Top Banner
26

KEWAJIBAN PERPAJAKAN

Jan 11, 2016

Download

Documents

bebe

KEWAJIBAN PERPAJAKAN. JENIS-JENIS PAJAK. Pajak Penghasilan Pajak Pertambahan Nilai & PPn BM Bea Meterai Pajak Bumi dan Bangunan Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan. PAJAK PUSAT. Bea Balik Nama Pajak Kendaraan. PAJAK DATI I. PAJAK DAERAH. PAJAK DATI II. - PowerPoint PPT Presentation
Welcome message from author
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
Page 1: KEWAJIBAN PERPAJAKAN
Page 2: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

JENIS-JENIS PAJAK

PAJAK PUSAT

PAJAK DAERAH

PAJAK DATI I

PAJAK DATI

II

• Pajak Penghasilan• Pajak Pertambahan Nilai & PPn BM• Bea Meterai• Pajak Bumi dan Bangunan• Bea Perolehan Hak atas Tanah dan

Bangunan

Bea Balik Nama Pajak Kendaraan

Pajak Hotel & RestoranPajak HiburanPajak Radio

Page 3: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

PAJAKPENGHASILAN

PPh 22

PPh 22

PPh 21

PPh 23

PPh 24

PPh 25

PPh 26

PPh Final

..???..

Page 4: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

AGAR KEWAJIBAN PAJAKBISA DILAKUKAN …

NOMOR POKOK WAJIB PAJAK PENGUSAHA KENA PAJAK

Page 5: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

NPWP /PKP FUNGSI

• tanda pengenal diri atau identitas WP;tanda pengenal diri atau identitas WP;• dalam melaksanakan hak dan kewajiban perpajakan;dalam melaksanakan hak dan kewajiban perpajakan;• ketertiban pembayaran pajak & pengawasan administrasi perpajakan.ketertiban pembayaran pajak & pengawasan administrasi perpajakan. ((juga untuk mendapatkan pelayanan dari Instansi tertentujuga untuk mendapatkan pelayanan dari Instansi tertentu))

Page 6: KEWAJIBAN PERPAJAKAN
Page 7: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

KEWAJIBAN NPWP BADAN

Sekumpulan orang dan/atau modal yang merupakan kesatuan baik yang melakukan usaha atau tidak:

1. Badan Hukum (ada pengesahan notaris)

PT, CV, Koperasi, Yayasan, Kongsi, Parpol, Ormas, dll.

2. Badan lainnya (tanpa ada pengesahan)

bentuk kerjasama 2 atau lebih orang untuk membuat usaha/kegiatan

Page 8: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

Kewajiban NPWP Orang Pribadi ???

Page 9: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

SUMBER PENGHASILAN

• USAHA : sablon, salon, ternak, kontraktor, dll.• PEKERJAAN BEBAS (penghasilan dari keahlian

khusus yang tidak terikat hub. kerja): dokter, akuntan, notaris, pengacara, arsitek, dll.

• PEKERJAAN : karyawan, buruh• LAINNYA (BARANG MODAL DAN

KEGIATAN): sewa, bunga, deviden, hadiah, royalti

Page 10: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

KEWAJIBAN NPWP ORANG PRIBADI

ORANG PRIBADI MENJALANKAN

USAHA/PEKERJAAN BEBAS

ORANG PRIBADI TIDAK MENJALANKAN USAHA/PEKERJAAN BEBAS

TIDAK MELIHAT UNTUNG / RUGI

PENGHASILANMELEBIHI

PTKP

PENGHASILAN TAK MELEBIHI

PTKP

WAJIB TIDAK WAJIB

Page 11: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

P T K P(penghasilan tidak kena pajak)

Uraian setahun sebulan

• WP sendiri• Status Kawin• Istri penghasilan digabung (istri bekerja)

• Tanggungan (max. 3 orang), @

15.840.000

1.320.000

12.000.000

1.200.000

1.320.000

100.000

1.000.000

100.000

Page 12: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

DIMANA MENDAFTAR ???

TEMPAT TINGGAL/DOMISILI sesuai KTP

TEMPAT KEDUDUKAN/

PENDIRIAN

ORANG PRIBADI BADAN

TEMPAT USAHA TEMPAT USAHA/CABANG

KPP yang mewilayahi: KPP yang mewilayahi:

Page 13: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

CONTOH KEPEMILIKAN NPWPWAJIB PAJAK BADAN

PT Matahari Putra Prima, sebuah usaha retail kebutuhan sehari-hari, didirikan dan berkedudukan di Jln. Petai 12, Menteng. Ia memiliki cabang di 100 kota di seluruh Indonesia. Di Yogyakarta, ia memiliki cabang di Jl. Gejayan 100, Sleman, Jl. Wonosari KM 2 Gunungkidul, dan di Jl. Malioboro 10, Yogyakarta.

NPWP PUSAT : 01.234.567.8-025.000

NPWP SLEMAN : 01.234.567.8-542.001

NPWP G.KIDUL : 01.234.567.8-542.002

NPWP YOGYA : 01.234.567.8-541.001

Page 14: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

CONTOH KEPEMILIKAN NPWPWAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

Tn. Hendro Kartiko memiliki usaha pembuatan bola sepak. Ia tinggal di Ngaglik, Sleman. Selain di rumahnya, produksi bola juga dilakukan di Banguntirto, Bantul. Untuk pemasaran ia memiliki outlet di Mall Pondok Cabe Jakarta..

