Home >Documents >Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

Date post:15-Oct-2015
Category:
View:138 times
Download:11 times
Share this document with a friend
Transcript:
  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    1/92

    Pembukuan

    DEPARTEMEN

    PEKERJAAN

    UMUMDirektorat Jenderal Cipta Karya

    CMODUL KHUSUS KOMUNITAS

    Unit Pengelola Keuangan

    PNPM Mandiri Perkotaan

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    2/92

    Modul 1 Memahami Pentingnya Pembukuan 1

    Kegiatan 1: Analisa Kasus Pentingnya Pembukuan 2

    Kegiatan 2: Curah Pendapat Tujuan dan Manfaat Pembukuan 3

    Modul 2 Sistem Pembukuan Unit Pengelola Keuangan 7

    Kegiatan 1 : Diskusi prinsip prinsip dan tahapan pelaksanaan pembukuan 8

    Kegiatan 2 : Penjelasan Formular formular yang digunakan di UPK 10

    Modul 3 Praktek Pembukuan UPK 15

    Kegiatan 1 : Berlatih Pembukuan UPK 16

    Modul 4 Sosialisasi laporan keuangan 88

    Kegiatan 1 : Diskusi Sosialisasi laporan keuangan 89

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    3/92

    1

    Modul 1

    Topik: Memahami Pentingnya Pembukuan

    1. Peserta memahami pentingnya melakukan pencatatan setiap transaksi dalampembukuan

    2. Peserta memahami pengertian pembukuan

    3. Peserta memahami tujuan dan manfaat pembukuan

    4. Peserta memahami siapa yang harus melakukan pencatatan dalam pembukuan

    Kegiatan 1 : Analisa kasus pentingnya pembukuan

    Kegiatan 2 : Curah pendapat tujuan dan manfaat tujuan

    2 Jpl ( 90 )

    1. Lembar Kasus BPD Ungkap Penyimpangan BLM Desa PdKB

    2. Pedoman teknis Pembukuan

    Kertas Plano Kuda-kuda untuk Flip-chart

    Metaplan

    Papan Tulis dengan perlengkapannya

    Spidol, selotip kertas dan jepitan besar

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    4/92

    2

    Analisa Kasus Pentingnya Pembukuan

    1) Buka pertemuan dengan salam singkat dan sampaikan bahwa kita akan memulai temaMemahami Pentingnya Pembukuan kemudian uraikan apa yang ingin dicapai padamaodul ini :

    1. Peserta memahami pentingnya melakukan pencatatan setiap transaksi dalam pembukuan

    2. Peserta memahami pengertian pembukuan

    3. Peserta memahami tujuan dan manfaat pembukuan

    4. Peserta memahami siapa yang harus melakukan pencatatan dalam pembukuan

    2) Jelaskan kepada peserta bahwa kita akan memasuki kegiatan pertama, diskusi pentingnyapembukuan.

    3) Bagikan Lembar kasus BPD Ungkap Penyimpangan BLM Desa PdKB kepada peserta,dan ajaklah untuk membacanya.

    4) Bagilah peserta menjadi beberapa kelompok, ajaklah setiap kelompok untuk membahas :

    a. Apa saja penyalahgunaan dana yang telah dilakukan oleh BKM PKM desa pdKB?

    b. Dari mana sumber data penyalah gunaan dana tersebut diungkap?c. Pembelajaran apa yang bisa diambil dari kasus tersebut ?

    5) Berilah kesempatan kepada setiap wakil kelompok untuk menyampaikan hasil diskusinya, danfasilitasi terjadinya dialog diantara peserta untuk menemukan jawaban yang sebenarnya.

    6) Lakukan dialog dengan peserta apa pengertian dari pembukuan?, mengapa pembukuan ituharus dilakukan?. Bagaimana akibatnya kalau transaksi tidak dicatatkan dalam pembukuan?.

    7) Tulislah seluruh jawaban peserta di dalam kertas plano.

    8) Simpulkan bersama dan berilah penguatan.

    9) Lanjutkan ke kegiatan 2.

    Pembukuan merupakan kegiatan menyajikan seluruh transaksi keuangan UPK selama satuperiode pembukuan tertentu ke dalam Laporan Keuangan, hal ini penting dilakukan sebagaiwujud dari akuntabilitas pengelolaan keuangan, karena dengan melakukan pembukuan

    seluruh transaksi akan diketahui penggunaannya dengan baik.

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    5/92

    3

    Curah Pendapat Tujuan dan Manfaat Pembukuan

    1) Sampaikan kepada peserta bahwa kita akan memasuki kegiatan 2, yaitu diskusi tujuan danmanfaat pembukuan.

    2) Jelaskan bahwa pada kegiatan pertama telah dibahas mengenai pentingnya pembukuan UPK,sehingga pembukuan bukanlah kegiatan yang formalitas, atau hanya karena memenuhikebutuhan proyek, melainkan untuk melindungi dana masyarakat agar dikelola dengan baik.

    3) Lakukanlah curah pendapat dengan peserta, mengenai apa saja tujuan dilakukannyapembukuan ?

    4) Berilah kesempatan kepada sebagian besar peserta untuk menyampaikan pendapatnya, dan

    fasilitasi terjadinya saling menanggapi diantara pendapat peserta.

    5) Simpulkan hasil curah pendapat.

    6) Kemudian lakukan dialog dengan peserta, kapan pembukuan itu harus dilakukan?, tulislahseluruh jawaban peserta dalam kertas plano.

    7) Simpulkan bersama dan berilah kesempatan kepada peserta untuk bertanya.

    Tujuan utama kegiatan pembukuan adalah agar seluruh transaksi keuangan dalam UPKdapat didokumentasikan sesuai dengan urutan peristiwa atau kejadian dan besarannya,

    sehingga dapat disajikan dalam laporan keuangan dengan benar dan berguna bagi pihak-pihak yang membutuhkan.

    Tujuan Khusus Laporan Keuangan UPK adalah :

    1. Untuk memberikan informasi keuangan yang dapat dipertanggung jawabkan mengenaiaktiva (kekayaan), kewajiban (hutang) dan modal UPK.

    2. Untuk memberikan informasi keuangan dan membantu para pemakai laporan keuangandalam menilai potensi serta kemampuan UPK dalam memperoleh keuntungan

    3. Untuk mengungkapkan sejauh mungkin informasi lain yang berhubungan denganlaporan keuangan yang relevan, sesuai kebutuhan para pemakai laporan.

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    6/92

    4

    8) Tutup materi dan ucapkan terima kasih.

    Pada dasarnya UPK didirikan untuk waktu yang tidak terbatas. Akan tetapi untuk dapatmempertanggungjawabkan kinerjanya UPK perlu menyediakan informasi yang berupalaporan secara berkala. Oleh karena itu UPK juga perlu menetapkan periode akuntansinya

    yaitu tahun takwim dimulai pada tanggal 1 Januari sampai dengan tanggal 31 Desembertahun yang sama. Sedangkan untuk memantau perkembangan kinerjanya periodeakuntansi ini dapat dialokasikan dalam periode, triwulan, bulanan dan harian.

    Dengan periode akuntansi tersebut UPK wajib menyediakan Laporan Keuangan (Neraca danLaba Rugi) sekurang-kurangnya 1 kali setiap akhir tahun, namun untuk kepentinganmanajemen UPK wajib menyediakan Laporan Keuangan minimal setiap akhir bulan,selambat-lambatnya tanggal 5 bulan berikutnya.

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    7/92

    5

    Tangerang, 20 Juni 2005

    BPD Ungkap Penyimpangan BLM Desa PdKB

    BANTUAN Langsung Masyarakat (BLM), secara umum, diartikan sebagai stimulan bagi seluruhmasyarakat kelurahan/desa sasaran atas keikutsertaannya dalam proses pembelajaran siklus dalamP2KP. Selain itu, BLM ini hendaknya dimanfaatkan semata-mata untuk kebutuhan masyarakatsesuai prioritas dalam Program Jangka Menengah Program Penanggulangan Kemiskinan (PJMPronangkis), tak terkecuali yang seharusnya berlaku di desa PdKB, sebagai salah satu wilayahsasaran P2KP 1/2.

    Namun kenyataannya, dari 1.298 BKM untuk P2KP 1/2, ada salah satu bias pelaksanaan lapangyang terjadi di BKM PKM, desa PdKB, kecamatan PdA, kabupaten Tangerang, Banten. Denganalasan agar dapat memberi keuntungan yang besar kepada BKM, maka dana BLM yang sebesar Rp.250 juta, hampir separuhnya yakni sebesar Rp. 108.079.000,-, digunakan untuk membuka usahaBKM serta pinjaman pribadi anggota BKM.

    Berdasarkan aspirasi masyarakat yang disampaikan kepada Badan Perwakilan Desa (BPD)setempat, lembaga tersebut kemudian menindaklanjutinya dengan mengadakan rapat paripurnaBPD 1, pada tanggal 19 Februari 2005, dilanjutkan dengan rapat paripurna 2 pada tanggal 27Februari 2005. Hasilnya, forum merekomendasikan untuk memanggil pimpinan kolektif BKM untukmelakukan rapat dengar pendapat 1.

    Dalam rapat dengar pendapat 1 yang difasilitasi oleh Kepala Desa PdKB pada tanggal 26 Maret2005 tersebut, BKM belum menyerahkan laporan kerja dan laporan pembukuan sesuai yangdiminta BPD. Disamping itu, BKM tidak mengakui adanya pinjaman pribadi sesuai yang dituduhkan.BKM juga menjelaskan tentang usaha garmen BKM dengan beralasan bahwa usaha tersebut adalahupaya untuk merekrut tenaga kerja setempat, yang selama ini membutuhkan pekerjaan (padat

    karya).

    Pada tanggal 10 April 2005, setelah dilakukan pengecekan atas pembukuan UPK BKM, baruterungkap data-data pinjaman pribadi anggota BKM, termasuk pinjaman oleh Kepala Desa, yangdilakukan mulai tanggal 11 Juni 2004 hingga 28 Oktober 2004. Dalam data tersebut, terterapinjaman 3 orang anggota BKM, yakni Fz sebesar Rp. 114 juta, Inw sebesar Rp. 200 ribu, Mrsebesar Rp. 100 ribu, serta pinjaman oleh Kepala Desa sebesar Rp. 5 juta, ditambah pinjaman atasnama 4 warga, yakni Iw sebesar Rp. 300 ribu, Mb sebesar Rp. 500 ribu, Ind dan Tut sebesar Rp

    2.738.000,-.

    Di samping itu, berdasarkan data rekapitulasi kas BKM tanggal 12 Februari 2004 hingga 1 April2005, terjadi pula pengeluaran biaya operasional BKM yang demikian tinggi, seperti, biaya

    perbaikan kantor sebesar Rp. 250 ribu, biaya rapat BKM sebesar Rp. 1.735.000,-, biaya transportasisebesar Rp. 2.245.000,-, biaya kehormatan sebesar Rp. 300 ribu, THR sebesar Rp. 1.100.000,-,biaya laporan ke KMW sebesar Rp. 70.000,-, biaya transportasi penagih sebesar Rp. 1.098.000,-,biaya gadai kendaraan operasional sebesar Rp. 1.500.000,-, serta biaya foto copy sebesar Rp.513.000,-.

    Dengan terungkapnya data-data tersebut, tersingkap pulalah peminjaman pribadi atas nama Fz,yang digunakan untuk penyertaan modal sebesar Rp. 108.079.000,- sebagai alokasi usaha garmen,bekerjasama dengan istri seorang dokter, warga desa Pdkt. Sementara itu, Kepala Desa setempat,

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    8/92

    6

    Mab, dengan tegas membantah pinjaman tersebut. Saya tidak pernah meminjam dana BKMsebesar Rp. 5 juta, setelah saya selidiki, ternyata yang meminjam adalah istri saya, Ner. Tapi tidaksebesar itu, melainkan hanya Rp. 3,5 juta, itupun dengan jaminan BPKP motor, tegas Kepala

    Desa.

    Ihwal kenekadan Fz hingga berani dan sukses meminjam dana BKM sebesar itu, ternyata

    berdasarkan pada surat kuasa nomor 02/BKM.KM/PKB, tanggal 2 Juni 2004, yang dikeluarkan olehpimpinan kolektif BKM dan disetujui oleh 9 orang anggotanya. Adapun isi surat kuasa yangditandatangani koordinator BKM itu, berbunyi: (1) BKM menargetkan hasil jasa untuk tahunpertama operasional bidang keuangan minimal Rp. 40 juta; (2) Untuk mencapai target tersebut,dipandang perlu memberikan surat kuasa kepada Fz, agar yang bersangkutan dapat bekerja secaramaksimal dan profesional.

