Top Banner
LAMPIRAN I PERATURAN DIREI<TUR JENDERAL PAJAI< NOMOR PER-0\ /PJ/2016 TENTANG TATA CARA PENERIMAAN DAN PENGOLAHAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN LEMEAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNAN YANG DISAMPAIKAN MELALUI POS ATAU PERUSAHAAN JASA EKSPEDISI ATAU JASA KURIR NPWP Nama Wajib Pajak NIK* Tahun Pajak Status SPT ** Jenis SPT** No. Telp/HP Email Pemyataan Tanda Tangan Keterangan: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I I I I I I I I I I I D Nihil D Kurang Bayar D Lebih Bayar D SPT Tahunan D SPT Tahunan Pembetulan Ke- ... "*) Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibat termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa informasi pada amplop ini sesuai dengan SPT Tahunan yang terdapat dalam amplop ini. *) khusus Wajib Pajak Orang Pribadi ") isilah tanda silang (X] pada kotak yang sesuai. diisi jika merupakan SPT Tahunan Pembetulan. -----------
48

[[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

Feb 04, 2018

Download

Documents

nguyentruc
Welcome message from author
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
Page 1: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

LAMPIRAN I PERATURAN DIREI<TUR JENDERAL PAJAI< NOMOR PER-0\ /PJ/2016 TENTANG TATA CARA PENERIMAAN DAN PENGOLAHAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN

LEMEAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNAN YANG DISAMPAIKAN MELALUI POS ATAU PERUSAHAAN JASA EKSPEDISI ATAU JASA KURIR

NPWP

Nama Wajib Pajak

NIK*

Tahun Pajak

Status SPT **

Jenis SPT**

No. Telp/HP

Email

Pemyataan

Tanda Tangan

Keterangan:

[[]I I I I I I I ID I I I I I I I I

, I I I I I I I I I I I I I I I

I I I I I D Nihil D Kurang Bayar D Lebih Bayar

D SPT Tahunan D SPT Tahunan Pembetulan Ke- ... "*)

Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibat termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa informasi pada amplop ini sesuai dengan SPT Tahunan yang terdapat dalam amplop ini.

*) khusus Wajib Pajak Orang Pribadi

") isilah tanda silang (X] pada kotak yang sesuai.

·~·) diisi jika merupakan SPT Tahunan Pembetulan.

-----------

Page 2: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

LAMPIRAN II PERA1'URAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-0\ /PJ/2016 TEN'fANG TATA CARA PENERIMAAN DAN PENGOLAHAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN

BUKTI PENERIMAAN SPT TAHUNAN

.KL\IENTERL.S.N KEt' . .\..."iG.\1'\REPl~LlK U'l'DOr-.Bl.\ DIREKTOR."i.T JE!\"DER..U P.VAK

_ K.-U.!OR \,U....._~,-~ DJP ·:· ..................... . K..\J.'\"TORPEL:\Y.~'li.Vi P • .U-• ..._K .......................... .

);omor: .............................. . T:mggal:

Jeu10Pa1tl: :SPTTiliun;n(Fo1m __ ----I Statu;SPT :__ ---- ____ (Rp. ------- ___ .. .)

XP\\1' · KPPT~rda..rW

T ahllll P ::tJtl: P~betul:n ke-:

Petuga; Peuerima,

:\IP_ -

1. Bukti Penerimaan SPT Tahunan dicetak bersama dengan Lembar Pengawasan Arus Dokumen (LPAD);

2. Bukti Penerimaan SPT Tahunan diberikan kepada Wajib Pajak dengan ditandatangani oleh Petugas Penerima SPT dan diberikan stempel, sedangkan LPAD disatukan dengan SPT.

3. Bukti Penerimaan SPT Tahunan dan LPAD minimal berisi informasi nomor LPAD­BPS, Identitas WP (NPWP, Nama WP, KPP Administrasi WP), Status SPT (Nihil/Kurang Bayar/Lebih Bayar), Pembetulan, Tahun Pajak, dan Petugas Penerima SPT.

