboración basada en el valor de las inversiones del punto 6.1, Inversión Fija
El valor de la empresa se ve afectado por la depreciación de sus activos fijos,
derivado del desgaste de uso a lo largo de los años o en su defecto por innovación
tecnológica. Para efectos de cálculo, y tomando como base lo establecido por el DS24051 de la Ley de impuestos, se emplea el método de depreciación lineal, que se
debe a la vida útil del activo.
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La estructura financiera del proyecto se sustenta en un sistema básico de
contabilidad como es el Estado de Resultados (tabla 72), el cual muestra pérdidas o
ganancias (después de impuestos) de cada gestión.
De acuerdo a la Ley 843 sobre impuestos, establece que todo productor de bienes o
servicios es el agente recaudador de impuestos, dado que el precio del producto final
debe incluir los impuestos.
Tomando en cuenta la localización del proyecto, el la Ciudad del Alto, zona Senkata,
el impuesto a las utilidades de la empresa goza de beneficios, en función a la Ley
2685 de Promoción Económica de la Ciudad del Alto, de acuerdo al Título II Régimen
de Incentivos Específicos, Artículo 7° Liberación Impositiva, indica que toda nuevaindustria que se establezca en la ciudad de El Alto quedará liberada del pago del
Impuesto a las Utilidades por un periodo de diez años computables desde el día que
empiece a producir. En base a esta referencia la empresa estaría exenta del pago de
Impuesto a las Utilidades por todo el periodo de funcionamiento dado que el
horizonte de planificación del proyecto es de 7 años. En función al Procedimiento
Administrativo para Otorgar la Exención del IUE Conforme a la Ley N° 2685 y la
Resolución Normativa de Directorio Nº 10-0010-05 Cap. I Disposiciones
Generales y Art. 2 (ver Anexo 11), la fórmula para determinar la exención sobre las
Utilidades de las Empresas de cada gestión determinado de acuerdo a los Estados
Financieros, conforme lo dispuesto en la Ley N° 843 y disposiciones reglamentarias,
es la siguiente:
IUE= Impuestos a las utilidades de la empresa es de 25%.
ó
ó
147.418188.944 0,25
19,5%
Este es el impuesto a las utilidades que se considerará para el pago correspondiente
en los diferentes flujos de caja.
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Para realizar la estructura de costos del proyecto se considera el precio comercial en
base a las proyecciones realizas en el estudio de mercado, se estima que para fines
de este año la tasa de inflación sea del 14%, considerando que se encuentra a
13,71% (Dato del Banco Central de Bolivia, Septiembre, 2008), además que el
producto a ofrecerse y requerido por el mercado meta se basa en los granos decalibres extra, primera y segunda, en función a estas condiciones es que se
establece el precio que se utilizará para la conformación del estado de resultados y
flujos de caja.
Por otro lado de manera que se efectivice las políticas de abastecimiento (tabla 40),
se consideró un 2% de imprevistos respecto a los costos indirectos de operación.
8/16/2019 Proyecto de Factibilidad de Habas Secas Para Exportacion
El flujo de caja, también llamado flujo de fondo o perfil de un proyecto, muestra la
distribución en el tiempo de los costos e ingresos del plan o iniciativa, la información
está contenida en los estudios de mercado, ingeniería del proyecto y estructura de
costos. Los criterios cuantitativos de evaluación son algoritmos matemáticos que
procesan la información del flujo de fondos y generan indicadores que ayudan a la
toma de decisiones. El flujo de fondo se calcula de dos maneras distintas que llevan
al mismo resultado:
Flujo de caja en sí, basada en el criterio de lo percibido.
Cuadro de fuentes y usos, basada en valores devengados.
Para dar mayor credibilidad al proyecto se generan dos escenarios, el primero es unflujo de caja puro (ver tabla 74), el cual muestra la distribución en el tiempo de los
costos e ingresos como si todo el proyecto fuese financiado como capital propio, y el
segundo es un flujo de caja con financiamiento (ver tabla 75), el establece un
distribución de los costos e ingresos considerando los créditos percibidos y el
servicio de la deuda bancaria o de entidades financieras (amortizaciones e
intereses), por último para refrendar dichos datos se desarrollarán los cuadros de
fuentes y usos del proyecto (ver tabla 76).
En cuanto al financiamiento del proyecto se establece una relación 60% - 40%, lo
cual indica que la empresa se autofinanciará por los socios $us 113.300 y el resto
que es $us 75.534 será otorgado por la entidad financiera, en este caso en el
horizonte de planificación de 7 años por el Banco de Crédito BCP, a una tasa
máxima comercial para moneda extranjera del 15,01%37, considerando que la tasa
efectiva activa es fija.
Para determinar la cuota y la amortización del crédito bancario, se maneja la
siguiente fórmula:
37 Tasas de Intereses Anuales Efectivos, Sistemas Bancarios y No Bancarios, Banco Central deBolivia, Pactadas en la semana finalizada el 10 de Agosto de 2008.
8/16/2019 Proyecto de Factibilidad de Habas Secas Para Exportacion
de la inversión es de 5,12 años, lo cual implica que a principios del quinto año el
proyecto recuperaría toda la inversión, tomando en cuenta que cada socio capitalista,
aporte su cuota a la inversión inicial, además que se trata del flujo de caja puro.
De acuerdo a los resultados obtenidos, se define que el proyecto es rentable y los
socios capitalistas pueden invertir y percibir utilidades, pero en términos de riesgorespecto a la TMAR, no conviene invertir en este momento debido a la crisis social e
inestabilidad económica del país.
7.2 Evaluación Financiera
La evaluación financiera es aquella que toma en consideración la manera como se
obtienen y se pagan los recursos financieros necesarios para el proyecto, sin
considerar el modo como se distribuyen las utilidades que genera. Los costos ybeneficios constituyen el flujo financiero y su valor residual es igual al valor residual
de la evaluación económica.
El valor presente neto se castiga con una tasa de interés del 12%, al igual que en el
flujo de caja puro, para realizar una mejor comparación de la situación.
Dicho análisis esta en función al flujo de caja con financiamiento (ver tabla 75) y se
basa en los siguientes indicadores financieros:
Dados los resultados se establece que para los socios capitalistas es conveniente
incurrir en un crédito bancario, considerando que la tasa de rentabilidad de proyecto
es mayor, además que el periodo de recuperación sería a principios del quinto año,
esto implica que la recuperación del capital mediante un financiamiento, se daría con
mayor anticipación con relación a una inversión total de parte de los socios
capitalistas, y la relación beneficio-costos acepta la inversión del proyecto.
