PEDOMAN IMPLEMENTASI RENCANA KERJA DAN ...dit-renbang.upi.edu/wp-content/uploads/2018/01/PEDOMAN...Pedoman Implementasi RKAT 2018 i PENGANTAR Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan (RKAT)

PEDOMAN IMPLEMENTASI RENCANA KERJA DAN ANGGARAN TAHUNAN (RKAT)

UNIVERSITAS PENDIDIKAN INDONESIA TAHUN 2018

(PERATURAN REKTOR NOMOR 9038/UN40/HK/2017)

UNIVERSITAS PENDIDIKAN INDONESIA 2017

Pedoman Implementasi RKAT 2018

i

PENGANTAR

Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan (RKAT) 2018 merupakan implementasi tahun ketiga Rencana Strategis (Renstra) UPI tahun 2016-2020. Tema RKAT UPI 2018 adalah: “Penguatan Atmosfir Akademik dan Good University Governance untuk Meningkatkan Daya Saing dan Rekognisi Internasional”.

Pedoman Implementasi RKAT UPI 2018 ini harus menjadi petunjuk operasional bagi setiap unit kerja dalam melaksanakan program dan kegiatan sesuai dengan tugas dan fungsi unit kerja. Kepatuhan terhadap pedoman ini akan berdampak pada kesesuaian aktivitas unit dengan kebijakan universitas dan peraturan perundangan yang berlaku. Diharapkan pedoman ini memberikan arah dalam pengelolaan program, kegiatan, dan anggaran sehingga RKAT unit kerja 2018 dapat dilaksanakan secara efektif, efisien, transparan, dan akuntabel. Efektivitas implementasi RKAT 2018 akan memberikan dukungan dalam peningkatan kinerja unit dan akan berkontribusi terhadap peningkatan kinerja universitas dalam mencapai target Renstra UPI 2016-2020 di tahun ketiga dan Target Kinerja/Kontrak Kinerja UPI PTN bh tahun 2018.

Akhirnya, mudah-mudahan kita semua diberi kekuatan lahir dan bathin dalam mengemban amanat, tugas, dan kewajiban ini dengan sebaik-baiknya untuk mewujudkan visi leading and outstanding, serta semoga Allah SWT. selalu melimpahkan taufiq, hidayah, dan inayah-Nya. Aamiin.

Bandung, Desember 2017 Rektor, Prof. Dr. H. R. Asep Kadarohman, M.Si. NIP 196305091987031002


ii

DAFTAR ISI

PENGANTAR ...................................................................................................... I DAFTAR ISI ........................................................................................................ II PERATURAN REKTOR UPI TENTANG PEDOMAN IMPLEMENTASI RKAT UPI TAHUN 2018 .................................................................................................... IV

BAB I PENDAHULUAN ...................................................................................... 1 A. LATAR BELAKANG ..................................................................................... 1 B. DASAR PENYUSUNAN ............................................................................... 2 C. INDIKATOR KINERJA UTAMA UNIVERSITAS ............................................... 3 D. TUJUAN PENYUSUNAN ............................................................................. 5

BAB II PENGEMBANGAN PROGRAM, KEGIATAN, DAN ANGGARAN RKAT 2018 . 6 A. PENGEMBANGAN PROGRAM DAN KEGIATAN ........................................... 6

1. Kebijakan Pengembangan ................................................................... 6 2. Program Prioritas Universitas .............................................................. 6 3. Pengembangan Program dan Kegiatan ................................................ 7

B. PENGELOLAAN PROGRAM DAN KEGIATAN................................................ 8 1. Program Kegiatan Rutin Operasional ................................................... 8 2. Program Unggulan ............................................................................ 10

C. STRUKTUR ORGANISASI IMPLEMENTASI, MONEV DAN PELAPORAN

PROGRAM KEGIATAN RKAT 2018 ............................................................ 11 D. UNIT PENGELOLA RKAT ........................................................................... 12

BAB III IMPLEMENTASI RKAT 2018 ................................................................. 14 A. STRATEGI IMPLEMENTASI RKAT 2018 ..................................................... 14 B. PEJABAT PERBENDAHARAAN DAN PENGELOLA KEUANGAN .................... 15 C. JENIS, SUMBER, DAN MEKANISME PENARIKAN/PENCAIRAN DANA ......... 17

1. Jenis RKAT ......................................................................................... 17 2. Sumber dan Pengelolaan Dana.......................................................... 17 3. Mekanisme Penarikan/Pencairan RKAT ............................................. 18 4. Mekanisme Penarikan/Pencairan Kegiatan Tertentu ......................... 29

D. INSENTIF BEBAN KERJA (IBK) ................................................................... 35 E. PERTANGGUNGJAWABAN KEGIATAN ...................................................... 35

1. Pertanggungjawaban Kegiatan dari Dana DIPA ................................. 36 2. Pertanggungjawaban Kegiatan dari Dana NonPNBP .......................... 36 3. Mekanisme Pertanggungjawaban ..................................................... 36 4. Bukti Pertanggungjawaban ............................................................... 38 5. Pajak yang Dipungut ......................................................................... 40


iii

F. LAPORAN KEUANGAN ............................................................................. 44 1. Dokumen Pelaporan Keuangan ......................................................... 45 2. Penyusunan Laporan Keuangan UPI .................................................. 48 3. Ikhtisar Kebijakan Akuntansi ............................................................. 48 4. Basis Akuntansi ................................................................................. 48 5. Alat (media) Akuntansi ...................................................................... 48 6. Pencatatan ke dalam Alat Akuntansi ................................................. 49 7. Hal-hal yang Perlu Diperhatikan dalam Pencatatan pada Alat

Akuntansi: ......................................................................................... 49 8. Entitas Keuangan Terendah Unit Akademik ....................................... 50 9. Laporan Penggunaan Dana................................................................ 51 10. Bukti Pembayaran Pajak .................................................................... 51

G. PENGADAAN BARANG/JASA .................................................................... 52 1. Pengadaan Barang/Jasa Tingkat Universitas ...................................... 52 2. Pengadaan Barang/Jasa Tingkat Unit Kerja ........................................ 54

H. REVISI RKAT TAHUN 2018 ....................................................................... 60 1. Ruang Lingkup Revisi RKAT ................................................................ 60 2. Ketentuan ......................................................................................... 60 3. Jadwal ............................................................................................... 60 4. Mekanisme ....................................................................................... 60

I. PENGENDALIAN DAN PENGAWASAN ...................................................... 61 1. Pengendalian dan Pengawasan ......................................................... 61 2. Audit Bidang Keuangan, Akademik, dan Sumber Daya ...................... 62

J. MONITORING DAN EVALUASI BERBASIS WEB ......................................... 63 1. Sistem Pelaporan Kegiatan ................................................................ 63 2. Mekanisme Pelaporan ...................................................................... 63

LAMPIRAN - LAMPIRAN................................................................................ 64


iv

Peraturan Rektor UPI Tentang Pedoman Implementasi RKAT UPI Tahun 2018


v


1

BAB I PENDAHULUAN

A. LATAR BELAKANG

Rencana Kegiatan dan Anggaran Tahunan (RKAT) Tahun 2018 merupakan implementasi Renstra UPI 2016-2020 untuk tahun ketiga. Target Renstra tahun 2018 ini menjadi rujukan utama dalam pengembangan program dan kegiatan RKAT 2018, rencana target capaian ini menjadi kunci keberhasilan program dan kegiatan (key performance indicators) yang dituangkan dalam Indikator Kinerja Utama (IKU) dan Indikator Kinerja Kegiatan (IKK) di unit kerja.

Pada 2018 diharapkan seluruh program dapat dilaksanakan dimana kondisi ini memberikan implikasi pada rumusan program dan kegiatan yang harus secara selektif dan komprehensif dirancang ke arah penyelesaian target Renstra UPI 2016-2020. Program dimaksud meliputi peningkatan akreditasi nasional/sertifikasi internasional program studi, peningkatan kapasitas akademik dosen dan jumlah guru besar, peningkatan prestasi penalaran mahasiswa, penguatan publikasi, peningkatan kualitas penelitian dan pengabdian kepada masyarakat, dan pengembangan sistem manajemen keuangan, sumber daya, dan sarana prasarana.

RKAT yang disusun oleh unit kerja di lingkungan UPI merupakan bentuk penjabaran program dan merupakan langkah nyata untuk mencapai target yang telah tercantum dalam Renstra. RKAT UPI 2018, memuat program, kegiatan, dan anggaran dalam rangka pencapaian target Renstra 2016-2020. Rencana program, kegiatan, dan anggaran yang telah tecantum dalam dokumen RKAT 2018, merupakan dasar pelaksanaan kegiatan sehingga Indikator Kinerja Utama (IKU), sebagaimana yang telah ditandatangani pimpinan unit kerja pada saat penyerahan RKAT 2018 dapat tercapai.

Pedoman implementasi RKAT 2018 ini harus menjadi rujukan semua pihak dan menjadi petunjuk operasional pelaksanaan dan pengelolaan program, kegiatan dan anggaran RKAT 2018, serta memberikan rambu-rambu dalam tatakelola kegiatan dan anggaran setiap unit kerja. Dengan adanya pedoman implementasi ini kendala dan hambatan pelaksanaan program bisa diminimalkan, sehingga capaian kinerja implementasi RKAT 2018 bisa lebih optimal. Pengelolaan kegiatan dan anggaran secara efektif, efisien, transparan, dan akuntabel merupakan bagian dari upaya menuju tatakelola universitas yang baik (good university governance).


2

B. DASAR PENYUSUNAN

1. Undang-undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara; 2. Undang-undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara; 3. Undang-undang Nomor 12 Tahun 2012 tentang Pendidikan Tinggi; 4. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian

Intern Pemerintah; 5. Peraturan Pemerintah Nomor 04 Tahun 2014 tentang Penyelenggaraan

Pendidikan Tinggi dan Pengelolaan Perguruan Tinggi; 6. Peraturan Pemerintah Nomor 15 Tahun 2014 tentang Statuta Universitas

Pendidikan Indonesia; 7. Peraturan Pemerintah Nomor 26 Tahun 2015 tentang Bentuk dan

Mekanisme Pendanaan Perguruan Tinggi Negeri Badan Hukum; 8. Peraturan Presiden Nomor 54 Tahun 2010 tentang Pengadaan Barang/Jasa

Pemerintah sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Presiden Nomor 4 Tahun 2015;

9. Peraturan Kemenristekdikti Nomor 13 Tahun 2015 tentang Rencana Strategis (Renstra) Kementerian Riset dan Pendidikan Tinggi 2015-2019;

10. Permenkeu Nomor 139/PMK.02/2015 tentang Tatacara Penyediaan, Pencairan, dan Pertaggungjawaban Pemberian Bantuan Pendanaan Perguruan Tinggi Negeri Badan Hukum;

11. PMK. No. 262/PMK.03/2010 tentang tata cara pemotongan pajak penghasilan Pasal 21 Bagi pejabat negara, PNS, Anggota TNI, Anggota Polri, dan Pensiunannya atas Penghasilan yang Menjadi Beban APBN atau APBD;

12. Permenkeu Nomor 49/PMK.02/2017 tentang Standar Biaya Masukan Tahun Anggaran 2018;

13. Permenkeu Nomor 86/PMK.02/2017 tentang Standar Biaya Keluaran Tahun Anggaran 2018;

14. Surat Edaran Dirjen Pajak Nomor 43/PJ-51/2002 tentang Penyampaian Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP/382/PJ/2002 tanggal 13 Agustus 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Pemungutan, Penyetoran, dan Pelaporan Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah bagi Pemungut Pajak Pertambahan Nilai dan Pengusaha Kena Pajak Rekanan;

15. Peraturan MWA Nomor 03/PER/MWA UPI/2015 tentang Peraturan Pelaksanaan Peraturan Pemerintah Nomor 15 tahun 2014 tentang Statuta Universitas Pendidikan Indonesia sebagaimana telah diubah keduakalinya dengan Peraturan MWA Nomor 01/PER/MWA UPI/2017 tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan MWA Nomor 03/PER/MWA UPI/2015 tentang


3

Peraturan Pelaksanaan Peraturan Pemerintah Nomor 15 Tahun 2014 tentang Statuta Universitas Pendidikan Indonesia;

16. Peraturan MWA Nomor 07/PER/MWA UPI/2015 tentang Rencana Pengembangan Jangka Panjang Universitas Pendidikan Indonesia 2016-2020;

17. Peraturan MWA Nomor 08/PER/MWA UPI/2015 tentang Rencana Strategis Universitas Pendidikan Indonesia 2016-2020 sebagaimana telah diubah dengan Peraturan MWA Nomor 03/PER/MWA UPI/2017 tentang Revisi Rencana Strategis Universitas Pendidikan Indonesia 2016-2020;

18. Peraturan MWA Nomor 07/PER/MWA UPI/2017 tentang Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan (RKAT) Universitas Pendidikan Indonesia Tahun 2018;

19. Keputusan MWA Nomor 06/KEP/MWA UPI/2017 tentang Pengangkatan Rektor Universitas Pendidikan Indonesia Pengganti Antarwaktu Masa Bakti 2015-2020;

20. Ketetapan MWA Nomor 01/TAP/MWA UPI/2015 tentang Mekanisme Perubahan Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan (RKAT) Universitas Pendidikan Indonesia;

21. Peraturan Rektor Nomor 6489/UN40/HK/2015 tentang Struktur Organisasi dan Tata Kerja Universitas Pendidikan Indonesia sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Rektor Nomor 6323/UN40/HK/2017 tentang Perubahan atas Peraturan Rektor Nomor 6489/UN40/HK/2015 tentang Struktur Organisasi dan Tata Kerja Universitas Pendidikan Indonesia;

22. Peraturan Rektor Nomor 6239/UN40/HK/2017 tentang Standar Biaya Umum Universitas Pendidikan Indonesia Tahun 2018;

23. Peraturan Rektor Nomor 6238/UN40/HK/2017 tentang Pedoman Penyusunan Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan Universitas Pendidikan Indonesia Tahun 2018.

C. INDIKATOR KINERJA UTAMA UNIVERSITAS

UPI menetapkan Indikator Kinerja Utama (IKU) 2018 berdasarkan target Renstra tahun 2018, IKU Universitas ini didistribusikan kedalam IKU seluruh unit kerja di lingkungan UPI, sehingga capaian IKU unit kerja harus berkontribusi terhadap capaian IKU Universitas. IKU unit kerja ini merupakan perjanjian kinerja antara pimpinan unit kerja dengan Rektor, rincian IKU setiap unit kerja tercantum didalam dokumen RKAT unit kerja tahun 2018. Indikator Kinerja Utama Universitas disajikan pada Tabel 1.


4

Tabel 1. Indikator Kinerja Utama Universitas

No Indikator Kinerja Satuan Target UPI 2018

1. Jumlah Prodi Terakreditasi A % 82 2. Perolehan sertifikasi manajemen mutu

standar internasional Sertifikat 25

3. IPK Rata-rata IPK S1: 3,40 S2: 3,64 S3: 3,72

4. Persentase mahasiswa lulus tepat waktu S1 (8 semester)

% 65

5. Tingkat kepuasan mahasiswa terhadap layanan fakultas/SPs/kampus UPI di daerah

% 85

6. Masa tunggu kerja alumni di bawah 3 bulan % 66

7. Jumlah Penelitian yang dilaksanakan

a. Mandiri/RKAT Judul 150

b. Hibah/Kompetitif Judul 200

c. Kerjasama Judul 50

8. Jumlah Pengabdian pada Masyarakat yang dilaksanakan

a. Mandiri/RKAT Judul 25

b. Hibah/Kompetitif Judul 90

c. Kerjasama Judul 10

9. Jumlah Artikel Dosen

a. Jurnal Internasional Terindeks Judul 750

b. Jurnal Nasional Terakreditasi Judul 100

c. Jurnal Nasional Tidak Terakreditasi Judul 225

d. Proceeding Internasional Judul 1.250

10. Jumlah Perolehan HKI bidang pendidikan HKI 250

11. Jumlah Perolehan HKI bidang non pendidikan HKI 550

12. Jumlah Perolehan paten Paten 5

13. Jumlah Penerbitan buku ber-ISBN Judul 750


5

No Indikator Kinerja Satuan Target UPI 2018

14. Jumlah jurnal Nasional terakreditasi yang diterbitkan

Jurnal 3

15. Jumlah Guru Besar Orang 106 16. Persentase Dosen Bergelar Doktor Orang 650 17. Jumlah Program dan Dana yang diperoleh

dari Kerjasama Dalam Negeri Program 197

Rp. 108,8 M 18. Jumlah Program dan Kegiatan Kerjasama

Luar Negeri Program 63

19. Jumlah mahasiswa peraih medali emas nasional

Mhs 40

20. Jumlah mahasiswa peraih medali emas internasional

Mhs 19

D. TUJUAN PENYUSUNAN

Pedoman Implementasi RKAT 2018 ini diharapkan dapat menjadi petunjuk dalam pelaksanaan program, kegiatan, dan anggaran tahun 2018, sesuai dengan peraturan yang berlaku.