Page 3: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

LAMP!RAN lII PERATURAN DIREI<TUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-0\ /PJ/2016 TENTANG TATA CARA PENERIMAAN DAN PENGOLAHAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN

Ill. LEMEAR PENEL!TIAN SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN

1. Lembar Penelitian SPT Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi

LEMBAR PENELITIAN PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN

NPWP: Tanggal Terima:

Tanda Tangan SPT: DWPSendiri D Kuasa 0 Ahli Waris

[] dilampiri Surat Kuasa D di!ampiri Surat Ket. Kematian

Jenis SPT [J Norn1al 0 Peinbetulan

0 Jika Pembetulan, memenuhi Ps. 8 ay. l, l(a), dan 6 UU KUP

Status SPT D Kuning Bayar [] Nihil 0 Lcbih Bayar

D /ika KB, dilan1piri SSP

jenis Formulir D 1770 SS c 1770 s 0 1770 (WP KPP Terdaftar)

Khusus e-SPT 0 lsi data digital scsuai dengan SPT lnduk basil cetakan aplikasi c-SPT

0 Data dapat di-load pada SIDJP

Jika SPT 177055, )ika SPT 1770 S,

~: lnduk SPT 0 lndukSPT

0 Penghasilan bruto s.d D 1770 S-1 & 1770 S-11 Rp.60.000.000 D Buktl Pe1notongan

D Penghasilan bruto lebih dari Rp. 60.000.000

[J Bukti Peinbayaran Zakat/Sumbangan Wajib Keagamaan (lika bag. S diisi)

C Penghitungan Angsuran PPh Ps.25 Tahun Berikutnya ()ika Bag F 18b diisi)

. Benkan tanda (v) pad a kotak 1s1a1i sesuai dengan dola1menyang d1tenn1a

Berdasarkan Hasil Penelitian, SPT Dinyatakan; Lengkap/Tidak Lengkap** Dalan1 hal SPTTidak Lengkap, Wajib Pajak din1inta mclcngkapi/memperbaiki;

**coretyang tidak perlu

Jika SPT 1770,

0 lndukSPT

[J 1770-1s.d.1770- IV

D Bukti Pembayaran Zakat/Sumbangan Wajib Keagamaan (lika bag. 5 diisi)

0 Neraca & Lap. Laba Rugi (Pembukuan)

0 Rekapitulasi Bu!anan Peredaran Bruto & Biaya (Norma)

::::J Daftar Pembayaran PPh Ps.25 dari gerai (WP Pengusaha Tertentu)

D Penghitungan Peredaran Bruto & Pembayaran Final PP 46 Tahun 2013

n Bukti Potong Sehubungan Pekerjaan a tau Penghasilan LN

0 Daftar NominatifBiaya Entertainment

D Penghitungan Angsuran PPh Ps.25 Tahun Berikutnya (lika Bag F 18b diisi)

D Penghitungan Kompensasi Kerugian

Ll Penghitungan PPh Terutang (PH/MT)

Petugas Peneliti,

NIP ............................................ .

Page 4: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

- 2 -

2. Lembar Penelitian Wajib Pajal<: Badan

NPWP:

Tanda Tangan SPT:

jenis SPT

Status SPT

Jenis Formu!ir

Khusus e-SPT

Formulir

Lan1piran yang Dis aratkan y

La1npiran Khusus

LEMBAR PENELITIAN PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN

I Tanggal Terima:

DWP Sendiri 0 Kuasa c Ahli Waris

D dilan1piri Surat Kuasa c dilan1piri Surat Ket. Kematian

D Normal 0 Pembetulan

0 Jika Pembetulan, memenuhi Ps. 8 ay.1, 1(a), dan 6 UU KUP

D Kurang Bayar 0 Nihil

0 jika [{B, dilampiri SSP

[] 1771 (WP KPP Terdaftar) 0 1771 $(WP KPP Terdaftar)

0 lsi data digital sesu<ii dengan SPT lnduk hasi! cetakan aplik<isi e-SPT

0 Data dapat di-load pada SIDJP

D !nduk SPT {1771/1771$ hlm. 1&2)

D 1771-1 s.d. 1771-VJ a tau 1771$ s.d. 1771-Vl

0 Laporan Keuangan

' :1 Laporan Keuangan atau LK yang telah d1aud1t oleh Akuntan Pubhk

D SSP PPh Pasal 26 ayat (4) (Khusus BUT)

c Lebih Bayar

[] Perhitungan Peredaran Bruto dan Pembayaran PPh Final berdasarkan PP No.46 Tahun 2013

L; Daftar no1ninatif pengeluaran bi a ya promosi

D Daftar no1ninatifbiaya e11tertainn1ent,

D Laporan dan Surat Pernyataan Sisa Lebih Anggaran (khusus Badan Nirlaba)

D L<iporan Keuangan Konso\idasi/Kombinasi Kantor Pusat BUT (khusus BUT tertentu)

D Pcmberitahuan Bentuk Penanan1an Modal (Khusus BUT)