TIR= 18,90 %
VAN=26.897 $us
PRI= 4,84 años (recuperacióna principios del quinto año)
B/C=1,2 (se acepta)
8/16/2019 Proyecto de Factibilidad de Habas Secas Para Exportacion
Una alternativa para remediar el valor de la tasa mínima atractiva de retorno es
considerar otro medio de financiamiento, en este caso se recurrió al crédito que
ofrece el gobierno mediante el Banco de Desarrollo Productivo (BDP), el cual otorga
préstamos a una tasa de interés del 6%, con un máximo de préstamo de
Bs4.000.000 (cuatro millones de bolivianos), con el requisito que la empresa debeestar conformada por una sociedad, en consecuencia el TMAR sería igual a 20,24%,
en base a la ecuación (9), en base a los mismos valores de evaluación del riesgo
país y de la inflación. Aplicando dicha tasa de interés (ver Anexo 8) se obtiene un
valor presente neto (VAN, tasa de castigo de 12%) es $us 43.711, con TIR de
22,93%; como se puede apreciar la tasa mínima atractiva de retorno no castiga al
proyecto sino que lo favorece y los habilita para realizar el proyecto a través del
financiamiento del 40% del valor de la Inversión total con esta entidad financiera. Con
una relación de beneficio-costo (B/C) de 1,22 y tomando en cuenta que la
recuperación del capital se daría antes en relación con el otro financiamiento dado
que es 4,45 años.
7.2.1 Impacto social
El impacto social del proyecto permite explicar algunos eventos, tales como la tasa
mínima atractiva de retorno, sea mayor a la tasa de rentabilidad financiera (TIR),
dado que se debe a la situación actual del país, problemas políticos, sociales ysocioeconómicos, que hacen de Bolivia un país no confiable en el cual se pueda
invertir y recuperar el capital.
Se considera también que existen entidades extrajeras como el JICA y JETRO,
destinadas a fomentar proyectos dentro el país, para el desarrollo tanto rural y
urbano de la población boliviana.
Por otro lado de acuerdo la justificación social, el principal beneficiario de proyectos
de este tipo son los productores de materia prima, dado que ellos amplían su
mercado, contribuyendo al crecimiento del sector y el país. También, se procura
impactar en la disminución del contrabando, cuidando los intereses del productor y
consumidor, además de la garantía y calidad de los granos de habas secas
producidas en Bolivia, ofreciendo la oportunidad de darle valor agregado, el cual
permita mejores alternativas de mercado y comercialización.
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De acuerdo a las características y generalidades del proyecto se pueden
dimensionar algunas variables, sectores y población que se benefician con la
implementación tomando en cuenta que el número de agricultores que se dedican a
la producción de habas verdes en Bolivia son alrededor de 224.00045 personas las
cuales podrían mejorar sus ingresos al adquirir un compromiso con la empresa deaprovisionarla de materia prima dado que podrían percibir en general cerca de Bs
767.275.- el primer año tomando en cuenta un crecimiento del 5% anual,
considerando que 243.480 personas se encuentran involucradas en la cadena de
haba, por otro lado se consideran también los empleos generados desde el inicio del
proyecto tomando en cuenta la empresa constructora para la edificación de la planta
con aproximadamente 20 personas entre ingeniero civil, especialista, maestro
constructor, albañiles y ayudantes, también los choferes y ayudantes para el
transporte tanto de la materia prima como del producto terminado que son cerca de
12 personas, en cuanto al abastecimiento de insumos y equipos durante el horizonte
de planificación se beneficiarán la empresa que proporcione los envases para el
producto y los proveedores de equipos de protección personal. Es atribuible resaltar
que el proyecto generará 26 fuentes de trabajo tanto en el área de producción como
la administrativa, además que durante la cadena de comercialización se contará con
la ayuda de un agente de comercialización el cual tiene la labor de facilitar y mediar
con los compradores en Japón.
Para garantizar la cantidad de materia prima requerida se cuantifico el crecimiento de
la superficie cultivada (ver Anexo 4) proyectado hasta el 2015 la cual llegaría a ser
33.684 [Ha] con un rendimiento de 1759 [Kg/Ha].
7.3 Evaluación de Sensibil idad y Riesgos
Se identifica al riesgo como la dispersión de la distribución del probabilidades del
elemento en estudio o los resultados calculados, mediante el análisis de sensibilidadse realiza un consideración especial del riesgo, la cual permite definir el efecto que
tendría sobre los resultados de la evaluación, dando a conocer los cambios en uno o
mas de los valores estimados en sus parámetros o variables relevantes.
45SIBTA, FDTA y FODUR: Identificación, Mapeo y Análisis Competitivo de la Cadena Productiva delhaba http://www.fdta-altiplano.org/ESTUDIO%20DE%20LA%20CADENA%20DE%20HABA/01%20Cadena%20Agroproductiva%20del%20Haba%20-%20Parte%20I.pdf
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El estudio económico financiero y los indicadores del proyecto será sensible a las
variaciones de uno o más parámetros si, al incluir estas variaciones en el criterio de
evaluación empleado la decisión inicial cambia, la repercusión que un error en una
variable tiene sobre el resultado de la evaluación varía, según el momento de la vida
económica del proyecto en que ese error se cometa; dependiendo del número devariables que se sensibilicen en forma simultánea el análisis puede clasificarse como
unidimensional o multidimensional.
7.3.1 Modelo Unidimensional de la Sensibi lización del VAN46
Determina hasta donde puede modificarse el valor de una variable para que el
proyecto siga siendo rentable, se define el VAN de equilibrio como cero por cuanto
es el nivel mínimo de aprobación. Se basa en la ecuación (8), que desglosando las
variables se obtiene la siguiente fórmula:
0 1
1 1
1
1
1 1
1
1 1 1 1
Lo que implica que de cada variable se debe hallar el valor actual, de acuerdo al
horizonte de planificación, de esta manera se puede elegir la variable que se desea
sensibilizar.
Mediante el uso del SOLVER de EXCEL de Microsoft se pudo determinar la
sensibilidad del precio de venta, costos de materia prima y demanda, los resultados
se muestran en las siguientes tablas.
