NAMA - publication.gunadarma.ac.idpublication.gunadarma.ac.id/bitstream/123456789/5881/1/PRESENTASI... · 1. Untuk mengetahui analisa system ACL terhadap pengujian efektifitas pengendalian

ANALISIS SISTEM AUDIT COMMAND LANGUAGE TERHADAP PENGUJIAN

EFEKTIFITAS PENGENDALIAN INTERN PADA PT. BANK TABUNGAN NEGARA, Tbk CABANG

PEMBANTU RAWALUMBU

NAMA : SUCI OKTA ANGELINA

NPM : 26209526

JURUSAN: S1-AKUNTANSI

LATARBELAKANG

Bagi perusahaan besar yang telah menggunakan sistem komputerisasi (IT), mereka juga

memerlukan suatu pemeriksaan yang menggunakan EDP (Elektronik Data Processing), yang mana

pemeriksaannya dilakukan dengan menginput data ke dalam komputer, lalu menyimpan data tersebut

untuk dapat digunakan kembali, sedangkan prosesnya dengan menggunakan media software dan

output yang diperoleh yaitu merupakan bentuk hasil cetakan (PrintOut), neraca, analisis laporan

keuangan yang ditampilkan dalam layar monitor, dsb. Dalam hal ini penggunaan EDP merupakan

suatu kebutuhan yang penting. Untuk itu pada Lembaga Keuangan seperti Bank ini juga mulai

melakukan pemeriksaan dengan menggunakan EDP disamping dengan penggunaan secara manual.

Karena diharapkan dapat meminimalisasi tingkat kesalahan yang dilakukan.

Untuk itu auditor harus mempelajari keahlian-keahlian baru untuk bekerja secara efektif dalam

suatu lingkungan bisnis yang dikomputerisasi. Keahlian-keahlian baru ini menyangkut mengenai

pemahaman konsep komputer dan desain sistem, pengetahuan mengenai bagaimana menggunakan

komputer untuk mengaudit dengan komputer.

Disini penulis sangat tertarik dengan adanya penggunaan audit EDP khususnya software ACL

(Audit Command language). Apakah penggunaannya sudah dapat membantu para auditor untuk

melakukan suatu proses auditing atau hanya akan menambah kerumitan karena dalam hal ini tidak

semua auditor dapat menguasai mengenai penggunaan dari pada EDP tersebut. Melihat

permasalahan diatas tema yang akan saya kemukakan adalah “ANALISIS SISTEM AUDIT

COMMAND LANGUAGE TERHADAP PENGUJIAN EFEKTIFITAS PENGENDALIAN INTERN

PADA PT. BANK TABUNGAN NEGARA, Tbk CABANG PEMBANTU RAWALUMBU“.

RUMUSAN DAN BATASAN MASALAH

Rumusan Masalah : Penggunaan EDP Audit Dalam Pemeriksaan Independen

Pada Bank BTN

1. Bagaimana menganalisa system ACL terhadap pengujian

efektifitas pengendalian intern ?

2. Apakah hasil analisa system ACL lebih efektif pengendaliannya

pada Bank tersebut ?

Batasan Masalah

Dalam penulisan Ilmiah ini penulis membatasi masalah pada pengujian

efektifitas pengendalian intern dengan menggunakan system ACL. Data yang

digunakan dalam penulisan ilmiah ini adalah data nasabah tahun 2011 Bank

BTN Cabang Rawalumbu, Bekasi.

TUJUAN PENELITIAN

Dalam penulisan ini berdasarkan dengan rumusan masalah diatas

maka tujuan dari penulisan ini adalah :

1. Untuk mengetahui analisa system ACL terhadap pengujian

efektifitas pengendalian intern

2. Untuk mengetahui hasil perbandingan analisa ACL dengan

system yang dijalankan sebelumnya agar pengujiannya efektif

METODE PENELITIAN

Obyek Penelitian

Tempat yang menjadi obyek penelitian adalah PT. Bank Tabungan Negara

Kantor cabang Rawalumbu yang terdapat didaerah Bekasi Timur tepatnya Jl.

Trisatya No.2 Rawalumbu yang mana Bank tersebut telah menggunakan suatu

sistem komputerisasi EDP dalam melakukan suatu proses auditing. Sehingga

tentunya akan sangat membantu dalam hal meneliti dan mengamati mengenai

proses penggunaan EDP tersebut.

Data / Variabel

Dalam bahasan mengenai penggunaan EDP ini data yang akan digunakan

adalah data Primer yaitu berupa hasil wawancara dengan auditor EDP

mengenai proses pelaksanaan audit EDP tersebut.

