Home >Documents >Penyalahgunaan keuangan negara/daerah ... PROF. DR. HARYONO UMAR, AK, MSC, CA New Green World PBJ...

Penyalahgunaan keuangan negara/daerah ... PROF. DR. HARYONO UMAR, AK, MSC, CA New Green World PBJ...

Date post:05-Aug-2020
Category:
View:0 times
Download:0 times
Share this document with a friend
Transcript:
  • Penyalahgunaan keuangan

    negara/daerah

    P R O F. D R . H A R Y O N O U M A R , A K , M S C , C A

  • New Green World

    PBJ

    Pangan

    Sustainable

    Developme

    nt

    Covid

    19

    Kesehatan

    Bahan

    Baku

    Economy

    Growth

  • Relokasi Rp 405,1 rilyun

    • Pemulihan ekonomi

    • Insentif pajak

    • Social safety net

    • kesehatan

    75 t 110t

    150t70,1t

  • 149,3 T utk pulihkan BUMN

  • Potensi Korupsi/Fraud

    Keuangan Negara (psl 2 n 3) rekayasa, manipuasi

    Non Keuangan

    Negara

    (suap,extorsion, gratifikasi)

  • Modus Korupsi

    Anggaran

    .utk pribadi/ker oni…Rekay

    asa Tanpa rincian

    anggaran/fi ktif

    Pihak yg tdk berhak

    Kolusi: manipulasi

    rencana

    Kolusi Rekayasa

    PBJ

    Akrobat Anggaran

  • Unsur Fraud

    Elements

    Of

    Fraud

    Conversion

    Concealment Theft

  • Bentuk Fraud

    Fraudulent

    Financial

    Reporting

    Misappro priation of Assets

    corruption

  • Bentuk Fraud

    • Misappropriation of Assets..415KUHP/8 31-99

    • Fraudulent Financial Rep…416KUHP/9 31-99

    • Corruption

    Antar Private

    • Corruption Sektor Publik

  • Pressures Finance

    Superiors

    Relatives ,etc

    Opportunity Control (env, acct, SOP)

    IA

    Naked emperor Phen

    Rationalization They owe me

    No body will get hurt

    I deserve more

    Org goals

    Capability Resources

    Information

    Absolute power distance

    Integrity Lack of Ethics

    Period of jobs

    Courtesy by Google.com

    FRAUD STAR Corruption The Devil (HU,2016)

  • Opportuniy

  • Kejagung Tetapkan Pejabat OJK dan 13 Perusahaan jadi Tersangka Kasus Dugaan

    Korupsi Jiwasraya

    FH menjabat sebagai Kepala Departemen Pengawasan Pasar Modal 2A OJK periode Februari 2014-2017

    PT DMI (sebelumnya ditulis PT DM) atau PT PAJ, PT OMI, PT PPI, PT MDI (sebelumnya ditulis PT MD) atau PT MCM. PT PAM, PT MNCAM, PT MAM, PT

    GAPC, PT JCAM, PT PAAM, PT CC, PT TFII, dan PT SAM.

    Tribunjogja.com Editor: Hari Susmayanti

    Capability

    https:

  • Pressures-Kasus Damkar

    OSM

    HS

    KDHKDH

    HD

  • PRESSURE……..sumber ACCH KPK

  • Pressures

  • 22

  • AS

    GP

    2

    SA

    1

    AH

    IAKSD

    PT PPH

    PT RJM, PT BI, PT SI, PT API, PT PV

    PT RJM

    4

    3

    5

    7 8

    9

    Panitia PBJ

    10

    11

    6 12

    13

    14

    15

    Rationalization

  • CAPABILITY………sumber ACCH KPK

  • Kapabilitas

  • Badan Pengusahaan Kawasan Sabang (BPKS) Pembangunan Dermaga Bongkar Sabang, Banda Aceh.

    Joint Operation (JO) antara PT NK dan PT TS

    HS+ ZNA

    15 Juli 20014 HS terima 20%

    26 Okt 2004

    2006 lanjut

    HS terima 8,4 M

    CV SAAA

    5,3 M

    2007 lanjut

    PL NSJO

    Kontrak

    NS+BPKS 24,3 M2007 lanjut

    HS terima 23,4 M

    PT.BPA

    22,3 M

    2008-11 lanjut

    HS terima 692M

    PT.BPA

    665 M

    1

    4

    5

    6

    7 9

    10

    11

    12

    SM Tarik

    Uang

    3

    HU alihkan

    Kontrak ke PT

    BPA 22,3 M

    8

    Lack Of Integrity

  • Lack of Integrity

    Di tengah pandemi virus korona baru (Covid-19), Komisi Pemberantasan Korupsi (KPK) dikabarkan menetapkan seorang kepala daerah sebagai tersangka. Adapun kepala

    daerah tersebut yakni, KSS, seorang bupati di wilayah Provinsi Sumatera Utara

    Legislator, ASN, Perantara, Kontraktor

    JabarEkspres.com

  • INTEGRITY………sumber ACCH KPK

  • Lack of Integrity

  • 30

    KERUGIAN

    KEUANGAN

    NEGARA

    SUAP

    MENYUAP

    PENGGELAPAN

    DALAM

    JABATAN

    PEMERASAN PERBUATAN

    CURANG

    COI DALAM

    PENGADAAN

    GRATIFIKASI

    Tindak Pidana Korupsi

  • Relokasi Rp 75 Trilyun

    • Mark-up, Mark down, fiktif

    • Manipulasi, suap, gratifikasi Belanja

    kesehatan

    • Jumlah penerima/diterima

    • Kickback, suap, pemerasan insentif tenaga

    kesehatan

    • Mark-up, Mark down, fiktif

    • Manipulasi, suap, gratifikasi

    APD bagi seluruh 132 rumah sakit

    rujukan.