46 Modelo Unidimensional de Sensibilización del VAN: SAPAG CH. Nassir, SAPAG CH. Reinaldo,Preparación y Evaluación de Proyectos, 5°Edición,Chile, 2000, McGrawHill, pág.381
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operacionales del proyecto. En consecuencia, tanto el precio de venta como la
demanda no podrían ser menor al valor sensibilizado y el precio de la materia prima
mayor, debido a que el proyecto perdería su rentabilidad.
Un segundo escenario, que se ha generado por la aplicación de una menor tasa de
interés bancaria (6%), debido a que es una alternativa de inversión, el cual se evaluótambién con modelo unidimensional, en base a los mismos criterios de decisión y
evaluación, con el uso del Solver se determino la sensibilidad para el flujo de caja
con financiamiento, como se muestra en las siguientes tablas.
TABLA 79. Sensibili zación del precio de venta
PRECIO DE VENTA
Año
Actual
[$us/Kg]
FLUJO DE CAJA CONFINANCIAMIENTO
Sensibilidad[$us/Kg] Variación
2009 1,66 1,56 6,31%
2010 1,63 1,54 5,76%
2011 1,65 1,57 5,11%
2012 1,65 1,57 4,58%
2013 1,64 1,57 4,14%
2014 1,65 1,59 3,69%
2015 1,65 1,58 4,11%
TOTAL 4,82%
Fuente: Elaboración propia
TABLA 80. Sensibilización del precio de Materia Prima
PRECIO DE MATERIA PRIMA
Actual[$us/Kg]
FLUJO DE CAJA CONFINANCIAMIENTO
Sensibilidad[$us/Kg] Variación
0,690 0,765 10,88%Fuente: Elaboración propia
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Al contraer un apalancamiento a una tasa de interés bancaria del 6%, se puede
apreciar que las variables de precio de venta, demanda y precio de materia prima
tienen un mayor rango tanto de reducción como de aumento, respecto al flujo de caja
con financiamiento a una tasa del 15,01%. Dicha variación permite al proyecto
ampliar los costos de manera que siga generando beneficios.
7.3.2 Anális is de sensib ilidad y riesgos mediante CRYSTAL BALL
El análisis de sensibilidad tiene por objeto medir cuán sensible es la evolución
realizada a posibles variaciones en uno o más parámetros decisorios.La importancia de este análisis se debe a que los valores de las variables utilizadas
para realizar la evaluación del proyecto, pueden tener desviaciones con efectos de
consideración en la medición de los resultados. El análisis de sensibilidad revela el
efecto que tienen las variaciones de las variables elegidas en los resultados del
proyecto. En este sentido, una vez verificado el modelo para el análisis de
sensibilidad al igual que el anterior modelo se sensibilizarán las variables del precio
de venta, precio de materia prima y demanda, de manera que se pueda refrendar losresultados obtenidos con el anterior modelo.
En esta evaluación se considera también dos escenarios, además que se realiza el
análisis para los flujos de caja puro y con financiamiento, apreciando la variación en
el valor presente neto (VAN) y en la tasa interna de retorno (TIR).
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Imprescindiblemente, todo despacho aduanero de exportación requiere que elrepresentante de la empresa exportadora presente la siguiente documentación en
aduana. Factura Comercial
La Factura Comercial es un documento elaborado por el exportador para declarar elvalor de la mercadería que va a ser exportada. Este documento no esta sujeto alrégimen tributario del comercio interno, por lo que no se trata de las mismas facturasque se usan para las ventas locales. Dado que el propio exportador puede diseñareste documento comercial, su formato es libre, pero toda factura comercial debecontener al menos los siguientes datos.
Número de factura
Lugar y fecha de emisión
Datos y dirección del exportador
Datos y dirección del importador
Datos de la empresa transportadora
Lugar de embarque de la mercadería
Cantidad de unidades de la mercadería
Descripción detallada de la mercadería
Precios unitarios
Precio total
Condiciones de venta
Forma de pago
Firma del exportador
Sello de la empresa exportadora
Lista de Empaque
La Lista de Empaque es un documento que complementa y acompaña a la facturacomercial y consiste en un listado detallado de los bultos, cajas, sacos, etc. en los
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que va contenida la mercadería a ser exportada y el peso de cada uno de estos. Al igual que la factura comercial, este documento es elaborado por el exportador, ysu formato es libre, pero toda lista de empaque debe contener al menos lossiguientes datos.
Número de factura comercial relacionada a la venta
Lugar y fecha de emisión
Datos y dirección del exportador
Cantidad de bultos
Contenido de cada bulto
Dimensiones de cada bulto
Peso de cada bulto
Descripción del embalaje
Marcas y números de cada bulto
Cantidad total de bultos
Peso neto total
Peso bruto total
Firma del exportador
Sello de la empresa exportadora
Declaración de Exportación
La Declaración de Exportación debe ser elaborada a través del SIDUNEA por laempresa exportadora o un agente despachante de aduana autorizado con lainformación contenida en la Factura Comercial y en la Lista de Empaque.La Declaración de Exportación se constituye en una declaración jurada del valor dela mercadería. Su aceptación, verificación, y aprobación por parte de la aduana,autoriza y legaliza la operación de exportación.
Av iso de Conformidad
El Aviso de Conformidad es un documento emitido por alguna empresa verificadoracontratada por el Estado. Este documento es emitido tras la comprobación de lacantidad, calidad y valor de la mercadería a ser exportada, actividad que es realizadapor profesionales de la empresa verificadora
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El Documento de Transporte es emitido por la empresa transportadora contratadapara realizar el traslado de la mercadería. El documento de transporte presentadiversos nombres de acuerdo al medio de transporte que se utilice para realizar laexportación.
Cuando se utilice un medio de transporte terrestre para realizar la exportación, laempresa transportadora emite el Conocimiento de Embarque Terrestre y el MIC/DTA(Manifiesto Internacional de Carga / Declaración de Tránsito Aduanero).Cuando se utilice un medio de transporte aéreo para realizar la exportación, la líneaaérea emite el Airway Bill o Guía Aérea.
Cuando se utilice un medio de transporte marítimo para realizar la exportación, laagencia naviera emite el Bill of Lading o Conocimiento de embarque marítimo.Cuando se utilice un medio de transporte férreo para realizar la exportación, laempresa ferroviaria emite la Carta Porte y el TIF/DTA (Transporte Internacional
Férreo / Declaración de Tránsito Aduanero).
Certificados
Dependiendo del tipo de mercadería y del país en que se encuentre el clienteimportador, se deberá adicionalmente adjuntar a la Declaración de Exportación lossiguientes documentos.