Selain itu Pedoman Implementasi RKAT 2018 ini bertujuan sebagai :

1. Petunjuk teknis dan operasional pelaksanaan program, kegiatan, dan anggaran sebagaimana tercantum dalam RKAT unit kerja;

2. Pedoman dalam pengelolaan dan penatausahaan keuangan yang bersumber dana dari DIPA/APBN, BPPTN bh, Non PNBP, Kerjasama, IGU, dan PHLN;

3. Rujukan dalam penyelesaian permasalahan dan/atau meminimalisir, kendala, dan hambatan implementasi RKAT 2018;

4. Upaya percepatan pelaksanaan program dan kegiatan, penyerapan dana, dan pertanggungjawaban, sehingga implementasi RKAT taat asas, taat waktu, dan taat aturan.


6

BAB II PENGEMBANGAN PROGRAM, KEGIATAN,

DAN ANGGARAN RKAT 2018 A. PENGEMBANGAN PROGRAM DAN KEGIATAN

Pengembangan program dan kegiatan merujuk pada target capaian dari Renstra UPI 2016-2020 untuk tahun ketiga yang meliputi 6 (enam) kebijakan dan 40 (empat puluh) program. Dari target Renstra tersebut pimpinan universitas menetapkan program prioritas yang harus dijadikan rujukan oleh unit kerja dalam menetapkan program dan kegiatan yang akan dilaksanakan pada tahun 2018.

1. Kebijakan Pengembangan

Dalam penyusunan RKAT 2018 diterapkan kebijakan-kebijakan sebagai berikut: a. Mengintegrasikan sumber pendanaan non PNBP dan DIPA/BPPTN bh

ke dalam RKAT unit; b. Optimalisasi sumber daya untuk mendukung program dan kegiatan

bagi pencapaian target Renstra pada tahun 2018; c. Sinkronisasi program dan kegiatan pada setiap unit kerja dengan

program prioritas universitas; d. Meningkatkan resources sharing dan self maintenance dalam

pengelolaan barang/jasa. 2. Program Prioritas Universitas

Program prioritas universitas dalam RKAT 2018 yang merujuk kepada target kinerja UPI PTN bh dan Renstra UPI 2016-2020 tahun ketiga, dirumuskan sebagai berikut: a. Peningkatan nilai akreditasi nasional/sertifikasi internasional program

studi; b. Peningkatan kapasitas akademik dosen dan jumlah guru besar; c. Peningkatan prestasi penalaran mahasiswa pada tingkat nasional dan

internasional; d. Pengembangan sistem manajemen keuangan, sumber daya, aset, dan

fasilitas;


7

e. Pengembangan infrastruktur dan sistem informasi manajemen terintegrasi;

f. Pengembangan sekolah laboratorium dan peningkatan kapasitas kampus UPI di daerah;

g. Penguatan kehumasan untuk peningkatan citra UPI; h. Penguatan kapasitas inovasi berbasis riset; i. Peningkatan relevansi dan produktivitas riset; j. Penguatan publikasi pada jurnal nasional terakreditasi dan

internasional bereputasi; k. Peningkatan kualitas pengabdian kepada masyarakat berbasis

kerjasama, kewirausahaan, dan pemerdayaan masyarakat; l. Penguatan tata kelola kerjasama dan usaha universitas.

3. Pengembangan Program dan Kegiatan

Dalam upaya mengoptimalkan fungsi kelembagaan, setiap unit harus memperhatikan bobot prioritas program dan kegiatan sebagai berikut. a. Program dan Kegiatan pada Fakultas, SPs, dan Kampus UPI di Daerah

1) Bersifat koordinatif dan memfasilitasi pencapaian program akademik departemen/prodi di lingkungannya.

2) Berasaskan efektivitas, efisiensi, dan produktivitas berdasar “performance-based orientation”.

3) Memprioritaskan dukungan dan fasilitasi sumber daya bagi layanan dan pengembangan akademik.

4) Berorientasi pada pengembangan institusi untuk peningkatan mutu dan layanan akademik.

5) Diimplementasikan oleh unit sesuai dengan fungsinya. a) Program dan kegiatan yang sifatnya rutin, administratif,

pengelolaan sumber daya, pemeliharaan sarana dan prasarana, serta pengembangan institusi implementasinya oleh fakultas, SPs, dan kampus UPI di daerah sebagai unit kerja.

b) Program dan kegiatan yang sifatnya pelaksanaan dan pengembangan program akademik, penelitian, dan pengabdian pada masyarakat/penerapan dilaksanakan oleh departemen/prodi.


8

b. Program dan Kegiatan pada Tingkat Departemen/Prodi

Program dan kegiatan pada tingkat departemen/prodi merupakan bagian dari RKAT fakultas dan didokumentasikan dalam bentuk Daftar Rincian Kegiatan dan Anggaran (DRKA) departemen/prodi yang memuat: 1) DRKA Rutin dan Operasional

DRKA rutin operasional ditujukan untuk memenuhi kebutuhan operasional pendidikan, praktikum, perkantoran, dan pemeliharaan peralatan kantor/laboratorium. DRKA rutin operasional disusun berdasarkan pagu yang dialokasikan untuk masing-masing departemen/prodi dan diintegrasikan ke dalam sistem RKAT.

2) DRKA Unggulan Departemen/Prodi DRKA unggulan departemen/prodi ditujukan untuk peningkatan kinerja, pencapaian prestasi, dan pengembangan keunggulan akademik masing-masing prodi.

DRKA Rutin dan Operasional serta DRKA Unggulan disusun secara bersama-sama dalam satu dokumen RKAT unit kerja.

c. Program dan Kegiatan pada Lembaga, Direktorat, Biro, UPT, dan Unit Kerja Nonakademik lainnya

1) Memberi dukungan pada kelancaran manajemen universitas. 2) Memfasilitasi kelancaran dan pencapaian program bagi semua unit

akademik dan nonakademik. 3) Berasaskan efektivitas, efisiensi, dan produktivitas berdasar

“performance-based orientation”. 4) Berorientasi pada pengembangan institusi.

B. PENGELOLAAN PROGRAM DAN KEGIATAN

1. Program Kegiatan Rutin Operasional Program kegiatan rutin operasional adalah program yang dilaksanakan setiap tahun dan digunakan untuk kelancaran kegiatan unit kerja sehari-hari. Rincian program kegiatan rutin dan operasional disajikan pada Tabel 2.


9

Tabel 2. Daftar Kegiatan Rutin Operasional

No Jenis Belanja RKAT/DRKA

Univ Fak/

UPI KD SPs

Dep/ Prodi

Unit Non Akademik

A Belanja Pegawai

1. Gaji V

2. Tunjangan manajemen V V V V

3. Insentif kesejahteraan tahunan V V V V

4. Tunjangan/insentif khusus V V V V V

5. Insentif Bendahara Pengeluaran Pembantu cabang (BPPc)

V V V V

6. Insentif Petugas Pengelola Administrasi Belanja Pegawai (PPABP)

V V V V

7. Insentif pengelola keuangan dan pejabat perbendaharaan

V

8. Honorarium pegawai tetap dan pegawai tidak tetap *)

V V V V

9. Uang makan pegawai tetap dan pegawai tidak tetap *)

V V V V

10. Gaji ke-13 pegawai tetap dan pegawai tidak tetap *)

V V V

11. Insentif Pejabat Pembuat Komitmen

V V V V

12. Insentif Pejabat/Panitia Pengadaan Barang/Jasa

V V V V

13. Insentif Panitia Pembangunan V

14. Insentif Panitia Pemeliharaan/Rehabilitasi

V

15. Insentif Panitia Penerimaan Barang/Jasa

V V V V

16. Insentif Panitia Tim Teknis V V

17. Honorarium Kepanitiaan Ad hoc V V V V

18. Insentif peningkatan kualitas tesis dan disertasi

V

19. Insentif penguji **) V V V

20. Insentif reviewer/komisi SPs V

B Belanja Operasional dan Pemeliharaan Perkantoran

1. 1. Pemeliharaan gedung V V V V

2. 2. Pemeliharaan peralatan kantor/ laboratorium

V V V V V


10

No Jenis Belanja RKAT/DRKA

Univ Fak/

UPI KD SPs

Dep/ Prodi

Unit Non Akademik

3. 3. Pemeliharaan taman V V V V

4. 4. Rehabilitasi gedung V

5. 5. Operasional kendaraan dinas V V V V

6. 6. Pengelolaan sarana dan prasarana

V V V V

7. 7. Operasional kebersihan V V V V V

8. 8. Cleaning service V

9. 9. Perjalanan dinas V V V V V

10. Pengelolaan SDM V V V V

11. Kebutuhan ATK dan bahan habis pakai

V V V V V

12. Peralatan penunjang (peralatan kebersihan, alat listrik, dll)

V V V V V

13. Kebutuhan operasional pendidikan

V V V

14. Bahan praktikum V V V V

15. Peralatan praktikum V V V V Catatan: *) kebijakan untuk pembayaran honorarium PTT di unit kerja akan ditentukan kemudian **) dibayarkan hanya untuk penguji dari luar

2. Program Unggulan Program unggulan dikembangkan fakultas, SPs, kampus UPI di daerah, departemen/prodi untuk meningkatkan kualitas penyelenggaraan tridharma yang unggul dan/atau inisiasi program baru yang mendukung visi, misi, dan pencitraan sejalan dengan pengembangan universitas yang merujuk pada Renstra UPI, Renstra unit, dan target kinerja PTN bh. Berikut ini termasuk ke dalam kelompok program unggulan: a. Penyelenggaraan seminar internasional dengan proceeding yang

terindeks; b. Akselerasi kapasitas prodi/fakultas; c. Akreditasi/sertifikasi internasional; d. Student exchange; e. Credit transfer; f. Lecturer exchange; g. Double degree; h. Joint conference;


11

i. Joint research; j. PPL Luar Negeri; k. Pengembangan model dan teknologi pembelajaran; l. Pengembangan pusat kajian; m. Pengembangan Lembaga Sertifikasi Profesi (LSP); n. Pengembangan pendidikan profesi; o. Pengembangan jurnal nasional terakreditasi/internasional

bereputasi; p. Pengembangan kapasitas dosen terekognisi internasional; dan q. Memfasilitasi mahasiswa dalam berbagai kejuaran

nasional/internasional.

C. STRUKTUR ORGANISASI IMPLEMENTASI, MONEV DAN PELAPORAN

PROGRAM KEGIATAN RKAT 2018

RKAT 2018 ini diimplementasikan melalui mekanisme yang telah ditetapkan dengan struktur organisasi tersaji pada Gambar 1.

Ket:

: Garis komando : Garis pelaporan : Garis koordinasi

Gambar 1. Struktur Organisasi Implementasi, Monev, dan Pelaporan Program Kegiatan RKAT 2018

MWA

KOMITE AUDIT

SENAT AKADEMIK REKTOR (WAKIL REKTOR)

Penanggung Jawab Program DEWAN GURU BESAR

SATUAN PENJAMINAN

MUTU

SATUAN AUDIT

INTERNAL

DIT-RENBANG DIT-KEU

UNIT KERJA


12

D. UNIT PENGELOLA RKAT

Pengelompokkan unit pengelola program kegiatan dan anggaran disajikan pada Tabel 3.

Tabel 3. Pengelompokkan Unit Pengelola RKAT

No Nama Unit Unit

Akademik Unit

NonAkademik

A Organ UPI 1. Majelis Wali Amanat V 2. Senat Akademik V 3. Rektor V

B Dewan Guru Besar (DGB) V C Wakil Rektor (WR) 1. WR Bidang Akademik dan

Kemahasiswaan V

2. WR Bidang Keuangan, Sumber Daya, dan Administrasi Umum

V

3. WR Bidang Perencanaan, Pengembangan, dan Sistem Informasi

V

4. WR Bidang Riset, Kemitraan, dan Usaha

V

D Unit Pelaksana Akademik 1. Fakultas Ilmu Pendidikan (FIP) V 2. Fakultas Pendidikan Ilmu

Pengetahuan Sosial (FPIPS) V

3. Fakultas Pendidikan Bahasa dan Sastra (FPBS)

V

4. Fakultas Pendididikan Matematika dan Ilmu Pengetahuan Alam (FPMIPA)

V

5. Fakultas Pendidikan Teknologi dan Kejuruan (FPTK)

V

6. Fakultas Pendidikan Olah Raga dan Kesehatan (FPOK)

V

7. Fakultas Pendidikan Ekonomi dan Bisnis (FPEB)

V

8. Fakultas Pendidikan Seni dan Desain (FPSD)

V

9. Sekolah Pascasarjana (SPs) V 10. Kampus UPI di Cibiru V 11. Kampus UPI di Sumedang V 12. Kampus UPI di Tasikmalaya V 13. Kampus UPI di Purwakarta V 14. Kampus UPI di Serang V


13

No Nama Unit Unit

Akademik Unit

NonAkademik

E Unit Pelaksana Administrasi 1. Biro Kepegawaian V 2. Biro Sarana dan Prasarana V 3. Biro Hukum dan Kesekretariatan V

F Unit Pelaksana Pengembangan 1. Lembaga Penelitian dan Pengabdian

kepada Masyarakat (LPPM) *) V

2. Direktorat Akademik V 3. Direktorat Keuangan V 4. Direktorat Kemahasiswaan V 5. Direktorat Perencanaan dan

Pengembangan V

6. Direktorat Teknologi Informasi dan Komunikasi

V

7. Perpustakaan V 8. Badan Pengembangan dan

Pengelolaan Usaha (BPPU) V

G Unit Pelaksana Pengawasan dan Penjaminan Mutu

1. Satuan Audit Internal V 2. Satuan Penjaminan Mutu V

H Unit Penunjang 1. Kantor Hubungan Masyarakat V 2. Office of International Education and

Relations (OIER) V

3. Arsip Universitas V 4. Badan Pengelola Sekolah

Laboratorium (BPS) V

5. UPT Bimbingan dan Konseling, dan Pengembangan Karir

V

6. UPT Kebudayaan V 7. UPT Poliklinik V 8. UPT Islamic Tutorial Center V 9. UPT Balai Bahasa V 10. UPT Keamanan dan Ketertiban

Kampus V

11. UPT Museum Pendidikan Nasional V 12. UPT Percetakan dan Penerbitan V 13. UPT Pusat Olahraga Universitas V

*) LPPM dalam statuta UPI masuk kelompok unit akademik, namun terkait dengan dokumen penyusunan RKAT dimasukkan ke dalam kelompok Unit pelaksana pengembang


14

BAB III IMPLEMENTASI RKAT 2018

A. STRATEGI IMPLEMENTASI RKAT 2018

Implementasi RKAT 2018 dirancang melalui strategi berikut ini: 1. Implementasi kegiatan operasional dan pengembangan dilakukan di setiap

unit kerja, sementara program dan kegiatan strategis dikendalikan oleh Universitas;

2. Rektor menyusun rencana program, kegiatan, dan anggaran dana BPPTN bh, berdasarkan penetapan pagu indikatif dan/atau definitif yang dikeluarkan oleh Kemenristekdikti sesuai kebutuhan/realisasi pelaksanaan program, kegiatan, dan anggaran;

3. Dana BPPTN bh untuk fakultas/kampus UPI di daerah dan departemen/prodi dikelola oleh unit utamanya;

4. Pimpinan fakultas/kampus UPI di daerah mengatur pengalokasian dana untuk unit dibawahnya. Dasar penentuan alokasi dapat menggunakan pagu anggaran tahun sebelumnya atau menurut pertimbangan fakultas/kampus UPI di daerah;

5. Implementasi program dan kegiatan berorientasi pada pencapaian standar mutu, dan pelaksanaan SOP sesuai aturan yang berlaku dan melibatkan SPM dan SAI;

6. Perencanaan penggunaan/kebutuhan anggaran diajukan melalui laman http://eplanning.upi.edu/;

7. Pengajuan pencairan anggaran dan pertanggungjawaban kegiatan diajukan melalui aplikasi SISDUK;

8. Laporan kinerja bulanan dari setiap unit disampaikan melalui laman http://eplanning.upi.edu/2018/Monev/;

9. Pelaksanaan RKAT direviu pada rapat koordinasi pimpinan setiap periode tertentu;

10. Penyusunan laporan tengah tahunan dan tahunan dilakukan untuk mengevaluasi pencapaian target kinerja berdasarkan indikator kinerja sesuai dengan IKU dan IKK unit kerja;

11. Pembukaan, penutupan, rekening dilakukan oleh Universitas, sedangkan pengendalian rekening dilakukan oleh Universitas dan pimpinan unit masing-masing;

12. Semua jenis penerimaan dan pengeluaran anggaran harus dilakukan melalui rekening;

13. Wakil Rektor, pimpinan fakultas, kampus UPI di daerah, dan SPs, melakukan evaluasi kinerja unit kerja yang ada dibawahnya.

http://eplanning.upi.edu/


15

B. PEJABAT PERBENDAHARAAN DAN PENGELOLA KEUANGAN

Pejabat Perbendaharaan dan Pengelola Keuangan bertugas mengelola anggaran adalah sebagai berikut: 1. Pengguna Anggaran (PA) atau Rektor adalah pimpinan lembaga atau yang

bertanggung jawab atas pengelolaan anggaran Non Penerimaan Negara Bukan Pajak (Non PNBP) UPI PTN bh;