CJ La oran Tahunan Penerin1aan Ne ara dari Ke iatan Hulu Min ak dan atau Gas Bumi

D Dokun1en Khusus Wajib Pajak di Bidang Hu!u Minyak dan/atau Gas Btnni

D 1A (1771)/ lB (1771$): Daftar Penyusutan dan Amortisasi Fiskal

C ZA (1771) / 28 (1771$): Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal (jika WP mcmpunyai hak kompensasi kerugian fiskal)

D 3A, 3A-1 & 3A"2 (1771)/ 38, 38-1 & 38-2 (1771$): Pernyataan transaksi dalam hubungan lstimewa dan/atau transaksi dengan penduduk Negara Tax Haven Cou1itry (jika WP mengisi SPT 1771 bagian G angka 16.a)

D 4A (1771)/ 48(1771$): Daftar Fasilitas Penanaman Modal (jika WP memperoleh fasilitas penanaman modal)

D SA (1771)/ SB (1771$): DaftarCabang Uta1na Pcrusahaan

D 6A (1771) / 6B (1771$): Perhitungan PPh Pasal 26 ayat (4) (khusus BUT)

D 7 A (1771) / 7B (1771 $): Krcdit Pajak Luar Negeri

D BA(l 771) / BB (1771$): Transkrip Kuti pan Elen1en-clcmcn dari Laporan Keuangan (wajib diisi o\eh WP, sesuai jcnis usahanya)

Berikan t11nda (v) pmfu kutak isian sesuai dengan dok11menya119 diterima

Berdasarkan Masi\ Penelitian, SPT Dinyatakan: 1.engkap/Tidak Lengkap** Dalam hal SPTTidak Lengkap, Wajib Pajakdi!ninta n1elengkapi/men1perbaiki:

Petugas Peneliti,

___ ""_· ···_·········-·········_·.·····················~

Page 5: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

- 3 -

1. Lembar Penelitian diisi oleh Petugas Peneliti sesuai kelengkapan SPT yang wajib disampaikan Wajib Pajak/Kuasa. Kelengkapan SPT tersebut mengacu pada dokumen yang dipersyaratkan pada Lampiran V Peraturan Direktur Jenderal Pajak ini;

2. Lembar Penelitian disatukan dengan SPT dan digunakan sebagai acuan pencetakan Bukti Penerimaan Surat bahwa SPT telah dinyatakan lengkap. Lembar Penelitian bukan merupakan syarat kelengkapan SPT untuk pengolahan SPT Tahunan di UPDDP atau Seksi Pengolahan Data dan Informasi.

3. Dalam hal SPT dinyatakan tidak lengkap, petugas peneliti mengembalikan SPT bersama dengan Lembar Penelitian.Petugas Peneliti menuliskansyarat kelengkapan SPT Taht1nan yang perlu dilengkapi/ diperbaiki pada kolom yang tersedia.

Page 6: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

LAMPIRAN IV PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-0\ /PJ/2016 TENTANG TATA CARA PENERIMAAN DAN PENGOLAHAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN

1. SURAT PEMBERITAHUAN STATUS PENYAMPAIAN SPT TAHUNAN

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KANTOR WILAYAH .................................................. . KANTOR PELAYANAN PAJAK ........•.•......•..........•..........•...

JALAN .. TELEPON ............................. FAKSIMILE .. SITUS WWW oa1ak QO Id

LA YANAN INFORMASJ DAN KELUHAN KRING PAJAK (021) 1500200 EMAIL [email protected]

Nomor Lampi ran Hal Pemberitahuan Status Penyampaian

SPT Tahunan

Yth ............................................................................ . NPWP: ..................................................................... .

Dengan ini diberitahukan bahwa bukti pengiriman SPT Tahunan dengan:

nomor 1

tanggal2

bukan merupakan bukti penerimaan SPT Tahunan karena ..... 3

Bersama ini pula kami kembalikan SPT Tahunan/berkas4 yang Saudara sampaikan.

Atas perhatiannya kami ucapkan terima kasih.

Kepala Kantor,

NIP ............................ .