Certificados Sanitarios
El Certificado Sanitario es un documento emitido por alguna autoridad competente
habilitada para el efecto y sirve para certificar que las mercancías a ser exportadasse encuentran en buen estado y que su consumo no atenta contra la salud humana.Dependiendo del tipo de producto a ser exportado, puede requerirse la obtención deuno o más de los diferentes certificados sanitarios.
Cuando las mercancías de exportación sean productos provenientes del reino animaldebe obtenerse el Certificado Zoosanitario que es emitido por el Servicio Nacional deSanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria SENASAG dependiente del Ministeriode agricultura.
Cuando las mercancías de exportación sean productos forestales maderables y nomaderables debe obtenerse el Certificado Forestal de Origen emitido por laSuperintendencia Forestal Departamental. Cuando las mercancías de exportaciónsean artículos hechos a base de madera mara, cedro o roble debe obtenerse elCertificado CITES emitido por la Dirección de Biodiversidad.
Cuando las mercancías de exportación sean productos alimenticios acabados debeobtenerse el Certificado de Inocuidad Alimentaria que es emitido por el Servicio
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Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria SENASAG dependientedel Ministerio de Agricultura. Cuando las mercancías de exportación sean productosprovenientes del reino vegetal debe obtenerse el Certificado Fitosanitario que esemitido por el Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad AlimentariaSENASAG dependiente del Ministerio de Agricultura.
Cuando las mercancías de exportación sean productos provenientes de lapiscicultura (ej. pescados) debe obtenerse el Certificado Ictosanitario emitido por elServicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria SENASAGdependiente del Ministerio de Agricultura.
Cuando las mercancías de exportación sean productos comestibles en general debeobtenerse el Certificado Bromatológico emitido por el Servicio Nacional de Sanidad
Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria SENASAG dependiente del Ministerio de Agricultura.
Cuando las mercancías de exportación sean productos alimenticios elaborados conmaterias primas provenientes del reino animal o agentes orgánicos debe obtenerseel Certificado Toxicológico emitido por el Ministerio de Salud y Previsión Social.
Cuando las mercancías de exportación sean extractos curtientes o tintóreos,pigmentos, resinas y preparaciones de perfumería, tocador o cosmética debeobtenerse el Certificado Químico emitido por el Ministerio de Salud y PrevisiónSocial.
Certificado de Origen
El Certificado de Origen es un documento emitido por el Sistema de Ventanilla Únicade Exportación SIVEX y que sirve para acreditar que las mercancías a serexportadas son de origen boliviano para que estas puedan acogerse a laspreferencias arancelarias otorgadas a Bolivia en virtud a los diversos convenios quetenga firmados con otros países.
Cuando se realiza una exportación a Estados Unidos, a algún país de la UniónEuropea, o a cualquier país que aplique sistemas generalizados de preferenciasarancelarias debe obtenerse el Formulario “A” (Generalized System of PreferencesCertificate of Origin).
Cuando se realiza una exportación a México, debe obtenerse el Certificado deOrigen “Tratado de Libre Comercio entre la República de Bolivia y los EstadosUnidos Mexicanos.
Cuando se realiza una exportación a algún país de Sudamérica, excepto a los paísesdel MERCOSUR, debe obtenerse el Certificado de origen “AsociaciónLatinoamericana de Integración – ALADI”.
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Cuando se realiza una exportación a alguno de los países del MERCOSUR, debeobtenerse el Certificado de Origen “Acuerdo de Complementación Económica Bolivia
– Mercosur”.
Cuando se realiza una exportación a cualquier país con el que Bolivia no tenganingún convenio o acuerdo de preferencias arancelarias, debe obtenerse el
“Certificado de Origen para Terceros Países”.
Para Productos Orgánicos, necesariamente se precisa del certificado de calidad y elcertificado orgánico, ecológico o biológico, emanado por las certificadoras nacionaleso extranjeras acreditadas en el mercado de destino.
EL DESPACHO DE EXPORTACIÓN
El día de la exportación, el transportista, el agente despachante o el exportador debepresentar en Aduana la mercadería y los documentos necesarios para el tramite deexportación.
De acuerdo a sorteo, se determina si debe realizarse un reconocimiento físico de lamercadería o no, asignándose un Vista de Aduana para la revisión de ésta y de losdocumentos que la acompañan. Una vez que el Vista de Aduana declara suconformidad con los resultados de su inspección y estampa los selloscorrespondientes en la Declaración de Exportación y en los Documentos deTransporte, el transportista puede continuar su viaje con rumbo al exterior portandoun ejemplar de la Declaración de Exportación, los Documentos de Transporte y unejemplar del Certificado de Salida emitido por la Aduana.
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Para determinar qué proyección será la adecuada, se utilizará como criterio dedecisión la Desviación Media Absoluta (DMA), la cual es la suma de los errores, esdecir, desviación estadística de la media, que sirve para determinar el error delpronóstico, la diferencia entre la demanda real y la pronosticada en valor absoluto,
dividido entre el número de periodos pronosticados.
n
F A
DMA
n
t
t t ∑=
−
= 1
)(
(1)
Donde: At= Ocurrencia real del pasadoFt=Pronostico de la observación tn =Numero de observaciones
Promedio móvil simple (PMS)47
Se utiliza para calcular el promedio de los últimos “n” periodos y como pronósticopara el siguiente periodo. Debido a que están combinadas en promedio, las alzas ybajas individuales se compensan entre sí y se amortigua el efecto de la variaciónaleatoria en los datos. Se basa en la siguiente fórmula:
n
A A A AF
nt t t t
t
−−−− ++++
=...321 (2)
Donde:Ft=Pronostico del siguiente periodo
n =Numero de periodos a ser promediado At-1=Ocurrencia real en el pasado para n periodos
Promedio Móvil Ponderado (PMP)48
El promedio de desplazamiento simple asigna el mismo peso a todos los periodos dedemanda incluidos en el cálculo. Sin embargo, en muchos casos las observacionesmás recientes tienen un impacto mayor sobre las observaciones anteriores.
Un promedio de desplazamiento ponderado permite al usuario asignar un peso acada observación. La fórmula es la siguiente:
nt nt t t t Aw Aw Aw AwF −−−− ⋅++⋅+⋅+⋅= ...332211
(3)
47 CHASE Richard B., AQUILANO Nicholas A., JACOBS F. Robert, Administración de la Producción yOperaciones (Manufactura y Servicios),Colombia 2001, Octava edición, Editorial Mc Graw Hill 48 CHASE Richard B., AQUILANO Nicholas A., JACOBS F. Robert, Administración de la Producción yOperaciones (Manufactura y Servicios),Colombia 2001, Octava edición, Editorial Mc Graw Hill
8/16/2019 Proyecto de Factibilidad de Habas Secas Para Exportacion
wt = Peso dado a las ocurrencias i del periodo “t”. Los pesos deben sumar 1.n =Número de periodos por promediar.