PEMBAHASAN

Data Dan Profile Objek Penelitian

PT.Bank Tabungan Negara, Tbk Kantor Cabang Pembantu Rawalumbu beralamat Jl. Trisatya No.2 Rawalumbu, Bekasi 17115 yang mana KCP Rawalumbu secara struktur organisasi dibawah Kantor Cabang BTN Bekasi yang terletak di Jl. Jend. Sudirman No.19, Bekasi 17143. Data yang digunakan untuk melakukan audit terhadap KCP Rawalumbu terdiri dari beberapa data master yang diperoleh dari KCP tersebut, yaitu:

- CDMAST, adalah data master Deposito

- DDMAST, adalah data master Tabungan dan Giro

- CIFMAST, adalah data master CIF (data nasabah)

- LNMAST, adalah data master kredit

Dari data master di atas, maka dapat penulis kelompokkan hasil pembahasan sebagai berikut :

Dana Pihak Ketiga :

- Deposito

- Tabungan

- Giro

Kredit :

- Kredit Advance Payment

- Kredit Pemilikan Rumah (KPR)

PROSEDUR PEMERIKSAAN

ANALISIS

Berdasarkan hasil pemeriksaan terhadap data master DPK (Dana Pihak Ketiga), data master nasabah dandata master Kredit bahwasanya terdapat kelemahan dalam pengendalian internal terhadap integritasdata tersebut, seperti telihat sebagai berikut:

DPK (Dana Pihak Ketiga)

Deposito Tidak Kena Pajak

Berdasarkan pemeriksaan terhadap CDMAST dengan menggunakan ACL, dilakukan langkah-langkahaudit sbb:

1. Memasukan data CDMAST kedalam ACL dengan cara menginput table baru dengan nama file

CDMAST_CAB yang terdiri dari beberapa field seperti:

- ACCTNO (Nomor Rekening)

- SNAME (Nama Nasabah)

- CIFNO (Nomor CIF – Customer Identification File)

- CBAL (Saldo)

- WHCODE (Kode Pajak)

- STATUS (Status rekening)

2. Mengolah data tersebut dengan menggunakan formula :

OPEN CDMAST_CAB

EXTRACT RECORD IF (WHCODE <> 1) AND STATUS = 1

3. HASIL

ACCTNO SNAME CIFNO CBAL WHCODE

1501400052020 ELVITA CAHYANINGTIAS E456533 10,000,000 0

1501400042512 MULIATER SIMBOLON M082172 100,000,000 0

1501400042520 KOSASIH K018916 20,000,000 0

1501400042554 BERNARD P D SIANIPAR B022259 20,000,000 0

1501400042601 SRI ASMARANI S882449 50,000,000 0

Tabungan Saldo Minus

Berdasarkan pemeriksaan terhadap DDMAST dengan menggunakan ACL, dilakukanlangkah-langkah audit sbb:

1. Memasukan data DDMAST kedalam ACL dengan cara menginput table baru dengan

nama file DDMAST_CAB yang terdiri dari beberapa field seperti:




- CBAL (Saldo)



OPEN DDMAST_CAB

EXTRACT RECORD IF (CBAL < 0) AND STATUS = 1

3. HASIL

ACCTNO SNAME CIFNO STATUS CBAL

1501500495322 YUNIAWAN WAHYU NUGRO Y024176 1 -26,000

21301510012201 NING WIJAYANTI N522116 1 -11,600

1501500735007 SUJONO SG79885 1 -134,012

1501500583222 CARDI C008375 1 -207,490

1501500655338 ANDI JUNAEDI A915633 1 -786,851

1501500766294 MOHAMMAD ZEN MA15508 1 -11,544

1501500780565 SUDIRO SH34800 1 -35,481

1501500797376 DICKY RUSENO D643285 1 -50,000

1002801570035140 ETI FITRIANI DEWI E474661 1 -26,675

28701510006485 ADITYA HERMAWAN AC68541 1 -13,800

Giro Dibawah Saldo Minimal

Berdasarkan pemeriksaan terhadap CDMAST dengan menggunakan ACL, dilakukanlangkah-langkah audit sbb:

1. Memasukan data DDMAST kedalam ACL dengan cara menginput table baru dengan

nama file DDMAST_CAB yang terdiri dari beberapa field seperti:




- CBAL (Saldo)


- SCCODE (Jenis GIRO)


OPEN DDMAST_CAB

(((CBAL < 500000) AND (SCCODE = 'J1')) OR ((CBAL < 1000000) AND (SCCODE = 'J2')))AND

STATUS = 1

3. HASIL

ACCTNO SNAMESCCODE

CIFNOSTATUS

CBAL

47901300000014 YAYASAN MITRA KARYA J1

Y3936061

35,000

1501300007303 YUDI WAHYUDI J2

Y3948721

32,500

28401300000045 SALEH JAMAL SANAD J2

SJ399951

20,000

1501300006666 BERKAH CIPTAMANDIRI J1

B2508311

25,135

28401300000134 FIKRI ABDUL AL AZIZ J2

F2670281

26,900

Kredit

Kredit Advance Payment Bersaldo

Berdasarkan pemeriksaan terhadap LNMAST (Data Master Kredit) dengan menggunakan ACL, dilakukan langkah-langkah audit sbb:

1. Memasukan data LNMAST kedalam ACL dengan cara menginput table baru dengan nama file

LNMAST_CAB yang terdiri dari beberapa field seperti:





- ADVPMT (Kelebihan Angsuran)


OPEN LNMAST_CAB

EXTRACT FIELDS ACCTNO SNAME CIFNO STATUS ADVPMT IF (ADVPMT > 0) AND STATUS = 2

3. HASIL

ACCTNO SNAME STATUS ADVPMT CIFNO

1501010118892 BUDI SETIADI 2 728,600 B210781

1501020004156 ISMAN TEGUH 2 304,000 I031783

1501010011066 RONNY HARYANTO 2 434,300 R052166

1501010011074 WILLY DJAJA DJAPHAR 2 554,000 W021345

1501010011082 RACHMAT YASIN, DRS 2 278,900 R052167

1501010058597 ISKANDAR MUDA MD BAC 2 586,700 I031784

Kredit Pemilikan Rumah (KPR) Diatas Rp 50,000,000 Tidak SHT (Sertifikat Hak Tanggungan)

Berdasarkan pemeriksaan terhadap LNMAST (Data Master Kredit) dengan menggunakan ACL, dilakukan langkah-langkah audit sbb:

1. Memasukan data LNMAST kedalam ACL dengan cara menginput table baru dengan nama file

LNMAST_CAB yang terdiri dari beberapa field seperti:





- DRLIMT (Plafon Kredit)

- CADDOC (Jenis Pengikatan)


OPEN LNMAST_CAB

EXTRACT FIELDS BR_ ACCTNO ACTYPE SNAME CIFNO STATUS DRLIMT CFADOC_CAB.CADDOC IF DRLIMT >= 50000000 AND CFADOC_CAB.CADDOC = 'SHT'

3. HASIL

ACCTNO SNAME STATUS CIFNO DRLIMT CADDOC

1501010058602

REZA PANDIT

RASPATI 1 R052169 99,000,000 SHMHT

1501010011113 HARIYANTO 1 H041597 65,000,000 SHMHT

1501040000679 SUHERMAT 1 S159150 52,900,000 SHMHT

1501040000687 RACHMAWATI 1 R052170 75,500,000 SHMHT

1501030003124 MOCHAMAD YUSUF 1 M079173 70,200,000 SHMHT

1501030003132 MARIDIN SILITONGA 1 M079174 80,000,000 SHMHT

KESIMPULAN

KESIMPULAN

Berdasarkan penelitian yang dilakukan maka penulis dapat mengambil kesimpulan sebagai berikut:

1. Dalam penelitian ini penulis menggunakan software ACL versi 8 untuk menguji efektifitaspengendalian intern pada PT. Bank Tabungan Negara Persero, Tbk Cabang PembantuRawalumbu. Dari hasil pembahasan pada Bab IV maka penulis dapat mengambil kesimpulanbahwa, pengendalian intern pada bank tersebut dengan menggunakan software AuditCommand Language dapat diketahui bahwa pengendalian intern pada bank tersebut masihkurang. Jumlah nilai standart kas masuk yaitu deposito, tabungan dan giro, sama dengan kaskeluar yang berupa kredit advance payment dan kredit perumahan sebesar 50% : 50%.

2. Hasil analisa system ACL pada bank masih kurang efektif, karena hasil penilaian efektifitasmenunjukan bahwa bank memiliki pengendalian intern yang baik, tetapi terdapat beberapapenyimpangan yang tidak sesuai dengan ketentuan audit yaitu ditemukannya Deposito TidakKena Pajak, Tabungan Saldo Minus, Giro Dibawah Saldo Minimal, Kredit Advance PaymentBersaldo, dan Kredit Pemilikan Rumah (KPR) Diatas Rp 50,000,000 Tidak SHT (Sertifikat HakTanggungan).

SARAN

SARAN

Berdasarkan penelitian yang dilakukan dan kesimpulan-kesimpulan yang telah dikemukakan

sebelumnya, penulis dapat memberikan saran yaitu :

1. Kelemahan ACL hanya dapat menganalisa dalampembahasannya

dana pihak ketiga yaitu deposito, tabungan dan giro, dan kredit

yaitu kredit advance payment dan kredit perumahan (KPR) tetapi

tidak menganalisa pendapat nasabah sehingga perusahaan harus

mengantisipasinya jika ada hal-hal yang berhubungan dengan

nasabah.

2. Proses pengendalian ACL hanya dapat membandingkan kas

masuk dengan kas keluar, sedangkan untuk penyaluran kredit

yang lain tidak dapat digunakan.

3. Pengujian efektifitas ini adalah berbasis computer, maka untuk struktur

pengendalian prosedur terabaikan karna minimnya backup/salinan data.

Sehingga perusahaan harus membuat backup/salinan data untuk

menghindari agar data yang telah diolah tidak hilang.

NAMA - publication.gunadarma.ac.idpublication.gunadarma.ac.id/bitstream/123456789/5881/1/PRESENTASI... · 1. Untuk mengetahui analisa system ACL terhadap pengujian efektifitas pengendalian

Documents