Kp:KP.xx/KP.xxxx

Keterangan: 1. Nomor Bukti Penerimaan Pos/ Nomor Bukti Penerimaan SPT Tahunan 2 Diisi dengan tanggal bukti pengiriman SPT Tahunan. 3. Alasan meliputi:

isi am plop bukan SPT Tahunan namun berupa ... ; a tau berdasarkan hasil penelusuran dalam Sistem Informasi Direktorat Jenderal Pajak menyatakan bahwa atas NPWP Saudara diketahui (tidak tersedia dalam sistem informasi/telah diterbitkan Surat Penghapusan NPWP*).Oleh karena itu, dimohon kepada Saudara agar dapat melakukan registrasi atau

Page 7: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-2-

karena itu, din1ohon kepada Saudara agar dapat melakuka11 registrasi atau pendaftara11 NPWP ses11ai te111pat tinggal, tempat kedl.1duka11 atau tempat kegiatan usal1a Saudara a.tau melakuka11 registrasi 011li11e di la.man www.oajak.go.id.;atau *pilil1 salal1 satu berdasarkan data penerimaan SPT Tahunan Direktorat Jenderal Pajak, Saudara telah menyampaikan SPT Tahunantahun pajak ... ,yang telah kami terima dengan dengan Bl.1kti Penerimaai1 SPT non1or ... tanggal ... ; ata.11 bentuk SPT Tal1unan yang Saudara sa111paikan tidak memenuhi ketentuan Pasal 3 ayat [6) Undang-Undang Nornor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umurn dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nornor 16 Tahun 2009; atau penyampaian SPT Pembetulan Saudara tidak 1nemen11hi ketentuai1 Pasal 8 ayat [l) Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketenluan Umurn dan Tata Cara Perpajakan sebagairnana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nornor 16 Tahun 2009 atau ketentuan Pasal 5 ayat [l) Peraturan Pernerintah Nornor 74 Tahun 2011 tenlang Tata Cara Pelaksanaan I-Iak dan Pemen11l1an Kewajiban Perpajakan; ata11 penyampaian SPT Pernbetulan Saudara tidak mernenuhi ketentuan Pasal 8 ayat [la) Undang-Undang Nornor 6 Tahun 1983 lentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah beberapa kali diubal1 terakhir dengan Undang-Undang Nornor 16Tahun 2009; atau penyampaian SPT Pen1bett1lan Saudara tidak memen11hi ketent11an Pasal 8 ayat [6) Undang-Undang Nornor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umurn dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Unclang Nomor 16Tahun 2009.

4. Pilih salah satu dokun1en yang sesuai de11gan dokumen yang diken1balikan kepada Wajib Pajak.

Page 8: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-3 -

2. SURAT PERMINTAAN KELENGKAPAN SPT 1770

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KANTOR WILAYAH •..................................................

KANTOR PELAYANAN PAJAK-·················-························ JALAN .. .

TELE PON .................... FAKSIMIL£ .... SITUS www oa1ak ao •d LA YANAN INFORMASI DAN KELUMAN KRING PAJAK j021) 1500200

EMAlL pengaduan@pa_f'lk.go.•d

Norn or Lampiran

Hal Permintaan Kelengkapan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi (1770)

Yth .......................................................................... .. NPWP: .................................................................... .

Dengan ini diberitahukan bahwa SPT Tahunan PPh Orang Pribadi (formulir 1770) yang kami terima pada tanggal .................... ternyata masih harus dilengkapi dengan :

1. Formulir Baku a. 0 1770 (lnduk SPT) b. c:::J 1770-1 hal. 1 c. D 1770-J hal. 2 d. = 1770-11 e. = 1770-111 f. = 1770-IV

2. Lampiran yang disyaratkan a. c::::J SSP Lembar Ke-3 PPh Pasal 29; b. CJ Neraca dan Laporan Rugi Laba; c. c:J Rekapitu!asi peredaran bruto dan/atau penghasilan lain dan biaya; d. c::J Oaftar Jumlah Penghasilan dan Pembayaran PPh Pasal 25 dari masing-masing tempat

usaha/gerai (Khusus untuk Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Tertentu); e. c::J Fotokopi formulir 1721-A1 dan/atau 1721 A2 atau bukti pemotongan PPh Pasaf 21 lain; f. D Surat Kuasa Khusus; g. c:J Surat keterangan kematian; h. c:J Penghitungan angsuran PPh Pasal 25 tahun pajak berikutnya; i. c:J Penghitungan Kompensasi Kerugian; j. c:J Penghitungan PPh Terutang bagi Wajib Pajak dengan Status Perpajakan Pisah Harta (PH)

atau Memilih Terpisah (MT); k. 0 Bukti pemotongan/pemungutan oleh pihak lain/Ditanggung Pemerintah dan yang

dibayar/dipotong di luar negeri; I. c:J PerhitunganPeredaran Bruto dan Pembayaran PPh Final berdasarkan PP No.46 Tahun

2013{bagi Wajib Pajak yang dikenai PPh berdasarkan PP No.46 Tahun 2013)

3. Lain·Lain a. c:J Unsur SPT lnduk tidak diisi lengkap ( .... )"l; b. D Tidak ada data digital dalam media elektronik (untuk penyampaian melaluie-SPT).