Suavizado Exponencial Simple (SES)49
Es una técnica para promediar una muestra, que asigna inherentemente el peso másalto a las observaciones más recientes y asigna de manera sucesiva pesos menoresa las observaciones anteriores. El valor de los pesos disminuye en formaexponencial. El pronóstico para el próximo periodo se hace igual al pronóstico para elperiodo actual más un porcentaje del error de pronóstico para el período actual. El
porcentaje se denomina alfa (α) y se escoge del modelo del usuario. La fórmula es lasiguiente:
)( 111 −−− −⋅+=t t t t
F AF F α (5)
Donde:F = Pronóstico para el periodo t.
At= Oferta real en el periodo t.α= Valor seleccionado para alfa, 0 <=α<= 1.
Suavizado Exponencial Doble (HOLTZ)
Este método de suavización exponencial doble50, también conocido comosuavizamiento exponencial con una tendencia o pronóstico de HOLTZ,explícitamente admite una tendencia lineal en el tiempo; tiene la ventaja de laflexibilidad con que se ajusta a las variaciones de la demanda, tiene dos constantesde suavizamiento los cuales permiten dar mayor flexibilidad a la tendencia estos dosparámetros son α y β, usando las siguientes ecuaciones:
t t t GS F +=
+1 (6)
En que el valor suavizado exponencialmente:
)()1( 11 −− +⋅−+⋅=
t t t t GS DS α α (7)
49BONINI, HAUSMAN, BIERMAN, Análisis Cuantitativo para los Negocios, Novena Edición, Mc GrawHill.50 BONINI, HAUSMAN, BIERMAN, Análisis Cuantitativo para los Negocios, Novena Edición, Mc GrawHill.
8/16/2019 Proyecto de Factibilidad de Habas Secas Para Exportacion
Ft = Pronóstico para el periodo tSt = Valor suavizado exponencialmente para el periodo tGt = Estimado de tendencia para el periodo tα = constante de suavizadoDt = Oferta real en el periodo tβ = constante de la tendencia
Anexo 3 1 Proyección de la Demanda
Promedio móvil simple (PMS): Tomando en cuenta los datos obtenidos en la tabla
9 y usando Excel se obtuvo en menor error DMA usando un n=2. Los resultadosencontrados se pueden apreciar en la tabla A y en la figura A.
Promedio Móvil Ponderado (PMP): Para el cálculo del peso dada las ocurrencias “i”del periodo “t”, donde la suma de estos debe ser igual a 1, se utilizará el Solver delExcel obteniendo el menor error posible, los cuales son: w 1 = 0,9, w 2 = 0,1 y n=2,dichas constantes se establecen según el periodo, la importancia del evento másreciente, dado que para estos resultados el error de la desviación media absoluta esmenor, con estos datos se puede pronosticar la demanda futura en función elpromedio móvil ponderado, tal como se muestra en la tabla A y la figura B.
Suavizado Exponencial Simple (SES): Se toma un valor de α=0.9, debido a que sieste valor mientras más alto sea, es más sensible en el modelo en cuanto a lasfluctuaciones de los datos de la demanda, obteniendo los resultados que se exponenen la tabla A y figura C.
Suavizado Exponencial Doble (HOLTZ): Mediante el tanteo en el Solver de EXCELse obtuvo los valores de las constates α y β que son igual a 0,9 y 0,3respectivamente, como se aprecia en la tabla A y la figura D donde se pronostica lademanda.
8/16/2019 Proyecto de Factibilidad de Habas Secas Para Exportacion
Promedio móvil simple (PMS): Por medio del Excel se obtuvo en menor error DMAusando un n=2, los resultados obtenidos se muestran en la tabla B y la figura E.
Promedio Móvil Ponderado (PMP): Las ponderaciones que son el peso dado de lasocurrencias “i” del periodo “t”, se calcularán utilizando el Solver del Excel con el cualse obtiene el menor error posible, los cuales son: w 1 = 0,9, w 2 = 0,1 y n=2, dichasconstantes están en función a la importancia del evento más reciente, dado que paraestos resultados el error de la desviación media absoluta es menor, con estos datosse puede pronosticar la oferta futura. Como se observa en la figura B y la tabla F.
Suavizado Exponencial Simple (SES): El valor de α=0.9, debido a que si este valores cercano a 1, es más sensible en el modelo en cuanto a las fluctuaciones de losdatos de la oferta, los resultados se pueden apreciar en la tabla B y la figura G.
Suavizado Exponencial Doble (HOLTZ): Mediante el tanteo en el Solver usando elEXCEL se obtuvo los valores de las constates α = 0.9 y β = 0.15, obteniendo losresultados que se muestran en la tabla B y la figura H.
Los precios obtenidos de la Cámara de Exportadores y del Sistema de VentanillaÚnica de Exportación, son promedios anuales que no están sujetos a ningún índicede variabilidad, por ello es recomendable que el precio sea constante para un mejorempleo y veracidad de la información en un futuro.
Para que el precio sea constante se empleará la siguiente fórmula:
1ó Donde: ú ñ
ó ó
Se utilizarán los datos de inflación por cada año del INE 51 como se muestra en lasiguiente tabla:
Siendo los precios constantes (ver tabla 21) se puede realizar las siguientes
proyecciones:Promedio móvil simple (PMS): Este método de análisis cuantitativo, permite quelas alzas y bajas individuales se compensen entre sí y amortigüen el efecto de lavariación aleatoria en los datos. Por medio del Excel se obtuvo el menor error DMAusando un n=3, los resultados obtenidos se muestran en la tabla C y la figura J.
Promedio Móvil Ponderado (PMP):Para el cálculo del peso dada las ocurrencias “i”del periodo “t”, donde la suma de estos debe ser igual a 1, se utilizará el Solver delExcel obteniendo el menor error posible, los cuales son: : w 1 = 0,3, w 2 = 0,3, w3 =0,4y n=3, dichas constantes se establecen según el periodo, la importancia del evento
más reciente, dado que para estos resultados el error de la desviación mediaabsoluta es menor, con estos datos se puede pronosticar el precio futuro, en funciónel promedio móvil ponderado, tal como se muestra en la tabla C y la figura K.
