PERPA JAKAN LANJUTA N PERENCANAAN P A JAK BERDASARKAN UNDANG UNDANG DOMESTIK DIBUAT: ERNALDI TA QWINDA HERNETI
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 1/23
PERPAJAKAN LANJUTAN
PERENCANAAN PAJAKBERDASARKAN
UNDANG UNDANG DOMESTIK
DIBUAT:ERNALDI TAQWINDA
HERNETI
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 2/23
PERENCANAAN PAJAK
BERDASARKAN UNDANG-UNDANG DOMESTIK
Secara garis besar pengertian Perencanaan Pajak (Tax Planning
!en"r"t #$%a!!a& 'ain &aa! b"k"n)a #anaje!en Perpajakan
(*++,:-. !en)eb"tkan ba%/a:
0Perencanaan Pajak (Tax Planning ) adala !r"#e#
$en%"r%an&#a#& '#aa aj& !ajak a*a' #ekel"$!"k aj&
!ajak #ede$&k&an r'!a #e&n%%a '*an% !ajakn+a, a&k !ajak
!en%a#&lan $a'!'n !ajak la&nn+a, erada dala$ !"#&#& +an%!al&n% $&n&$al, #e!anjan% al &n& d&$'n%k&nkan "le
ke*en*'an !era*'ran !er'ndan%-'ndan%an !er!ajakan12
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 3/23
T&%a al +an% ar'#d&!era*&kan dala$ #'a*'!erencanaan !ajak
Ti&ak !eanggar ke/ajiban 3 ketent"an
pajak Secara bisnis4 perencanaan pajak !as"k
aka
B"kti 5 b"kti pen&"k"ng )ang !e!a&ai
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 4/23
JENIS JENIS
PERENCANAAN PAJAK
1. Perencanaan pajak
nasional (national taxplanning)
2. Perencanaan pajak
internasional(International taxplanning)
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 5/23
6ang sering &iak"kan &aa! Perencanaanpajak nasi$na !a"p"n internasi$na&iantaran)a a&aa% :
Peng%in&aran tari7 pajak tertinggi4 baik &engan
!e!an7aatkan b"nga4 in8estasi4 !a"p"n arbitrase
ker"gian ($sses arbitrage2
Percepatan pengak"an pen&apatan ( ter"ta!a "nt"k
PPn
A$kasi pajak ke beberapa /ajib pajak !a"p"n
ta%"n pajak2
Penangg"%an pe!ba)aran pajak2
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 6/23
6ang sering &iak"kan &aa! Perencanaan
pajak nasi$na !a"p"n internasi$na a&aa%2222(anj"tan :
Trans7$r!asi pen&apatan )ang terkena pajak ke
pen&apatan )ang ti&ak terkena pajak2
Trans7$r!asi beban )ang ti&ak b$e% &i k"rangi
pajak ke beban9beban )ang b$e% &i k"rangi pajak2
Penciptaan !a"p"n percepatan beban9beban )ang
b$e% &i k"rangi pajak2
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 7/23
#$ti8asi Diak"kann)aPerencanaan Pajak
Ke&jakan !er!ajakan (Ta. !"l&c+)
Undan%-'ndan% !er!ajakan (*a. la)Ad$&n&#*ra#& !er!ajakan (*a.