    Berdasarkan acuan data-data seperti tersebut diatas, pada tanggal 10 Mei 2005, BPD yangmewakili seluruh masyarakat desa PdKB, telah melaporkan penyimpangan/dugaan korupsi inikepada pihak terkait, yaitu: Komisi Pemberantasan Korupsi, Kapolda Metro Jaya serta KejaksanaanNegeri Tangerang. Adapun tembusannya ditujukan kepada: Presiden RI, Menteri PU, Bank Dunia,KMW 2 P2KP, DPRD, ICW serta aparat Pemda mulai tingkat kabupaten hingga desa.

    Menurut Suharto, Korkot kabupaten Tangerang KMW Ekstension P2KP 1 Banten, hingga saat ini,proses hukum tersebut sudah pada tahap pemanggilan saksi-saksi oleh Polres setempat. Walausekitar Rp. 17 juta, telah dikembalikan Faizin, namun proses hukum tetap berjalan. Demikian pulahalnya dengan dana bergulir ke KSM, masih tetap berjalan pula, ujarnya. Disamping itu, pihakkami juga akan mengusulkan melakukan audit yang akan lebih memperjelas data dan hal lainnyayang berkaitan dengan keuangan UPK BKM, tambah Suharto kepada Pusinfo per-telepon, padahari Jumat sore, 17 Juni 2005 lalu. (Sumber: hasil klarifikasi dan data BPD setempat, Heroe/Sarim;Yanti)

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    9/92

    7

    Modul 2

    Topik: Sistem Pembukuan Unit Pengelola Keuangan

    1. Peserta memahami prinsip-prinsip pembukuan UPK

    2. Peserta memahami tahapan pelaksanaan pembukuan UPK

    3. Peserta memahami jenis-jenis formulir yang dipergunakan dalam pembukuan UPK

    Kegiatan 1 : Diskusi prinsip-prinsip dan tahapan pelaksanaan pembukuan

    Kegiatan 2 : Penjelasan Formulir-formulir yang digunakan di UPK

    2 Jpl ( 90 )

    Bahan Bacaan:

    1. Sistem Pembukuan UPK

    2. Kegiatan Pembukuan UPK

    3. Pedoman Teknis Pembukuan UPK

    Kertas Plano Kuda-kuda untuk Flip-chart

    Metaplan

    Spidol, selotip kertas dan jepitan besar

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    10/92

    8

    Diskusi Prinsip-Prinsip dan Tahapan Pelaksanaan Pembukuan

    1) Buka pertemuan dengan salam singkat dan sampaikan bahwa kita akan memulai temaSistem Pembukuan Unit Pengelola Keuangan kemudian uraikan apa yang ingin dicapaipada modul ini :

    Peserta memahami prinsip-prinsip pembukuan UPK

    Peserta memahami tahapan pelaksanaan pembukuan UPK

    Peserta memahami jenis-jenis formulir yang dipergunakan dalam pembukuan UPK

    2) Sampaikan kepada peserta bahwa pada tema sebelumnya telah diuraikan pengertian dantujuan pembukuan, sekarang perlu kita bahas bersama bagaimana melakukan pembukuan.

    3) Jelaskan bahwa kita akan memasuki kegiatan 1, yaitu diskusi prinsip-prinsip dan tahapanpelaksanaan pembukuan.

    4) Bagikan kepada peserta bahan bacaan mengenai sistem pembukuan, ajaklah secara detailuntuk membaca bahan bacaan tersebut.

    5) Bagilah peserta menjadi beberapa kelompok, ajaklah mereka untuk membahas :

    a. Apa saja prinsip-prinsip pembukuan ?b. Bagaimana proses pembukuan UPK dilaksanakan?

    6) Berilah kesempatan kepada wakil kelompok untuk menyampaikan hasil pembahasannya.

    7) Simpulkan bersama hasil pembahasan tersebut, dan berilah penguatan.

    Prinsip prinsip pembukuan UPK :1. Kesatuan akuntansi

    2. Periode akuntansi3. prinsip harga perolehan4. penerapan pendapatan dan biaya

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    11/92

    9

    pnpm

    FLOW CHART PEMBUKUAN UPK

    Bukti Kas

    keluar/masuk

    Trsansaksi

    Ctt uang

    masukCtt uang

    keluar

    Buku

    Inventaris

    Buku kas

    harian

    Rincian

    Laba Rugi

    BB dan

    neraca saldo

    Bk Pend. dan

    biaya

    Neraca

    Laporankinerja

    Bukti pemindah

    bukuan

    1

    42 3

    5a 5b 5d

    5e

    6a

    6b

    7a 7b

    8

    Buku

    Bank

    Kartu

    tabungan KSM

    5fKartu pinjaman

    KSM

    Register Sisa

    Pinjaman 6cRegister

    Tabungan6d

    5c

    8) Berilah kesempatan kepada peserta untuk bertanya.

    9) Lanjutkan ke kegiatan 2

    Penjelasan Formulir-fomulir yang digunakan di UPK

    1) Sampaikan kepada peserta bahwa kita akan memasuki kegiatan 2, yaitu Penjelasan formulir-formulir yang digunakan di UPK.

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    12/92

    10

    2) Mintalah kepada peserta untuk menceritakan berdasarkan pengalamannya, formulir apa saja

    yang harus ada apabila kita melakukan pembukuan dengan baik?

    3) Tulislah seluruh pendapat peserta dalam kertas plano.

    4) Berilah penjelasan mengenai formulir-formulir yang harus ada di pembukuan UPK

    5) Berilah kesempatan kepada peserta untuk bertanya, dan membahas hal-hal yang masih belumdi pahami.

    6) Tutup materi dan ucapkan terima kasih.

    Formulir-formulir yang dipergunakanFormulir utama yang dipegunakan dalam kegiatan pembukuan UPK antara lainModel I A : Bukti Kas MasukModel I B : Bukti Kas KeluarModel I C : Bukti PemindahbukuanUPK-1 : Buku Harian KasUPK-2 : Buku Catatan Uang MasukUPK-3 : Buku Catatan Uang KeluarUPK-4A dan 4B : Kartu Pinjaman untuk UPK dan Kartu Pinjaman untuk

    Nasabah(KSM)

    UPK-0 : Buku BankUPK-5 : Buku Inventaris dan Harta Tetap:UPK-6 : Buku Besar dan Neraca SaldoUPK-7 : Buku Pendapatan dan BiayaUPK-8 : NeracaUPK-9 : Laba RugiUPK-10 : KolektibilitasUPK-11 : Register PinjamanUPK-12A dan 12 B : Kartu Tabungan KSM untuk UPK dan Kartu Tabungan

    KSM untuk nasabah (KSM)UPK-13 : Register TabunganUPK-14 : Perhitungan Tingkat Pengembalian dan Tingkat

    Tunggakan

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    13/92

    11

    SISTEM PEMBUKUAN UPK

    1. PRINSIP-PRINSIP PEMBUKUAN UPKSistem pembukuan UPK mengikuti prinsip-prinsip yang ada dalam standar akuntansikeuangan yang berlaku di Indonesia.

    a. Kesatuan AkuntansiSistem pembukuan menganut prinsip pemisahan kesatuan keuangan antara keuanganUPK dengan keuangan dari pihak-pihak yang berkepentingan dengan UPK (petugasUPK, Pengawas UPK, LKM/LKM dan keuangan pribadi masyarakat). Pemisahan dalamarti pengeluaran pribadi dari pihak-pihak yang berkepentingan tersebut tidak dapatdibukukan sebagai pengeluaran UPK, Sebaliknya pendapatan atau penerimaan pribadidari phak-pihak yang berkepentingan dengan UPK tidak boleh dimasukan sebagaipendapatan UPK.

    Demikian juga harus ada pemisahan yang jelas dan tegas antara harta milik UPKdengan harta pihak-pihak lain yang berkepentingan dengan UPK. Misalnya harta UPKharus dipisahkan dengan harta LKM/LKM dan harta pribadi petugas UPK.

    b. Periode AkuntansiPada dasarnya UPK didirikan untuk waktu yang tidak terbatas. Akan tetapi untuk dapatmempertanggungjawabkan kinerjanya UPK perlu menyediakan informasi yang berupalaporan secara berkala. Oleh karena itu UPK juga perlu menetapkan periodeakuntansinya yaitu tahun takwim dimulai pada tanggal 1 Januari sampai dengan tanggal31 Desember tahun yang sama. Sedangkan untuk memantau perkembangan kinerjanyaperiode akuntansi ini dapat dialokasikan dalam periode, triwulan, bulanan dan harian.Dengan periode akuntansi tersebut UPK wajib menyediakan Laporan Keuangan (Neracadan Laba Rugi) sekurang-kurangnya 1 kali setiap akhir tahun, namun untuk kepentingan

    manajemen UPK wajib menyediakan Laporan Keuangan minimal setiap akhir bulan,selambat-lambatnya tanggal 5 bulan berikutnya.

    c. Prinsip Harga PerolehanAktiva tetap atau aktiva lainnya yang diperoleh UPK harus dicatat sebesar nilai atauharga perolehan atau pertukaran pada saat terjadinya transaksi. Jadi tidakdiperkenankan UPK mengubah-ubah nilai aktiva sesuai dengan perubahan harga pasar.Misalnya UPK membeli tanah dengan harga pembelian sebesar Rp.500.000,- pada bulanyang lalu, ternyata saat ini (sebulan kemudian) ternyata harganya menjadi Rp.2.500.000,- maka pencatatannya diubah menjadi Rp. 2.500.000,- Demikian jugamisalnya UPK membeli kendaraan sepeda motor 2 bulan yang lalu seharga Rp.3.000.000,- kemudian karena sekarang harga sepeda motor turun menjadi Rp.2.000.000,- maka UPK mengubah pencatatn menjadi Rp. 2.000.000,-. Hal ini tidakdiperkenankan.

    d. Penetapan pendapatan dan biayaPenetapan pendapatan dan biaya yang diperoleh UPK dilakukan berdasarkan cash basis(dilakukan sesuai pada saat terjadinya transaksi) bukan berdasarkan acrual basis(pencatatan sekarang walau terjadinya pendapatan / biaya baru kemudian).Misalnya pendapatan jasa pinjaman dilakukan berdasarkan saat terjadinya pembayaran

    angsuran jasa pinjaman, bukan saat perhitungan besarnya jasa pinjaman (misalnya

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    14/92

    12

    untuk bunga anuitas jasa dihitung di awal realisasi, baru angsuran sudah dijumlahkanantara pokok + jasa dibagi frekuensi angsuran).

    2. PELAKSANA PEMBUKUAN UPK

    Pelaksana pembukuan UPK adalah Pembuku UPK yang karena tugasnya bertanggung jawabterhadap pengelolaan pembukuan UPK mulai dari pembuatan bukti-bukti pembukuan (Bukti KasKeluar, Bukti Kas Masuk, Bukti Pemindahbukuan) pencatatan ke dalam Buku Harian Kas bukujurnal, posting ke dalam buku besar, dan pembuatan laporan Neraca dan Laba Rugi).Tugas dan tanggung jawab Pembuku UPK harus terpisah secara tegas dengan tugas dan tanggungjawab Kasir sebagai pengelola kas UPK. Pembuku dan Kasir hanya dapat bersama-samabertanggung jawab dalam hal penyimpanan Kas UPK ke dalam peti besi (brankast) pada akhir haridan pengeluaran kas pada awal hari, dalam bentuk masing-masing memegang kunci berbeda untukpeti besi yang sama.Tugas pembuku dalam hal petugas UPK hanya terdiri dari 2 orang dapat dirangkap oleh ManajerUPK yang berwenang memutus permohonan pinjaman KSM. Sementara Kasir dapat merangkaptugas sebagai Petugas Pinjaman UPK yang bertanggung jawab sebagai pemeriksa dan penagihpinjaman

    3. PENGAWAS PEMBUKUAN UPK

    Pengawasan Pembukuan UPK dilakukan oleh (1) Manajer UPK, selaku atasan langsung petugas

    UPK, (2) Pengawas UPK, selaku pengawas fungsional yang diangkat oleh LKM.Secara detail kegiatan pengawasan baik yang dilakukan oleh Manajer UPK maupun oleh PengawasUPK dielaskan dalam kegiatan pengawasan Pembukuan UPK dalam bab 5 dibawah.