2. Kuasa Pengguna Anggaran (KPA) yaitu Wakil Rektor Bidang Keuangan, Sumber Daya, dan Administrasi Umum yang diberi kuasa oleh PA untuk bertanggung jawab atas pengelolaan anggaran NonPNBP UPI PTN bh;

3. Pejabat Pembuat Komitmen (PPK)/Penanggung Jawab Kegiatan adalah pejabat yang diberi kewenangan oleh PA/KPA atau Rektor untuk mengambil keputusan dan/atau melakukan tindakan yang dapat mengakibatkan pengeluaran anggaran belanja. PPK di tingkat Universitas terdiri atas PPK untuk pengadaan barang/jasa dan belanja pegawai. PPK di tingkat unit kerja nonAkademik adalah Pimpinan Unit Kerja-nya yang bertugas mengelola RKAT termasuk pengadaan barang/jasa atas kegiatan dan anggaran yang terdapat pada RKAT-nya dengan nilai maksimal sebesar Rp.200.000.000,- (dua ratus juta rupiah). PPK di tingkat unit kerja akademik adalah Dekan/Direktur SPs/Direktur kampus UPI di daerah yang bertugas mengelola RKAT termasuk pengadaan barang/jasa atas kegiatan dan anggaran yang terdapat pada RKAT-nya dengan nilai maksimal sebesar Rp.200.000.000,- (dua ratus juta rupiah). PPK diangkat dan diberhentikan dengan surat keputusan PA/KPA;

4. Wakil Dekan Bidang Keuangan/Asisten Direktur Bidang Keuangan SPs/Wakil Direktur Kampus UPI di Daerah adalah pejabat yang diberi tugas oleh Pimpinan Unit Kerja-nya sebagai Penanggungjawab Pengelolaan Keuangan;

5. Pejabat Penandatangan Surat Perintah Membayar (PPSPM) adalah pejabat yang diberi kewenangan oleh PA/KPA untuk melakukan pengujian atas permintaan pembayaran dan menerbitkan Surat Perintah Membayar (SPM). Pejabat PPSPM diangkat dan diberhentikan dengan surat keputusan PA/KPA;

6. PPSPM dalam melaksanakan tugas dan fungsinya dibantu oleh petugas verifikasi yang bertugas memeriksa, menganalisis, dan menguji kebenaran material surat-surat bukti mengenai usulan dokumen permintaan pembayaran yang menjadi persyaratan/kelengkapan dokumen tagihan dan pertanggungjawaban;

7. PPSPM di tingkat fakultas/SPs/Kampus UPI di Daerah;


16

8. Bendahara Penerimaan adalah orang yang ditunjuk untuk menerima, menyimpan, menyetorkan, menatausahakan dan mempertanggung-jawabkan uang pendapatan negara/NonPNBP. Bendahara Penerimaan diangkat dan diberhentikan dengan surat keputusan Menristekdikti;

9. Bendahara Pengeluaran adalah orang yang ditunjuk untuk menerima, menyimpan, membayarkan, menatausahakan dan mempertanggung-jawabkan uang untuk keperluan belanja negara/NonPNBP. Bendahara Pengeluaran diangkat dan diberhentikan dengan surat keputusan Menristekdikti;

10. Bendahara Pengeluaran Pembantu (BPP) adalah orang yang ditunjuk untuk membantu Bendahara Pengeluaran untuk melaksanakan pembayaran kepada yang berhak guna kelancaran pelaksanaan kegiatan tertentu. BPP diangkat dan diberhentikan dengan surat keputusan PA/KPA;

11. Petugas Pengelolaan Administrasi Belanja Pegawai (PPABP) adalah pembantu PA/KPA yang diberi tugas dan tanggungjawab untuk mengelola pelaksanaan belanja pegawai. PPABP diangkat dan diberhentikan dengan surat keputusan PA/KPA;

12. Bendahara Pengeluaran Pembantu cabang (BPPc) adalah orang yang ditunjuk untuk membantu Bendahara Pengeluaran untuk melaksanakan pembayaran kepada yang berhak guna kelancaran pelaksanaan kegiatan tertentu di tingkat unit kerja. BPPc diangkat dan diberhentikan dengan surat keputusan PA/KPA;

13. Verifikator unit kerja adalah Kepala Bagian Tata Usaha Fakultas/SPs dan Kasubbag Keuangan dan kepegawaian di fakultas/SPs/kampus UPI di daerah yang bertugas memverifikasi bukti-bukti pembayaran sebelum ditandatangai oleh Penanggungjawab Pengelolaan Keuangan;

14. Penanggungjawab Pelaksana Kegiatan adalah orang yang diberi tugas untuk mengkoordinasikan kegiatan tertentu yang bertujuan untuk menyusun jadwal/rencana kegiatan, mengusulkan anggaran dan mempertanggung-jawabkannya;

(Form Surat Perintah Membayar (SPM), Lampiran 10)


17

C. JENIS, SUMBER, DAN MEKANISME PENARIKAN/PENCAIRAN DANA

1. Jenis RKAT

Jenis RKAT 2018 terdiri atas: a. RKAT Reguler adalah RKAT unit kerja akademik dan nonakademik sesuai

dengan tugas dan fungsinya yang terdiri atas program dan kegiatan rutin, operasional, dan unggulan;

b. RKAT Bidang Tugas adalah RKAT tingkat universitas yang dilaksanakan oleh Wakil Rektor;

c. RKAT Penugasan adalah RKAT bidang tugas Wakil Rektor yang dilaksanakan oleh unit kerja di bawah koordinasinya;

d. RKAT Tingkat Universitas adalah RKAT yang dikelola di tingkat universitas untuk melaksanakan program dan kegiatan yang tidak ada di unit kerja. RKAT tingkat Universitas dikelola oleh Rektor dan atau Wakil Rektor yang diberikan kewenangan oleh Rektor.

2. Sumber dan Pengelolaan Dana

Sumber dana RKAT 2018 terdiri atas: a. Dana APBN terdiri atas DIPA UPI yang diperuntukkan untuk belanja

pegawai/gaji dan tunjangan. Pengelolaan APBN mengacu pada peraturan perundangan yang berlaku.

b. Dana Bantuan Pendanaan PTN bh (BPPTN bh), dan bantuan pengembangan sarana dan prasarana (investasi) PTN bh. sesuai dengan PP Nomor 26 Tahun 2015 dan Permenkeu Nomor 139/PMK.02/2015, bahwa pendanaan PTN bh dapat diberikan dalam bentuk Bantuan Pendanaan PTN bh (BPPTN bh) dan bentuk lain sesuai dengan peraturan perundang-undangan. Dana BPPTN bh dikelola secara otonom dan bukan merupakan penerimaan negara bukan pajak. Pengelolaan dana BPPTN bh Fakultas dan Kampus UPI di Daerah dilakukan oleh unit utamanya (tidak di kelola oleh Departemen/Prodi).

c. Dana NonPNPB berasal dari masyarakat, biaya pendidikan, pengelolaan dana abadi, usaha PTN badan hukum (Income Generating Unit/IGU), kerja sama/Block Grant tridharma Perguruan Tinggi yang berasal dari APBN/APBD/Swasta dan penerimaan lainnya, pengelolaan kekayaan PTN badan hukum, dan/atau pinjaman.


18

3. Mekanisme Penarikan/Pencairan RKAT

Mekanisme penarikan/pencairan dana berdasarkan jenis RKAT dan sumber dana tersaji pada Tabel 4.

Tabel 4. Matriks Mekanisme Penarikan/Pencairan

Sumber Dana

Jenis RKAT

Reguler Bidang Tugas Penugasan Universitas

NonPNBP 1. UP/ GUP 2. DUK

Pengajuan ToR Pengajuan ToR

Mekanisme tersendiri

BPPTNbh LS/Triwulan Pengajuan ToR Pengajuan ToR

IGU Mekanisme tersendiri

- -

Ket: UP : Uang Persediaan TUP : Tambahan Uang Persediaan GUP : Ganti Uang Persediaan DUK : Daftar Usulan Kegiatan LS : Pembayaran Langsung

Penjelasan mekanisme penarikan/pencairan sebagaimana Tabel 4. dijelaskan sebagai berikut. a. RKAT Reguler

1) Dana NonPNBP

a) Uang Persediaan (UP) (1) Uang Persediaan (UP) adalah uang muka kerja dalam jumlah

tertentu yang diberikan kepada unit untuk membiayai kegiatan RKAT;

(2) UP ditentukan maksimal sebesar 5% (lima persen) dari total pagu RKAT unit setelah dikurangi pagu Tunjangan Manajemen;

(3) UP dapat diusulkan pada awal Januari 2018 dengan ketentuan sebagai berikut:

• RKAT dan perjanjian kinerja ditandatangani oleh Rektor dan pimpinan unit kerja;

• Menyelesaikan seluruh pertanggungjawaban dana yang diterima tahun sebelumnya;


19

(4) PPK mengusulkan SPP UP yang dilampiri dengan Surat Pertanggungjawaban Mutlak (SPTJM) kepada Direktorat Keuangan;

(5) Atas usulan SPP UP Direktorat Keuangan melakukan verifikasi; (6) PPSPM menerbitkan SPM UP; (7) Atas SPM UP Direktorat Keuangan mengajukan Surat Usulan

Pencairan Dana (SUPD) kepada PA/Rektor melalui KPA; (8) Setelah SUPD disetujui dan cheque ditandatangani oleh

PA/Rektor, selanjutnya KPA/Bendahara Pengeluaran memproses pencairannya;

(9) UP harus nihil paling lambat pada akhir bulan November 2018.

b) Ganti Uang Persediaan (GUP)

(1) Ganti Uang Persediaan (GUP) adalah dokumen yang berisi pertanggungjawaban UP dan permintaan penggantian UP;

(2) GUP dapat diusulkan apabila unit sudah menggunakan dana UP minimal sebesar 50% (lima puluh persen);

(3) PPK mengusulkan SPP GUP yang dilampiri dengan SPTJM dan SPTB atas penggunaan dana UP sebelumnya kepada Direktorat Keuangan;

(4) Atas usulan SPP GUP Direktorat Keuangan melakukan verifikasi;

(5) PPSPM menerbitkan SPM GUP; (6) Atas SPM GUP Direktorat Keuangan mengajukan Surat Usulan

Pencairan Dana (SUPD) kepada PA melalui KPA; (7) Setelah SUPD disetujui dan cheque ditandatangani oleh PA,

selanjutnya KPA/Bendahara Pengeluaran memproses pencairannya.

c) Daftar Usulan Kegiatan (DUK)

(1) Daftar Usulan Kegiatan (DUK) adalah uang muka yang diberikan kepada unit berdasarkan kegiatan yang diajukan;

(2) DUK hanya diusulkan untuk membiayai kegiatan secara utuh yang tidak dibiayai oleh dana UP/GUP (tidak sebagian dibiayai oleh UP/GUP);

(3) Pengusulan DUK berikutnya, diusulkan kembali apabila : a. Dana DUK sebelumnya sudah SPTB secara utuh;


20

b. Dana DUK sebelumnya di SPTB-kan minimal sebesar 90% dari total DUK dengan melampirkan bukti setor pengembalian;

(4) Dana DUK harus di SPTB-kan paling lambat selama 30 hari setelah diterimanya dana;

(5) Apabila SPTB atas DUK tidak bisa diselesaikan 100% (seratus persen) dalam jangka waktu 30 hari, maka PPK harus mengembalikan sisa DUK dan menyampaikan SPTB atas dana yang sudah digunakan. Dalam hal demikian DUK berikutnya diusulkan kembali paling cepat 15 hari kemudian dan diusulkan kepada KPA;

(6) PPK melakukan pemeriksaan dan kompilasi atas usulan kegiatan yang akan dibuatkan SPP DUK-nya.

(7) Dokumen SPP DUK melampirkan :

• Daftar Usulan Kegiatan (DUK) memuat kegiatan, CoA, jadwal kegiatan, jumlah yang diusulkan;

• Surat Pertanggungjawaban Mutlak (SPTJM); (8) Atas usulan SPP DUK Direktorat Keuangan melakukan

Verifikasi (menerima, menolak dan konfirmasi); (9) PPSPM menerbitkan SPM DUK; (10) Atas SPM DUK Direktorat Keuangan mengajukan Surat Usulan

Pencairan Dana (SUPD) kepada PA melalui KPA; (11) Setelah SUPD disetujui dan cheque ditandatangani oleh PA,

selanjutnya KPA/Bendahara Pengeluaran memproses pencairannya.

d) Pembayaran Langsung (LS) (1) Pembayaran dilakukan dengan cara Langsung (LS) yaitu

pembayaran yang langsung disampaikan kepada pihak penerima dari rekening KPA/bendahara pengeluaran atau dari rekening unit.

(2) Pembayaran LS dilakukan dengan menerbitkan SPM LS; (3) Bukti-bukti pendukung untuk pembayaran LS pengadaan

barang/jasa:

• Bukti perjanjian/kontrak;

• Referensi Bank yang menunjukkan nama dan nomor rekening penyedia barang/jasa;

• Berita Acara Pemeriksaan Pekerjaan;


21

• Berita Acara Serah Terima Pekerjaan/Barang;

• Berita Acara Pembayaran;

• Kuitansi yang telah ditandatangani oleh penyedia barang/jasa dan PPK;

• Faktur pajak beserta Surat Setoran Pajak (SSP) yang telah ditandatangani oleh Wajib Pajak/Bendahara Pengeluaran;

• Jaminan yang dikeluarkan oleh bank atau lembaga keuangan lainnya sebagaimana dipersyaratkan dalam peraturan perundangan tentang pengadaan barang/jasa pemerintah;

• Dokumen lain yang dipersyaratkan didalam perjanjian/kontrak.

(4) Khusus untuk pembayaran LS atas pengadaan barang/jasa di unit kerja, SPP LS tidak perlu dilampiri oleh bukti-bukti pendukung. Verifikasi dokumen pengadaan barang/jasa dilakukan oleh unit yang bersangkutan.

e) Kas Kecil (Petty Cash)

(1) Penjelasan Singkat Setiap hari unit kerja melakukan pengeluaran uang untuk kegiatan operasional yang jumlahnya kecil, namun jika diakumulasikan jumlahnya menjadi besar. Sehubungan dengan itu unit kerja perlu diberdayakan untuk secara otonom (mandiri) melakukan pengeluaran operasional.

Untuk memperoleh pengendalian yang baik dan pertanggungjawaban yang cepat, unit kerja menggunakan cara impressed fund system, yaitu unit kerja setiap saat dapat mengisi kembali kas kecilnya sesuai dengan jumlah uang yang dipertanggungjawabkan.

Pembentukkan dana kas kecil (Petty Cash) dapat dilakukan atas penerimaan uang yang besarnya ditentukan maksimal sebesar Rp 50.000.000,- (lima puluh juta rupiah).


22

(2) Tujuan

• Memudahkan unit kerja untuk melaksanakan kegiatan operasional;

• Menutup pengeluaran yang timbul akibat kegiatan operasional seperti keperluan sehari-hari perkantoran, rapat, perjalanan dinas, pemeliharaan ringan.

(3) Ruang Lingkup Ruang lingkup kegiatan tata kelola dana kas kecil (Petty Cash):

• Pembentukan dana kas kecil;

• Penggunaan dana kas kecil;

• Pengisian kembali dana kas kecil.

Gambar 2. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana Unit Akademik

DUK

SPP


23

Gambar 3. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana Unit NonAkademik

2) Dana BPPTN bh

a) Ketentuan Pencairan: 1) Pencairan dana BPPTN bh unit kerja dilakukan setiap

triwulanan, dengan jadwal sebagai berikut: (a) triwulan I pada awal Januari; (b) triwulan II pada awal April; (c) triwulan III pada awal Juli; (d) triwulan IV pada awal Oktober.

2) Apabila terdapat program dan kegiatan yang sudah terjadwal dan ada keterkaitan dengan pelaksanaan program lainnya, maka program kegiatan tersebut dapat dilaksanakan meskipun dana belum diterima. Pertanggungjawaban dapat dibuat dengan membubuhkan cap tanggal setuju bayar setelah dana diterima;

3) Pertanggungjawaban dana yang diterima dalam periode triwulan yang bersangkutan harus selesai maksimal pada minggu ketiga pada akhir bulan triwulan yang bersangkutan;

DUK SPP


24

4) Permohonan pencairan diajukan kepada Rektor, dengan melampirkan Surat Pertanggungjawaban Mutlak (SPTJM) dan kuitansi/tanda terima senilai bruto;

5) Pencairan/luncuran dana berikutnya hanya bisa dilakukan apabila pertanggungjawaban dana yang diterima sebelumnya sudah selesai.

b) Mekanisme Pencairan:

Gambar 4. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana BPPTN bh


25

3) Sumber Dana Income Generating Unit (IGU)

Sumber dana IGU dalam pengelolaanya masuk sebagai sumber dana NonPNBP, mulai tahun 2018 secara eksplisit sumber dana IGU dimasukkan sebagai salah satu sumber pendanaan program dan kegiatan dalam RKAT unit kerja. Pengaturan pengelolaan dana IGU termasuk mekanisme pencairan dan pertanggungjawabannya diatur dalam Peraturan Rektor tersendiri.

b. RKAT Bidang Tugas

1. Wakil Rektor sebagai pelaksana RKAT Bidang Tugas menyusun Rencana Kegiatan dalam bentuk Terms of Reference (ToR) untuk disampaikan kepada Rektor;

2. Rektor menugaskan Direktorat Perencanaan dan Pengembangan dan Direktorat Keuangan UPI untuk melakukan pembahasan dan penelaahan RKAT Bidang Tugas, menyangkut aspek sebagai berikut: a) Efektivitas kegiatan yang akan dilaksanakan dalam

penentuan target, dan jadwal pelaksanaan yang disesuaikan dengan agenda kegiatan universitas;

b) Efisiensi dalam merinci kegiatan kedalam sub-sub kegiatan, dengan penggunaan sumberdaya secara ekonomis;

c) Rasional dan realistis dalam merumuskan dan merinci kegiatan (breakdown program), sehingga terdapat kejelasan antara target yang akan dicapai, sumber daya yang diperlukan, dan berpedoman pada standar biaya yang telah ditetapkan.