Sehubungan dengan ha! tersebut, Saudara diminta segera melengkapinya dalam waktu 30 (tiga puluh) hari kerja sejak tangga! diterbitkannyasurat ini. Apabila Saudara tidak menyampaikan kelengkapan SPT dalam waktu sebagaimana tersebut di atas maka SPT Tahunan Pajak Penghasilan yang Saudara sampaikan dianggap tidak disampaikan.

Apabila Saudara memerlukan informasi !ebih lanjut, Saudara dapat menghubungi Sdr ................... ") pada nomor telepon: ................ .

Kepala Kantor,

NIP ........... . I Dipenuhi Wajib Pajak pada tanggal ......... .

Kp: KP.xx/KP.xxxx

Page 9: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-4-

Keterangan: *) Diisi dengan pilihan berikut:

Kolom identitas tidak diisi lengkap Kolom tahun pajak tidak diisi lengkap Kolom penghasilan Pajak tidak diisi lengkap

**} Diisi oleh Petugas yang melakukrul. penelitiai1

Page 10: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-5.

3. SURAT PERMINTAAN KELENGKAPAN SPT 1770 S

Nomor Lampiran

Hal

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KANTOR WILAYAH .................................................. . KANTOR PELAYANAN PAJAK .......................................... .

JALAN .. . TELEPON ............... -- ............ FAKSIMILE ............................. SITUSwww.pa1ak.go !d

LA YANAN INFORMASI DAN KELUHAN KRING PAJAK 1021) 1500200 EMAIL pengaduan@pa;ak.90.•d

Permintaan Kelengkapan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi (1770 S}

Yth ........................................................................... . NPWP: ........... .

Dengan ini diberitahukan bahwa SPT Tahunan PPh Orang Pribadi (formulir 1770 S) yang kami terima pada tanggat .................... ternyata masih harus dilengkapi dengan :

1. Formulir Baku a. CJ 1770 S (lnduk SPT) b. CJ 1770 S-1 c. CJ 1770 S-11

2. Lampiran yang disyaratkan a. c::J SSP Lembar Ke-3 PPh Pasal 29; b. c:::J Fotokopiformulir 1721-A1dan/atau1721-A2 atau bukti pemotongan PPh Pasal 21 lain; c. CJ Surat Kuasa Khusus; d. D Surat keterangan kematian; e. CJ Perhitungan angsuran PPh Pasal 25 tahun berikutnya;

3. Lain-Lain a. CJ Unsur SPT tnduk tidak diisi lengkap ( .... fl; b. CJ Tidak ada data digital dalam media elektronik {untuk penyampaian melalui e~SPT).

Sehubungan dengan hal tersebut, Saudara diminta segera melengkapinya dalam waktu 30 {tiga puluh) hari sejak tanggal diterbitkannya surat ini. Apabita Saudara tidak menyampaikan kelengkapan SPT dalam waktu sebagaimana tersebut di atas maka SPT Tahunan Pajak Penghasilan yang Saudara sampaikan dianggap tidak disampaikan.

Apabila Saudara memerJukan informasi lebih lanjut, Saudara dapat menghubungi Sdr. ............... ") pada nomor telepon: ................ .

Kepala Kantor,

NIP ........... .

I Dipenuhi Wajib Pajak pada tanggal ................ .

Kp: KP .xx/KP .xxxx

Keterangan: *) Diisi dengan pilihan berikut:

Kolom identitas tidak diisi lengkap Kolom tahun pajak tidak diisi lengkap Kolom penghasilan Pajak tidak diisi lengkap

**) Diisi oleh Petugas yang melakukan penelitian

Page 11: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-6-

4. SURAT PERMINTAAN KELENGKAPAN SPT 1770 SS

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INOONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KANTOR WILAY AH .................................................. . KANTOR PE LAY ANAN PAJAK .......................................... .

JALAN ... TELE PON . ____ , ___ FAKSIMILE.. . ....... __ , __ SITU$ mvw.p§jak.go.rd

LA YANAN INFORMASI DAN KELUHAN KRING PAJAK ~()21) 1500200 EMAIL [email protected]

Norn or Lampiran Hal Permintaan Kelengkapan

SPT Tahunan PPh Orang Pribadi (1770 SS)

Yth .......................................................................... .. NPWP: .......................................... .