    4. PROSES PEMBUKUAN UPK

    Proses pembukuan UPK sampai penyajian laporan melalui beberapa tahap. Secara ringkas prosespembukuan disajikan dalam Gambar-1. Pada bagian bawah disajikan penjelasan singkatnya.

    a. Mendokumentasikan transaksi keuangan ke dalam Bukti Transaksi

    b. Mencatat transaksi keuangan ke dalam Buku Harian Kas, Buku Catatan Uang Masuk dan BukuCatatan Uang Keluar.

    c. Mengelompokkan atau mencatat semua transaksi yang sudah dibuku ke Buku Catat UangMasuk (MUPK-2) dan Catatn Uang Keluar (UPK-3) serta Bukti Pemindah Bukuan (Model-1C)kedalam Buku Besar (UPK-6), Buku Pendapatan dan Biaya (UPK-7) yang disebut denganposting

    d. Menentukan saldo - saldo Buku Besar diakhir periode dan menuangkan nya dalam NeracaSaldo

    e. Menyesuaikan saldo Buku Besar dengan informasi terakhir yang disebut dengan jurnalpenyesuaian

    f. Menentukan saldo buku besar setelah penyesuaiang. Menyusun Laporan Keuangan Neraca dan Laporan Laba Rugi baik harian, bulanan maupun

    tahunanh. Pada akhir tahun melakukan penutupan Buku Besar dengan menihilkan Saldo-saldo

    Pendapatan dan Biaya dengan memindahkan saldonya ke Laba Rugi.

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    15/92

    13

    Penjelasan Alur Pembukuan:

    1. Setiap transaksi keuangan harus dibuatkan dokumen untuk bukti pembukuan ( Bukti KasMasuk, Bukti Kas Keluar, dan atau Bukti Pemindah Bukuan)

    2. Bukti Kas Keluar/Masuk :2.a Bukti Kas masuk (Model 1A) sebelum dicatat Pembukudalam Buku Kas Harian (UPK-

    1)dan Catatan Uang Masuk(UPK-2)ditandatangani Kasir sebagai penerima uang danPenyetor

    2.b Bukti kas keluar (Model 1B) sebelum dibayar oleh Kasir dan dicatat Pembuku dalamBuku Kas Harian (UPK-1)dan Catatan Uang Keluar(UPK-3)selain ditandatanganioleh : Penerima uang, Kasir, Pembuku dan ditanda tangani/disetujui oleh pejabat yangberwenang sesuai ketentuan (misalnya Manajer UPK)Khusus untuk pengeluaran biaya seperti pembelian ATK, komunilasi termasuk pembelianinventaris dilampiri kuitansidari toko atau perusahaan penerima uang sebagai dokumensumber.

    Bukti Kas keluar untuk penyetoran kelebihan kas ke rekening Simpanan UPK di bankdilampirkan tanda penerimaan setoran dari bank.

    3. Bukti pemindahbukuan (Model -1C)sebelum dicatat dalam Buku Besar dan Neraca Saldo(UPK-6) atau Buku Pendapatan dan Biaya (UPK-7) ditandatangani Pembuku danManajer UPK

    4. Pembuku mencatat seluruh transaksi tunai baik penyetoran maupun pengeluaran kedalamBuku Kas Harian (UPK-1) dan secara langsung dapat melihat saldo kas setiap terjadi mutasi.

    5. Berdasarkan Bukti Kas masuk/Keluar dan Bukti Pemindah Bukuan pembuku mencatat :a. Bukti Kas masuk (Model 1A),dicatat pada:

    - Buku catatan uang masuk (UPK-2) dengan tinta hitam/biru sebelah Debet Kas dansebelah Kredit rekening lawannya.

    - Buku bank (UPK-0) untuk transaksi simpanan UPK di Bank, buku inventaris,(UPK-5)

    untuk transaksi Inventaris,kartu pinjaman (UPK- 10A dan UPK-10B) dan kartu tabungan

    (UPK-12A dan UPK-12B) untuk transaksi tabungan KSM, yang bermutasi sebelah Kredit

    dengan tinta hitam/biru

    b. Bukti Kas keluar dicatat pada :

    - Buku catatan uang keluar (UPK.3) dengan tinta hitam/biru sebelah Kredit Kas dan

    sebelah Debet rekening lawannya.

    - Buku bank (UPK-0) untuk transaksi simpanan UPK di Bank, buku inventaris,(UPK-5)

    untuk transaksi Inventaris,kartu pinjaman (UPK- 10A dan UPK-10B) dan kartu tabungan

    (UPK-12A dan UPK-12B) untuk transaksi tabungan KSM, yang bermutasi sebelah Debettdengan tinta hitam/biru

    c. Bukti Pemindah Bukuan (Model 1C) dicatat dengan tinta merah pada:

    - Buku Besar & Neraca Saldo (UPK-6)dan atau Buku Pendapatan & Biaya (UPK-7).

    - Buku bank (UPK-0) untuk transaksi simpanan UPK di Bank, buku inventaris,(UPK-5)

    untuk transaksi Inventaris,kartu pinjaman (UPK- 10A dan UPK-10B) dan kartu tabungan

    (UPK-12A dan UPK-12B) untuk transaksi tabungan KSM, yang bermutasi sebelah

    Debet/Kredit

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    16/92

    14

    Buku catatan uang masuk dan buku catatan uang keluar setiap hari kerja ditutup danmutasinya dijumlahkan

    6. Dari jumlah mutasi Buku Catatan Uang Masuk (UPK-2) dan Buku Catatan Uang Keluar (UPK-3)per rekening dicatat pada Buku Besar & Neraca (UPK-6) serta Buku Besar Pendapatan & Biaya(UPK-7) dengan tinta hitam/biru.

    Pencatatan dalam Buku Besar & Neraca serta Buku Pendapatan & Biaya yang bersumber daricatatan uang masuk sebelah Debet Kas dan sebelah kredit rekening lawannya, sedangkan yangbersumber dari Buku Catatatan Uang Keluar sebelah Kredit rekening Kas dan sebelah Debetrekening lawannya.

    7. Pencatatan pada Kartu Pinjaman dan Kartu Tabungan- Kartu pinjaman dibuat rangkap dua, yaitu UPK-4A untuk UPK dan UPK-4B untuk KSM

    peminjam dengan sumber pencatatan dari Bukti Kas Masuk, Bukti Kas Keluar dan BuktiPemindah Bukuan

    - Kartu Tabungan KSM dibuat rangkap dua, yaitu UPK-12A untuk UPK dan UPK-12B sebagaibuku tabungan untuk KSM penabung dengan sumber pencatatan dari Bukti Kas Masuk,Bukti Kas Keluar dan Bukti Pemindahbukuan

    -

    8. Setap akhir bulan pembuku mencatat pada :a. Register sisa pinjaman (UPK-11) yang bersumber dari mutasi pada kartu pinjaman (UPK-

    4A).b. Register tabungan (UPK-13) yang bersumber dari kartu tabungan (UPK-12A)

    9. Pada akhir bulan pembuku membuat laporan2 sesuai ketentuan yang berlaku yang bersumberdari Neraca, Laporan Laba-Rugi dan register sisa pinjaman maupun register tabungan

    Catatan :1. Untuk kegiatan Tutup Buku Akhir bulan

    Sebelum tutup buku akhir bulan dihitung pembebanan :1.a Biaya Penyusutan Aktiva tetap sesuai ketentuan yang berlaku (untuk inventaris

    disusutkan selama 60 bulan)1.b Biaya Cadangan Resiko Pinjaman dihitung berdasarkan selisih dari perhitungan cadanganyang harus ada pada bulan ybs dikurangi dengan cadangan yang telah ada, selisihnyadebet atau kredit akan menambah/mengurangi biaya cadangan penyusutan dengandibuatkan Bukti Pemindah Bukuan

    Perhitungan pembentukan cadangan berdasarkan kolektibilitas pinjaman sbb.: 1 % dari saldo Pinjaman lancar. 5 % dari saldo pinjaman DPK 15% dari saldo pinjaman Kurang lancar 50% dari saldo pinjaman Diragukan 100% dari saldo pinjaman Macet

    2. Pembukuan akhir Tahun

    2.a Dilakukan penihilan Saldo Biaya dan Saldo Pendapatan ke rekening Laba Rugi2.b Dilakukan penihilan rekening Laba Rugi ke dalam rekening Laba (Rugi) Tahun Berjalan.2.c Pada tahun berikutnya apabila diputuskan dibaginya laba (berdasarkan RWT) dilakukan

    jurnal pembagian tersebut dari Laba Tahun lalu.

    Untuk lebih memperjelas dan memudahkan dalam pelaksanaan operasional UPK di bidangpembukuan terlampir contoh penatakerjaan formulir pembukuan transaksi selama 2 (dua)bulan .

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    17/92

    15

    Modul 3

    Topik: Praktek Pembukuan UPK

    1. Peserta mampu melakukan pencatatan setiap transaksi di dalam pembukuan UPK

    2. Peserta mampu membuat laporan keuangan UPK dengan baik

    Berlatih Pembukuan UPK

    6 Jpl (270 )

    Pedoman Teknis Pembukuan

    Kertas Plano

    Kuda-kuda untuk Flip-chart

    Metaplan

    Papan Tulis dengan perlengkapannya

    Spidol, selotip kertas dan jepitan besar

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    18/92

    16

    Berlatih Pembukuan UPK

    1) Buka pertemuan dengan salam singkat dan uraikan kepada peserta bahwa kita akan memulaiModul berlatih pembukuan, Jelaskan tujuan dari modul ini.

    Peserta mampu melakukan pencatatan setiap transaksi di dalam pembukuan UPK

    Peserta mampu membuat laporan keuangan UPK dengan baik

    2) Jelaskan bahwa kita akan mempraktekkan bagaimana melakukan pembukuan dengan baik.

    3) Bagikan LK-1, dan ajaklah setiap peserta untuk membaca dan mengerjakannya.

    4) Awasi setiap peserta selama praktek berlangsung, dan berilah penjelasan kepada pesertaapabila ada yang masih belum paham.

    5) Bahas dan refleksikan hasilnya, tanyakan kepada peserta : apakah ada kesulitan dalammelakukan pembukuan?, dimana letak kesulitannya. Jelaskan agar peserta benar-benar paham.

    6) Tutup materi dan ucapkan terima kasih.

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    19/92

    17

    LK- 1 - CARA PENATAKERJAAN ADMINISTRASI PEMBUKUAN

    UPKUPK-BKM Banyu Biru , memulai kegiatan pada tanggal 1 Maret 2008 dengan transaksi

    pembukuan bulan Maret dan April 2008 sebagai berikut :

    Tanggal Transaksi /Mutasi Pembukuan

    01-03-2008 Diterima Modal Pinjaman Bergulir dari BKM sebesar Rp. 100.000.000,- danatersebut langsung ditransfer ke rekening UPK di Bank XDiterima tabungan untuk dana tanggung renteng dari KSM Bunga Mawar sebesarRp.100.000,- atas nama 5 anggota dan dari KSM Bunga Melati Rp. 160.000,- untuk8 anggota

    03-03-2008 Diambil Simpanan di Bank X sebesar Rp. 3.000.000,-

    Pembelian Percetakan sebesar Rp. 100.000,-

    Realisasi pinjaman KSM Bunga Mawar sebesar Rp. 2.500.000,- untuk 5 anggotajangka waktu 10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Kamboja Rp. 60.000,-

    06-03-2008 Diambil Simpanan di Bank X sebesar Rp. 4.000.000,-Realisasi pinjaman KSM Bunga Melati sebesar Rp. 4.000.000,- untuk 8 anggota @Rp. 500.000,- jangka waktu 10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Bunga Sedap Malam sebesar Rp. 70.000,-

    10-03-2008 Pengambilan simpanan UPK di Bank X sebesar Rp. 8.000.000,-

    Realisasi pinjaman KSM Bunga Kamboja sebesar Rp. 3.000.000,- untuk 6 anggotajangka waktu 10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Bunga Dahlia sebesar Rp. 100.000,-

    Realisasi pinjaman KSM Bunga Sedap Malam untuk 10 anggota @ Rp. 500.000,-

    jangka waktu 10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Bunga Anggrek sebesar Rp. 50.000

    13-03-2008 Pengambilan simpanan UPK di Bank X sebesar Rp. 5.000.000,-,-

    Realisasi pinjaman KSM Bunga Dahlia untuk 10 anggota a Rp. 500.000,- jangkawaktu 10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Bunga Bougenvile sebesar Rp. 150.000,-

    17-03-2008 Pengambilan Dana Simpanan UPK di Bank X Rp. 2.000.000,-

    Realisasi pinjaman KSM Bunga Anggrek untuk 5 anggota @ Rp. 500.000,- jangkawaktu 10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Bunga Teratai sebesar Rp. 50.000,-Pembayaran biaya Transportasi dan Komunikasi Rp. 100,000,-

    24-03-2008 Pengambilan Dana Simpanan UPK di Bank X Rp. 5.000.000,-

    Realisasi pinjaman KSM Bunga Bougenvile untuk 10 anggota @ Rp. 500.000,-jangka waktu 10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Bunga Anyelir sebesar Rp. 100.000,-Pembelian 1 set meja kerja Rp. 300.000,-