3. ToR RKAT Bidang Tugas hasil pembahasan disampaikan kepada Wakil Rektor untuk konfirmasi dan disetujui;

4. Wakil Rektor menyampaikan ToR hasil pembahasan kepada Rektor untuk memperoleh pengesahan;

5. Rektor mendisposisikan ToR kepada para Wakil Rektor untuk dilaksanakan;

6. Rektor mendisposisikan ToR kepada Wakil Rektor Bidang Keuangan, Sumber Daya, dan Administrasi Umum untuk memproses pencairan;


26

7. Direktorat Keuangan menindaklanjuti usulan pencairan kegiatan RKAT Bidang Tugas sekaligus, kecuali kegiatan tertentu yag sudah ada tahapan pembayarannya, dan/atau kegiatan yang memerlukan pemrosesan secara khusus;

8. Wakil Rektor yang mendapat RKAT Bidang Tugas melaksanakan program-program yang tercantum dalam ToR kegiatan sesuai dengan waktu yang telah ditetapkan.

Gambar 5. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan RKAT Bidang Tugas


27

c. RKAT Penugasan

a. Pimpinan Unit penerima RKAT Penugasan menyusun Rencana Kegiatan dalam bentuk Terms of Reference (ToR) untuk disampaikan kepada Wakil Rektor terkait;

b. Rektor menugaskan Direktorat Perencanaan dan Pengembangan dan Direktorat Keuangan UPI untuk melakukan pembahasan dan penelaahan dengan Pimpinan Unit Penerima RKAT Penugasan, menyangkut aspek sebagai berikut: 1) Efektivitas kegiatan yang akan dilaksanakan dalam penentuan

target, dan jadwal pelaksanaan yang disesuaikan dengan agenda kegiatan universitas;

2) Efisiensi dalam merinci kegiatan kedalam sub-sub kegiatan, dengan penggunaan sumberdaya secara ekonomis;

3) Rasional dan realistis dalam merumuskan dan merinci kegiatan (breakdown program), sehingga terdapat kejelasan antara target yang akan dicapai, sumber daya yang diperlukan, dan berpedoman pada standar biaya yang telah ditetapkan;

c. TOR RKAT Penugasan hasil pembahasan disampaikan kepada Wakil Rektor terkait untuk memperoleh persetujuan dan pengesahan;

d. TOR RKAT Penugasan diusulkan pencairannya kepada Wakil Rektor Bidang Keuangan, Sumber Daya, dan Administrasi Umum;

e. Direktorat Keuangan menindaklanjuti usulan pencairan sebagaimana dimaksud pada butir (d) dalam dua tahap. Tahap pertama 85% pada saat proposal diajukan. Tahap kedua 15% pada saat kegiatan telah selesai dilaksanakan dan menyerahkan pertanggungjawaban tahap pertama;

f. Pimpinan Unit penerima RKAT Penugasan melaksanakan program-program yang tercantum dalam TOR kegiatan sesuai dengan waktu yang telah ditetapkan;

g. Pimpinan Unit penerima RKAT Penugasan menyampaikan Laporan Pertanggungjawaban pelaksanaan dan pembiayaan kegiatan dimaksud kepada Rektor dengan diketahui oleh Wakil Rektor terkait.


28

Gambar 6. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan RKAT Penugasan

d. RKAT Tingkat Universitas

Dana APBN/DIPA (Rupiah Murni)

1. PPABP unit kerja membuat daftar gaji dan/atau perubahan untuk disampaikan kepada PPK Belanja Pegawai;

2. PPK Belanja Pegawai menerbitkan Surat Permintaan Pembayaran (SPP) yang ditujukan ke Pejabat Penandatangan SPM (PPSPM);

3. PPSPM menerbitkan SPM untuk selanjutnya disampaikan ke KPPN.


29

Gambar 7. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana APBN/DIPA

4. Mekanisme Penarikan/Pencairan Kegiatan Tertentu

a. Dana Kerjasama

Usulan pencairan dana untuk kegiatan kerjasama mengikuti ketentuan sebagai berikut: a. Dana kerjasama WAJIB disetor ke rekening Universitas; b. Dana yang dicairkan adalah untuk belanja operasional, biaya hidup

peserta, dan/atau biaya lainnya sebagaimana tercantum dalam kontrak;

c. Pimpinan unit sebagai Pelaksana kerjasama/Block Grant membuat dan menandatangani SPP dengan dilampiri: 1) MoU/Kontrak kerjasama; 2) Rincian Anggaran Biaya (RAB); 3) SP2D atau Bukti Transfer ke rekening UPI; 4) Rencana distribusi penggunaan dana;

d. SPP dengan lampirannya disampaikan ke KPA/Wakil Rektor bidang KSDAU;

e. Persetujuan KPA dijadikan dasar oleh PPSPM untuk membuat SPM;

PPABP membuat daftar gaji PPK

terbitkan SPP ke PPSM

KPPN PPSPM

menerbitkan SPM


30

f. Sebelum dilakukan penandatanganan SPM terlebih dahulu dilakukan verifikasi /pengecekan oleh Bendahara Penerimaan untuk menyakinkan keberadaan dana pada rekening UPI PTN bh.

Penggunaan dana kerjasama mengikuti aturan pengelolaan dana yang berlaku di Universitas Pendidikan Indonesia.

Gambar 8. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana Kerjasama

b. Dana Hibah

Kegiatan hibah diberikan untuk melaksanakan program dan kegiatan yang terkait dengan peningkatan kinerja akademik Universitas (penelitian, pengabdian kepada masyarakat, kegiatan kemahasiswaan, penulisan buku dan jurnal). Kegiatan hibah terdiri atas : 1) Hibah Kompetisi adalah kegiatan yang ada di RKAT UPI yang dalam

penentuan penerima/pelaksana hibah ditentukan melalui proses seleksi.


31

2) Hibah Non Kompetisi adalah kegiatan yang ada di RKAT UPI yang dalam penentuan penerima/pelaksana hibah ditentukan melalui proses penunjukan/penugasan dari Universitas.

Mekanisme pencairan dana untuk kegiatan hibah UPI mengikuti ketentuan sebagai berikut : 1) Pengelola dana hibah menyampaikan usulan kepada Rektor dengan

melampirkan :

• Surat Keputusan penerima hibah;

• Kontrak dan/atau Perjanjian pelaksanaan hibah;

• Melampirkan bukti pengesahan atau penerimaan dari vendor/pengelola jurnal;

2) Pencairan dana hibah dibayarkan dalam dua tahap. Tahap pertama 70% (tujuh puluh persen) pada saat kontrak/perjanjian ditandatangani. Tahap kedua 30% (tiga pulu persen) pada saat kegiatan telah selesai dilaksanakan dan menyerahkan laporan dan atau pertanggungjawaban tahap pertama.

Gambar 9. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana Hibah


32

c. Dana Kemahasiswaan

Dana kemahasiswaan adalah dana untuk menunjang kegiatan kemahasiswaan yang sumbernya dari biaya pendidikan/uang kuliah/ UKT yang dibayarkan oleh mahasiswa baru jenjang Diploma/Sarjana/Pascasarjana pada semester pertama. 1. Kegiatan kemahasiswaan yang didanai dari sumber ini meliputi

kegiatan tingkat Universitas, Fakultas/Kampus UPI di Daerah dengan ketentuan sebagai berikut : a) Proporsi untuk BEM Universitas sebesar 20%, dan BEM

fakultas/kampus UPI di daerah sebesar 80%; b) Direktorat Kemahasiswaan, pimpinan fakultas/kampus UPI di

daerah sebagai koordinator dan penanggungjawab kegiatan kemahasiswaan;

2. Alokasi dana kemahasiswaan (unit cost) sebesar Rp. 190.000,- (seratus sembilan puluh ribu rupiah) per mahasiswa;

3. Proporsi untuk HIMA diatur oleh pimpinan fakultas/kampus UPI di daerah berkoordinasi dengan BEM fakultas/kampus UPI di daerah;

4. Mekanisme usulan pencairan dana iuran kemahasiswaan sebagai berikut : a) Fakultas/Kampus UPI di Daerah mengusulkan dana

kemahasiswaan kepada Direktorat Kemahasiswaan; b) Direktorat Kemahasiswaan mengusulkan kepada Wakil Rektor

Bidang Keuangan, Sumber Daya, dan Administrasi Umum; c) Direktorat Keuangan memproses pencairan dengan terlebih

dahulu melakukan pengeceken terhadap realisasi penerimaan, terutama jumlah mahasiswa yang melakukan pembayaran;

d) Direktorat Keuangan melakukan transfer dana kemahasiswaan ke Fakultas/Kampus UPI di Daerah/Direktorat Kemahasiswaan sesuai dengan proporsi masing-masing.

5. Fakultas/Kampus UPI di Daerah/Direktorat Kemahasiswaan menyampaikan laporan dan pertanggungjawaban penggunaan dana kemahasiswaan BEM/HIMA dibawah koordinasinya.


33

Gambar 10. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana Kemahasiswaan

d. Layanan Kesehatan dan Santunan Kematian Kesehatan

1. Mahasiswa UPI dapat memperoleh : a) Layanan kesehatan yang dilakukan oleh UPT Poliklinik UPI; b) Bantuan atas perawatan medis (rawat inap); c) Santunan kematian;

2. Besarnya bantuan dan santunan ditentukan oleh Wakil Rektor bidang Akademik dan Kemahasiswaan;

3. Mekanisme usulan pencairan dana bantuan dan santunan sebagai berikut : a) Direktorat Kemahasiswaan atas rekomendasi dari Wakil Dekan

bidang Kemahasiswaan dan Wakil Direktur Kampus UPI di Daerah mengajukan usulan kepada Wakil Rektor bidang KSDAU dengan dilampiri oleh : • Bukti rawat inap dan atau • Surat keterangan kematian


34

b) Direktorat Keuangan memproses pembayaran.

Gambar 11. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana

Layanan Kesehatan dan Santunan Kematian Kesehatan

f) Belanja Modal/Inventaris dan Bahan Habis Pakai

a. Setiap pengeluaran anggaran untuk belanja modal/barang inventaris dan belanja barang habis pakai yang dilakukan oleh unit, maka unit yang bersangkutan wajib menyampaikan laporan disertai dengan bukti pembelian (kuitansi dan atau dokumen pendukung lainnya) kepada Wakil Rektor Bidang Keuangan, Sumber Daya, dan Administrasi Umum melalui Biro Sarana dan Prasarana dan tembusan ke Direktorat Keuangan cq. Divisi Akuntansi dan Pelaporan Keuangan;

b. Setiap akhir semester Biro Sarana dan Prasarana, Direktorat Keuangan dan pengelola barang unit kerja melakukan rekonsiliasi.


35

g) Tata Kelola dan Pendistribusian Dana

Fakultas/SPs/kampus UPI di daerah dalam melakukan distribusi kepada unit yang ada dibawahnya atas dana yang sudah diterima harus memperhatikan dan mempertimbangkan kebutuhan dana sesuai dengan program dan kegiatan yang akan dilaksanakan oleh departemen/prodi.

D. INSENTIF BEBAN KERJA (IBK)

Sistem Insentif Berbasis Kinerja (IBK) merupakan pemberian penghargaan finansial terhadap pegawai berdasarkan capaian kinerjanya. Sistem IBK yang direncanakan diimplementasikan tahun 2018 merupakan kelanjutan dan pengembangan dari sistem IBK tahun 2017.

Dalam Sistem IBK tahun 2018 seluruh data kegiatan pegawai dicatat, disimpan, dan dikonversi ke dalam skor (point) melalui aplikasi berbasis web. Selanjutnya setelah diverifikasi oleh atasan langsung jumlah skor yang diperoleh setiap pegawai akan dikonversi ke dalam insentif berdasarkan tarif skor (point) sesuai kemampuan Universitas. Pencatatan data kinerja dan pembayaran insentif dilakukan setiap bulan. Insentif akan ditransfer oleh Direktorat Keuangan langsung ke rekening masing-masing pegawai.

Ketentuan lebih lanjut mengenai IBK akan diatur dalam Peraturan Rektor terpisah.

E. PERTANGGUNGJAWABAN KEGIATAN

Program dan kegiatan yang dilaksanakan di setiap unit kerja harus sesuai dengan RKAT 2018 yang telah ditetapkan, dengan memperhatikan hal-hal sebagai berikut: a. Belanja setiap program dan kegiatan maksimal sesuai dengan pagu yang

telah dialokasikan; b. Standar biaya kegiatan tahun 2018 mengacu pada Permenkeu Nomor

86/PMK.02/2017 tentang Standar Biaya Keluaran Tahun Anggaran 2018 dan Standar Biaya Umum UPI 2018 yang di tetapkan dengan Peraturan Rektor Nomor 6239/UN40/HK/2017;

c. Pelaksanaan program dan kegiatan sesuai dengan prosedur operasional baku yang diorientasikan kepada peningkatan mutu berkelanjutan (Continous Quality Improvement) melibatkan SPM dan SAI;


36

1. Pertanggungjawaban Kegiatan dari Dana DIPA

Bukti pertanggungjawaban dana DIPA diserahkan oleh unit kerja ke Universitas sebagai bahan pertanggungjawaban Universitas ke Kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara.

2. Pertanggungjawaban Kegiatan dari Dana NonPNBP

Bukti pertanggungjawaban dana NonPNBP disimpan oleh unit kerja, sedangkan pertanggungjawaban ke Universitas berupa dokumen Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) yaitu rekapitulasi atas bukti-bukti kuitansi dan daftar pembayaran.

SPTB yang di dalamnya terdapat belanja barang/jasa dari fakultas/SPs/kampus UPI di daerah, harus diverifikasi oleh Kasubbag Umper (Umum dan Perlengkapan). Sedangkan belanja barang/jasa yang berasal dari unit nonakademik, harus diverifikasi oleh Biro Sarana dan Prasarana.

(Format SPTB, Lampiran 2)

3. Mekanisme Pertanggungjawaban

a. Pertanggungjawaban Unit Akademik 1) Pelaksanaan Kegiatan

(a) Pimpinan unit melaksanakan kegiatan sesuai dengan jadwal kegiatan, dan memastikan :

• Daftar honorarium ditandatangani oleh personalia yang terlibat dalam kegiatan;

• Pengeluaran non honorarium disertai bukti-bukti yang sah sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

(b) Pimpinan unit mengkoordinasikan penyusunan laporan pelaksanaan kegiatan.

2) Pelaporan Kegiatan (a) Pelaksana kegiatan melaporkan kegiatan kepada

Dekan/Direktur SPs/Direktur Kampus UPI di Daerah melalui Wakil Dekan bidang Keuangan/Asisten Direktur Bidang Keuangan SPs/Wakil Direktur Kampus UPI di Daerah dengan menyerahkan: (1) Laporan Pelaksanaan kegiatan beserta fisik;


37

(2) Daftar Honorarium yang sudah ditandatangani oleh personalia yang berhak;

(3) Bukti-bukti pengeluaran non honorarium/belanja barang; (4) SPTB harap disesuaikan dan diyakinkan antara Chart of

Account (CoA) dengan uraian jenis belanjanya, misalnya Jika CoA berisi akun ATK (Alat Tulis Kantor) maka uraiannya hanya boleh diisi dengan belanja ATK (Alat Tulis Kantor) tidak diperkenankan diisi dengan uraian belanja lain seperti Honorarium, Fotocopy atau belanja lain yang tidak berhubungan dengan akun yang bersangkutan;

(5) Untuk sumber dana yang berasal dari Kerjasama, CoA harap menyesuaikan dengan jenis/uraian belanjanya, tidak diperkenankan menggunakan salah satu akun untuk beberapa jenis belanja.

(b) BPPc memeriksa laporan pertanggungjawaban keuangan yang diserahkan Ketua Departemen/Prodi;

(c) BPPc membuat Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) yang ditandatangani oleh :

• BPPc, sebelah kanan;

• Wakil Dekan bidang Keuangan sebelah kiri;

• Kasubbag Umper, di bagian tengah;

• Divisi Anggaran dan Perbendaharaan serta Divisi Akuntansi dan Pelaporan sebagai bukti verifikasi dan tanda terima.