ad$&n&#*ra*&"n)
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 8/23
Ta%apan Daa! #e!b"at Perencanaan Pajak(Erl+ S'and&) Perencanaan !ajak /001234
Men%anal&#&# &n5"r$a#& (a#&# da*a) +an% ada
Me$'a* #a*' $"del a*a' le& rencanake$'n%k&nan e#arn+a !ajak6
Men%e7al'a#& !elak#anaan !erencanaan
!ajak6
Mencar& kele$aan, ke$'d&an $e$!era&k&rencana !ajak6
Me$'*ak&rkan rencana !ajak6
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 9/23
Aspek ebijakan Ak"ntansi &an
A&!inistrasi
Perbe&aan antara ak"ntansi k$!ersia &engan
ak"ntansi pajak "nt"k per%it"ngan aba kena
pajak !eip"ti :
a2 Siste! pengak"an peng%asian &an beban2
b2 Siste! peniaian perse&iaan2
c2 #et$&e pen)"s"tan2
&2 Peniaian ke!bai aset tetap2
e2 Se/a g"na "sa%a ( leasing 2
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 10/23
Ad$&n&#*ra#& Per!ajakan
#e!eriksa transaksi 5 transaksi "ta!a )ang
!e!p"n)ai &a!pak perpajakan c"k"psigni7ikan2
#enciptakan siste! penga/asan interna
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 11/23
Aspek Lingk"ngan
Perpajakan
Daa! !e!ii% strategi )ang ses"ai4
!aka kita %ar"s !e!a%a!i 7akt$rekterna )ang terja&i &i&aa! praktek4
)ait":
TargetPe!eriksaan pajak
Hak !engaj"kan keberatan
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 12/23
Perencanaan Pajak Unt"k
#enge7isienkan Beban Pajak
a2 #enga!bi ke"nt"ngan &ari berbagai pii%an bent"k ba&an
%"k"! )ang )ang tepat ses"ai &engan keb"t"%an &an jenis
"sa%a2b2 #e!ii% $kasi per"sa%aan )ang akan &i&irikan2
c2 #enga!bi ke"nt"ngan sebesar9besarn)a ata" se!aksi!a
!"ngkin &ari berbagai pengec"aian4 p$t$ngan4 peng"rangan
atas PP )ang &iperb$e%kan UU2&2 #en&irikan per"sa%aan &aa! sat" ja"r "sa%a se%ingga
&iat"r !engenai pengg"naan tari7 pajak )ang
!eng"nt"ngkan antara !asing9 !asing ba&an "sa%a2
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 13/23
Perencanaan Pajak Unt"k#ene7isienkan Beban Pajak;2222(anj"tan
e2 #en&irikan per"sa%aan a&a )ang sebagai p"sat aba &an a&a
sebagai p"sat bia)a2
72 #e!berikan t"njangan kepa&a kar)a/an &aa! bent"k "angata" nat"ra &an kenik!atan (7ringe bene7it &apat sebagai
saa% sat" pii%an "nt"k !eng%in&ari apisan tari7 pajak
!aksi!"! (s%i7t t$ $/er b$cket2
g2 Pe!ii%an !et$&e peniaian perse&iaan2
%2 Unt"k pen&anaan aset tetap &apat !e!perti!bangkan se/ag"na "sa%a &engan %ak $psi2
i2 #ea"i pe!ii%an !et$&e pen)"s"tan )ang &i perb$e%kan
perat"ran perpajakan )ang berak"
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 14/23
Perencanaan Pajak Unt"k#ene7isienkan Beban Pajak2222222(anj"tan
j2 #eng%in&ari &ari pengenaan pajak &engan cara !engara%kan
pa&a transaksi )ang b"kan $bjek pajak2
k2 #eng$pti!akan kre&it pajak )ang &i perkenankan2L2 Pen"n&aan pe!ba)aran ke/ajiban pajak &apat &iak"kan
&engan cara !eak"kan pe!ba)aran pa&a saat !en&ekati
tangga jat"% te!p$2
!2 #eng%in&ari pe!eriksaan pajak
n2 #eng%in&ari peanggaran ter%a&ap perat"ran perpajakan
&apat &iak"kan &engan cara !eng"asai perat"ran perpajakan
)ang berak"2
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 15/23
Perencanaan Pajak Unt"k
Pajak Peng%asian
Terebi% &a%"" %ar"s !e!a%a!i perbe&aan
antara aba ak"ntansi &an peng%asian kena
pajak4 baik &aa! pengak"an pen&apatan
!a"p"n bia)a :Laba Ak"ntansi 8s Peng%asian ena Pajak
Peng%asian 6ang #enja&i <bjek PajakPeng%asian 6ang Dikec"aikan Sebagai <bjek Pajak
Peng%asian 6ang Pajakn)a Dikenakan Secara =ina
(Pasa - UU pajak Peng%asian
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 16/23
Perencanaan Pajak Unt"kPajak Peng%asian2222222(anj"tan
Bia)a )ang B$e% &i "rangkan &ari
Peng%asian Br"t$ (Pasa > UU PajakPeng%asian2
Bia)a )ang Ti&ak B$e% Dik"rangkan &ari
Peng%asian Br"t$2
Bia)a 6ang B$e% Dik"rangkan Sebesar ,+?