Suavizado Exponencial Simple (SES): El valor de los pesos disminuye en formaexponencial. Se toma un valor de α=0.9, debido a que mientras más alto sea, es mássensible en el modelo en cuanto a las fluctuaciones de los datos del precio,obteniendo los resultados que se exponen en la tabla C y figura L.
Suavizado Exponencial Doble (HOLTZ): Mediante el tanteo en el Solver de EXCEL
se obtuvo los valores de las constates α y β que son igual a 0,8 y 0,1,respectivamente, como se aprecia en la tabla C y la figura M donde se pronostica elprecio.
8/16/2019 Proyecto de Factibilidad de Habas Secas Para Exportacion
El haba es una leguminosa típica de los Andes. Debido a sus característicasnutricionales y a que la demanda internacional experimenta un dinamismo relativo,los pequeños agricultores del altiplano boliviano consideran a este cultivo como unaalternativa de producción para elevar sus ingresos. La producción de haba no ha
tenido un comportamiento estable, aunque la tendencia general desde 1991 es decrecimiento. Es importante destacar que la producción de esta leguminosa disminuyóen tres ocasiones durante el periodo observado (1991 a 2003). La primera caídaocurrió entre 1991 y 1992, la segunda entre 1994 y 1995 y, la tercera y más fuerte,fue la registrada entre 1997 y 1998. Estos períodos precisamente corresponden afases de depresión que tuvieron como explicación principal al fenómeno climático deEl Niño.
A partir de 1998 se observa un relativo dinamismo en la producción de haba. Por otraparte, al relacionar la superficie cultivada de haba con los niveles de producción seesperaría un comportamiento que muestre un alto grado de correlación, sin embargo,esto no se ha dado, entre otros aspectos, debido a que existen factores adversos opositivos exógenos a los factores netamente agrícolas que influyen sobre los cultivosde haba. A continuación se muestra una tabla con el progreso de la producción,superficies cultivadas y el rendimiento de la tierra (tabla D):
Tabla D: Producción, superficie y Rendimiento del haba en Bolivia Año Producción [TM] Superf ic ie [Ha] Rendimiento [Kg/Ha]1991 37.112 27.260 1,3611992 30.959 27.524 1,1251993 35.281 26.964 1,3081994 38.359 26.230 1,462
2007 58.650 33.684 1,759Fuente: Elaborado en base a datos del INE y Identificación, Mapeo y Análisis Competitivo de laCadena Productiva de Haba
Para conocer el futuro comportamiento de la expansión de cultivos de habas verdesen Bolivia se a realizado la proyección de la superficie en función a los datoshistóricos desde 1991 hasta que culmine el periodo de aplicación del proyecto el año2015, a través del análisis cuantitativo se puede determinar el crecimiento que seriade 14.55 respecto al año anterior, los datos obtenidos se muestran en la tabla E.
8/16/2019 Proyecto de Factibilidad de Habas Secas Para Exportacion
Art. 352 Todo centro de trabajo estará provisto de inodoros adecuados con agua
corriente, urinarios y lavamanos; letrinas separadas para cada sexo y con surespectiva puerta, conectadas a la red de alcantarillado o a falta de ésta, porzos
sépticos.
Art. 353 Todo lugar de trabajo estará provisto de los servicios higiénicos cuyo
número y características se establecen a continuación:
TRABAJADORES POR TURNOLavamanos Inodoro Duchas Urinarios
Art. 358 Las instalaciones sanitarias estarán construidas y conservadas conforme alas normas establecidas en los reglamentos nacionales sobre construcción. Ademásse instruirá a todo el personal sobre el uso y conservación higiénica de los mismos.
Vestuario Art. 365 Todos los establecimientos industriales dispondrán de instalacionessuficientes y apropiadas para guardar la ropa de los trabajadores, y situadas enlocales separadas de los talleres.
Art. 367 Los vestuarios deben estar provistos de:
a) Armarios individuales de 1,50x50x50 cm., como mínimo con una divisiónlongitudinal, dotados de aberturas u otros elementos que faciliten suventilación, construidos preferentemente de metal y dotados de cerraduras.
b) Bancos y otros asientos adecuados.
Art. 368 Los vestuarios y armarios se conservarán limpios y se harán los arreglosconvenientes para su desinfección, conforme a los requisitos establecidos por laautoridad competente de salubridad.
Empleo de Comedores, Lavatorios y Vestuarios
Art. 369 Los comedores estarán completamente separados de los locales de trabajoy serán reservados únicamente para comer.
Art. 370 Las dimensiones de los comedores serán calculadas a base del númeromáximo de personas que los puedan usar a un mismo tiempo, con el mínimosiguiente:
a) 25 personas a menos, 18.5 m2 b) 25 a 74 personas, 18.5 m2 más 0.65 m2 por cada persona sobre 25.c) 75 a 149 personas, 50 m2 más 0,55 m2 por cada persona sobre 75.d) 150 a 499 personas, 92 m2 más 0,50 m2 por cada persona sobre 149.e) 500 personas o más, 255 m2 más 0.40 m2 por cada persona sobre 499.
Capítulo XII De las Ropas de Trabajo y Protecc ión Personal
Art. 371 Son ropas de trabajo las prendas de vestir que, además de cumplir con lasfunciones básicas de toda vestimenta, son las más aptas para realizar determinadostrabajos por razón de su resistencia o diseño, ejemplo: overoles, pantalonesreforzados, etc.
8/16/2019 Proyecto de Factibilidad de Habas Secas Para Exportacion
Art. 372 Las ropas de trabajo deben conformarse a normas respecto a diseño, talla,ajustes, mantenimiento, confección, resistencia de material, al uso, al fuego, a ladegradación por el tiempo, con el objeto que no se conviertan en riesgos inminentesde seguridad.
Adornos y Cabel los Largos
Art. 373 Los adornos, las joyas, las piezas sueltas de vestimentas y los cabelloslargos no restringidos por una cofia, constituyen riesgos de atrape y por tanto estánprohibidos en todo centro de trabajo donde exista dicho riesgo.
Obligatoriedad
Art. 375 El suministro y uso de equipo de protección personal es obligatorio cuandose ha constatado la existencia de riesgos permanentes.
Normas
Art. 376 El suministro y uso de equipo de protección personal debe regirseestrictamente a las normas nacionales y las reglamentaciones específicas, paraasegurar que el equipo sea adecuado, para proteger positivamente contra el riesgoespecífico para el que se lo usa.