    27-03-2008 Pengambilan Dana Simpanan UPK di Bank X Rp. 6.000.000,-

    Realisasi pinjaman KSM Bunga Teratai 10 anggota @ Rp. 500.000,- jangka waktu10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Bunga Tanjung sebesar Rp. 60.000,-

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    20/92

    18

    Dibayar biaya Tenaga Kerja UPK (Gaji) bulan Maret 2008 Rp. 500.000,-

    Dibentuk Cadangan resiko Pinjaman sebesar 1% dari saldo pinjaman lancar akhirbulan

    31-03-2008

    Aktiva Tetap (meja/Kursi kerja) sebesar Rp. 300.000,- disusutkan selama 60 bulansehingga pembentukan dan pembebanan ke biaya penyusutan sebesar Rp. 5.000,-

    per bulan01-04-2008 Pengambilan simpanan UPK di Bank X Rp. 3.000.000,-

    Realisasi pinjaman KSM Bunga Anyelir untuk 6 anggota @ Rp. 500.000,- jangkawaktu 10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Bunga Tulip sebesar Rp. 30.000.-

    Diterima setoran dari KSM Bunga Mawar untuk angsuran Pokok pinjaman Rp.250.000, bunga Rp. 50.000,- dan tabungan Rp. 25.000,-

    03-04-2008 Pengambilan simpanan UPK di Bank X Rp. 4.000.000,-

    Realisasi pinjaman KSM Bunga Tanjung untuk 10 anggota @ Rp. 500.000,- jangkawaktu 10 bulan dengan bunga 2% tetap per bulan.Diterima titipan/tabungan KSM Bunga Kecubung sebesar Rp. 50.000,-Diterima setoran dari KSM Bunga Melati untuk angsuran Pokok pinjaman Rp.400.000,- bunga Rp. 80.000,- dan tabungan Rp. 40.000,-

    07-04-2008 Pengambilan Dana Simpanan UPK di Bank X Rp. 5.000.000,-

    Realisasi Pinjaman KSM Bunga Tulip untuk 10 anggota @ Rp. 500.000,- jangkawaktu 10 bulan bunga 2% tetap per bulanDiterima titipan/tabungan KSM Permata sebesar Rp. 30.000,-Diterima setoran dari KSM Bunga Kamboja untuk angsuran Pokok pinjaman Rp.300.000,- bunga Rp. 60.000,- dan tabungan Rp. 35.000,-

    10-04-2008 Pengambilan Dana Simpanan UPK di Bank X Rp. 4.000.000,-

    Realisasi Pinjaman KSM Bunga Kecubung untuk 10 anggota @ Rp. 500.000,-jangka waktu 10 bulan bunga 2% tetap per bulanDiterima titipan/tabungan KSM Intan sebesar Rp.100.000,-

    Diterima setoran dari KSM Bunga Sedap Malam untuk angsuran Pokok pinjamanRp. 500.000,- bunga Rp. 100.000,- dan tabungan Rp. 50.000,-

    14-04-2008 Pengambilan Dana Simpanan UPK di Bank X Rp. 2.000.000,-Realisasi Pinjaman KSM Permata Rp. 3.000.000 untuk 6 anggota jangka waktu 6bulan bunga 2% tetap per bulanDiterima titipan/tabungan KSM Diamond sebesar Rp. 80.000,-Diterima setoran dari KSM Bunga Dahlia untuk angsuran Pokok pinjaman Rp.500.000,- bunga Rp. 100.000,- dan tabungan Rp. 70.000,-

    17-04-2008 Pengambilan Dana Simpanan UPK di Bank X Rp. 3.000.000,-

    Realisasi Pinjaman KSM Intan untuk Rp. 3.000.000,- untuk 6 anggota, waktu 6bulan bunga 2% tetap per bulanDiterima titipan/tabungan KSM Jamrud sebesar Rp.60.000,-Diterima setoran dari KSM Bunga Anggrek untuk angsuran Pokok pinjaman Rp.100.000,- bunga Rp. 50.000,-Dibayar biaya transportasi dan komunikasi Rp. 100.000,-

    21-04-2008 Pengambilan Dana Simpanan UPK di Bank X Rp. 3.000.000,-

    Realisasi Pinjaman KSM Diamond Rp. 3.000.000,- untuk 6 anggota, waktu 6bulan bunga 2% tetap per bulanSetoran tabungan KSM Berlian Rp, 50.000,-Angsuran pinjaman KSM Bougenvile Rp. 400.000,- (Pokok 300.000 bunga Rp.100.000,-)Pembelian ATK (biaya Kantor) sebesar Rp. 50.000,-

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    21/92

    19

    24-04-2008 Pengambilan Dana Simpanan UPK di Bank X Rp. 5.500.000,-

    Realisasi Pinjaman KSM Jamrud Rp. 3.000.000,- untuk 6 anggota, waktu 6 bulanbunga 2% tetap per bulanRealisasi Pinjaman KSM Berlian Rp. 5.000.000,- untuk 10 anggota, waktu 6 bulan

    bunga 2% tetap per bulan

    30-04-2008 Dibayar insentip petugas UPK bulan April 2008 sebesar Rp.500.000,-

    Dibentuk Cadangan Resiko Pinjaman sebesar 1% dari saldo pinjaman lancar dan5% dari pinjaman DPK posisi akhir bulan

    Dipindahbukukan biaya penyusutan Inventaris & Harta Tetep bulan April 2008 Rp.5.000,- per bulan

    Berdasarkan data tersebut maka petugas Pembukuan/Administrasi melakukan pembukuantransaksi dan penatakerjaan administrasi lainnya sebagai berikut:1. Untuk penerimaan dana dari BKM apabila diterima tunai dibuatkan tanda setoran tetapi

    apabila langsung oleh BKM dimasukkan ke simpanan UPK di Bank, maka pencatatan di UPK

    dibuatkan bukti pemindah bukuan

    2. Untuk pembelian percetakan dibuatkan bukti pengeluaran

    3. Untuk realisasi pinjaman per KSM dibuatkan bukti pengeluaran

    4. Untuk penerimaan titipan tabungan KSM dibuatkan tanda bukti seoran/penerimaan per KSM

    5. Untuk biaya Tansportasi dan Komunikasi dibuatkan tanda bukti pengeluaran

    6. Untuk Biaya insentif Tenaga Kerja UPK dibuatkan tanda Bukti pengeluaran

    7. Untuk Pengambilan dana dari Simpanan UPK di Bank X dibuatkan bukti setoran

    8. Untuk setoran uang ke simpanan UPK di Bank X dibuatkan bukti pengeluaran

    9. Untuk penerimaan angsuran pinjaman (pokok + Bunga) dibuatkan Bukti penerimaan

    10. Untuk biaya cadangan resiko pinjaman dibuatkan bukti pemindah bukuan

    11. Untuk pembukuan biaya penyusutan Aktiva Tetap dibuatkan bukti pemindah bukuan

    12. Selanjutnya menatakerjakan buku catatan uang masuk dan catatan uang keluar, buku kas

    harian, buku besar dan neraca saldo, buku pendapatan dan biaya, yang ditutup setiap hari,

    buku bank buku inventaris & harta tetap (apabila ada mutasi), kartu pinjaman maupun

    tabungan

    13. Menatakerjakan register sisa pinjaman dan register simpanan

    14. Pada akhir bulan membuat neraca dan Laba Rugi berdasarkan buku besar

    15. Menatakerjakan register Kolektibilitas untuk perhitungan LAR, PAR, RR, NPL termasuk

    perhitungan biaya dan cadangan resiko pinjaman.

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    22/92

    20

    Contoh aplikasi penatakerjaan ke formulir pembukuanmasing-masing transaksi

    A. Bulan Maret 2008

    BKM/UPK : BANYU BIRU ModeKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 003/UM/03/2008

    Terima dari:Nama : Bank XNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021Untuk pembayaran : Setoran dari Pengambilan Simpanan UPK di Ba

    Angsuran Pokok : Rp.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 3.000.000,-

    Terbilang : #..Tiga juta rupiah.#

    Banyu Biru, 3 Maret 2008

    Penyetor Pembuku Kasir (Abdul Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Susant*) Coret salah satu

    BKM /UPK: BANYU BIRU Mod

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi :004/UM/03/2008..

    Terima dari:Nama : KSM Bunga KambojaNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-003

    Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM KambojaAngsuran Pokok : Rp.

    Bunga : Rp.Jumlah Rp. 60.000,-

    Terbilang :#. Enam puluh ribu rupiah.#

    Banyu Biru, 03 Maret 2008

    Penyetor Pembuku Kasir

    (Jubaedi) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRUKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi :001/UM/03/2008

    Terima dari:Nama : KSM MawarNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-01Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Mawar

    Angsuran Pokok : Rp.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 100.000,-

    Terbilang : # Seratus ribu rupiah#

    Banyu Biru, 01 Maret 2008Penyetor Pembuku Kasir

    (Moch. Siddiq) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRUKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi :002/UM/03/2008

    Terima dari:Nama : KSM Bunga MelatiNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-002

    Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM MelatiAngsuran Pokok : Rp.

    Bunga : Rp.Jumlah Rp. 160.000,-

    Terbilang : #..Seratus enam puluh ribu rupiah..#Banyu Biru 1 Maret 2008

    Penyetor Pembuku Kasir

    (Siti Nurbaya) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    23/92

    21

    BKM/UPK: BANYU BIRU Model IA

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi :005/UM/03/2008..

    Nama : Bank XNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11021

    Untuk pembayaran : Setoran dari Pengambilan Simpanan UPKdi Bank X

    Angsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 4.000.000,-

    Terbilang : #Empat juta rupiah#

    Banyu Biru, 06 Maret 2008

    Penyetor Pembuku Kasir

    ( Abdul Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    BKM /UPK : BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 006/UM/03/2008.

    Nama : KSM Bunga Sedap MalamNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-004

    Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga Sedap Malam

    Angsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 70.000,-

    Terbilang : # Tujuh puluh ribu rupiah.#

    Banyu Biru, 06 Maret 2008

    Penyetor Pembuku Kasir

    ( Mirnasari ) (Didi Siswandi ) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRU Mod

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi :007/UM/03/2008..

    Terima dari:Nama : Bank XNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021

    Untuk pembayaran : Setoran dari pengambilan Simpanan UPK di BankXAngsu ran Pokok : Rp.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 8.000.000,-

    Terbilang : #Delapan juta rupiah..#

    Banyu Biru, 06 Maret 2008Penyetor Pembuku Kasir

    (Abdul Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Susa*) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRU ModKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi : 008/UM/03/2008

    Terima dari:Nama : KSM Bunga Dahlia

    No.Kredit/Simpanan/Lainnya*):21000-005

    Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga Dahlia

    Angsu ran Pokok : Rp.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 100.000,-

    Terbilang : #Seratus ribu rupiah..#

    Banyu Biru, 10 Maret 2008Penyetor Pemb uku Kasir

    (Jarot Winarno ) (Didi Siswadi) (Henny Susant*) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 009/UM/03/2008

    Terima dari:

    Nama : KSM Bunga AnggrekNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-006Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Anggrek

    Angsuran Pokok : Rp.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 50.000,-

    Terbilang : #Lima puluh lima ribu rupiah..#

    Banyu Biru, 10 Maret 2008

    Penyetor Pembuku Kasir(Muchtar) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. T ransaksi :010/UM/03/2008.

    Terima dari:Nama : Bank XNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021

    Untuk pembayaran : Setoran dari Pengambilan Simpanan UPK di Bank X

    Angsuran Pokok : Rp.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 5.000.000,-

    Terbilang : #Lima juta rupiah..#

    Banyu Biru, 13 Maret 2008Penyetor Pembuku Kasir

    (Abdul Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRU Model IA

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 011/UM/03/2008

    Terima dari:Nama : KSM Bunga Bougenvile

    No.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-007Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bougenvile

    Angsu ran Po kok : Rp.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 150.000,-

    Terbilang : #Seratus lima puluh ribu rupiah .#

    Banyu Biru, 13 Maret 2008

    Penyetor Pembuku Kasir

    ( Solehudin) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    BKM /UPK: BANYU B IRU Model IA

    Kel/Desa : Banyu Biru

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 012/UM/03/2008

    Terima dari :

    Nama : Bank X

    No.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021

    Untuk pembayara n : Setoran dari pengambilan Simpanan UPK di Bank XAngs uran P okok : Rp.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 2.000.000,-

    Terbilang : #Tiga juta rupiah .#

    Banyu Biru, 17 Maret 2008

    Penyetor Pembuku Kasir

    (Abdul Rodjak) (Didi Siswadi ) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    24/92

    22

    BKM/UPK : BANYU BIRU Model IA

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 013/UM/03/2008

    Terima dari:

    Nama : KSMBunga Teratai

    No.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-008

    Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga Teratai

    Angsuran Pokok : Rp.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 50.000,-

    Terbilang : #Lima puluh ribu rupiah .#

    Banyu Biru, 17 Maret 2008

    Penyetor Pembuku Kasir

    (Darsim) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salahsatu

    BKMUPK : BANYU BIRU Model IA

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 014/UM/03/2008

    Nama : Bank X

    No.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021

    Untuk pembayaran : Setoran dari Pengambilan Simpanan UPK di Bank X

    Angsuran Pokok : Rp.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 5.000.000,-

    Terbilang : #Lima juta rupiah ..#

    Banyu Biru, 24 Maret 2008Penyetor Pembuku Kasir

    (Abdul Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)

    BKM/UPK : BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 015/UM/03/2008

    Terima dari:

    Nama : KSM Bunga Anyelir

    No.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-009

    Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Anyelir

    Angsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 100.000,-

    Terbilang : #Seratus ribu rupiah.#

    Banyu Biru 24 Maret 2008

    Penyetor Pembuku Kasir

    (Bagus Susanto) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    BKM/UPK: BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 016/UM/03/2008

    Nama : Bank XNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021Untuk pembayaran : Setoran dari Pengambilan Simpanan UPK di Bank

    X

    Angsuran Pokok : Rp.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 6.000.000,-

    Terbilang : #Enam juta rupiah .#

    Banyu Biru, 27 Maret 2008

    Penyetor Pembuku Kasir

    (Abdul Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRU Model IA

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi :017/UM/03./2008..

