PERANAN AUDIT INTERNAL TERHADAP KEPATUHAN … · INTERNAL TERHADAP KEPATUHAN STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP) PADA PT PENERBIT ERLANGGA CABANG SURABAYA ”. Penulis menyadari bahwa

PERANAN AUDIT INTERNAL TERHADAP KEPATUHAN

STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP) PADA

PT PENERBIT ERLANGGA CABANG SURABAYA

Oleh :

TRI WULANDARI

NPM: 13.2.01.08654

Program Studi: Akuntansi

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA)

SURABAYA

2017




Oleh :

TRI WULANDARI

NPM: 13.2.01.08654


SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA)

SURABAYA

2017




Skripsi Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi


Konsentrasi: Akuntansi Sektor Publik & Perpajakan

Oleh :

TRI WULANDARI

NPM: 13.2.01.08654

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA

(STIESIA) SURABAYA

2017

DAFTAR RIWAYAT HIDUP

A. MAHASISWA

Nama : Tri Wulandari

Npm : 13.2.01.08654

Program Studi : S1 - Akuntansi

Tempat, tanggal lahir : Gresik, 26 November 1989

Agama : Islam

Jumlah Saudara/Anak yang ke : 1 anak ke-3

Alamat Rumah : Balong Tunjung, Kec Benjeng-Gresik

Status : Belum Menikah

B. ORANG TUA

Nama : Sulikan

Alamat Rumah / Telepon : Balong Tunjung, Kec Benjeng-Gresik

Alamat Kantor / Telepon : -

Pekerjaan / Jabatan : Wiraswasta

C. RIWAYAT PENDIDIKAN

1. Tamat SD di SDN BALONG TUNJUNG tahun 1995 - 2001

2. Tamat SLTP di SLTPN 2 BENJENG tahun 2001 - 2004

3. Tamat SLTA di SMAN 1 PURI MOJOKERTO tahun 2004 - 2007

4. Pendidikan Tinggi (PT)

Nama PT Tempat Semester Tahun Keterangan

UNESA Surabaya I –VI 2008 – 2011 D3 Akuntansi

STIESIA Surabaya Transfer 2013– 2016 Semester Akhir

D. RIWAYAT PEKERJAAN

Tahun Bekerja di Pangkat / Golongan Jabatan

2010 Telkom Speedy Tele Sales

2011– 2017 PT Penerbit Erlangga Administrasi

Dibuat dengan sebenarnya

Tri Wulandari

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh

Dengan mengucapkan puji syukur kehadirat ALLAH Subhanahu wa Ta'ala,

yang telah memberikan rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulisdapat

menyelesaikan skripsi ini. Ucapan terima kasih khusus penulis sampaikan untuk

keluarga tercinta yaitu Bapak dan Ibu yang tak henti-hentinya selalu memberikan

do’a dan dorongan baik secara moril maupun materil serta kakak ku, yang telah

memberikan dorongan dan semangat agar skripsi ini dapat terselesaikan tepat

waktu.

Penulisan skripsi ini digunakan untuk memenuhi persyaratan guna

memperoleh gelar sarjana ekonomi jurusan akuntansi sektor publik dan

perpajakan pada Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya.

Adapun dalam penyusunan skripsi ini, diambil judul “PERANAN AUDIT

INTERNAL TERHADAP KEPATUHAN STANDAR OPERASIONAL

PROSEDUR (SOP) PADA PT PENERBIT ERLANGGA CABANG

SURABAYA”.

Penulis menyadari bahwa penelitian penulisan skripsi ini masih jauh dari

kata sempurna, sehingga dengan segala kerendahan hati penulis mengharapkan

saran dan kritik yang membangun, demi kesempurnaan penyusunan skripsi ini.

Terselesaikannya penulisan skripsi ini tidak terlepas dari bantuan berbagai

pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Oleh karena itu, pada

kesempatan ini penulis menyampaikan rasa terima kasih kepada :

1. Bapak Dr. Akhmad Riduwan, SE., M.S.A., Ak. CA. selaku Ketua Sekolah

Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya.

2. Ibu Dr. Wahidahwati, SE., M.Si., Ak., CA. selaku Ketua Prodi Studi

Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Indonesia (STIESIA) Surabaya.

3. IbuFidiana, Dr., S.E., M.S.A. selaku Dosen Pembimbing yang telah

meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran untuk memberikan bimbingan dan

petunjuk serta arahan dalam penyusunnan skripsi ini hingga selesai.

4. Bapak dan Ibu Dosen serta para staf Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi

Indonesia (STIESIA) Surabaya yang telah banyak membantu penulis

selama mengikuti kuliah.

5. Bapak dan Ibu karyawan PT Penerbit Erlangga yang sudah memberikan

ijin dan membimbing selama penulis melakukan penelitian diPerusahaan

serta memberikan informasi yang diperlukan sehingga penyusunan skripsi

ini dapat terselesaikan.

6. Serta pihak-pihak lain yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu atas

segala bantuan yang telah diberikan dalam penyusunan skripsi ini.