  • Relokasi Rp 110 Trilyun

    • Mark-up, Mark down, fiktif

    • Manipulasi, suap, gratifikasi PKH

    • Jumlah penerima/diterima

    • Kickback, suap, pemerasan, gratifikasi Kartu Sembako

    • Rekayasa: Mark-up, Mark down, fiktif

    • Manipulasi, suap, gratifikasiPrakerja.

    Tagihan listerik

    Sembako utk PSBB

    Suap, gratifikasi, pemerasan

    Rekayasa, manipulasi

    • Rekayasa: Mark-up, Mark down, fiktif

    • Manipulasi, suap, gratifikasi

    • Rekayasa: Mark-up, Mark down, fiktif

    • Manipulasi, suap, gratifikasi

  • Relokasi Rp 70,1 Trilyun

    • Mark-up, Mark down, fiktif

    • Manipulasi, suap, gratifikasi Dunia Usaha

    • Jumlah penerima/diterima

    • Kickback, suap, pemerasan Penundaan Bayar

    Cicilan KUR & Mikro

    • Mark-up, Mark down, fiktif

    • Manipulasi, suap, gratifikasi Penundaan Bayar

    Kredit UKM.

    Tarif Pajak dr 25% ke 22%

    • Mark-up, Mark down, fiktif

    • Manipulasi, suap, gratifikasi

  • 32 JENIS KORUPSI Sumber : Memahami untuk membasmi, Buku Panduan Untuk Memahami Tindak Pidana Korupsi, KPK, 2006

    Kerugian keuangan

    negara

    1. Melawan Hukum Untuk

    Memperkaya diri dan dapat merugikan

    keuangan negara

    2. Menyalahgunakan

    kewenangan untuk

    menguntungkan diri dan dapat merugikan keu

    neg

  • 32 JENIS KORUPSI

    SUAP MENYUAP

    4. Memberi Hadiah kepada

    Peg. Negeri karena

    jabatannya 5. Pegawai

    Negeri Menerima Suap

    6. Peg. Negeri Menerima

    sesuatu yang berhubungan

    dengan jabatannnya

    7. Menyuap hakim

    8. Menyuap advokat

    9. Hakim & Advokat

    Menerima Suap

    10. Hakim Menerima Suap

    11. Advokat Menerima suap

    3. Menyuap Pegawai negeri

  • 32 JENIS KORUPSI

    PENGGELAPAN DALAM

    JABATAN

    13. Peg. Neg. Memalsukan buku untuk

    pemeriksaan administrasi

    14. Peg. Neg. Merusakkan

    bukti

    15. Peg. Neg. Membiarkan

    org lain merusakkan

    bukti

    16. Peg. Neg. Membantu org

    lain merusakkan

    bukti

    12. Peg. Neg menggelapkan

    uang ataau membiarkan penggelapan

  • 32 JENIS KORUPSI

    PERBUATAN PEMERASAN

    17. Peg. Neg. memeras

    18. Peg. Neg. Memeras

    peg.neg yang lain

  • 32 JENIS KORUPSI

    PERBUATAN CURANG

    19. Pemborong berbuat curang

    20. Pengawas proyek

    membiarkan perbuatan

    curang

    21. Rekanan TNI/POLRI

    berbuat curang

    22. Pengawas rekanan

    TNI/POLRI berbuat curang

    23. Penerima Barang

    TNI/POLRI membiarkan perbuatan

    curang

    24. Peg. Neg. Menyerobot tanah negara

    shg merugikan org lain

  • 32 JENIS KORUPSI

    BENTURAN KEPENTINGAN

    DALAM PENGADAAN

    25. Peg. Neg. Turut serta

    dalam pengadaan

    yang diurusnya

  • 32 JENIS KORUPSI

    GRATIFIKASI

    26. Peg. Neg. Menerima gratifikasi dan tidak lapor KPK

  • 32 JENIS KORUPSI

    TINDAK PIDANA LAIN YG BKAITAN

    DGN TPK

    27. Merintangi proses pemeriksaan

    perkara korupsi

    28. Tersangka tdk memberikan keterangan mengenai

    kekayaannya

    29. Bank yang memberikan keterangan

    rekening tersangka

    30. Saksi atau ahli yg tdk memberi keterangan atau

    memberi keterangan palsu

    31. Org yg memegang rahasia

    jabatan tdk memberikan ket. Atau memberikan

    ket. palsu

    32. Saksi yang membuka identitas

    pelapor

  • HU Model

    Y = -2,106 + 0,177X1 + 0,089X2 + 0,038 X3 + 0,017X4 +0,821X5 Dimana ;

    Y = Deteksi Korupsi (Coruption Detection)

    X1 = Tekanan (Pressure)

    X2 = Kesempatan (Opportunity)

    X3 = Pembenaran (Rationalization)

    X4 = Kemampuan (Capability)

    X5 = Kehilangan Integritas (Lack Of Integrity)

  • How to Handle

    Perdalam Knowledge Mengenai Korupsi secara mendalam baik secara akuntansi, ekonomi, hukum dan philosofi….Corruption the Devil (2016, 2017)

    Meningkatkan Keterampilan untuk mengaudit-…Audit Forensik Lawan Korupsi (2019)

    Ikut kontribusi untuk mencegah melalui kemampuan mendeteksi korupsi….Detecting Co

Click here to load reader

Embed Size (px)
Recommended