(d) BPPc menyerahkan dokumen pertanggungjawaban keuangan kepada Wakil Dekan bidang Keuangan /Asisten Direktur bidang Keuangan SPs/Wakil Direktur Kampus UPI di Daerah untuk di paraf dan ditandatangkan ke PPK unit;

(e) Dokumen SPTB dikirimkan ke Universitas melalui Direktorat Keuangan;

(f) Dekan/Direktur SPs/Direktur Kampus UPI di Daerah melaporkan pelaksanaan kegiatan dan anggaran dengan mengisi instrumen monitor dan evaluasi (Monev) berbasis web.

b. Pertanggungjawaban Unit NonAkademik:

1) Pelaksana Kegiatan: a) Pimpinan unit kerja melaksanakan kegiatan sesuai dengan

jadwal kegiatan, dan memastikan:


38

(1) Daftar honorarium ditandatangani oleh personalia yang terlibat dalam kegiatan;

(2) Pengeluaran non honorarium disertai bukti-bukti yang sah sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku;

(3) SPTB harap disesuaikan dan diyakinkan antara Chart of Account (CoA) dengan uraian jenis belanjanya, misalnya Jika CoA berisi akun ATK (Alat Tulis Kantor) maka uraiannya hanya boleh diisi dengan belanja ATK (Alat Tulis Kantor) tidak diperkenankan diisi dengan uraian belanja lain seperti Honorarium, Fotocopy atau belanja lain yang tidak berhubungan dengan akun yang bersangkutan;

(4) Untuk sumber dana yang berasal dari Kerjasama, CoA harap menyesuaikan dengan jenis/uraian belanjanya, tidak diperkenankan menggunakan salah satu akun untuk beberapa jenis belanja.

b) Pimpinan unit kerja mengkoordinasikan penyusunan laporan pelaksanaan kegiatan.

2) Pelaporan Kegiatan: a) BPPc membuat Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja

(SPTB) dan menyerahkan bukti pertanggungjawaban keuangan kepada pimpinan unit untuk ditandatangani;

b) Pimpinan unit kerja melaporkan pelaksanaan dan pertanggungjawaban kegiatan kepada WR KSDAU melalui Direktorat Keuangan;

c) Dokumen SPTB diserahkan ke Universitas melalui Direktorat Keuangan;

d) Direktorat Keuangan melakukan verifikasi laporan dan SPTB sebagai bahan untuk proses usulan pencairan berikutnya;

e) Pimpinan unit kerja melaporkan pelaksanaan kegiatan dengan mengisi instrumen monitor dan evaluasi (monev) berbasis web.

4. Bukti Pertanggungjawaban

Setiap penerimaan dan pengeluaran uang harus dipertanggungjawabkan sesuai dengan ketentuan yang berlaku, berikut ini jenis kegiatan secara umum beserta kelengkapan pertanggungjawaban yang harus dipenuhi.


39

Tabel 5. Bukti Pertanggungjawaban

No Kegiatan Bukti Pertanggungjawaban

1 Rapat/FGD/Lokakarya - Undangan; - Daftar Hadir; - Notulen.

2 Lembur - Surat Tugas Pimpinan Unit; - Daftar pembayaran insentif lembur

(dengan menyebutkan jenis kegiatan yang dikerjakan oleh pegawai yang bersangkutan).

3 Perjalanan Dinas - Surat tugas/Surat ijin; - SPPD; - SPPD Rampung (rincian biaya yang

riil dikeluarkan); - Bukti-bukti transaksi sesuai dengan

yang tercantum dalam SPPD Rampung.

4 Belanja barang/jasa s.d Rp 50.000.000,00

- Struk/cash register; - Kuitansi apabila dalam struk/cash

register harga belum termasuk pajak;

- Bukti serah terima barang.

5 Belanja barang/jasa > Rp 50.000.000,00

- Kuitansi yang telah ditandatangani oleh penyedia barang dan pejabat pengadaan/PPK;

- Kontrak/Surat Perintah Kerja (SPK) Pengadaan Barang/jasa;

- Jaminan Bank dan Keterangan Bank; - Berita Acara Pemeriksaan; - Berita Acara Serah Terima; - Berita Acara Pembayaran; - NPWP dan Faktur Pajak; - Dokumen lain yang dipersyaratkan

dalam kontrak/SPK.

6 Bantuan/hibah - Daftar pembayaran yang ditanda tangani penerima bantuan/hibah;

- Laporan pendukung dari penerima bantuan/hibah.


40

No Kegiatan Bukti Pertanggungjawaban

7 Pembayaran honor - Daftar pembayaran yang ditanda tangani penerima honor;

- Surat Tugas/ SK.

8 Pembelian konsumsi - Struk/cash register; - Kuitansi apabila dalam struk/cash

register harga belum termasuk pajak;

- Daftar Hadir.

5. Pajak yang Dipungut

Kewajiban perpajakan yang terkait dengan pelaksanaan anggaran diatur sebagai berikut:

a. Pengadaan barang/jasa pajak yang dipungut adalah: 1) PPh pasal 22 sebesar 1,5% dari nilai pembelian di atas Rp 2.000.000,-

(dua juta rupiah); 2) Dalam hal nilai pembelian yang tidak melebihi jumlah Rp.

1.000.000,- dan bukan merupakan jumlah yang dipecah-pecah, maka atas pengadaaan atau pembelian barang tersebut tidak dilakukan pemungutan PPh pasal 22;

3) Pajak Pertambahan Nilai (PPN) sebesar 10% dikenakan terhadap nilai pembelian di atas Rp 1.000.000,-, kecuali untuk untuk jenis barang dan jasa di bawah ini tidak dikenakan PPN (Pasal 4a), yaitu: a) Makanan dan minuman yang disajikan di hotel, restoran, rumah

makan, warung, dan sejenisnya, meliputi makanan dan minuman baik yang dikonsumsi di tempat maupun tidak, termasuk makanan dan minuman yang diserahkan oleh usaha jasa boga atau katering;

b) Jasa pelayanan kesehatan medis; c) Jasa pelayanan sosial; d) Jasa pengiriman surat dengan perangko; e) Jasa keuangan; f) Jasa asuransi; g) Jasa keagamaan; h) Jasa pendidikan; i) Jasa kesenian dan hiburan; j) Jasa penyiaran yang bersifat iklan;


41

k) Jasa angkutan umum di darat dan di air serta jasa angkutan udara dalam negeri yang menjadi bagian yang tidak terpisahkan dari jasa angkutan udara luar negeri;

l) Jasa tenaga kerja; m) Jasa perhotelan; n) Jasa yang disediakan oleh pemerintah dalam rangka

menjalankan pemerintahan secara umum; o) Jasa penyediaan tempat parkir; p) Jasa telepon umum dengan menggunakan uang logam; q) Jasa pengiriman uang dengan wesel pos; dan r) Jasa boga atau katering.

4) Pajak Pertambahan Nilai (PPN) yang sudah dibebankan langsung dalam pembelian dan sudah tercantum dalam bukti pembelian, maka unit kerja tidak diharuskan menyetorkan SSP dan tidak perlu menyetorkan PPN kembali;

5) Melaksanakan pemenuhan kewajiban Bea Meterai berkaitan dengan dokumen-dokumen, seperti kontrak, invoice atau bukti pengeluaran uang (kuitansi) sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

6) PPh Pasal 23 sebesar 2% (dua persen) dari jumlah bruto atas: a) sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan

harta, kecuali sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta yang telah dikenai Pajak Penghasilan Final sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 ayat (2); dan

b) imbalan sehubungan dengan jasa teknik, jasa manajemen, jasa konstruksi, jasa konsultan, dan jasa lain selain jasa yang telah dipotong Pajak Penghasilan Pasal 21.

Dalam hal Wajib Pajak yang menerima atau memperoleh penghasilan tersebut tidak memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak, besarnya tarif pemotongan adalah lebih tinggi 100% (seratus persen) daripada tarif tersebut di atas.

b. Pembayaran gaji dan honorarium Pajak yang dipungut atas pembayaran gaji dan honorarium adalah PPh pasal 21 dengan ketentuan sebagai berikut: 1) Tarif PPh Pasal 21 atas honorarium atau imbalan lain dengan nama

apa pun yang menjadi beban APBN/APBD dan atau NonPNBP adalah sebagai berikut :


42

a) Sebesar 0% (nol persen) dari penghasilan bruto bagi PNS Golongan I dan Golongan II, dan Pensiunannya;

b) Sebesar 5% (lima persen) dari penghasilan bruto bagi PNS Golongan III, dan Pensiunannya;

c) Sebesar 15% (lima belas persen) dari penghasilan bruto bagi Pejabat Negara, PNS Golongan IV dan Pensiunannya.

2) Pembayaran gaji dan honorarium terhadap Pegawai Tidak Tetap (PTT) tidak dikenakan pajak karena tidak mempunyai golongan meskipun penerimaanya bersifat rutin.

3) Pembayaran gaji dan honorarium terhadap Pegawai Tetap (PT) dikenakan pajak sebagaimana halnya PNS.

c. Mekanisme Pembayaran Pajak

Proses pembayaran pajak yang harus dilakukan oleh unit kerja di lingkungan UPI, yaitu :

1. Unit kerja menyiapkan dokumen bukti transaksi, misalnya bukti pembelian, honorarium kegiatan, fotocopy, dan lain-lain;

2. Unit kerja menghitung sendiri jumlah pajak yang akan dibayarkan melalui Direktorat Keuangan;

3. Unit mengisi Surat Setoran Elektornik (SSE) melalui https://sse2.pajak.go.id dengan memperhatikan keakuratan data yang diisikannya;

4. Hasil dari SSE yaitu berupa Cetakan Kode Billing; 5. Cetakan Kode Billing dan dokumen bukti transaksi disampaikan

kepada bagian pajak Direktorat Keuangan untuk diverifikasi; 6. Bila sudah benar maka uangnya dititipkan ke bagian pajak untuk

disetorkan ke bank, dan bila masih terdapat kesalahan atau tidak lengkap, maka harus diperbaiki oleh unit kerja;

7. Unit kerja akan menerima bukti tanda terima penerimaan/ penyetoran pajak dari bagian pajak, yang nantinya akan digunakan untuk pengambilan bukti penerimaan negara dari bank (setoran pajak);

8. Bagian pajak akan membuat pengantar setoran pajak yang berupa rekapitulasi dari penyetoran pajak;

9. Bukti yang dikeluarkan oleh bank dan diterima oleh bagian pajak yaitu berupa Bukti Penerimaan Negara;

10. Bukti Penerimaan Negara yaitu bukti setor pajak yang harus diambil dan disimpan oleh Unit kerja setelah tanggal penyetoran;

https://sse2.pajak.go.id/


43

11. Bila sumber dana berasal dari dana masyarakat, nama penyetor pajak adalah Bendahara pengguna dana masyarakat dan bila sumber dana dari APBN nama penyetor pajaknya adalah Bendahara pengeluaran;

12. Secara bertahap untuk tahun 2018 penyetoran pajak akan dilakukan melalui e-tax yang bekerja sama dengan Bank BNI.

Hal-hal yang harus diperhatikan oleh Unit kerja berkaitan dengan pajak:

1. Batas Waktu penyetoran pajak (Ps 2 PMK 242/PMK.03/2014)

No Jenis Pajak Batas Waktu Penyetoran

(Pasal 2 PMK-242/PMK/03/2014)

1. PPh Pasal 21 tanggal 10 (sepuluh) bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir

2. PPh Pasal 22 yang dipungut oleh Bendahara Pengeluaran

paling lama 7 (tujuh) hari setelah tanggal pelaksanaan pembayaran atas penyerahan barang yang dibiayai dari belanja Negara atau belanja Daerah, dengan menggunakan Surat Setoran Pajak atas nama rekanan dan ditandatangani oleh bendahara.

3. PPh pasal 23 tanggal 10 (sepuluh) bulan berikutnya setelah Masa Pajak berakhir

4. PPN & PPnBM yang dipungut oleh Bendahara Pengeluaran sebagai Pemungut PPN

paling lama 7 (tujuh) hari setelah tanggal pelaksanaan pembayaran kepada PKP Rekanan Pemerintah melalui KPPN.

2. Cara pengisian Kode Billing (ID.Billing), yang sering terjadi kesalahan, yaitu : a. NPWP, NAMA, Alamat, dan kota bila WP nya UPI, maka :

Bila dana masyarakat : - NPWP : 00.019.554.5-428.000 - Nama : Bend. Pengguna Dana Masyarakat - Alamat : Jl. Dr. Setiabudi No. 229, Isola - Kota : Kota Bandung


44

Bila dana dari APBN : - NPWP : 00.014.173.9-428.000 - Nama : Bend. Pengeluaran - Alamat : Jl. Dr. Setiabudi No. 229, Isola - Kota : Kota Bandung

Bila UPI memungut pajak perusahaan dan menyetorkannya, maka Pengusaan NPWP, Nama, Alamat dan Kotanya sesuai dengan identitas perusahaan.

b. Jenis Pajak Jenis Setoran 411211-PPN 910 411121-PPh 21 402 411122-PPh 22 910 411124-PPh 23 100

c. Masa Pajak : diisi sesuai dengan bulan penyetoran pajak d. Tahun Pajak : diisi sesuai dengan tahun penyetoran pajak e. Jumlah setor : diisi sesuai dengan jumlahnya f. Nama penyetor dan NPWP :

Bila dana masyarakat : - Nama Penyetor : Bend. Pengguna Dana Masyarakat - NPWP : 00.019.554.5-428.000

Bila dana dari APBN :

- Nama Penyetor : Bend. Pengeluaran - NPWP : 00.014.173.9-428.000

(Format Buku Pembantu Pajak, Lampiran 29)

F. LAPORAN KEUANGAN

Sebagai wujud akuntabilitas laporan keuangan dilaksanakan dengan membuat Laporan Kinerja dan Keuangan Tengah Tahunan (interim), dan dilanjutkan dengan menyusun Laporan Kinerja dan Keuangan Akhir Tahun, sebagaimana ditetapkan dalam PP 15 tahun 2014 tentang Statuta UPI, dan Peraturan MWA Nomor 03/PER/MWA UPI/2015 tentang Peraturan Pelaksanaan Peraturan Pemerintah Nomor 15 tahun 2014 tentang Statuta Universitas Pendidikan Indonesia sebagaimana telah diubah keduakalinya dengan Peraturan MWA Nomor 01/PER/MWA UPI/2017 tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan MWA Nomor 03/PER/MWA UPI/2015 tentang Peraturan Pelaksanaan Peraturan


45

Pemerintah Nomor 15 Tahun 2014 tentang Statuta Universitas Pendidikan Indonesia.

Tujuan utama dari laporan keuangan adalah : a. Menyediakan informasi yang relevan untuk memenuhi kepentingan para

penyumbang, anggota organisasi, kreditur, dan pihak lain yang menyediakan sumber daya bagi organisasi.

b. Menghasilkan suatu informasi manajemen yang dapat dijadikan dasar untuk mengambil keputusan, menganalisa suatu keadaan dan membuat suatu perubahan.

1. Dokumen Pelaporan Keuangan

a. Dokumen laporan keuangan dari dana APBN/DIPA

Laporan keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi (SAI), yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan pengikhitisaran sampai dengan laporan keuangan. Pelaporan yang menggunakan program SAI, yaitu khusus yang sumber dananya berasal dari DIPA atau pemerintah. Laporan dengan menggunakan sistem aplikasi ini akan menghasilkan Laporan Keuangan yang terdiri atas: 1) Laporan Realisasi Anggaran; 2) Neraca; 3) Laporan Operasional; 4) Laporan Perubahan Ekuitas; 5) Catatan Atas Laporan Keuangan.

b. Dokumen laporan keuangan dari dana NonPNBP

Dalam status UPI sebagai PTN bh, maka laporan keuangan UPI disusun dengan berpedoman kepada Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) Nomor 45 tentang pelaporan keuangan entitas nirlaba dan Pasal 20 ayat 4, PP Nomor 26 tahun 2015 tentang Bentuk dan Mekanisme Pendanaan PTN BH, bahwa Laporan Keuangan PTN BH terdiri atas: 1) Laporan Posisi Keuangan pada akhir periode laporan

Mencakup posisi keuangan organisasi secara keseluruhan dan menyajikan total aktiva, kewajiban dan aktiva bersih dan disusun dengan tujuan untuk menyediakan informasi mengenai hubungan diantara unsur-unsur tersebut pada suatu waktu tertentu.


46

Informasi laporan ini yang digunakan bersama pengungkapan dan informasi dalam laporan keuangan lainnya dapat membantu para penyumbang, anggota organisasi, kreditur dan pihak-pihak lain untuk menilai:

a) Kemampuan organisasi untuk memberikan jasa secara berkelanjutan;

b) Likuiditas, fleksibilitas keuangan, kemampuan untuk memenuhi kewajibannya, dan kebutuhan pendanaan eksternal.

2) Laporan Aktivitas

Mencakup kinerja organisasi secara keseluruhan dan menyajikan perubahan jumlah aktiva bersih selama satu periode tertentu. Perubahan aktiva bersih dalam laporan aktivitas tercermin pada aktiva bersih atau ekuitas dalam laporan posisi keuangan. Laporan ini bertujuan menyediakan informasi mengenai:

a) Pengaruh transaksi yang mengubah jumlah aktiva bersih; b) Hubungan antar transaksi dan peristiwa lain; c) Informasi mengenai penggunaan sumber daya dalam

pelaksanaan berbagai program atau jasa. d) Informasi laporan ini yang digunakan bersama pengungkapan

dan informasi dalam laporan keuangan lainnya dapat membantu para penyumbang, anggota organisasi, kreditur dan pihak-pihak lain untuk :

e) Mengevaluasi kinerja dalam suatu periode; f) Menilai upaya, kemampuan, dan kesinambungan organisasi

dalam memberikan jasa; g) Menilai pelaksanaan tanggung jawab dan kinerja manajer.