Semoga ALLAH Subhanahu wa Ta'ala senantiasa melimpahkan rahmat dan

hidayah-Nya kepada kita semua. Akhir kata, semoga skripsi yang tersusun ini

dapat memberikan sumbangan ilmu yang bermanfaat bagi setiap pembaca dan

almamater tercinta.

Wassalamu’alaikum Warahmatullahi Wabarakatuh.

Surabaya, 08 April 2017

Penulis

Tri Wulandari

DAFTAR ISI

HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPSI ................................................................. i

HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI............................................................... ii

HALAMAN JUDUL SKRIPSI .................................................................................. iii

HALAMAN PERNYATAAN ................................................................................... iv

DAFTAR RIWAYAT HIDUP ................................................................................... v

KATA PENGANTAR ............................................................................................... vi

DAFTAR ISI .............................................................................................................. viii

DAFTAR TABEL ...................................................................................................... xi

DAFTAR GAMBAR ................................................................................................. xii

DAFTAR LAMPIRAN .............................................................................................. xiii

INTISARI ................................................................................................................... xiv

ABSTRACT ................................................................................................................. xv

BAB 1 : PENDAHULUAN .................................................................................... 1

1.1 Latar Belakang Masalah .................................................................... 1

1.2 Rumusan Masalah .............................................................................. 4

1.3 Tujuan Penelitian ............................................................................... 5

1.4 Manfaat Penelitian ............................................................................. 5

1.5 Ruang Lingkup Penelitian .................................................................. 5

BAB 2 : TINJAUAN TEORITIS .......................................................................... 7

2.1 ................................................................................................ T

injauan Teoritis................................................................................... 7

2.1.1 Pengertian Audit ...................................................................... 7

2.1.2 Fungsi&TujuanAudit Internal ................................................ 8

2.1.3 Unsur Audit Internal ................................................................ 10

2.1.4 RuangLingkup Audit Internal ................................................. 11

2.1.5 WewenangdanTanggungJawab Audit Internal ........................ 12

2.1.6 Manfaat Auditor Internal ......................................................... 13

2.1.7 KedudukandanPeran Auditor Internal .................................... 15

2.1.8 Kualifikasi Audit Internal yang Memadahi ........................... 16

2.1.9 Pelaksanaan Audit Internal .................................................... 19

2.2 StandarOperasionalProsedur (SOP) ................................................. 22

2.2.1 Pengertian SOP ........................................................................ 22

2.2.2 DasarHukum SOP................................................................... 23

2.2.3 TujuandanManfaat SOP ........................................................ 24

2.2.4 HambatanPenyusunan SOP ................................................... 26

2.3 PenelitianTerdahulu .......................................................................... 27

2.4 RerangkaPemikiran .......................................................................... 28

2.5 ProposisiPenelitian ........................................................................... 31

BAB 3 : METODA PENELITIAN ....................................................................... 32

3.1 Jenis Penelitian dan Gambaran dari Obyek Penelitian ..................... 32

3.2 Teknik Pengumpulan Data .............................................................. 33

3.3 Satuan Kajian .................................................................................... 34

3.4 Teknik Analisa Data ......................................................................... 34

BAB 4 : HASIL PENELITIAN dan PEMBAHASAN ........................................ 36

4.1 Hasil Penelitian ................................................................................ 36

4.1.1 Sejarah Singkat Perusahaan .................................................... 36

4.1.2 Visi dan Misi Perusahaan ....................................................... 37

4.1.3 Nilai Perusahaan ..................................................................... 38

4.1.4 Struktur Organisasi Perusahaan ............................................... 40

4.1.5 Program Kerja Audit Internal .................................................. 43

4.1.6 TahapanMelakukan Audit Kepatuhanterhadap SOP ............... 44

4.1.7 TemuanselamaPenelitian ......................................................... 46

4.2 Pembahasan ................................................................................... 53

BAB 5 : PENUTUP ............................................................................................. 59

5.1 Kesimpulan .................................................................................... 59

5.2 Saran ............................................................................................. 61

5.3 KeterbatasanPenelitian .................................................................. 62

JADWAL PENELITIAN......................................................................................... 63

DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................... 64

LAMPIRAN .............................................................................................................. 66

DAFTAR TABEL

Tabel Halaman

1. Proposisi Penelitian ........................................................................................... 31

DAFTAR GAMBAR

Gambar Halaman

1. Rerangka Pemikiran .......................................................................................... 30

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran Halaman

1. Data Temuan Perusahaan .................................................................................. 67

2. TranskipWawancara .......................................................................................... 84

3. Surat Pengantar ke Dosen Pembimbing ........................................................... 86

5. Kartu Konsultasi Bimbingan Skripsi ................................................................ 88

6. Surat Ijin Riset dari STIESIA ........................................................................... 91

8. Surat Keterangan Selesai Riset ......................................................................... 92

9. Sertifikat Seminar Hasil Penelitian ................................................................... 93

PERANAN AUDIT INTERNAL TERHADAP KEPATUHAN … · INTERNAL TERHADAP KEPATUHAN STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP) PADA PT PENERBIT ERLANGGA CABANG SURABAYA ”. Penulis menyadari bahwa

Documents