    Terima dari:Nama : KSM Bunga Tanjung

    No.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-010Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga TanjungAngsuran Pokok : Rp.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 60.000,-

    Terbilang : #Enam puluh ribu rupiah..#

    Banyu Biru, 27 Maret 2008

    Penyetor Pembuku Kasir

    (Sule Sulaeman) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    25/92

    23

    BKM/UPK :BANYU BIRU Model IB

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi :005/UK/.03/2008

    Dibayarkan Kepada:Nama : KSM Bunga Sedap Malam

    No.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-0004Untuk realisasi/pembayaran*) : Pinjaman KSM Bunga Sedap malam an 10 anggota

    dibayar 10 x angsuran bulanan dgn bunga 2%/bulan Kredit/Simpanan/Lainnya*)Sebesar Rp. 5.000.000,-

    Terbilang : # Lima juta rupiah #

    Banyu Biru, 10 Maret 2008

    Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

    ( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( Mirnasarii )*) Coret salah satu

    BKM /UPK:BANYU BIRU Model IB

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi 006/UK/03/2008

    Dibayarkan Kepada:

    Nama : KSM Bunga Dahlia

    No.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-005

    Untuk realisasi/pembayaran*) : Pinjaman KSM Bunga Dahlia an 10 anggota

    Kredit/Simpanan/Lainnya*)dibayar 10 x angsuran bulanan dgn bunga2%/bulan

    Sebesar Rp. 5.000.000,-

    Terbilang : # Empat juta rupiah #

    Banyu Biru, 13 Maret 2008

    Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

    ( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( Mirnasari )*) Coret salah satu

    BKM /UPK:BANYU BIRU Model IB

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi :001/UK/.03/2008

    Dibayarkan Kepada:Nama : Toko Alat Tulis Kantor (ATK)

    No.Kredit/Simpanan/Lainnya*) :Untuk realisasi/pembayaran*) : Pembelian ATK

    Kredit/Simpanan/Lainnya*)Sebesar : Rp. 100.000,-

    Terbilang : # Seratus Ribu Rupiah#

    Banyu Biru, 03 Maret 2008

    Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

    ( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( Muhamad. Zubir)

    *) Coret salah satu

    BKM/UPK :BANYU BIRU Model IB

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi 002/UK/03/2008

    Dibayarkan Kepada:

    Nama : KSM Bunga MawarNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-001

    Untuk realisasi/pembayaran*) : Pinjaman KSM Bunga Mawar an 5 anggota

    Kredit/Simpanan/Lainnya*)

    dibayar 10 x angsuran bulanan dgn bunga

    2%/bulanSebesar : Rp. 2.500.000,-

    Terbilang : # Dua juta lima ratus ribu rupiah#

    Banyu Biru, 3 Maret 2008

    Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

    ( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) (Moch. Siddiq)*) Coret salah satu

    BKM/UPK :BANYU BIRU Mode

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi :003/UK/.03/2008

    Dibayarkan Kepada:Nama : KSM Bunga MelatiNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-002Untuk realisasi/pembayaran*) : Pinjaman KSM Bunga Melati untuk 8 anggota

    Kredit/Simpanan/Lainnya*) dibayar 10 x angsuran bulanan dgn bunga 2%/buSebesar.. Rp. 4.000.000,-

    Terbilang : # Empat juta rupiah #

    Banyu Biru, 06 Maret 2008Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

    ( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( Siti Nurbaya)*) Coret salah satu

    BKM/UPK :BANYU BIRU Mode

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi 004/UK/03/2008

    Dibayarkan Kepada:Nama : KSM Bunga Kamboja

    No.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-004Untuk realisasi/pembayaran*) : Pinjaman an KSM Bunga Kamboja an 6 anggota

    dibayar 10 x angsuran bulanan dgn bunga 2%/bulanKredit/Simpanan/Lainnya*)Sebesar.. Rp. 3.000.000,-

    Terbilang : # Tiga juta rupiah # Banyu Biru, 10 Maret 2008

    Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

    ( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( J u b a e d i )*) Coret salah satu

    BKM/UPK :BANYU BIRU Model IB

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi :007/UK/.03/2008

    Dibayarkan Kepada:Nama : KSM Bunga Anggrek

    No.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-006

    Untuk realisasi/pembayaran*) : Realisasi Pinjaman KSM Bunga Anggrek an 5anggotadibayar 10 x angsuran bulanan dgnbunga 2%/bulanKredit/Simpanan/Lainnya*)

    Sebesar.. Rp. 2.500.000,-

    Terbilang : # Dua juta lima ratus ribu rupiah #

    Banyu Biru, 17 Maret

    2008

    Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

    ( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) (Muchtar)*) Coret salah satu

    BKM/UPK :BANYU BIRUModel

    IB

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi 008/UK/03/2)08Dibayarkan Kepada:

    Nama : Perusahaan angkutan & Telekomunikasi

    No.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 51040

    Untuk realisasi/pembayaran*) : Biaya Transfortasi & Komunikasi

    Kredit/Simpanan/Lainnya*) : Rp. 100.000,-

    Terbilang : # Seratus Ribu Rupiah #Banyu Biru, 17 Maret

    2008

    Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

    ( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) (Sunarto)*) Coret salah satu

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    26/92

    24

    BKM/UPK :BANYU BIRU Model IB

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi :009/UK/.03/2008

    Dibayarkan Kepada:

    Nama : KSM Bunga BougenvileNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-007Untuk realisasi/pembayaran*) : Realisasi Pinjaman KSMBunga Bougenvile

    Kredit/Simpanan/Lainnya*) an 10 anggota dibayar 10 x angsuran bulananSebesar Rp. 5.000.000,-

    Terbilang : # Lima juta rupiah #Banyu Biru, 24 Maret 2008

    Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

    ( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( Solehudin)*) Coret salah satu

    BKM/UPK :BANYU BIRU Model IBKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi 10/UK/03/2)08

    Dibayarkan Kepada:Nama : Toko SejahteraNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 12020

    Untuk realisasi/pembayaran*) :Pembelian 1 set meja kerjaInventaris UPK

    Kredit/Simpanan/Lainnya*)Sebesar. Rp. 300.000,-

    Terbilang : # Tiga ratus ribu rupiah #Banyu Biru, 24 Maret 2008

    Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

    ( Didi Siswandi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) (Suganda)*) Coret salah satu

    BKM/UPK :BANYU BIRU Model IB

    Kel/Desa : Banyu Biru

    BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi :011/UK/.03/2008

    Dibayarkan Kepada:

    Nama : KSM Bunga Teratai

    No.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-008

    Untuk realisasi/pembayaran*) : Pinjaman KSM Bunga Teratai an 10anggota dibayar 10 x angsuran bulanandgn bunga 2%/bulanKredit/Simpanan/Lainnya*)

    Sebesar.....................Rp. 5.000.000,-

    Terbilang : #Dua juta lima ratus ribu rupiah#

    Banyu Biru, 27 Maret 2008

    Pembuku Kasir Disetujui Oleh Pener

    ( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( Darsim*) Coret salah satu

    BKM/UPK :BANYU BIRU Model

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi 012/UK/03/2008

    Dibayarkan Kepada:

    Nama : Petugas UPK No.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 51010

    Untuk realisasi/pembayaran*) : Insentif bulan Maret 2008

    Kredit/Simpanan/Lainnya*)

    Sebesar.. Rp. 500.000,-

    Terbilang : # Lima ratus ribu rupiah #

    Banyu Biru, 31 Maret 2008Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

    ( Didi Siswadi) (Henny Susanti)(Abdul

    Rodjak)( BagusSusanto )

    *) Coret salah satu

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    27/92

    25

    B K M / U P K : B A N Y U B I R UK e l/D e s a : B A N Y U B IR U M o d e l I C

    B U K T I P E M I N D A H B U K U A NN o . T r a n s a k s i 0 0 1 . / B P B / 03 / 2 0 0 8 . .

    R e k e n i n g D e b e t K r e d i tS im p a n a n d i B a n k X R p . 1 0 0 .0 0 0 .0 0 0 , - M o d a l A w a l P i n j a m a n B e r g u li r R p . 1 0 0 .0 0 0 .0 0 0 , -

    K e t e r a n g a n : P e m in d a h b u k u a n a t a s t ra n s f e r d a r i B K M u n tu k M o d a l P in j a m a nB e r g u l ir y a n g l a n g s u n g d i m a s u k a n k e re k e n i n g S i m p a n a n U P K d i

    B a n k X

    B a n y u B i ru , 0 1 M a r e t 2 0 0 8D i s e t u ju i M a n a j e r U P K P e m b u k u

    ( A b d u l R o d j a k ) ( D id i S i s w a d i )

    B K M / U P K : B A N Y U B I R U M o d e l I CK e l/D e s a : B A N Y U B IR U

    B U K T I P E M I N D A H B U K U A NN o . T ra n s a k s i : :0 0 2 / B P B / 0 3 / 2 0 0 8

    R e k e n i n g D e b e t K r e d i tB ia y a C a d a n g a n R e s i k o

    P i n ja m a n R p . 3 2 0 . 0 0 0 , - C a d a n g a n R e s ik o P in j a m a n R p . 3 2 0 .0 0 0 , -

    K e t e r a n g a n : P e m in d a h b u k u a n a t a s p e m b e n tu k a n c a d a n g a n re s i k o p i n ja m a nb u la n M a r e t 2 0 0 8 ( 1 % x R p . 3 2 . 0 0 0 .0 0 0 , -)

    B a n y u B ir u , 0 1 M a r e t 2 0 0 8M e n y e t u ju i P e m b u k u /P e m b u k u

    M a n a je r U P K

    ( A b d u l R o d j a k ) (D i d i S i s w a d i )

    M o d e l- 1 C

    B K M / U P K : B A N Y U B IR U M o d e l ICK e l/D e s a : B A N Y U B IR U

    B U K T I P E M I N D A H B U K U A NN o . T r a n s a k s i : :0 0 3 /B P B / 0 3 /2 0 0 8

    R e k e n i n g D e b e t K r e d i tB ia y a A k u m u la s i P e n y u s u t a n I n v R p . 5 .0 0 0 0 ,- A k u m u la s i P e n y u s u t a n I n v & H T R p . 5 .0 0 0 , -

    K e te r an g a n : P e m in d a h b u k u a n a ta s p e m b e b a n a n b i a ya p e n y u s u ta nI n v e n t a ris /H T b u la n M a r e t 2 0 0 8 ( 1 / 6 0 x R p . 3 0 0 . 0 0 0 , -)

    B a n y u B i ru , 3 1 M a r e t 2 0 0 8

    D i s e t u j u iM a n a je r U P K P e m b u k u / P e m b u k u

    ( A b d u l R o d j a k ) ( D i d i S i s w a d i )

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    28/92

    26

    UPK-BKM : BANYU BIRU

    Alamat : Jl. Banyu Biru No. 125 UPK -

    BUKU KAS HARIANBulan: Maret 2008

    Masuk Keluar SaldoTanggal Keterangan

    NomorBukti

    (D) (K) (D)