3) Laporan Perubahan Aktiva Bersih

Menyajikan jumlah perubahan aktiva bersih terikat permanen, terikat temporer, dan tidak terikat dalam suatu periode tertentu. Pendapatan dan keuntungan yang menambah aktiva bersih serta beban dan kerugian yang mengurangi aktiva bersih dikelompokkan sebagai berikut: a) Sumbangan disajikan sebagai penambah aktiva bersih tidak

terikat, terikat permanen, atau terikat temporer tergantung pada ada tidaknya pembatasan. Dalam hal sumbangan terikat yang pembatasannya tidak berlaku lagi dalam periode yang sama, dapat disajikan sebagai sumbangan tidak terikat


47

sepanjang disajikan secara konsisten dan diungkapkan sebagai kebijakan akuntansi.

b) Laporan perubahan aktiva bersih menyajikan keuntungan dan atau kerugian yang diakui dari investasi dan aktiva lain (atau kewajiban) sebagai penambah atau pengurang aktiva bersih tidak terikat, kecuali jika penggunaannya dibatasi.

4) Laporan Arus Kas untuk suatu Periode Pelaporan

Menyajikan informasi mengenai arus masuk dan arus ke luar kas atau setara kas dalam suatu periode. Penyajian laporan arus kas melaporkan aktiva operasi, aktivitas investasi dan aktivitas pendanaan. Aktivitas operasi adalah aktivitas penghasil utama pendapatan organisasi dan aktivitas lain yang bukan merupakan aktivitas investasi dan aktivitas pendanaan. Aktivitas pendanaan adalah aktivitas yang mengakibatkan perubahan dalam jumlah serta komposisi modal dan pinjaman organisasi. Aktivitas investasi adalah perolehan dan pendapatan aktiva jangka panjang serta investasi lain yang tidak termasuk setara kas. Kegunaan laporan arus kas: a) Memberikan informasi yang memungkinkan para pemakai

untuk mengevalusi perubahan dalam aktiva bersih, struktur keuangan (termasuk likuiditas dan solvabilitas) dan kemampuan untuk mempengaruhi jumlah serta waktu arus kas ke dalam rangka adaptasi dengan perubahan keadaan dan peluang.

b) Menilai kemampuan organisasi dalam menghasilkan kas dan setara kas dan memungkinkan para pemakai mengembangkan model untuk menilai dan membandingkan nilai sekarang dari arus kas masa depan.

c) Meningkatkan daya banding pelaporan kinerja operasi berbagai unit kerja.

Berdasarkan hasil pembukuan yang dilaksanakan pada setiap unit kerja membuat pelaporan keuangan yang meliputi: a) Laporan Bulanan b) Laporan Semesteran dan Tahunan

5) Catatan atas Laporan Keuangan:

a) Menyajikan informasi tentang dasar penyusunan laporan keuangan dan kebijakan akuntansi tertentu yang digunakan;


48

b) Mengungkapkan informasi yang disyaratkan oleh SAK yang tidak disajikan di bagian manapun dalam laporan keuangan; dan

c) Memberikan informasi yang tidak disajikan dibagian manapun dalam laporan keuangan, tetapi informasi tersebut relevan untuk memamahi laporan keuangan.

2. Penyusunan Laporan Keuangan UPI

Laporan Keuangan yang berdasarkan SAI dan PSAK 45 disusun oleh Universitas melalui Direktorat Keuangan.

3. Ikhtisar Kebijakan Akuntansi

Pasal 20 ayat 3, PP Nomor 26 tahun 2015 tentang Bentuk dan Mekanisme Pendanaan bahwa Laporan Keuangan PTN Badan Hukum disusun berdasarkan Prinsip Akuntansi yang berlaku umum sesuai dengan standar akuntansi keuangan yang ditetapkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia.

4. Basis Akuntansi

Kebijakan penyusunan laporan keuangan UPI sebagai PTN bh menganut basis akrual, yaitu aktiva, kewajiban, penghasilan, dan beban diakui pada saat kejadian, bukan pada saat kas diterima, dan dicatat serta disajikan dalam laporan keuangan pada periode terjadinya.

5. Alat (media) Akuntansi

Alat yang digunakan untuk pencatatan akuntansi secara manual sebagai berikut:

a. Buku Jurnal, buku ini digunakan untuk membukukan dan menggolongkan transaksi secara berurutan menurut sifatnya dan merupakan dasar pembukuan ke dalam buku besar. Jenis buku jurnal yang digunakan antara lain:

• Buku Jurnal Penerimaan Kas

• Buku Jurnal Pengeluaran Kas

• Buku Jurnal Memorial Input buku jurnal diperoleh dari bukti dasar (kuitansi, dokumen) asli, sedangkan output yang diperoleh dari buku jurnal adalah data untuk


49

pencatatan dalam Buku Besar dan data untuk menyusun laporan harian.

b. Buku Besar, digunakan untuk mengelompokkan transaksi yang bersifat sama pada masing-masing akun agar mudah dalam penyusunan laporan keuangan. Setiap akun riil dan akun nominal mempunyai satu buku besar, input buku besar diperoleh dari buku jurnal dan output yang dihasilkan dari buku besar berupa data untuk menyusun laporan keuangan.

c. Buku Pembantu, buku ini digunakan merinci suatu akun buku besar tertentu atau merupakan catatan tambahan yang dipandang perlu. Banyaknya buku pembantu tergantung pada buku besar yang perlu dirinci dan input buku pembantu diperoleh dari bukti pembukuan (dokumen asli) sedangkan output buku pembantu ini menghasilkan rincian mengenai perkiraan buku besar.

6. Pencatatan ke dalam Alat Akuntansi

Bukti-bukti transaksi (asli) dicatat (dimasukkan) ke dalam buku jurnal penerimaan kas atau pengeluaran kas atau ke dalam buku jurnal memorial dan dimasukkan ke dalam buku pembantu. Secara berkala jumlah yang ada pada buku pembantu dipindahkan ke buku besar. Kumpulan akun buku besar dimasukkan ke dalam neraca saldo dan setelah itu dibuat penyesuaian (adjustment) jika perlu didasarkan pada informasi/data yang diperoleh pada saat tutup buku.

Neraca saldo yang telah disesuaikan merupakan hasil penambahan dan pengurangan neraca saldo yang belum disesuaikan dengan jurnal penyesuaian. Akun riil dimasukkan ke dalam Laporan Posisi Keuangan, sedangkan akun nominal dimasukkan ke dalam Laporan Aktivitas.

7. Hal-hal yang Perlu Diperhatikan dalam Pencatatan pada Alat Akuntansi:

a. Buku Jurnal : 1) Setiap halaman buku jurnal harus ditulis nomor urut; 2) Sebelum bukti transaksi dibukukan terlebih dahulu diperiksa

kelengkapannya, kebenaran perhitungan dan otentiknya (verifikasi);

3) Pada setiap kuitansi yang telah dibukukan harus diparaf oleh pemegang buku jurnal;

4) Setiap akhir halaman atau setiap akhir bulan harus dijumlahkan;


50

5) Hasil penjumlahan lajur debet harus sama dengan hasil penjumlahan lajur kredit; dan jika terdapat selisih harus dicari penyebabnya;

6) Pada setiap permulaan halaman baru, jumlah setiap lajur dari halaman sebelumnya harus dipindahkan;

7) Setiap lembar buku jurnal yang diserahkan kepada pemegang buku besar harus diparaf oleh pemegang buku jurnal yang bersangkutan.

b. Buku Besar: 1) Kartu buku besar di file menurut urutan kode akun; 2) Halaman buku jurnal yang akan dipindahkan ke buku besar harus

diperiksa terlebih dahulu keseimbangannya, penjumlahannya secara vertikal dan secara horizontal serta total mutasi debet harus dicocokkan dengan total mutasi kredit;

3) Pada akhir halaman buku besar dan setiap akhir bulan harus dihitung : (a) jumlah mutasi debet, (b) jumlah mutasi kredit, dan (c) saldo akhir;

4) Pada setiap permulaan halaman baru, harus dipindahkan jumlah mutasi debet dan kredit serta saldo akhir dari halaman sebelumnya;

5) Buku besar dapat dikerjakan secara mingguan atau bulanan. c. Buku Pembantu :

1) Buku pembantu dibukukan dari bukti transaksi yang asli; 2) Pada lembar voucher agar diparaf oleh pemegang buku

pembantu; 3) Pada setiap akhir bulan harus dibuat daftar saldo buku

pembantu untuk dicocokkan dengan saldo menurut akun yang bersangkutan;

4) Setiap selisih harus segera dicari penyebabnya dan dikoreksi bila perlu.

8. Entitas Keuangan Terendah Unit Akademik

Sesuai kebijakan universitas bahwa unit entitas akuntansi terendah atau entitas keuangan terendah adalah fakultas/SPs/kampus UPI di daerah. Entitas akuntansi terendah tidak melakukan penyusunan laporan keuangan. Penyusunan laporan keuangan dilakukan oleh pusat, yaitu melalui Direktorat Keuangan. Adapun dalam implementasi unit entitas akuntansi melalui langkah-langkah sebagai berikut:


51

a. Pimpinan fakultas/SPs/kampus UPI di daerah diharuskan mengkoordinir seluruh aktifitas unit kerja yang ada di bawahnya baik untuk kepentingan integrasi kegiatan, pencairan dana, pertanggungjawaban dan pelaporan;

b. Departemen/prodi tetap memiliki pagu anggaran sesuai DRKA masing-masing;

c. Departemen/prodi tidak lagi memiliki rekening tetapi tetap memiliki catatan/pembukuan pencairan dan penggunaan dana di masing-masing departemen/prodi;

d. Fakultas/SPs/kampus UPI di daerah/departemen/prodi harus membuat Buku Kas Umum, Buku Pembantu Uang Muka, Buku Pembantu Bank, dan Buku Pembantu Pajak;

e. Fakultas/SPs/kampus UPI di daerah/departemen/prodi menyampaikan SPTB ke Universitas melalui Direktorat Keuangan, sedangkan bukti transaksinya disimpan di unit yang bersangkutan. SPTB yang disampaikan ke Universitas, harus ditandatangani oleh BPPc, PPK dan Operator SBMN. (Lampiran 2)

9. Laporan Penggunaan Dana

Unit kerja sebagai unit akuntansi adalah unit kerja yang memiliki RKAT dan memperoleh alokasi dana, unit kerja ini diwajibkan membuat/membuka rekening dengan izin Kemenkeu (PMK Nomor 252/PMK.05/2014) dan membuat pertanggungjawaban sebagaimana ditentukan dalam pedoman ini berupa Laporan Penggunaan Dana yang harus disampaikan kepada Rektor, Cq. Direktorat Keuangan dan tembusan kepada Satuan Audit Internal setiap tanggal 10 bulan berikutnya. Laporan ini merupakan Laporan Penggunaan Dana Non PNBP. (Lampiran 4)

10. Bukti Pembayaran Pajak

Pada saat unit kerja melaporkan pertanggungjawaban dalam bentuk SPTB, bersamaan dengan itu dilakukan verifikasi oleh petugas pajak di Direktorat Keuangan terhadap kewajiban pembayaran pajak. Apabila sudah terverifikasi, selanjutnya di cetak eBilling yang diakses melalui laman https://sse.pajak.go.id. Teknis penyetoran pajak dapat dilakukan dengan cara:


52

a. Unit kerja menyetorkan uang pajak yang menjadi kewajibannya melalui Bendahara Pengeluaran di Direktorat Keuangan untuk disetor ke Kas Negara;

b. Unit kerja langsung menyetorkan uang pajak yang menjadi kewajibannya ke kas negara dan segera menyampaikan bukti setornya ke Bendahara Pengeluaran di Direktorat Keuangan untuk melengkapi SPTB.

G. PENGADAAN BARANG/JASA

Proses pelaksanaan pengadaan barang/jasa di Universitas Pendidikan Indonesia Tahun Anggaran 2018 dilaksanakan dan dikoordinasikan di Bagian Pengadaan/Unit Layanan Pengadaan (ULP) Biro Sarana dan Prasarana.

1. Pengadaan Barang/Jasa Tingkat Universitas

a. Pelaksana 1) Pejabat Pembuat Komitmen (PPK); 2) Panitia Pengadaan Barang/Jasa; 3) Pejabat/Panitia Penerima Hasil Pekerjaan (PPHP).

b. Nilai 1) Pengadaan barang/jasa yang bersumber dari RKAT Universitas

nilainya tidak terbatas; 2) Pengadaan barang/jasa yang bersumber dari RKAT Unit Kerja

nilainya diatas Rp.200.000.000,-.

c. Tugas dan Tanggungjawab 1) Bagian Pengadaan/Unit Layanan Pengadaan

• Melakukan verifikasi dan analisis spesifikasi teknis, harga, dan ketersediaan barang/jasa di pasar sebagai bahan penyusunan dan penetapan HPS oleh Pejabat Pembuat Komitmen (PPK);

• Berdasarkan hasil analisis, apabila terjadi perubahan mengkomunikasikan dan berkoordinasi dengan Penanggung Jawab Pengadaan Barang dan Jasa/Kasubbag Umper unit kerja. Perubahan usulan dituangkan ke dalam Berita Acara Perubahan Usulan;

• Mengirimkan dokumen usulan kepada Pejabat Pembuat Komitmen.


53

2) Pejabat Pembuat Komitmen (PPK)

• Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) melakukan verifikasi terhadap dokumen usulan yang dikirimkan oleh Bagian Pengadaan ditolak atau diterima, jika diterima dilanjutkan pada proses berikutnya;

• Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) menyusun rencana teknis pengadaan barang/jasa, menetapkan harga perkiraan sendiri (HPS), dan rancangan kontrak;

• Mengirimkan rencana teknis pengadaan barang/jasa ke ULP untuk dilaksanakan;

• PPK menolak usulan pengadaan, jika menurut pendapatnya tidak sesuai ketentuan;

• Permohonan/usulan pengadaan yang ditolak, dikembalikan kepada bagian pengadaan untuk dikomunikasikan dan dikoordinasikan dengan unit kerja.

3) Bagian Pengadaan/Pokja ULP

• Pokja/Panitia PBJ melaksanakan proses pengadaan barang/jasa berdasarkan kebijakan dan peraturan pengadaan barang/jasa yang berlaku;

• Berdasarkan laporan dari Pokja ULP/Panitia PBJ, Bagian Pengadaan melaporan hasil proses pemilihan penyedia, menyusun draft kontrak, dan mengirimkan kepada Pejabat Pembuat Komitmen (PPK).

4) Pejabat/Panitia Penerima Hasil Pekerjaan (PPHP):

• Melakukan pemeriksaan atas laporan hasil pelaksanaan pekerjaan penyedia barang/jasa;

• Menolak hasil pekerjaan penyedia barang/jasa apabila tidak sesuai dengan surat perjanjian/kontrak;

• Menerima hasil pekerjaan dari penyedia barang/jasa apabila sesuai dengan surat perjanjian/kontrak, kemudian dilanjutkan dengan penandatanganan Berita Acara Serah Terima Hasil Pekerjaan (BAST) atas persetujuan PPK;


54

2. Pengadaan Barang/Jasa Tingkat Unit Kerja

a. Pelaksana 1) Pejabat Pembuat Komitmen (PPK); 2) Panitia Pengadaan Barang/Jasa; 3) Pejabat/Panitia Penerima Hasil Pekerjaan (PPHP).

b. Mekanisme

1) Pengadaan barang/jasa oleh Pejabat Pengadaan

Pengadaan barang/jasa oleh Pejabat Pegadaan dilakukan yang nilainya sampai dengan Rp.200.000.000,-

Pejabat Pengadaan Barang/Jasa di Fakultas, SPs, dan LPPM adalah Kepala Bagian Tata Usaha (KBTU), di Kampus UPI di Daerah adalah Kasubbag Umper, sedangkan di unit kerja nonakademik (Direktorat, Biro, dan Unit Kerja Lainnya) ditunjuk oleh pimpinannya.

a) Pengadaan Langsung dengan KUITANSI, digunakan untuk Pengadaan Barang/Jasa yang nilainya sampai dengan Rp50.000.000,00 (lima puluh juta rupiah). Terdiri atas dua cara, yaitu: (1) Mendatangi secara langsung penyedia barang/jasa

distributor/resseler/ supermarket/toko, dengan proses: (a) Pejabat Pembuat Komitmen/Pimpinan Unit Kerja

memerintahkan Pejabat Pengadaan untuk melakukan proses pengadaan langsung;

(b) Pejabat Pengadaan:

• Memesan barang sesuai dengan kebutuhan atau mendatangi langsung ke penyedia barang;

• Melakukan transaksi;

• Menerima barang;

• Melakukan pembayaran;

• Menerima kuitansi, Faktur Pajak, SSP PPN dan PPH, dan PPKP.