8/16/2019 Proyecto de Factibilidad de Habas Secas Para Exportacion
Una alternativa para financiar y evaluar el proyecto es considerar un crédito del Banco deDesarrollo Productivo S.A.M., que pertenece al gobierno, dicha entidad ofrece el crédito enbolivianos a una tasa de interés del 6%, los requisitos y condiciones se muestran en la figuraprecedente, en base a estos datos se evaluó el estado financiero del proyecto mediante losflujos de caja hasta la evaluación económica financiera.
El cálculo de los estados financiero, permitirá generar otro escenario para el proyecto, el cualindique si es recomendable o no.
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Para la realización de la simulación en CRYSTAL BALL, se consideraron los siguientessupuestos:
Un rango de 10% para la determinación de los límites. El precio de venta y materia prima tienen una distribución normal. La demanda de acuerdo a la dispersión de los datos se asume una distribución
uniforme.La inicialización de cada variable en el horizonte de planificación del proyecto se muestra en
las siguientes figuras:
1,16 1,41 1,66 1,91 2,16
PRECIO 2009
1,14 1,39 1,63 1,87 2,12
PRECIO 2010
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Primer Escenario para un flujo de caja con financiamiento con un apalancamiento del 15%,para las variables de precio de venta, precio de materia prima y demanda.
Figura a. Simulación de Indicadores sin Financiamiento
Para un flujo de caja evaluado al 15,01% de tasa de interés, los resultados obtenidosmuestran que la demanda es la variable más sensible del proyecto, considerando que dichocantidad no puede reducirse más de una 2,7%.En el segundo escenario, también es la demanda la variable más sensible, con una variaciónmáxima en su reducción del 3,3%.Por otro lado es importante resaltar que las variables más sensibles se dan cuando se utilizaun flujo de caja con financiamiento.
8/16/2019 Proyecto de Factibilidad de Habas Secas Para Exportacion
Las buenas prácticas de manufactura (BPM) son acciones preventivas al sistema medianteun control a la cadena de procesos, que contribuye a la calidad de la producción, la cualconsta de los siguientes puntos:Punto 1. Infraestructura: Se debe realizar un diagnóstico, formularios de auditorias,seguimiento a los planes y programas de mantenimiento, considerando Código InternacionalRecomendado de Prácticas - Principios Generales de Higiene de los Alimentos para Frutas
Desecadas NB860, estableciendo límites de tiempo mediante un seguimiento.Punto 2. Materia prima e insumos: En este punto se realiza la caracterización deespecificaciones, límites sanitarios, directrices para proveedores de materia prima einsumos, evaluación de proveedores categorización y establecer condiciones y acuerdos quegaranticen la calidad y buen estado del grano.Punto 3. Procesos: Se despliegan medidas para el control de procesos y calidad,especificaciones de rechazo en etapas, procedimientos de rechazo, instructivo de trabajo,control de productos en re-trabajo, control de productos estancados y evaluación deeficiencia. Dentro del control de proceso se desarrollan balances de masa, control de ruta delotes, valoración dela eficiencia del Lay-Out.Punto 4. Equipo y utensilios: Es importante realizar manuales de manejo de equipos y
programas de mantenimiento, así como verificación del desempeño de los mismos y el gradocon el que incrementan reducen o eliminan los riesgos microbiológicos.Punto 5. Personal: Desarrollar sistemas de entrenamiento dentro de una empresaalimentaría, de esta manera se facilita el control higiénico, las actividades y quehaceresdentro de la planta y la capacitación de los mismos. En este punto se deben desarrollarmanuales de funciones, puesto que es necesario que todo el personal conozca y estéconsciente de las funciones generales y específicas de su área de trabajo en los aspectostecnológicos y sanitarios, funciones que deben cumplir de manera obligatoria. Así mismoelaborar un manual de higiene personal para una industria alimenticia es vital, en estemanual deben indicarse aspectos, como el uso de equipo de protección personal e higiene.
Punto 6. Producto terminado: Se debe establecer el cumplimiento de especificaciones,límites de aceptación de calidad, evaluación de sistemas de distribución y directrices para elpersonal de envío.Punto 7. Servicios: En este punto se analizan los servicios, como provisión del aguadonde se toma en cuenta la evaluación de la fuente y los medios de transporte. Es muyimportante verificar que el suministro de agua para una industria alimentaria sea aguapotable, para el control de la fuente se deben tener planes de control periódicos tantomicrobiológicos como fisicoquímicos.Punto 8. Manejo de desechos: Es importante realizar un apropiado manejo ya quepermite el control adecuado de contaminación o de focos de infección, estos debenpermanecer menos de 24 horas dentro de una industria de alimentos deshidratados y en la
industria alimenticia en general.Punto 9. Control de plagas: El control de plagas es aplicable a todas las áreas delestablecimiento de trabajo, recepción de materia prima, almacén, proceso, almacén deproducto terminado, distribución, inclusive vehículos de acarreo y reparto; todas las áreas dela planta deben mantenerse libres de insectos, roedores, pájaros u otros animales.Para esto es importante tener adecuados sistemas de control, planes de combate que debenestar desarrollados de forma de que su aplicación y seguimiento mantengan las áreas de
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trabajo libres de plagas que pueden afectar a la inocuidad del alimento o representarproblemas de trabajo dentro de la empresa.Punto 10. Transporte: Dado que se subcontrata el servicio es conveniente realizar uncontrol de la higiene de los vehículos y su buen estado.
La forma de implementación de BPM que se plantea está basada en el desarrollo de 10puntos que integran la producción, existe aún escasa referencia sobre la introducción de
sistemas de aseguramiento de la inocuidad en el procesamiento de esta industria en Bolivia,por tanto, es recomendable la Elaboración de un Plan de Aseguramiento de la Inocuidadpara leguminosas deshidratadas, incluyendo el diseño de los sistemas pre-requisitos delHACCP, Buenas Prácticas de Manufactura (BPM) y Procedimientos OperacionalesEstandarizados de Sanidad (POES).
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LEY DE PROMOCIÓN ECONÓMICA DE LA CIUDAD DE “EL ALTO”TITULO II
RÉGIMEN DE INCENTIVOS ESPECÍFICOS ARTICULO 7o (LIBERACIÓN IMPOSITIVA). Toda nueva industria que se establezca en la
ciudad de El Alto quedará liberada del pago del Impuesto a las Utilidades por un periodo dediez años computables desde el día que empiece a producir. Serán beneficiadas tambiéncon esta liberación las ampliaciones de las industrias en actual existencia.