    1 2 3 4 5 6

    1/3/2008 Setoran Tabungan KSM Bunga Mawar 001/UM/03/08 100,000 0 100,0

    Setoran Tabungan KSM Bunga Melati 002/UM/03/08 160,000 260,0

    3/3/2008

    Setoran dari pengambilan tab.UPK di

    Bank x 003/UK/03/08 3,000,000 3,260,0

    Pembelian ATK 001/UK/03/08 100,000 3,160,0

    Realisasi Pinjaman an.KSM Bunga Mawar 002/UK/03/08 2,500,000 660,0

    Setoran Tabungan KSM Bunga Kamboja 004/UM/03/08 60,000 720,0

    6/3/2008 Pengambilan Simpanan UPK dari Bank X 005/UM/03/08 4,000,000 4,720,0

    Realisasi Pinjaman KSM Bunga Melati 003/UK/03/08 4,000,000 720,0

    Setoran Tabungan KSM Bunga Sedapmalam 006/UM/03/08 70,000 790,0

    10/3/2008 Pengambilan Simpanan UPK dari Bank X 007/UM/03/08 8,000,000 8,790,0

    Realisasi pinjaman KSM Bunga Kamboja 004/UK/03/08 3,000,000 5,790,0

    Setoran Tabungan KSM Bunga Dahlia 008/UM/03/08 100,000 5,890,0

    Realisasi pinjaman KSM Bunga Sedapmalam 005/UK/03/08 5,000,000 890,0

    Setoran Tabungan KSM Bunga Anggrek 009/UM/03/08 50,000 940,0

    13/3-2008 Pengambilan Simpanan UPK dari Bank X 010/UM/03/08 5,000,000 5,940,0

    Realisasi Pinjaman KSM Bunga Dahlia 006/UK.03/08 5,000,000 940,0

    Setoran Tabungan KSM BungaBougenvile 011/UM/03/08 150,000 1,090,0

    Jumlah dipindahkan 20,690,000 19,600,000 1,090,0

    Banyu Biru, 31 Maret 2008Pembuku

    (Didi Siswadi)

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    29/92

    27

    UPK-BKM

    : BANYU BIRU

    Alamat : Jl. Banyu Biru No. 125 UPK -

    BUKU KAS HARIAN

    Bulan: Maret 2008

    Masuk Keluar SaldTanggal Keterangan

    NomorBukti

    (D) (K) (D)

    1 2 3 4 5 6

    Jumlah Pindahan 20,690,000 19,600,000 1,090

    17/3/2008 Pengambilan Simpanan UPK dari Bank X 012/UM/03/08 2,000,000 3,090Realisasi Pinjaman KSM Bunga

    Anggrek 007/UK/03/08 2,500,000 590

    Pembayaran biayatransportasi&komunikasi 008/UK/03/08 100,000 490

    Setoran Tabungan KSM BungaTeratai 013/UM/03/08 50,000 540

    24/3/2008Pengambilan Simpanan UPK dariBank X 014/UM/03/08 5,000,000 5,540

    Realisasi Pinjaman KSM BungaBougenvile 009/UK/03/08 5,000,000 540

    Setoran Tabungan KSM BungaAnyelir 015/UM/03/08 100,000 640

    Pembelian 1 set meja kerja 010/UK/03/08 300,000 340

    27/3/2008Setoran dari Peng. Tab.UPK di BankX 016/UM/03/08 6,000,000 6,340

    Realisasi Pinjaman KSM BungaTeratai 011/UK/03/08 5,000,000 1,340

    Setoran Tabungan KSM BungaTanjung 017/UM/03/08 60,000 1,400

    31/3/2008 Pembayaran insentif Petugas UPK 012/UK/03/08 500,000 900

    JUMLAH 33,900,000 33,000,000 900

    Banyu Biru, Maret 2008Pembuku :

    ( Didi Siswadi)

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    30/92

    28

    11010 11021 11030 21040

    1 2 3 4 5 6 7 8

    1 01/03/2008 Setoran tabungan KSM Bunga Mawar 001/UM/03/08 100.000

    2 01/03/2008 Setoran tabungan KSM Bunga Melati 002/UM/03/08 160.000

    3 03/03/2008 Pengambilan Simpanan UPK di Bank X 003/UM/03/08 3.000.000 3.000.000

    4 03/03/2008 Setoran tabungan KSM Bunga Kamboja 004/UM/03/08 60.000 60

    5 06/03/2008 Pengambilan Simpanan UPK di Bank X 005/UM/03/08 4.000.000 4.000.000

    6 06/03/2008Setoran tabungan KSM Bunga Sedap

    Malam 006/UM/03/08 70.000 70

    7 10/03/2008 Pengambilan Simpanan UPK di Bank X 007/UM/03/08 8.000.000 8.000.000

    8 10/03/2008 Setoran tabungan KSM Bunga Dahlia 008/UM/03/08 100.000 100

    9 10/03/2008 Setoran tabungan KSM Bunga Anggrek 009/UM/03/08 50.000 50

    10 13/03/2008 Pengambilan Simpanan UPK di Bank X 010/UM/03/08 5.000.000 5.000.000

    11 13/03/2008

    Setoran tabungan KSM Bunga Sedap

    Malam 011/UM/03/08 150.000 150

    12 17/03/2008 Pengambilan Simpanan UPK di Bank X 012/UM/03/08 2.000.000 2.000.000

    13 17/03/2008 Setoran tabungan KSM Bunga Teratai 013/UM/03/08 50.000 50

    14 24/03/2008 Pengambilan Simpanan UPK di Bank X 014/UM/03/08 5.000.000 5.000.000

    15 24/03/2008 Setoran tabungan KSM Bunga Anyelir 015/UM/03/08 100.000 100

    16 27/03/2008 Pengambilan Simpanan UPK di Bank X 016/UM/03/08 6.000.000 6.000.000

    17 27/03/2008 Setoran Tabungan KSM Bunga Tanjung 017/UM/03/08 60.000 60

    (D)

    BKM/UPK : BANYU BIRU

    Alamat : Jalan Banyu Biru No.125

    CATATAN UANG MASUKBulan Maret 2008

    Tabu

    KS

    Akumulasi

    penyu

    sutan

    Inv&HT

    210

    9 10 1

    12020

    100

    160

    (K)

    Pinjaman

    KSM

    Cadang an

    Resiko

    Pinjaman

    Inventaris

    & Harta

    tetap

    21050

    Jumlah uang masuk

    No Tanggal Keterangan No. BuktiKas Bank UPK

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    31/92

    11021 12020

    1 3 4 6

    103-Mar-08 001/UK/03/08

    203-Mar-08 002/UK/03/08

    306-Mar-08 003/UK/03/08

    410-Mar-08 004/UK/03/08

    5 10-Mar-08 005/UK/03/08

    613-Mar-08 006/UK/03/08

    717-Mar-08 007/UK/03/08

    817-Mar-08 008/UK/03/08

    924-Mar-08 009/UK/03/08

    10 24-Mar-08 010/UK/03/08 300.000

    1127-Mar-08 011/UK/03/08

    12 31-Mar-08 012/UK/03/08

    500.000

    Pembayaran Insentif / Upah

    Bulan Meret 2208

    Realisasi Pinjaman KSM Bunga

    Teratai 5.000.000

    100.000

    5.000.000

    Pembayaran Biaya Tranportasi

    dan komunikasi

    Realisasi Pinjaman KSM Bunga

    Bougenvile

    Pembelian Meja Kerja

    Realisasi Pinjaman KSM Bunga

    Anggr ek

    4.000.000

    3.000.000

    5.000.000

    5.000.000

    2,500,000

    Realisasi Pinjaman KSM Bunga

    Melati

    Realisasi Pinjaman KSM Bunga

    Kemboja

    Realisasi Pinjaman KSM Bunga

    Sedap Malam

    Realisasi Pinjaman KSM Bunga

    Dahlia

    Inventaris

    & HT

    Pinjaman kpd

    pihak IIITanggal

    BKM :BANYU BIRU

    Alamat:Ja lan Banyu Biru No. 125

    CATATAN UANG KELUARBulan Maret 2008

    No Keterangan No. BuktiB an k UPK P in ja ma n K SM

    Tabung an

    KSMInsentif UPK Biaya Kantor

    Biaya

    Transpor

    tasi &

    Komunika si

    Biaya

    11030 21010 21020 51010 51030 51040 510

    12 5 7 8 9 10 11

    Pembelian ATK 100.000

    Realisasi Pinjaman KSM Bunga

    Mawar 2,500,000

    Jumlah uang keluar (D)

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    32/92

    30

    BKM /UPK : BANYU BIRU

    Alamat : Jalan Banyu Biru No.125 UPK - 0

    BUKU BANK

    Bulan: Maret 2008Masuk Keluar Saldo

    Tanggal KeteranganNomorBukti

    (D) (K) (D)

    1 2 3 4 5 6

    1/3/2008 OB dari Modal awal PB 001/OB/03/08

    100,000,000 100,000,00

    3/3/2008 Pengambilan 001/UM/03/08 3,000,000 97,000,00

    6/3/2008 Pengambilan 004/UM/03/08 4,000,000 93,000,00

    10/3/2008 Pengambilan 008/UM/03/08 8,000,000 85,000,00

    13/3/2008 Pengambilan 012/UM/03/08 5,000,000 80,000,00

    17/3/2008 Pengambilan 015/UM/03/08 2,000,000 78,000,00

    24/3/2008 Pengambilan 018/UM/03/08 5,000,000 73,000,00

    27/3/2008 Pengambilan 021/UM/03/08 6,000,000 67,000,00

    100,000,000 33,000,000 67,000,00Saldo akhir

    Banyubiru, 31 Maret 2008Pembuku

    BKM/UPK : BANYU BIRUAlamat : Jalan Banyu Biru No.125

    UPK - 5

    BUKU INVENTARIS

    Transaksi SaldoTanggal Keterangan

    NomorBukti

    DEBET KREDIT (D)

    1 2 3 4 5 6

    24-03-2008 Pembelian Meja Kerja 010/UK/03/08 300,000 300

    300,000 300Saldo akhir

    Banyubiru, 31 Maret 2008

    Pembuku

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    33/92

    BKM : BANYU BIRU

    Alamat : Jalan Banyu Biru No.125

    BUKU PENDAPATAN & BIAYA

    Bulan : Maret 2008

    No.Rek Buku BesarSaldo

    Tgl :13-0-08Mutasi

    Tgl.17-3-08Saldo

    Tgl17-3-08Mutasi

    Tgl :24-3-08Saldo

    Tgl :24-3-08Mut

    Tgl. 27-

    1 2 3 4 5 6 7 8

    PENDAPATAN : (K) (K) (K) (K) (K) (K

    41010 Bunga Pinjaman KSM

    41020 Pendapatan lain dari pinjaman

    42010 Bunga Tabungan di Bank

    Pendapatan non pos lainnya

    Jumlah : 0 0 0 0 0

    BIAYA : (D) (D) (D) (D) (D) (D

    51010 Insentif Karyawan UPK

    51030 Biaya Kantor (ATK) 100,000 100,000 100,000

    51040 Biaya transport dan Komunikasi 100,000 100,000 100,000

    51050 Biaya Rapat

    51080 Biaya Resiko Pinjaman

    51090 Biaya Penyusutan Inv & HT

    52010 Biaya non operasional

    Jumlah : 200,000 200,000 200,000

    Laba / Rugi Th berjalan(200,000) (200,000) (200,000)

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    34/92

    32

    BKM/UPK : BANYU BIRU

    Alamat : Jalan Banyu Biru No. 125

    BUKU BESAR & NERACA SALDO

    No.Rek Buku Besar Saldo Mutasi Tgl :01-03-2008 Saldo Mutasi

    Tgl. 29-02-08 Debet Kredit Tgl : 03-03-08 D

    1 2 3 4 5 6

    AKTIVA : Debet

    11010 Kas UPK 260,000 0 260,000

    11021 Bank UPK0 100,000,000 0 100,000,000

    11030 Pinjaman KSM (Piutang) 0 0

    21040 Cadangan Resiko Pinjaman.

    12020 Inventaris dan harta tetap

    21050 Akumulasi Peny. Inv&HT

    Jumlah : AKTIVA 100,260,000 0 100,260,000

    PASSIVA :Kredit

    21010 Hutang kepada pihak ke III

    21020 Tabungan KSM260,000 260,000

    21030 Alokasi laba untuk BKM

    31010 Modal Pinjaman bergulir100,000,000 100,000,000

    31020 Modal PNPM31030 Pemupukan Modal dari Laba

    31040 Modal Hibah dari pihak Lain

    Laba / Rugi tahun lalu

    Laba / Rugi tahun berjalan 0 0

    Jumlah : PASSIVA 0 100,260,000 100,260,000

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    35/92

    BKM/UPK : BANYU BIRU

    Alamat : Jalan Banyu Biru No.125

    BUKU BESAR & NERACA SALDBulan :Maret 2008No.Rek Buku Besar

    Mutasi Tgl : 06-03-08 MutSaldo

    Tgl :03-03-08 Debet Kredit

    SaldoTgl :06-03-08

    1 2 9 10 11 12

    AKTIVA :