NPWP PUSAT : 08.123.456.7-542.000

NPWP BANTUL : 08.123.456.7-541.001

NPWP P.CABE : 08.123.456.7-035.001

Page 15: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

CONTOH KEPEMILIKAN NPWPWAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

Tn. Kurniawan memiliki usaha pembuatan kaos bola sepak. Ia tinggal di Ngaglik, Sleman. Produksi hanya dilakukan di rumahnya. Istrinya, Ny. Eni bekerja sebagai karyawan BCA di Jl. Mangkubumi, Ngayogjokarto…

NPWP SUAMI : 08.123.456.7-542.000

NPWP ISTRI : 08.123.456.7-542.001

Page 16: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

Konsekuensi Kepemilikan NPWP

NPWPterdaftar

1 Januari 2009

Seluruh kewajibanPajak harus

dipenuhi

Kewajiban kepada diri sendiri:• menghitung• menyetor• melaporkan

Kewajiban kepada pihak lain:• menghitung• memotong• menyetor• melaporkan

Page 17: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

KEWAJIBAN KEPADA DIRI SENDIRI

• PPh Pasal 25 : Pembayaran pajak atas penghasilan yang diterima/diperoleh – dibayar setiap bulan

• PPh Pasal 29 : idem – dibayar pada akhir tahun jika ada kekurangan pajak

• PPh Pasal 4 ayat (2) : Pembayaran pajak atas transaksi tertentu yang ditetapkan tersendiri sesuai UU, seperti Pengalihan Tanah/Bangunan

• Pembayaran Fiskal Luar Negeri setiap bertolak ke LN

Page 18: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

KEWAJIBAN KEPADA PIHAK LAIN

• PPh Pasal 21 : pajak atas penghasilan yang diperoleh pihak lain (OP) atas pekerjaan, jasa, jabatan, kegiatan yang dilakukan – setiap bulan

• PPh Pasal 22 : pajak yang dipungut oleh bendahara pemerintah dan badan tertentu sesuai UU atas transaksi yang dilakukan

• PPh Pasal 23: pajak atas penghasilan berupa deviden, bunga, royalty, sewa, jasa & imbalan tertentu yang diterima Subyek Pajak Dlm Negeri

• PPh Pasal 4 ayat (2) : pajak atas transaksi tertentu yang ditetapkan tersendiri sesuai UU

• PPh Pasal 26 : pajak atas penghasilan spt obyek PPh 23 dan penghasilan lain sesuai UU yang diterima oleh Subyek Pajak LN.

Page 19: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

KEWAJIBAN APALAGISELAIN NPWP ???

WP OPUsaha/Pek.Bebas

BADAN

Melakukan penyerahan BARANG / JASA KENA PAJAK melebihi Rp 600 juta

dalam satu tahun buku

PengusahaKena Pajak

Page 20: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

KONSEKUENSI PKP

• Menghitung PPN yang terutang dari setiap penyerahan barang/jasa kena pajak

• Memperhitungkan PPN yang telah dibayar waktu pembelian dengan PPN yang dipungut dari penyerahan/penjualan.

• Membayar kekurangan PPN

• Melaporkan dalam SPT Masa PPN

Page 21: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

PENGHAPUSAN NPWP• WP OP meninggal tanpa warisan WANITA KAWIN

tidak dengan perjanjian pisah harta & penghasilan (setelah kawin NPWP: x.001)

• WARISAN yg belum terbagi dalam kedudukan sebagai Subyek Pajak sudah selesai terbagi secara hukum

• WP BADAN dibubarkan secara resmi• BUT karena sesuatu hal kehilangan statusnya sebagai

bentuk usaha tetap• WP OP lainnya yang tidak lagi memenuhi syarat sebagai

Wajib Pajak.

Page 22: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

NPWP: 08.111.222.3-541.000

Page 23: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

NPWP: 08.111.222.3-541.000

Page 24: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

NPWP: 08.111.222.3-541.000

Page 25: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

JENIS PAJAK MEMOTONG MENYETOR MELAPOR

PPh 21/26 Saat pembayaran atau akhir bulan terutang

Tgl 10 bln berikut Tgl 20 bln berikut

PPh 22 Bendahara- wan Pemerintah

Saat pembayaran Tgl pembayaran Tgl 14 bln berikut

PPh 23/26 Saat pembayaran atau akhir bulan terutang

Tgl 10 bln berikut Tgl 20 bln berikut

PPh pasal 4 ayat (2) Saat pembayaran atau akhir bulan terutang

Tgl 10 bln berikut Tgl 20 bln berikut

PPh 25 -- Tgl 15 bln berikut Tgl 20 bln berikut

PPN -- Tgl 15 bln berikut Tgl 20 bln berikut

Page 26: KEWAJIBAN PERPAJAKAN

ATAS PERHATIANNYA

TERIMAKASIH