(c) Pejabat Pengadaan meneliti dan memper-tanggungjawabkan proses pengadaan langsung;

(d) Pejabat Pengadaan menyerahkan kuitansi, dan persyaratan wajib pungut pajak kepada PPK/Pimpinan Unit Kerja;


55

(e) PPK/Pimpinan Unit Kerja menyerahkan kuitansi dan dokumen pendukung lainnya kepada Bendahara Pengeluaran Pembantu (BPP) untuk proses pembayaran.

(2) Mengundang Penyedia Barang dan Jasa/Rekanan, dengan

proses: (a) PPK/Pimpinan Unit Kerja menyusun Spesifikasi Teknis

dan Harga Perkiraan Sendiri (HPS), dapat dibantu Pejabat Pengadaan dengan mencari dua sumber informasi yang berbeda;

(b) PPK/Pimpinan Unit Kerja memerintahkan Pejabat Pengadaan untuk melakukan proses pengadaan langsung;

(c) Pejabat Pengadaan:

• mengundang satu penyedia/rekanan yang memenuhi syarat kualifikasi dan diyakini mampu melaksanakan pengadaan barang/jasa;

• penyedia barang dan jasa/rekanan mengajukan penawaran;

• melakukan klarifikasi dan negosiasi teknis dan harga;

• melaporkan proses pengadaan langsung kepada PPK.

(d) PPK melakukan perjanjian dengan Penyedia menggunakan Surat Pesanan (SP);

(e) Barang/jasa diserahkan oleh Penyedia dan memperoleh bukti kuitansi, Faktur Pajak, SSP PPN dan PPH, PPKP dan syarat lainnya yang diperlukan;

(f) PPHP (Panitia/Pejabat Penerima Hasil Pekerjaan) memeriksa dan menerima barang/jasa, kemudian dibuat berita acara Pemeriksaan dan Serah Terima (BAPST);

(g) Pejabat Pengadaan meneliti dan memper-tanggungjawabkan proses pengadaan langsung;

(h) Pejabat Pengadaan menyerahkan kuitansi, persyaratan wajib pungut pajak dan BAPST kepada PPK.


56

b) Pengadaan Langsung dengan SURAT PERITAH KERJA (SPK), digunakan untuk Pengadaan Barang/Pekerjaan Konstruksi/Jasa Lainnya sampai dengan Rp.200.000.000,00 (dua ratus juta rupiah) dan Jasa Konsultansi dengan nilai sampai dengan Rp.50.000.000,00 (lima puluh juta rupiah), dengan proses: (1) PPK menyusun Harga Perkiraan Sendiri (HPS) dengan

mencari informasi terkait pekerjaan yang akan dilaksanakan dan membandingkan spesifikati teknis harga paling sedikit dari 2 (dua) sumber informasi yang berbeda, antara lain melalui media elektronik dan/atau non-elektronik dapat dibantu oleh Pejabat Pengadaan;

(2) PPK memerintahkan Pejabat Pengadaan untuk melakukan proses pengadaan langsung;

(3) Pejabat Pengadaan mengundang calon Penyedia yang diyakini mampu untuk menyampaikan penawaran administrasi, teknis, dan harga;

(4) Undangan dilampiri dokumen pengadaan yang meliputi ketentuan pengadaan barang/jasa dan spesifikasi teknis dan/atau gambar serta dokumen-dokumen lain yang menggambarkan jenis pekerjaan yang dibutuhkan;

(5) Penyedia yang diundang menyampaikan penawaran administrasi, teknis, dan harga secara langsung sesuai jadwal yang telah ditentukan dalam undangan/dokumen pengadaan;

(6) Pejabat Pengadaan membuka penawaran dan mengevaluasi administrasi dan teknis dengan sistem gugur, melakukan klarifikasi teknis dan negosiasi harga untuk mendapatkan Penyedia dengan harga yang wajar serta dapat dipertanggungjawabkan;

(7) Negosiasi harga dilakukan berdasarkan HPS; (8) Dalam hal negosiasi harga tidak menghasilkan

kesepakatan, Pengadaan Langsung dinyatakan gagal dan dilakukan Pengadaan Langsung ulang dengan mengundang Penyedia lain;

(9) Pejabat Pengadaan membuat Berita Acara Hasil Pengadaan Langsung yang terdiri atas: (a) Nama dan alamat Penyedia;

(b) Harga penawaran terkoreksi dan harga hasil negosiasi;


57

(c) Unsur-unsur yang dievaluasi (apabila ada);

(d) Hasil negosiasi harga (apabila ada);

(e) Keterangan lain yang dianggap perlu; dan

(f) Tanggal dibuatnya Berita Acara.

(10) Pejabat Pengadaan menyampaikan Berita Acara Hasil Pengadaan Langsung kepada PPK;

(11) PPK melakukan perjanjian dengan penyedia menggunakan SPK;

(12) Barang/jasa diserahkan oleh Penyedia kepada PPK melalui Panitia/Pejabat Penerima Hasil Pekerjaan (PPHP);

(13) PPHP (Panitia/Pejabat Penerima Hasil Pekerjaan) memeriksa dan menerima barang/jasa, kemudian dibuat berita acara Pemeriksaan dan Serah Terima (BAPST);

(14) PPK memperoleh bukti perjajian/SPK, Faktur Pajak, SSP PPN dan PPH, PPKP dan syarat lainnya yang diperlukan untuk pembayaran;

(15) PPK menyerahkan bukti perjanjian dan persyaratan lainnya kepada Bendahara Pengeluaran Pembantu (BPP) untuk proses pembayaran.

2) Pengadaan barang/jasa oleh ULP

Pengadaan barang/jasa oleh ULP atas RKAT unit kerja dilakukan

yang nilainya diatas Rp.200.000.000,- melalui mekanisme tersaji

dalam Gambar 12.

Tugas Pejabat Pengadaan adalah sebagai berikut:

a) Menyusun rencana dan menyiapkan dokumen pendukung

pengadaan barang/jasa dalam bentuk digital, terdiri atas:

(1) Surat permohonan pengadaan barang/jasa;

(2) Spesifikasi teknis barang/jasa yang diperlukan dengan

kriteria sebagai berikut:

▪ Spesifikasi teknis barang/jasa telah melalui proses

analisis kebutuhan;

▪ Tidak mengarah pada merek/produk tertentu, kecuali

untuk pengadaan suku cadang;

▪ Memaksimalkan penggunaan produksi dalam negeri;


58

▪ Memaksimalkan penggunaan Standar Nasional

Indonesia (SNI);

▪ Instalasi dan konfigurasi (jika diperlukan);

▪ Gambar barang;

(3) Rencana anggaran dan biaya (RAB) dilengkapi dokumen

pendukung berupa data hasil survey harga pasar setempat

baik elektronik (internet) maupun non elektronik. RAB

disusun berbasis kegiatan (Activity Based Costing),

misalnya ketika membeli Air Conditoner (AC), di samping

mempertimbangkan harga barang juga harus

mempertimbangkan biaya instalasi, penambahan pipa,

kabel dan konektor power, demikian juga untuk barang

lainnya;

b) Mengunduh dan mengunggah kelengkapan dokumen usulan

pengadaan barang/jasa pada laman

http://unitlayananpengadaan.upi.edu/.

Fakultas, SPs, LPPM/Kampus UPI di Daerah/Direktorat, Biro, dan

Unit Kerja Lainnya harus menugaskan KBTU/Kasubbag

Umper/pegawai yang bertanggung jawab dalam pengadaan

barang/jasa untuk melakukan koordinasi dan komunikasi dengan

Bagian Pengadaan/Unit Layanan Pengadaan (ULP) dan Panitia

Penerima Barang/Jasa mulai perencanaan sampai dengan

barang/jasa diterima.

http://unitlayananpengadaan.upi.edu/


59

Gambar 12. Diagram Alur Prosedur Usulan Pengadaan Barang/Jasa melalui Bagian Pengadaan/ULP

Informasi lebih lengkap tentang pengadaan barang/jasa dapat dilihat pada laman http://unitlayananpengadaan.upi.edu/.

http://unitlayananpengadaan.upi.edu/


60

H. REVISI RKAT TAHUN 2018

1. Ruang Lingkup Revisi RKAT

Ruang lingkup perubahan RKAT meliputi: a. Revisi besar

Revisi ini digunakan untuk melakukan revisi kegiatan dalam satu kebijakan dan/atau antar kebijakan, yang meliputi: program, kegiatan, jadwal, dan alokasi belanja.

b. Revisi kecil Revisi ini hanya digunakan untuk melakukan perubahan/penyesuaian jadwal pelaksanaan dan akun dalam kegiatan yang sama.

2. Ketentuan

Revisi RKAT dapat dilakukan hanya dalam kondisi yang mengharuskan adanya perubahan dengan memperhatikan prasyarat sebagai berikut:

a. Tidak mengubah pagu yang telah dialokasikan; b. Revisi RKAT bukan untuk memenuhi kepentingan penyelesaian

pertanggungjawaban kegiatan; c. Adanya kegiatan yang tidak bisa dilaksanakan sebagaimana yang

tercantum dalam RKAT, dengan alasan yang cukup kuat, realistis, dan dapat dipertanggungjawabkan;

d. Hal khusus yang mendapat persetujuan tertulis dari Rektor.

3. Jadwal

a. Revisi besar dilakukan pada Bulan Mei dan September. b. Revisi kecil dapat dilakukan maksimum 4 kali dalam setahun, dengan

catatan tidak melakukan revisi pada Bulan Desember.

4. Mekanisme

a. Pengajuan Revisi Besar RKAT unit kerja 1) Usulan revisi RKAT ditujukan kepada Rektor dengan tembusan

kepada Wakil Rektor Bidang Perencanaan, Pengembangan, dan Sistem Informasi, Wakil Rektor Bidang Keuangan, Sumber Daya, dan Administrasi Umum, Direktorat Perencanaan dan Pengembangan, dan Direktorat Keuangan;

2) Usulan revisi RKAT unit kerja menggunakan form revisi yang telah ditetapkan (Lampiran 14);


61

3) Setelah ada persetujuan tertulis dari Rektor, Direktorat Perencanaan dan Pengembangan dan Direktorat Keuangan melakukan penelaahan usulan revisi RKAT unit kerja;

4) Usulan revisi RKAT unit kerja yang telah ditelaah selanjutnya disampaikan ke Rektor untuk disahkan.

b. Pengajuan Revisi Kecil RKAT unit kerja 1) Usulan revisi RKAT ditujukan kepada Direktorat Perencanaan dan

Pengembangan dan tembusan ke Direktorat Keuangan; 2) Usulan revisi RKAT unit kerja menggunakan form revisi yang telah

ditetapkan. (Lampiran 14); 3) Direktorat Perencanaan dan Pengembangan dan Direktorat

Keuangan melakukan penelaahan usulan revisi RKAT unit kerja; 4) Usulan revisi RKAT unit kerja yang telah ditelaah selanjutnya

disampaikan ke unit kerja.

(Bagan prosedur revisi RKAT, Lampiran 12)

I. PENGENDALIAN DAN PENGAWASAN

1. Pengendalian dan Pengawasan

Berdasarkan PP No. 15 Tahun 2014 tentang Statuta UPI Pasal 51 ayat (2) sistem pengendalian dan pengawasan internal UPI dilaksanakan dengan berpedoman pada prinsip: taat asas, akuntabilitas, transparansi, objektivitas, jujur, dan pembinaan; dan ayat (3) sistem pengendalian dan pengawasan internal UPI memiliki tujuan: a. Menjamin pengelolaan keuangan dan aset yang akuntabel; b. Menjamin efisiensi pendayagunaan sumber daya; dan c. Menjamin akurasi data dan informasi sumber daya untuk pengambilan

keputusan.

Unit pelaksana pengawasan ditegaskan dalam Peraturan MWA Nomor 03/PER/MWA UPI/2015 tentang Peraturan Pelaksanaan Peraturan Pemerintah Nomor 15 tahun 2014 tentang Statuta Universitas Pendidikan Indonesia sebagaimana telah diubah keduakalinya dengan Peraturan MWA Nomor 01/PER/MWA UPI/2017 tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan MWA Nomor 03/PER/MWA UPI/2015 tentang Peraturan Pelaksanaan Peraturan Pemerintah Nomor 15 Tahun 2014 tentang Statuta Universitas Pendidikan Pasal 113 ayat (1) Pelaksanaan pengendalian dan pengawasan


62

internal UPI dilakukan oleh satuan audit internal dan/atau sebutan lainnya yang menjalankan tugas dan fungsi pengawasan nonakademik untuk dan atas nama Rektor; dan ayat (2) Pengawasan mencakup tindakan preventif (pencegahan) melalui penetapan standard operating procedure (SOP) dan tindakan pengawasan korektif melalui pemeriksaan yang dilakukan oleh satuan audit internal dan/atau sebutan lainya terhadap setiap kegiatan nonakademik di setiap unit kerja.

2. Audit Bidang Keuangan, Akademik, dan Sumber Daya

Dalam melaksanakan tugasnya Satuan Audit Internal (SAI) melakukan kegiatan audit berdasarkan kebijakan audit internal yang ditetapkan oleh Komite Audit. Sesuai PP 15 Tahun 2014 tentang Statuta UPI, Pasal 22 ayat (1) Komite Audit bertugas: a. Menetapkan kebijakan audit internal bidang nonakademik; b. Mengevaluasi hasil audit internal dan eksternal; c. Menyampaikan laporan evaluasi hasil audit internal dan eksternal

kepada MWA; dan d. Melakukan manajemen resiko dalam hal kerjasama usaha UPI dengan

pihak lain.

Dalam menjalankan fungsi pengawasan dan pengendalian SAI sebagai kepanjangan tangan Pimpinan Universitas dalam pengendalian implementasi RKAT, SAI menyusun rencana audit dan melakukan upaya pembinaan dan pencegahan (preventif). Kegiatan audit yang dilakukan antara lain: b. Menyusun dokumen manajemen resiko; c. Pembinaan dan pengawalan implementasi RKAT; d. Audit komprehensif (akademik, keuangan, dan sumber daya); f. Audit pengadaan barang/jasa; g. Audit cash opname; h. Mendampingi auditor eksternal;

Pelaksanaan audit pada bidang-bidang tersebut dilaksanakan oleh SAI UPI berdasarkan pada rambu-rambu yang dituangkan dalam ”Internal Audit Charter” yang telah ditetapkan Rektor bersama Majelis Wali Amanat. Apabila diperlukan Rektor dapat memberikan perintah kepada SAI untuk melakukan audit khusus sampai dengan kepada audit investigasi.


63

J. MONITORING DAN EVALUASI BERBASIS WEB

1. Sistem Pelaporan Kegiatan Kegiatan Monitor dan Evaluasi (Monev) atas pelaksanaan RKAT 2018 dilakukan oleh Divisi Perencanaan, Pemantauan, Evaluasi dan Pelaporan pada Direktorat Perencanaan dan Pengembangan dengan tujuan untuk melakukan pemantauan keterlaksanaan program, kegiatan, dan anggaran serta pencapaian kinerja implementasi RKAT 2018.

2. Mekanisme Pelaporan

Prosedur Monev dilakukan sebagai berikut: a. Setiap Unit Kerja di lingkungan UPI menyampaikan laporan

implementasi RKAT 2018 secara online melalui e-planning sesuai dengan jadwal yang ditentukan.

b. Ditrenbang c.q. Divisi Perencanaan, Pemantauan, Evaluasi, dan Pelaporan: 1) Mengevaluasi laporan yang masuk dari setiap unit kerja; 2) Menyiapkan laporan berkala untuk dijadikan dasar pengambilan

kebijakan lebih lanjut oleh Pimpinan Universitas; 3) Menyiapkan bahan-bahan untuk Laporan Tengah Tahun dan

Laporan Tahunan Universitas Tahun 2018; 4) Menyiapkan rencana penyusunan RKAT UPI tahun yang akan

datang (2019) berdasarkan hasil evaluasi terhadap kinerja tahun berjalan (tahun 2018).

Bandung, Desember 2017 Rektor,

Prof. Dr. H. R. Asep Kadarohman, M.Si. NIP 196305091987031002


64

LAMPIRAN - LAMPIRAN


65

Lampiran 1

SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN Nomor:

Kepada Yth. Direktur Keuangan di

Bandung

Sesuai dengan RKAT yang telah ditetapkan oleh Majelis Wali Amanat melalui Peraturan Nomor 7/PER/MWA UPI/2017 tanggal 28 November 2017, bersama ini kami ajukan permintaan pembayaran sebagai berikut:

Jumlah Pembayaran : Rp ………………… (dengan huruf)

yang diminta Untuk keperluan : Daftar Usulan Kegiatan MAK : Atas nama : Alamat : Jl. Dr. Setiabudhi No. 229 Bandung Mempunyai rekening : PT Bank BNI 1946 Cabang …………… Rek. No. …….. Dengan penjelasan

No Urut

Kegiatan MAK Bersangkutan

PAGU (Rp)

SPP s.d. yang lalu (Rp)

SPP ini (Rp)

Jumlah SPP s.d.

ini (Rp)

Sisa Dana (Rp)

Jumlah

Bandung, ________ Mengetahui: PPK, BPPc, ( …………………) ( ……………………) NIP. NIP.