    11010 Kas UPK 720,000 4,070,000 4,000,000 790,000

    11021 Bank UPK 97,000,000 4,000,000 93,000,000

    11030 Pinjaman KSM (Piutang) 2,500,000 4,000,000 6,500,000

    21041 Cadangan Resiko Pinjaman.

    12020 Inventaris dan harta tetap

    21042 Akumulasi Peny. Inv&HT

    Jumlah : AKTIVA 100,220,000 8,070,000 8,000,000 100,290,000 1

    PASSIVA :

    21010 Hutang kepada pihak ke III

    21020 Tabungan KSM 320,000 70,000 390,000

    21030 Alokasi laba untuk BKM

    31010 Modal Pinjaman bergulir 100,000,000 100,000,000

    31020 Modal PNPM

    31030 Pemupukan Modal dari Laba

    31040 Modal Hibah dari pihak Lain

    Laba / Rugi tahun lalu

    Laba / Rugi tahun berjalan(100,000) (100,000)

    Jumlah : PASSIVA100,220,000 70,000 100,290,000

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    36/92

    34

    BKM : BANYU BIRU

    Alamat : Jalan banyu Biru No.125

    BUKU BESAR & NERACA SALDOBulan :Maret 2008

    Saldo Mutasi Tgl :13-03-2008 Saldo MNo.Rek Buku Besar

    Tgl :10-03-08 Debet Kredit Tgl :13-03-08

    1 2 12 4 5 6

    AKTIVA :

    11010 Kas UPK 940,000 5,150,000 5,000,000 1,090,000

    11021 Bank UPK 85,000,000 5,000,000 80,000,000

    11030 Pinjaman KSM (Piutang) 14,500,000 5,000,000 19,500,000

    21040 Cadangan Resiko Pinjaman

    12020 Inventaris dan harta tetap

    21050 Akumulasi Peny.Inv.&HT

    Jumlah : 100,440,000 10,150,000 10,000,000 100,590,000

    PASSIVA :

    21010 Hutang kepada pihak ke III

    21020 Tabungan KSM 540,000 150,000 690,000

    21030 Alokasi laba untuk BKM

    31010 Modal Pinjaman Bergulir 100,000,000 100,000,000

    31020 Modal PNPM

    31030 Pemupukan Modal dari Laba

    31040 Modal Hibah dari pihak Lain

    Laba / Rugi tahun lalu

    Laba / Rugi tahun berjalan(100,000) (100,000)

    Jumlah Total : 100,440,000 150,000 100,590,000

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    37/92

    BKM : BANYU BIRUAlamat : Jalan Banyu Biru No.125

    BUKU BESAR & NERACA SALD

    Bulan :Maret 2008No.Rek Buku Besar Mutasi Tgl :24-3-2008 Saldo Mutasi Tgl :27-3-2008 SaldSaldo

    Tgl :17-03-08 Debet Kredit

    Tgl :24-03-08 Debet Kredit

    Tgl 27-03-

    1 2 12 12 11 12 10 11 12

    AKTIVA :

    11010 Kas UPK 540,000 5,100,000 5,300,000 340,000 6,060,000 5,000,000 1,40

    11021 Bank UPK 78,000,000 5,000,000 73,000,000 6,000,000 67,00

    11030 Pinjaman KSM (Piutang) 22,000,000 5,000,000 27,000,000 5,000,000 32,00

    21040 Cadangan Resiko Pinjaman

    12020 Inventaris dan harta tetap 300,000 300,000 30

    21050 Akumulasi Peny.Inv.&HT

    Jumlah : 100,540,000 10,400,000 10,300,000 100,640,000 11,060,000 11,000,000 100,70

    PASSIVA :

    21010 Hutang kepada pihak ke III

    21020 Tabungan KSM 740,000 100,000 840,000 60,000 90

    21030 Alokasi laba untuk BKM

    31010 Modal Pinjaman Bergulir100,000,000 100,000,000 100,00

    31020 Modal PNPM

    31030 Pemupukan Modal dari Laba

    31040 Modal Hibah dari pihak Lain

    Laba / Rugi tahun lalu

    Laba / Rugi tahun berjalan (200,000) (200,000) (200

    Jumlah Total :100.540.000 100,000 100.640.000 60,000 100.700

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    38/92

    36

    BKM/UPK : BANYU BIRUAlamat : Jalan Banyu Biru No.125

    NERACAPer : 31 Maret 2008

    AKTIVA : Jumlah PASSIVA :

    11010 Kas Rp. 900,000 21010 Hutang kepada pihak ke III

    11021 Bank UPK Rp. 67,000,000 21020 Tabungan KSM

    11030 Pinjaman KSM Rp. 32,000,000 21030 Alokasi laba untuk BKM

    21041 Cadangan Resiko Pinjaman Rp. (320,000) 31010 Modal awal pinjaman bergu

    12020 Inventaris Rp. 300,000 31020Modal PNPM

    21042 Akumulasi Penyusutan AT Rp. (5,000) 31030 Modal Hibah dari pihak lain

    31040 Pemupukan Modal dari Laba

    Laba/Rugi tahun lalu

    Laba/Rugi Tahun Berjalan

    Jumlah : Rp.99,875,000

    Jumlah :

    Banyu Biru, 31 Ma

    Mengetahui :

    Koordinator BKM : Pembuku

    (___________________________________) (Didi Siswadi

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    39/92

    37

    BKM/UPK : BANYU BIRUAlamat : Jalan Banyu Biru No.125 UPK - 9

    LAPORAN LABA RUGIPeriode 01 Januari 2008 s/d31 Maret 2008

    PENDAPATAN

    41010 Jasa/Bunga Pinjaman KSM Rp. 0

    41020Pendapatan lain dari

    pinjaman Rp. 0

    42010 Bunga Tabungan di Bank Rp. 0

    JumlahPendapatan

    Rp. 0

    BIAYA-BIAYA

    51010 Insentif Karyawan UPK Rp. 500.000,-

    51030 Biaya Kantor (ATK) Rp. 100.000,-

    51040Biaya transport &

    KomunikasiRp. 100.000,-

    51080 Biaya Resiko Pinjaman Rp. 320.000,-

    51090 Biaya Penyusutan Inv.& HT Rp. 5.000,-

    52010 Biaya non operasional Rp. -

    Jumlah Biaya Rp. 1.025.000,-

    LABA-RUGI ( Rp. 1.025.000,-)

    Banyu Biru, 31 Maret 2008

    Pembuku :

    (Didi Siswadi)

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    40/92

    38

    BKM/UPK : BANYU BIRU

    Alamat : Jalan Banyu Biru No.125

    PERHITUNGAN LAR, RR, NPL, PAR dan NILAI RISIKO SALDO KREDIT (K

    Bulan :________________________20__Tanggal Pinjaman Saldo Pinjaman

    Tunggakan KOLE

    No Nama KSMPencair

    anJatuhtempo

    BesarPinjaman

    SistimAngs.

    Angsuranper

    bulan Seharusnya Sebenarnya3bln Lancar DP

    1 23 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

    1 Bunga Mawar 3/3/08 3/1/09 2,500,000 Bulanan 250,000 2,500,000 2,500,000 0 0 2,500,000

    2 Bunga Melati 6/3/08 6/1/09 4,000,000 Bulanan 400,000 4,000,000 4,000,000 0 0 4,000,000

    3 Bunga Kamboja 10/3/08 10/1/09 3,000,000 Bulanan 300,000 3,000,000 3,000,000 0 0 3,000,000

    4Bunga SedapMalam 10/3/08 10/1/09 5,000,000 Bulanan 500,000 5,000,000 5,000,000 0 0 5,000,000

    5 Bunga Dahlia 17/3/08 17/1/09 5,000,000 Bulanan 500,000 5,000,000 5,000,000 0 0 5,000,000

    6 Bunga Anggrek 24/3/08 24/1/09 2,500,000 Bulanan 250,000 2,500,000 2,500,000 0 0 2,500,000

    7BungaBougenvile 27/3/08 27/1/09 5,000,000 Bulanan 500,000 5,000,000 5,000,000 0 0 5,000,000

    8 Bunga Teratai 10/3/08 10/1/09 5,000,000 Bulanan 500,000 5,000,000 5,000,000 0 0 5,000,000

    Jumlah :32,000,000 32,000,000 32,000,000 0 0

    32.000.000

    1% 5%

    Cadangan ResikoPinjaman : 320.000

    KSM Aktif 8 Saldo pinjaman menunggak 3 bulan Rp..

    KSM menunggak 3 bulan 0Nilai tunggakan 3 bln Rp. .

    PAR

    KSM menunggak 0 RR 100.00%

    LAR 3 bulan #DIV/ NPL 0

    LAR 1 bulan #DIV/

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    41/92

    39

    B. Bulan April

    BKM/UPK : BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi :018/UM/04/2008

    Terima dari:Nama : Bank X

    No.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021Untuk pembayaran : Setoran dari pengambilan Tabungan UPK di Bank X

    Angsuran Pokok : Rp.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 3.000.000,-

    Terbilang : # Tiga juta rupiah#

    Banyu Biru, 01 April 2008

    Penyetor Pembuku Kasir

    (Abdul Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRU Model IA

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi :019/UM/04/2008

    Terima dari:Nama : KSM Bunga TulipNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-011

    Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga TulipAngsuran Pokok : Rp.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 30.000,-

    Terbilang : #..Tiga puluh ribu rupiah..#

    Banyu Biru 1 April 2008 Penyetor Pembuku Kasir

    (Darmawan) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) coret salah satu

    KM/UPK : BANYU BIRU Modeel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 020/UM/04/2008

    erima dari:ama : KSM Bunga Mawar

    o.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11030-001ntuk pembayaran : Angsuran pinjaman Bulan April 2008

    ngsuran Pokok : Rp. 250.000,-

    unga : Rp. 50.000,-

    Jumlah Rp. 300.000,-

    erbilang : #..Tiga ratus ribu rupiah.#

    Banyu Biru,1 April Maret 2008

    enyetor Pembuku Kasir

    Moch. Siddiq) (Didi Siswadi) (Henny Susa) Coret salah satu

    KM/UPK : BANYU BIRU Model el/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi :021/UM/03/2008..

    erima dari:ama : KSM Bunga Mawar

    o.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-001ntuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga Mawar

    ngsuran Pokok : Rp.

    unga : Rp.Jumlah Rp. 25.000,-

    erbilang :#. Dua puluh lima ribu rupiah.#

    Banyu Biru, 01 April 2008enyetor Pembuku Kasir

    Moch. Siddiq) (Didi Siswadi) (Henny Susan) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi :022/UM/04/2008..

    Nama : Bank XNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11021Untuk pembayaran : Setoran dari Pengambilan Simpanan UPK di

    Bank XAngsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 4.000.000,-

    Terbilang : #Empat juta rupiah#

    Banyu Biru, 03 April 2008Penyetor Pembuku Kasir

    ( Abdul Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 023/UM/04/2008.

    Nama : KSM Bunga KecubungNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-012Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga KecubungAngsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 50.000,-

    Terbilang : # Lima puluh ribu rupiah.#

    Banyu Biru, 03 April 2008

    Penyetor Pembuku Kasir

    ( Holoan S ) (Didi Siswandi ) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRU MoKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi :024/UM/04/2008..

    erima dari:

    Nama : KSM Bunga MelatiNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11030-002

    Untuk pembayaran : Angsuran Pinjaman Bulan April 2008ngsuran Pokok : Rp. 400.000,-

    Bunga : Rp. 80.000,-

    Jumlah Rp. 480.000,-

    erbilang : #Empat ratus delapan puluh ribu rupiah..#

    Banyu Biru, 03 April 2008Penyetor Pembuku Kasir

    (Siti Nurbaya) (Didi Siswadi) (Henny Sus) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRUMo

    I

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi : 025/UM/04/2008

    erima dari:Nama : KSM Bunga Melati

    No.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-002Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM BungaMelati

    ngsuran Pokok : Rp.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 40.000,-

    erbilang : #Empat puluh ribu rupiah..#

    Banyu Biru, 3 April 2008Penyetor Pembuku Kasir

    (Siti Nurbaya) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)) Coret salah satu

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    42/92

    40

    KM/UPK : BANYU BIRU Model IA

    el/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 026/UM/04/2008

    erima dari:ama : Bank X

    o.Kredit/Simpanan/Lainnya* 11021

    ntuk pembayaran : Setoran dari Pengambilan Tab.UPK di Bank

    ngsuran Pokok : Rp.

    unga : Rp.

    Jumlah Rp. 5.000.000,-

    erbilang : #Lima juta rupiah..#

    Banyu Biru, 7 April 2008

    enyetor Pembuku Kasir

    Abdul Rodjak) (Didi Siswadi ) (Henny Susanti)) Coret salah satu

    KM/UPK : BANYU BIRU Model IA

    el/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi :027/UM/04/2008.

    erima dari:

    ama : KSM Permatao.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-013

    ntuk pembayaran : Setoran simpanan KSM Permatangsuran Pokok : Rp.

    unga : Rp.