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO PARA OTORGAR LA EXENCIÓN DEL IUECONFORME A LA LEY N° 2685 “PROMOCIÓN ECONÓMICA DE LA CIUDAD DE EL
ALTO”RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 10-0010-05
La Paz, mayo 4 de 2005VISTOS Y CONSIDERANDO:
Que la Ley N° 2685 de 13 de mayo de 2004 de Promoción Económica de la Ciudad de El
Alto ha dispuesto exenciones tributarias para impuestos de jurisdicción aduanera, municipaly NACIONAL, contemplando el Artículo 7 de la referida norma, la exención del Impuestosobre las Utilidades de las Empresas (IUE) por un periodo de diez años a toda nuevaindustria, así como a las ampliaciones de las industrias en actual existencia establecidas enla jurisdicción municipal de El Alto; instruyéndose al Poder Ejecutivo su reglamentación en elplazo máximo de 90 días a partir de su promulgación.Que mediante Decreto Supremo N° 27945 de 20 de diciembre de 2004, se reglamentan losbeneficios fiscales dispuestos por la Ley N° 2685, disponiéndose que cada AdministraciónTributaria elabore la normativa correspondiente. Que en lo que hace a la competencia delServicio de Impuestos Nacionales (SIN) es necesario establecer el procedimiento operativo y
los mecanismos de control administrativos para la formalización y seguimiento de laexención temporal al IUE, para los sujetos pasivos que cumplan las condiciones definidas enla propia Ley.POR TANTOEl Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales en uso de las facultades conferidas por el
Artículo 64 de la Ley Nº 2492 de 2 de agosto de 2003, Artículo 9 de la Ley Nº 2166 de 22 dediciembre de 2000 y Artículo 10 del Decreto Supremo Nº 26462 de 22 de diciembre de 2001,RESUELVE:
CAPITULO IDISPOSICIONES GENERALES
Ar tículo 1.- (Objeto) La presente Resolución Normativa de Directorio tiene por objeto
establecer los requisitos, así como el procedimiento para la formalización, reconocimiento yseguimiento de la exención del IUE de acuerdo a lo dispuesto por la Ley N° 2685 de 13 demayo de 2004 y su reglamento Decreto Supremo N° 27945 de 20 de diciembre de 2004.
Ar tículo 2.- (Alcance)I. La exención del IUE dispuesta por la Ley N° 2685 alcanza exclusivamente a lasactividades industriales de las personas jurídicas y las empresas unipersonales, cuyassolicitudes de acogimiento hubieran sido previamente calificadas por el Gobierno Municipalde la Ciudad de El Alto, conforme lo dispuesto en el Artículo 4 del Decreto
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Supremo Nº 27945, en los siguientes casos:1) Para inversiones de nuevas empresas, instaladas en la jurisdicción municipal de El Alto, laexención alcanza a la totalidad del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresasdeterminado de acuerdo a los Estados Financieros, conforme lo dispuesto en la Ley N° 843 ydisposiciones reglamentarias.2) Para inversiones de empresas de otras jurisdicciones, constituidas a través de sucursales
o plantas productivas a ser instaladas en la jurisdicción municipal de El Alto, o paraampliaciones de las inversiones de empresas industriales ya existentes en esa jurisdicción,la exención se aplicará sobre el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas de cadagestión determinado de acuerdo a los Estados Financieros, conforme lo dispuesto en la LeyN° 843 y disposiciones reglamentarias, en base a la siguiente fórmula:
Donde:IUEexento: Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas exento de pagoInv_Activos_ElAlto: Sumatoria de los Valores según libros, de los nuevos activosefectivamente invertidos dentro la jurisdicción Municipal de El Alto, en infraestructura,maquinaria y equipos, y capital de operaciones, en función al Plan de Inversiones aprobadopor el Gobierno Municipal de El Alto.Total_Activos: Valor según libros de todos los activos de la empresa, en infraestructura,maquinaria y equipos, y capital de operaciones.IUE: Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas determinado conforme a Ley3) La exención no se aplicará a las inversiones realizadas a través de sucursales o plantasproductivas a ser instaladas fuera de la jurisdicción municipal de El Alto, de los sujetospasivos referidos en el numeral 1) del presente parágrafo, por cuanto en estos casos y aefecto de determinar el monto del IUE exento, se aplicará la formula previamente dispuesta.
II. El beneficio no alcanza a sujetos pasivos que desarrollen actividades de servicios,comercio, ni a los sujetos pasivos de Regímenes Especiales (RTS, STI, RAU) salvo que seconstituyan en algún tipo de sociedad de las contempladas en el Código de Comercio einscritas en el Régimen General. La exención no incluye los conceptos gravados por elImpuesto sobre las Utilidades de las Empresas a Beneficiarios al Exterior (IUE-BE) dispuestopor el Artículo 51 de la Ley N° 843.
Ar tículo 3.- (Vigencia) Conforme lo dispuesto por el parágrafo I del Artículo 20 de la Ley N°2492 de 2 de agosto de 2003 Código Tributario Boliviano y el segundo párrafo del inciso a)del Artículo 5 del Decreto Supremo N° 27945, la exención tendrá vigencia a partir del periodoanual correspondiente a la fecha de inicio de producción, ya sea que se trate de nuevasinversiones o de ampliaciones, siempre que se hubiera formalizado el goce del beneficioante el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), conforme al procedimiento dispuesto en lapresente resolución.
Ar tículo 4.- (Duración) La exención se aplicará por un periodo no mayor a 10 años, siemprey cuando se cumplan los requisitos dispuestos por la Ley N° 2685 y el D.S. 27945. El plazoseñalado se computará a partir de la primera gestión fiscal en la que se otorgó el beneficio, aeste efecto los sujetos pasivos alcanzados por el beneficio que hubieran formalizado laexención, deberán cumplir con la comunicación de la fecha de inicio de producción dispuestapor el inciso d) del Artículo 6 del Decreto Supremo N° 27945, momento a partir del cual, la
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autoridad competente instruirá el registro y activación de la exención en el Padrón deContribuyentes, conforme al procedimiento dispuesto por el Artículo 8 de la presenteresolución.Concluido el plazo de duración del beneficio, éste queda automáticamente sin efecto,correspondiendo el pago del IUE conforme a lo establecido en la Ley N° 843.
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