66

Lampiran 2 UNIVERSITAS PENDIDIKAN INDONESIA

SURAT PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB BELANJA Nomor: ……………………….

Nama Unit Kerja : Jenis Belanja : MAK/Chart of Account : Kebijakan Renstra : Program : Kegiatan : Yang bertanda tangan di bawah ini PPK …………………… menyatakan bahwa saya bertanggung jawab penuh atas segala pengeluaran yang telah dibayar lunas oleh pemegang kas kepada yang berhak menerima dengan perincian:

No. Penerima No.NPWP Uraian Bukti

Jumlah Tanggal Nomor

Bukti-bukti belanja tersebut di atas disimpan sesuai ketentuan yang berlaku pada Universitas Pendidikan Indonesia untuk kelengkapan administrasi dan keperluan pemeriksaan aparat pengawasan fungsional. Demikian Surat Pernyataan ini dibuat dengan sebenarnya.

Bandung, ……………….

PPK, (…………………….) NIP.

Kasubbag Umper,

(……………...........) NIP.

BPPc,

(……........………...) NIP.

Penerima:

Divisi Anggaran dan Perbendaharaan,

(……………...........) NIP.

Divisi Akuntansi dan Pelaporan,

(……………...........) NIP.


67

Lampiran 3

SURAT PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB MUTLAK

Nomor : /...................../KU/2018

Yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama : .......................................... NIP : ......................................... Jabatan : ......................................... .........................................

Menyatakan dengan sesungguhnya, bahwa:

1. Atas pencairan RKAT sumber dana NonPNBP dengan Daftar Usulan Kegiatan sejumlah Rp .....................,- (.......................................................................... rupiah) akan dibayarkan sesuai dengan peruntukannya;

2. Selaku penanggungjawab kegiatan, kami bertanggungjawab penuh atas penggunaan dana tersebut di atas;

3. Bukti-bukti pembayaran sebagaimana tersebut pada poin 2 (dua) di atas, akan kami simpan dengan sebaik-baiknya guna kelengkapan administrasi keuangan dan keperluan lainnya;

4. Sanggup menyelesaikan Pertanggungjawaban tersebut paling lambat tanggal .................................

Demikian surat pernyataan ini kami buat dengan sesungguhnya.

Bandung,....................... Pimpinan Unit Kerja,

................................... NIP.............................


68

Lampiran 4

LAPORAN PENGGUNAAN DANA Periode : ………………………………

Unit Kerja : ……………………………………….

No. Akun Kebijakan dan Anggaran Realisasi

Nama Akun (Rp) Bulan ini s.d. Bulan ini

Pendidikan

- Honor

- ………..

Catatan : 1. Penyusunan Laporan penggunaan dana Bandung, ………………

harus berdasarkan Kebijakan Renstra UPI 2016-2020 2. Laporan Penggunaan Dana berdasarkan PPK,

anggaran NonPNBP, disampaikan kepada Dir. Keu dan Satuan Audit Internal setiap tgl 10 bulan berikutnya

3. Laporan Anggaran DIPA diatur tersendiri ( …………………………) menurut Sistem Akuntansi Instansi (SAI).


69

Lampiran 5 Form LKK (Laporan Kas Kecil)

UNIVERSITAS PENDIDIKAN INDONESIA Unit Kerja : …………………………………… Nomor : Lampiran : Perihal : Laporan Kas Kecil Kepada Yth. Direktur Keuangan UPI U.p. Kepala Divisi Akuntansi dan Pelaporan di Bandung Dengan ini kami sampaikan Laporan Kas Kecil (LKK) sebagai pertanggungjawaban untuk dimintakan kembali, Unit kerja : Sumber Dana : Dana Non PNBP / DIPA (APBN)* Bulan : Tahun Anggaran : Dengan perincian :

No Program Renstra

Jenis Pengeluaran Nominal Kuitansi

Jumlah

Pajak yang telah dipotong/dipungut: PPh Pasal 21 Rp ……………. PPh Pasal 22 Rp ……………. PPh Pasal 23 Rp ……………. PPN Rp ……………. Jumlah Rp …………….

Bandung,................. PPK,

( ……………………………. ) * Coret yang tidak perlu NIP.


70

Lampiran 6 Form SP (Surat Penolakan)

UNIVERSITAS PENDIDIKAN INDONESIA DIREKTORAT KEUANGAN

SURAT PENOLAKAN

No. : Dari : Kepala Divisi Akuntansi dan Pelaporan Untuk : Berdasarkan hasil verifikasi yang telah dilakukan oleh Divisi Akuntansi dan Pelaporan atas pertanggungjawaban tanggal ……………………… dengan ini kami sampaikan rincian dokumen yang “TIDAK SAH” untuk dibayarkan sebagai penggantian dana kas kecil dan mohon segera diperbaiki.

NO TANDA BUKTI YANG TIDAK SAH KESALAHAN NOMINAL

Bandung, Kepala Divisi Akuntansi dan Pelaporan

( ……………………..……. ) NIP


71

Lampiran 7 Form SR (Surat Rekomendasi)


SURAT REKOMENDASI

No. : Dari : Kepala Divisi Akuntansi dan Pelaporan Untuk : Bendahara Pengguna Berdasarkan hasil verifikasi yang telah dilakukan oleh Divisi Akuntansi dan Pelaporan atas pertanggungjawaban tanggal ……………………… dengan ini kami sampaikan rincian dokumen yang “SAH” untuk dibayarkan sebagai penggantian dana kas kecil dari: Unit kerja : Bulan : Sumber Dana : Dana Non PNBP / DIPA (APBN)*

URAIAN PERTANGGUNGJAWABAN HASIL VERIFIKASI

Tanda Bukti/Kuitansi ………………………...Lembar ………….……….Lembar

Jumlah Nominal Rp …………………………….. Rp ………….……………

Terbilang : …………………………………………………………………………

Bandung,

Kepala Divisi Akuntansi dan Pelaporan

( ……………………..……. ) NIP


72

Lampiran 8 Form SPTR (Surat Perintah Transfer Rekening)


SURAT PERINTAH TRANSFER REKENING

No. : Kepada Yth. Bank BNI 46 Cabang UPI Di Bandung Harap saudara tranfer/kirimkan uang seperti tersebut di bawah ini atas beban rekening kami, Nomor : Sebesar : Penerima : Bank/Rek. No : Keperluan : Kami menunggu konfirmasi dari saudara tentang pelaksanaan transfer/pengiriman uang tersebut.

Bandung, ………………………

Bendahara Pengguna

( ……………………………….. ) NIP.


73

Lampiran 9 Form PPKK (Permintaan Pengeluaran Kas Kecil) Form ini hanya digunakan di lingkungan unit kerja masing-masing

UNIVERSITAS PENDIDIKAN INDONESIA Unit Kerja :

SURAT PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL Nomor : Tanggal : Dengan ini kami mengajukan permintaan dana kas kecil,

Untuk kegiatan : Dengan program : Sebesar : Terbilang : Keterkaitan program tersebut dengan program kegiatan (Renstra) nomor ………………. (haraf diisi sesuai dengan nomor urut Renstra UPI)

Disetujui, PPK (…………………….. ) NIP

Dibayarkan, BPPc (…………………….. ) NIP

Pengguna Dana Kas Kecil (…………………….. ) NIP


74

Lampiran 10

UNIVERSITAS PENDIDIKAN INDONESIA SURAT PERINTAH MEMBAYAR

Nomor : ……............... Tanggal : …………. Bendahara Pengguna Dana Non PNBP agar melakukan pembayaran sejumlah Rp ………………… ( ……………………………………….) Cara Bayar : RUTIN / BPPTN bh Nomor SPP : Tanggal SPP : Unit Kerja : Tahun Anggaran : 2018

No. Urut

KEBIJAKAN DALAM RKAT

PAGU DALAM

RKAT (Rp)

SPM DUK s.d. YANG

LALU (Rp)

SPM DUK INI

(Rp)

JUMLAH s.d. DUK

INI (Rp)

SISA DANA (Rp)

1 2 3 4 5 6 7

1

2

3

4

5

6

JUMLAH

%

Tanggal: Pejabat Penandatangan SPM, _______________________


75

Lampiran 11 B

UK

U

KA

S

UM

UM

B

ula

n :

…

……

……

……

……

……

..

PE

NG

EL

UA

RA

N

Jum

lah (

Rp)

(5)

Pad

a h

ari

ini …

……

tang

gal …

……

.. B

uku K

as U

mum

ditutu

p d

en

gan k

eada

an/p

osis

i buku s

ebag

ai beri

kut

:

…..

, …

……

.

Ben

da

hara

(B

PP

)

……

……

……

……

……

…

Jenis

B

ara

ng

(4)

Dis

ebabka

n

ole

h

……

….

No.

Bukti

(3)

Ura

ian

(2)

Jum

lah

Pen

gelu

ara

n

Sald

o a

khir

bula

n

Jum

lah P

enutu

pa

n

Rp …

……

……

..

Rp …

……

……

..

Rp …

……

……

..

Tan

gg

al

(1)

Unit

Kerj

a

: _

___

__

__

__

__

___

__

Fakultas/U

PT

/Lem

bag

a

: _

___

__

___

__

__

__

_

PE

NE

RIM

AA

N

Jum

lah (

Rp)

(4)

Jum

lah

Perb

ed

aa

n

No.

Bukti

(3)

Rp

……

……

….

Rp

……

……

….

Ura

ian

(2)

Jum

lah P

eneri

ma

an

Jum

lah P

enutu

pa

n

Sald

o B

uku K

as U

mum

Terd

iri dari

:

Sald

o B

ank

Sald

o K

as T

unai

Men

geta

hui K

epala

Unit K

erj

a

……

……

……

……

……

…

Tan

gg

al

(1)


76

BU

KU

PE

MB

AN

TU

K

AS

TU

NA

I

Jum

lah

……

……

……

…..

,……

……

……

….

BP

Pc

……

……

……

……

……

……

……

……

PP

h

21

PP

h

22

PP

N

Unit

Kerj

a

:

____

___

__

__

__

__

__

Fakultas/U

PT

/Lem

bag

a

: _

___

__

___

__

__

__

__

Ura

ian

Penyeto

ran

Tan

gg

al

NO

Jum

lah

PP

h

21

PP

h

22

PP

N

Kep

ala

Unit K

erj

a

……

……

……

……

……

……

……

…

Ura

ian

Pen

eri

maa

n

Mengeta

hui,

Tan

gg

al

No

Lampiran 12


77

Lampiran 13

MEKANISME REVISI RKAT TAHUN 2018

UNIT KERJA

REKTOR

DIREKTORAT RENBANG DAN DIREKTORAT KEUANGAN

USULAN REVISI RKAT

RKAT REVISI 2018

PENGESAHAN REVISI RKAT

VERIFIKASI & PROSES

REVISI

RKAT

Diterima

Ditolak

PERSETUJUAN REVISI RKAT


78

Lampiran 14

PE

NC

AP

AIA

N K

INE

RJA

KE

GIA

TA

N (

PK

K)

BU

LA

N : _

______

____

TA

HU

N _

___

_

UN

IVE

RS

ITA

S P

EN

DID

IKA

N IN

DO

NE

SIA

Ou

tco

me

Bandung. _

___

____

____

__

Pim

pin

an U

nit K

erja

% T

hd

Ca

paia

n

Ta

rge

t

Re

nstr

a

______

____

____

____

Ca

paia

n T

ahu

n L

alu

Re

alis

asi

Re

ncan

a

Ou

tpu

t

%

Ke

terc

ap

aia

n

Re

ncan

a

Re

alis

asi

Re

ncan

a

Pro

se

s

Re

alis

asi

Re

ncan

a

UN

IT K

ER

JA

:

Inp

ut

Re

alis

asi

Re

ncan

a

Ke

bija

ka

n/P

rog

ram

/ K

eg

iata

n

No

.


79

Lampiran 15


80

Lampiran 16


81

Lampiran 17

Uni

t K

erja

:F

orm

1

BP

PT

N B

HN

onP

NB

PK

erja

sam

aL

ain-

lain

BP

PT

N B

HN

onP

NB

PK

erja

sam

aL

ain-

lain

BP

PT

N B

HN

onP

NB

PK

erja

sam

aL

ain-

lain

12

34

56

78

910

1112

1314

1516

Rin

cian

Keg

iata

n

Tah

un 2

018

Jum

lah

Jum

lah

NO

Keg

iata

nA

ngga

ran/

PA

GU

Ang

gara

n/P

agu

RK

AT

Reg

uler

RK

AT

Pen

ugas

anR

KA

T B

idan

g T

ugas


82

Lampiran 18


83

Lampiran 19


84

Lampiran 20


85

Lampiran 21

Un

it K

erj

a/Fa

kult

as/J

uru

san

/Pro

di:

Form

2

No

.U

nit

Ke

rja

An

ggar

an

(Rp

)

Pe

nga

juan

(Rp

)

Pe

nca

iran

(Rp

)

Re

alis

asi

(Rp

)

RE

KA

PIT

UL

AS

I A

NG

GA

RA

N

Ta

hu

n 2

01

8

JUM

LAH


86

Lampiran 22

Form 3

Unit Kerja:

PPh 21 PPh 22 PPh 23 PPN

1 Januari

2 Februari

3 Maret

4 April

5 Mei

6 Juni

7 Juli

8 Agustus

9 September

10 Oktober

11 November

12 Desember

Bandung, …………………..…2018

Pemegang Kas

Nama : ………………………………………………

Tanda tangan

PPK : ………………………………………………

Nama : ………………………………………………

Tanda tangan : ………………………………………………

* dike r jakan ole h Audite e

Jumlah

LAPORAN PAJAK

No. Bulan Keterangan

Subtotal Triwulan I

Akun Pajak

Subtotal Triwulan II

Subtotal Triwulan III

Subtotal Triwulan IV


87

Lampiran 23

Unit Kerja: Form 4

Penerimaan Pengeluaran Saldo Akhir

1 Januari

2 Februari

3 Maret

4 April

5 Mei

6 Juni

7 Juli

8 Agustus

9 September

10 Oktober

11 November

12 Desember

Bandung, …………………..…2018

Pemegang Kas

Nama : ………………………………………………

Tanda tangan

PPK : ………………………………………………

Nama : ………………………………………………

Tanda tangan : ………………………………………………


LAPORAN KAS

Mutasi

Subtotal Triwulan I




Jumlah

No. Bulan Saldo Awal


88

Lampiran 24

Unit Kerja: Form 5

Penerimaan Pengeluaran Saldo Akhir

1 Januari

2 Februari

3 Maret

4 April

5 Mei

6 Juni

7 Juli

8 Agustus

9 September

10 Oktober

11 November

12 Desember

Bandung, …………………..…2018

Pemegang Kas

Nama : ………………………………………………

Tanda tangan

PPK : ………………………………………………

Nama : ………………………………………………

Tanda tangan : ………………………………………………*Lampirkan rekening koran atau rekening bank


Jumlah

LAPORAN BANK

No. Bulan Saldo AwalMutasi

Subtotal Triwulan I





89

Lampiran 25

Form 6

Kuantitas (Q) Harga (Rp) Jumlah (∑)

Bandung, …………………..…2018

UMPER

Nama : ………………………………………………

Tanda tangan

PPK : ………………………………………………

Nama : ………………………………………………

Tanda tangan : ………………………………………………

*dikerjakan oleh Auditee

JUMLAH

ANGGARAN BARANG HABIS PAKAI

Unit Kerja/Fakultas/Jurusan/Prodi:

NO NAMA BARANGANGGARAN/PAGU


90

Lampiran 26

Form 7


Bandung, …………………..…2018

UMPER

Nama : ………………………………………………

Tanda tangan

PPK : ………………………………………………

Nama : ………………………………………………

Tanda tangan : ………………………………………………


JUMLAH

REALISASI BARANG HABIS PAKAI




91

Lampiran 27

Form 8


Bandung, …………………..…2018

UMPER

Nama : ………………………………………………

Tanda tangan

PPK : ………………………………………………

Nama : ………………………………………………

Tanda tangan : ………………………………………………


JUMLAH

ANGGARAN BARANG MODAL




92

Lampiran 28

Form 9


Bandung, …………………..…2018

UMPER

Nama : ………………………………………………

Tanda tangan

PPK : ………………………………………………

Nama : ………………………………………………

Tanda tangan : ………………………………………………


JUMLAH

REALISASI BARANG MODAL




93

Lampiran 29

UNIT

KERJ

A :....

........

........

....

Nomo

r

Pemb

ukua

n21

2223

2122

23

12

34

56

78

910

1112

1314

1516

1718

JUML

AHJU

MLAH

Tang

gal

BUKU

PEM

BANT

U PA

JAK

BULA

N :...

........

........

TAHU

N :...

........

........

SALD

OUr

aian

PPH

PPN

JUM

LAH

JUM

LAH

PENE

RIMAA

N

NoTa

ngga

lUr

aian

PPH

PPN

PENY

ETOR

AN

No


94

Catatan:


95

Catatan:

PEDOMAN IMPLEMENTASI RENCANA KERJA DAN ...dit-renbang.upi.edu/wp-content/uploads/2018/01/PEDOMAN...Pedoman Implementasi RKAT 2018 i PENGANTAR Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan (RKAT)

Documents