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 17/23
Strategi 6ang Dapat Dig"nakan Unt"k#enge7isienkan Beban PP% Ba&an
a2 Pe!ii%an aternati7 &asar pe!b"k"an4 basis kas ata" basis akr"a2
b2 Penge$aan transaksi )ang berkaitan &engan pe!berian keseja%teraan
kepa&a kar)a/an2c2 Pe!ii%an !et$&e peniaian perse&iaan2
&2 Pe!ii%an s"!ber &ana &aa! penga&aan aset tetap2
e2 Pe!ii%an !et$&e pen)"s"tan aset tetap &an a!$rtisasi atas aset tak
ber/"j"&2
72 Transaksi )ang berkaitan &engan per"sa%aan sebagai pe!"g"t pajak 2
g2 <pti!aisasi pengkre&itan pajak peng%asian )ang tea% &i ba)ar2
%2 Pengaj"an pen"r"nan angs"ran !asa pp% pasa *,2
i2 Rek$nsiiasi SPT2
j2 Pen)ertaan !$&a pa&a perser$an terbatas &aa! negeri2
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 18/23
Perencanaan Pajak Unt"k
Pajak Perta!ba%an Niai
#e!aksi!akan PPn !as"kan )ang &apat &i
kre&itkan @ per"sa%aan sebaikn)a!e!per$e% BPP &ari peng"sa%a kena
pajak4 s"pa)a !as"kann)a &apat &ikre&itkan2
Daa! %a pengaj"an BPP )ang
pe!ba)arann)a be"! &iteri!a 4 pe!b"atan7akt"r pajak bisa &i t"n&a sa!pai ak%ir b"an
berik"tn)a setea% pen)era%an BPP2
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 19/23
Penelaaan Pajak
Peneaa%an pajak a&aa% kegiatan
peneaa%an ter%a&ap se"r"% ke/ajibanperpajakan )g a&a &aa! s"at" per"sa%aan
&an peaksanaan pe!en"%an ke/ajiban
ke/ajiban terseb"t4 baik &ari cara
per%it"ngan4 pe!$t$ngan4 pen)et$ran 3pe"nasan !a"p"n peap$rann)a "nt"k
!eniai kepat"%an pajak2
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 20/23
C$nt$% as"s :
R$%!at"a% se$rang eksek"ti7 !"&a berencana !en&irikan s"at" entitas "sa%a )ang
bergerak &i bi&ang In&"stri !ebe perkant$ran4 &engan in8estasi k"rang ebi% Rp ,
#i)ar2 Ber&asarkan rencana &ia ingin !e!ii% bent"k "sa%a )ang paing e7isien &aa!
pe!ba)aran pajakn)a (bisa per$rangan4 C ata" PT2 Daa! perencanann)a pa&aa/a !aret *+- &ia akan !e!bei !esin &an sarana pr$&"ksi seniai + #i)ar2 Di
ta%"n *+- &ia !enargetkan penj"aan sebesar *+ #i)ar &engan rata9rata net !argin
sebesar + ?2 Unt"k !encapai target terseb"t &aa! strategi pe!asarann)a &ia
!engg"nakan beberapa pii%an )ait" &engan !e!beri p$t$ngan penj"aan &an strategi
bei sat" pr$&"k &apat b$n"s sat" pr$&"k ainn)a2
Dengan as"!si ba%/a se!"a rencana terseb"t bisa &icapai &i ta%"n *+-4 sebagai
se$rang k$ns"tan pajak an&a &i!inta:
Me$er&kan #aran erka&*an en*'k '#aa +an% d&!&l& den%an !erencanaan
!ajak +an% $en%a#&lkan !e$a+aran !ajak !al&n% e5&#&en (anda "le
$ena$akan eera!a a#'$#& la&nn+a)6
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 21/23
Pen+ele#a&an 2
Disk"sikan bersa!a sa!a22222222F
7/21/2019 Presentation Planning Tax Draft
http://slidepdf.com/reader/full/presentation-planning-tax-draft 22/23
Re5eren#&2
'ain4 #$%a!!a&2 *++G2 Manajemen Perpajakan4 akarta:
Penerbit Sae!ba E!pat2
N"r Hi&a)at &aa! artike Ta Panning B"kan Unt"k Hin&ariPajak (*++,:2
S"an&)4 Ear)2 *++>2 Perencanaan Pajak 4 E&isi Re8isi .4
akarta: Penerbit Sae!ba E!pat2
=itrian&i4 Ar)ant$4 Pri)$n$4 *+-4 Kompilasi Undang-Undang
Perpajakan Terlengkap, akarta: Penerbit Sae!ba E!pat #ar&ias!$4 *+.4 Perpajakan edisi revisi4 6$g)akarta4 Penerbit
: ANDI 6$g)akarta