    Jumlah Rp. 30.000,-

    erbilang : #Tiga puluh ribu rupiah..#

    Banyu Biru, 07 April 2008

    enyetor Pembuku Kasir

    Rosalinda) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)

    BKM/UPK : BANYU BIRUKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 028/UM/04/2008

    Terima dari:Nama : KSM Bunga KambojaNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11030-003Untuk pembayaran : Setoran Pinjaman bulan April 2008

    Angsura n Pokok : Rp. 300.000,-Bunga : Rp. 60.000,-

    Jumlah Rp. 360.000,-

    Terbilang : #Tigaratus ribu rupiah .#

    Banyu Biru, 07 April 2008Penyetor Pembuku Kasir

    ( Jubaedi ) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRUKel/Desa : Banyu Biru

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 029/UM/04/2008

    Terima dari :

    Nama : KSM Bunga KambojaNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-003

    Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga Ka

    Angsu ran Pokok:

    Rp.

    Bunga:

    Rp.

    Jumlah Rp. 35.000,-

    Terbilang : #Tiga puluh lima ribu rupiah .#

    Banyu Biru, 07 April 2008Penyetor Pembuku Kasir

    (Jubaedi) (Didi Sisadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUK

    No. Transaksi 030/UM/04/2008Terima dari:Nama : Bank XNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021Untuk pembayaran : Setoran dari Peng.Simpanan UPK di Bank X

    Angsuran Pokok : Rp.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 4.000.000,-

    Terbilang : #Empat juta rupiah .#

    Banyu Biru, 10 April 2008

    Penyetor Pembuku Kasir

    (Abdul Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 031/UM/04/2008

    Terima dari :Nama : KSM IntanNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-014Untuk pembayaran : Setoran tabungan KSM Intan

    Angsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 100.000,-

    Terbilang : #Seratus ribu rupiah ..#

    Banyu Biru, 10 April 2008Penyetor Pembuku Kasir

    (Hindun Dinayah) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRU MKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 032/UM/04/2008

    Terima dari:Nama : KSM Bunga Sedap MalamNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11030-004Untuk pembayaran : Setoran Pinjaman bulan April 2008

    Angsuran Pokok : Rp. 500.000,-

    Bunga : Rp. 100.000,-

    Jumlah Rp. 600.000,-

    Terbilang : #Enam ratus ribu rupiah.#

    Banyu Biru 10 April 2008Penyetor Pembuku Kasir

    (Mirnasari) (Didi Siswadi) (Henny Sus*) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRU MKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 033/UM/04/2008Nama : KSM Bunga Sedap MalamNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-004Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga Sedap Malam

    Angsuran Pokok : Rp.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 50.000,-

    Terbilang : #Lima puluh ribu rupiah .#

    Banyu Biru, 10 April 2008Penyetor Pembuku Kasir

    (Mirnasari) (Didi Siswadi) (Henny Sus*) Coret salah satu

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    43/92

    41

    BKM/UPK : BANYU BIRU ModKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 036/UM/04/2008

    Terima dari:Nama : KSM Bunga DahliaNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11030-005Untuk pembayaran : Setoran Pinjaman bulan April 2008

    Angsuran Pokok : Rp. 500.000,-

    Bunga : Rp. 100.000,-

    Jumlah Rp. 600.000,-

    Terbilang : #Enam ratus ribu rupiah.#

    Banyu Biru 14 April 2008

    Penyetor Pembuku Kasir

    (Jarot Winarno) (Didi Siswadi) (Henny Susant*) Coret salah satu

    BKM/UPK: BANYU BIRU ModKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 037/UM/04/2008

    Nama : KSM Bunga DahliaNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-005

    Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Bunga DahliaAngsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 70.000,-

    Terbilang : #Tujuh puluh ribu rupiah .#

    Banyu Biru, 14 April 2008Penyetor Pembuku Kasir

    (Jarot Winarno) (Didi Siswadi) (Henny Susant*) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 038/UM/04/2008

    Terima dari:Nama : Bank XNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021Untuk pembayaran : Setoran dari Pengambilan Simp. UPK di Bank XAngsuran Pokok : Rp.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 3.000.000,-

    Terbilang : #Tiga juta rupiah.#

    Banyu Biru 17 April 20 08

    Penyetor Pembuku Kasir

    (Abdul Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)

    *) Coret salah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 039/UM/04/2008

    Terima dari :Nama : KSM JamrudNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-016Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM JamrudAngsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 60.000,-

    Terbilang : #enam puluh ribu rupiah .#

    Banyu Biru, 17 April 2008Penyetor Pembuku Kasir

    (Ali Muntaha) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    Model-1A

    BKM/UPK : BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 040/UM/04/2008

    Terima dari:Nama : KSM Bunga AnggrekNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11030-006Untuk pembayaran : Setoran Pinjaman bulan April 2008

    A ngs ura n Pok ok : R p. 10 0.0 00 ,-

    Bunga : Rp. 50.000,-

    Jumlah Rp. 150.000,-

    Terbilang : #Seratus lima puluh ribu rupiah.#

    Banyu Biru 17 April 2008

    P enyetor Pembuku Kasir

    (Muchtar) (Didi Siswadi)(HennySusanti)

    *) Coret s a lah satu

    BKM/UPK : BANYU BIRU Model IA

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 041/UM/04/2008Nama : Bank XNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021Untuk pembayaran : Setoran dari Pengambilan Simp.UPK di Bank X

    A ngs ura n Pok ok : R p.

    Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 3.000.000,-

    Terbilang : #Tiga juta rupiah .#

    Banyu Biru, 21 April 2008Penyetor Pembuku Kasir

    (Abdu l Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Su

    *) Coret salah satu

    BKM/UPK :BANYU BIRU

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 034/UM/04/2008

    Dibayarkan Kepada :Nama : Bank X

    No.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11021

    Untuk Pembayaran :Setoran dari Pengambilan Simp. UPKdi Bank X

    Angsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.Jumlah Rp. 2000.000,-Terbilang : # Dua Juta Rupiah #

    Banyu Biru, 14 April 2008Penyetor Pembuku Kasir

    ( Abdul Rojak) (Didi Iswadi) (Henny Susanti)*) Coret yang tidak perlu

    BKM/UPK :BANYU BIRU

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 035/UM/04/2008

    Dibayarkan Kepada :Nama : KSM DiamondNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 21000-015Untuk Pembayaran : Setoran tabungan KSM DiamondAngsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.Jumlah Rp. 80.000,-Terbilang : # Delapan Puluh Ribu

    Rupaih #Banyu Biru, 14 April 2008

    Penyetor Pembuku Penyetor

    ( Duljalal) (Didi Iswadi) ( Abdul Rojak)

    Model 1A

    Model 1A

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    44/92

    42

    BKM/UPK : BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Tr ansaksi 042/UM/04/2008

    Terima dari:Nama : KSM BerlianNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 21000-017

    Untuk pembayaran : Setoran Tabungan KSM Berlian

    Angsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 50.000,-

    Terbilang : #Lima puluh ribu rupiah.#

    Banyu Biru 21 April 2008

    Penyetor Pembuku Kasir

    (Rusdan) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)

    *) Coret salah satu

    BKM /UPK: BANYU BIRU Model IAKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 043/UM/04/2008

    Terima dari :Nama : KSM Bunga BougenvileNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11030-007Untuk pembayaran : Setoran pinjaman bulan April 2008

    Angsuran Pokok : Rp. 300 .000,-Bunga : Rp. 100.000,-

    Jumlah Rp. 400.000,-

    Terbilang : #Empat ratus ribu rupiah .#

    Banyu Biru, 21 April 2008Penyetor Pembuku Kasir

    (Rosalinda) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    Model 1A

    M/UPK : BANYU BIRU Mod

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS MASUKNo. Transaksi 044/UM/04/2008

    Terima dari:

    Nama : Bank X

    No.Kredit/Simpanan/Lainnya*): 11021Untuk pembayaran : Setoran dari pengambilan Simp.UPK di bank X

    Angsuran Pokok : Rp.Bunga : Rp.

    Jumlah Rp. 5.500.000,-

    Terbilang : #Lima juta lima ratus ribu rupiah.#

    Banyu Biru 24 April 2008Penyetor Pembuku Kasir

    (Abdul Rodjak) (Didi Siswadi) (Henny Susanti)*) Coret salah satu

    BKM/UPK :BANYU BIRU Model IB

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS KELUAR

    No. Transaksi :013/UK/.04/2008Dibayarkan Kepada:Nama : KSM Bunga Anyelir

    No.Kredit/Simpa nan/Lainnya*) : 11030-00 9Untuk realisasi/pemba yaran*) : Pinjaman KSM Bunga Anyelir untuk 6

    Kredit/Simpan an/Lainnya*) Anggota dibayar 10 x angsu ran bulanandgn bunga 2%/bulan

    Sebesar : Rp. 3.000.000,-

    Terbilang : # Tiga juta Rupiah#

    Banyu Biru, 001 April 2008

    Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

    ( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( Bagus Susanto)

    *) Coret salah satu

    BKM/UPK :BANYU BIRU Model IB

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi 014/UK/04/2008

    Dibayarkan Kepada:

    Nama :KSM BungaTanjung

    No.Kredit/Simpa nan/Lainnya*) : 11030-010

    Untuk realisasi/pembay aran*) : Pinjaman KSM Bunga Tanjung 10 anggota

    Kredit/Simpanan/Lainnya*)dibayar 10 x angsuran bulanan dgn bunga2%/bulan

    Sebesar : Rp. 5.000.000,-

    Terbilang : # Lima juta rupiah#

    Banyu Biru, 3 April 2008Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

    ( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) (Sule Sulaem an)*) Coret salah satu

    BKM/UPK :BANYU BIRU Model

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi :015/UK/.04/2008

    Dibayarkan Kepada:Nama : KSM Bunga TulipNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-011

    Untuk realisasi/pembayaran*) : Pinjaman KSM Bunga Tulip untuk 10 anggota

    Kredit/Simpanan/Lainnya*) dibayar 10 x angsuran bulanan dgn bunga 2%/bulaSebesar.. Rp. 5.000.000,-

    Terbilang : # Lima juta rupiah #Banyu Biru, 07 April 2008

    Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

    ( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( Darmawan)*) Coret salah satu

    BKM/UPK :BANYU BIRU Model IKel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi 016/UK/04/2008

    Dibayarkan Kepada:

    Nama : KSM Bunga KecubungNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-012

    Untuk realisasi/pembayaran*) :

    Pinjaman an KSM Bunga Kamboja a/n 10 anggotadibayar 10 x angsuran bulanan dgn bunga 2%/bulaKredit/Simpanan/Lainnya*)

    Sebesar Rp. 5.000.000,-

    Terbilang : # Lima juta rupiah #Banyu Biru, 10 April 2008

    Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

    ( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) (Holoan S )*) Coret salah satu

  • 5/25/2018 Modul Pembukuan UPK(FILEminimizer)

    45/92

    43

    BKM/UPK :BANYU BIRU Model IB

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi :017/UK/.04/2008

    Dibayarkan Kepada:Nama : KSM PermataNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-013Untuk realisasi/pembayaran*) : Pinjaman KSM Permata 6 anggota

    Kredit/Simpanan/Lainnya*) dibayar 6 x angsuran bulanan dgn bunga 2%/bulanSebesar Rp. 3.000.000,-

    Terbilang : # Lima juta rupiah #

    Banyu Biru, 10 Maret 2008

    Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

    ( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) (Rosalinda )*) Coret salah satu

    BKM/UPK :BANYU BIRU Model IB

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS KELUARNo. Transaksi 018/UK/04/2008

    Dibayarkan Kepada:

    Nama : KSM IntanNo.Kredit/Simpanan/Lainnya*) : 11030-014

    Untuk realisasi/pembayaran*) : Pinjaman KSM Bunga Dahlia an 6 anggotaKredit/Simpanan/Lainnya*) dibayar 6 x angsuran bulanan dgn bunga 2%/bulanSebesar Rp. 3.000.000,-

    Terbilang : # Empat juta rupiah #

    Banyu Biru, 17 April 2008Pembuku Kasir Disetujui Oleh Penerima

    ( Didi Siswadi) (Henny Susanti) (Abdul Rodjak) ( Hindun Dinayahi )*) Coret salah satu

    BKM/UPK :BANYU BIRU Model IB

    Kel/Desa : BANYU BIRU

    BUKTI KAS KELUARNo. Tr ansaksi :019/UK/.04/2008

    Dibayarkan Kepada:Nama : Perusahaan jasa angkutan dan komunikasiNo.Kredit /Simpanan/Lainnya*) : 51040Untuk realisasi/pembayaran*) : Biaya transportasi dan komunikasi

    Kredit/Simpan

Embed Size (px)
Recommended