Pengendalian Intern Akuntansi Kas

PENGENDALIAN INTERN &AKUNTANSI U/ KAS

PRINSIP ?

1.Penetapan tanggung jawab secara jelas.2.Penyelenggaraan pencatatan yang memadai.3.Pengasuransian kekayaan & karyawan perusahaan.4.Pemisahan pencatatan & penyimpanan aktiva.5.Pemisahan tanggung jawab atas transaksi yang berkaitan.6.Pemakaian peralatan mekanis.7.Pelaksanaan pemeriksaan secara independen

1.Penetapan tanggung jawab secara jelas.2.Penyelenggaraan pencatatan yang memadai.3.Pengasuransian kekayaan & karyawan perusahaan.4.Pemisahan pencatatan & penyimpanan aktiva.5.Pemisahan tanggung jawab atas transaksi yang berkaitan.6.Pemakaian peralatan mekanis.7.Pelaksanaan pemeriksaan secara independen

Pengendalian intern terhadap kas memerlukan prosedur yg memadahi u/ melindungi penerimaan/pengeluaran kas, yaitu :-terhadap pemisahan tugas/tidak merangkap.-semua penerimaan kas disetor ke bank secara harian.-pengeluran kas menggunakan cek & yang kecil jumlahnya menggunakan uang tunai/kas kecil.

Pengendalian intern terhadap kas memerlukan prosedur yg memadahi u/ melindungi penerimaan/pengeluaran kas, yaitu :-terhadap pemisahan tugas/tidak merangkap.-semua penerimaan kas disetor ke bank secara harian.-pengeluran kas menggunakan cek & yang kecil jumlahnya menggunakan uang tunai/kas kecil.

Sistem Voucher & Pengawasan Membantu pengawasan thd pengeluaran kas, dg ketentuan :1.Kewajiban perusahaan hanya terjadi dari transaksi yg disetujui orang yang diberi wewenang.2.Penetapan prosedur (verifikasi, pengesahaan, pencatatan).3.Cek dapat dikeluarkan u/ pembayaran apabila kewajiban telah di verifikasi, disahkan, dan di catat.4.Kewajiban dicatat pada saat terjadi transaksi.

Sistem Voucher & Pengawasan Membantu pengawasan thd pengeluaran kas, dg ketentuan :1.Kewajiban perusahaan hanya terjadi dari transaksi yg disetujui orang yang diberi wewenang.2.Penetapan prosedur (verifikasi, pengesahaan, pencatatan).3.Cek dapat dikeluarkan u/ pembayaran apabila kewajiban telah di verifikasi, disahkan, dan di catat.4.Kewajiban dicatat pada saat terjadi transaksi.

Proses pengecekan sebabterjadinya perbedaan antaracatatan perusahaan denganlaporan Bank dan menentukanjumlah saldo rekening giro ygsesungguhnya pada saattertentu.

Proses pengecekan sebabterjadinya perbedaan antaracatatan perusahaan denganlaporan Bank dan menentukanjumlah saldo rekening giro ygsesungguhnya pada saattertentu.

PENGERTIANPENGERTIAN

1.Bank blm mencatat transaksi tertentu (ex : setoran/cek dlm perjalanan).2.Perusahaan belum mencatat transaksi tertentu (ex : penerimaan kas melalui Bank, biaya administrasi Bank, etc).3.Bank/perusahaan melakukan kesalahan pencatatan.

1.Bank blm mencatat transaksi tertentu (ex : setoran/cek dlm perjalanan).2.Perusahaan belum mencatat transaksi tertentu (ex : penerimaan kas melalui Bank, biaya administrasi Bank, etc).3.Bank/perusahaan melakukan kesalahan pencatatan.

PENYEBABPENYEBAB

No Keterangan Buku Perusahaan Buku Bank

1.Deposit in transit(Setoran dalam perjalanan)

Sudah menambah saldo Kas

Belum menambah saldo Kas

2.

Out standing check(Cek yang sudah dikeluarkan oleh perusahaan tetapi belum dicairkan)

Sudah mengurangi saldo Kas

Belum mengurangi saldo Kas

3. Kesalahan pencatatan Pengaruhnya tergantung jenis kesalahan pencatatannya

4.Tagihan wesel & Bunga langsung ditagihkan bank

Belum menambah saldo Kas

Sudah menambah saldo Kas

5. Bunga giro bankBelum menambah saldo Kas

Sudah menambah saldo Kas

6. Biaya administrasi bankBelum mengurangi saldo Kas

Sudah mengurangi saldo Kas

7. Not Sufficient Fund (NSF Check); Cek kosong

Sudah menambah saldo kas, harus dikurangi

Tidak mempengaruhi

8.Kekeliruan memasukkan setoran rekening giro oleh bank

Sudah menambah saldo kas

Belum menambah saldo kas

Ikhtisar yang menyebabkan adanya perbedaan saldo menurut catatan Perusahaan dan Bank :

Saldo laporan Bank & kas perusahaanSaldo laporan Bank & kas perusahaan

(+) setoran dlm perjalanan pd saldo per Bank/(-) cek dlm perjalanan dari saldo per Bank

(+) setoran dlm perjalanan pd saldo per Bank/(-) cek dlm perjalanan dari saldo per Bank

(+) pada saldo perbuku (penerimaan kasMelalui Bank)/(-) dari saldo ke buku (b. admBank)

(+) pada saldo perbuku (penerimaan kasMelalui Bank)/(-) dari saldo ke buku (b. admBank)

Hitung saldo per Bank & saldo per buku yg telah disesuaikan (harus sama) → buatjurnal

Hitung saldo per Bank & saldo per buku yg telah disesuaikan (harus sama) → buatjurnal

Perbaiki kesalahan dlm pembukuanperusahaan dan beritahu apabila Bankmelakukan kesalahan

Perbaiki kesalahan dlm pembukuanperusahaan dan beritahu apabila Bankmelakukan kesalahan

DANA KAS KECIL/PETTY CASH FUND :Pengoperasian kas kecil/imprest system yang meliputipembentukan kas kecil, melakukan pembayaran melaluikas kecil dan pengisian kembali kas kecil.

DANA KAS KECIL/PETTY CASH FUND :Pengoperasian kas kecil/imprest system yang meliputipembentukan kas kecil, melakukan pembayaran melaluikas kecil dan pengisian kembali kas kecil.

ADA 2 METODE :1.Sistem Imprest, jmlh dlm rekening kas kecil selalu tetap sebesar yang diserahkan u/ membentuk dana kas kecil.2.Metode Fluktuasi, saldo rekening kas kecil tidak tetap/ berfluktuasi sesuai jmlh pengisian kembali/pengeluaran kas kecil.

ADA 2 METODE :1.Sistem Imprest, jmlh dlm rekening kas kecil selalu tetap sebesar yang diserahkan u/ membentuk dana kas kecil.2.Metode Fluktuasi, saldo rekening kas kecil tidak tetap/ berfluktuasi sesuai jmlh pengisian kembali/pengeluaran kas kecil.

TERIMA KASIH