Dengan ini diberitahukan bahwa SPT Tahunan PPh Orang Pribadi (formu!ir 1770 SS) yang kami terima pada tanggal .................... ternyata masih harus dilengkapi dengan :

1. Formulir Baku = 1770 SS (induk SPT)

2. Lampiran yang disyaratkan a. c:J Surat Kuasa Khusus; b. c:J Surat Setoran Pajak (PPh Pasal 29) (Jika SPT menyatakan Kurang Bayar).

3. Lainwlain a. c::J Unsur SPT lnduk tidak diisi lengkap ( .... )'); b. D Tidak ada data digital dalam media elektronik (untuk penyampaian melalui e~SPT).

Sehubungan dengan hal tersebut, Saudara dimlnta segera melengkapinya dalam waktu 30 (tiga puluh) hari sejak tanggal diterbitkannya surat ini. Apabila Saudara tidak menyampaikan kelengkapan SPT datam waktu sebagaimana tersebut di atas maka SPT Tahunan Pajak Penghasilan yang Saudara sampaikan dianggap tidak disampaikan.

Apabila Saudara memerlukan informasi lebih lanjut, Saudara dapat menghubungi Sdr .................. **) pada nomor telepon: ............... .

Kepala Kantor,

NIP ................................. .

I Dipenuhi Wajib Pajak pada tanggal ......... .

Kp; KP.xx/KP.xxxx

Keterangan: *) Diisi dengan pilihan berikut:

Kolom identitas tidak diisi lengkap Kolom tahun pajak tidak diisi lengkap Kolom penghasilan Pajak tidak diisi lengkap

**) Diisi oleh Petugas yang n1elakukan pe11elitian

Page 12: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-7 -

5_ SURAT PERMINTAAN KELENGKAPAN SPT 1771

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KANTOR WILAYAH ................................................. .. KANTOR PELAYANAN PAJAK ......................................... ..

JALAN TELE PON ........................ FAKSIMILE ... . ________ SITUS ;WJw_paJak go rd

LA YANAN INFORMASI DAN KELUHAN KRING PAJAK{021) 1500200 EMAIL pengaduan@paJak go.>d

Nam or Lampiran

Hal Permintaan Kelengkapan SPT Tahunan PPh Sadan {1771)

Yth. .................................................. . ................... . NPWP: .................. .. ........................................... ..

Dengan lni diberitahukan bahwa SPT Tahunan PPh Badan (formu!ir 1771) yang kami terima pada tanggal .................... ternyata masih harus dilengkapi dengan :

1. Formulir Baku a. = 1771 (lnduk SPT) b. = 1771 hal.2 C. = 1771-1 d. = 1771-11 e. = 1771-111 f. = 1771-IV g. = 1771-V h. = 1771-VI

2. Lampiran yang disyaratkan a. D SSP Lembar ke-3 PPh Pasal 29; b. EJ Laporan Keuangan atau Laporan Keuangan yang telah diaudit oleh Akuntan Publik; c. Daftar nominatif pengeluaran biaya promosi; d. c::J SSP PPh Pasal 26 ayat {4); e. c:J Surat Kuasa Khusus; f. c::J Perhitungan Peredaran Bruto dan Pembayaran PPh Final berdasarkan PP No.46 Tahun

2013(bagi Wajib Pajak yang dikenai PPh berdasarkan PP No.46 Tahun 2013)

3. Lampiran Khusus a. D 1 A : Daftar Penyusutan dan Amortisasi Fiska!; b. c::J 2A : Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal; c. c::J 3A, 3A-1 & A-2 : Pernyataan transaksi dalam hubungan istimewa dan/atau transaksi dengan

pihak yang merupakan penduduk negara Tax Haven Country;

d. = 4A : Daftar Fasilitas Penanaman Modal; e. D SA : Daftar Cabang Utama Perusahaan;

f. = 6A : Perhitungan PPh Pasal 26 ayat (4); g. = 7A : Kredit Pajak Luar Negeri;

h. = 8A-1/8A-2/8A-3/8A-5/8A-6/8A-7/8A-8 : Transkrip Kutipan Elemen-elemen dari Laporan Keuangan.

4. Lain-Lain a. D Unsur SPT lnduk tidak diisi lengkap ( .... ri;

b. = Tidak ada data digital dalam media elektronik {untuk penyampaian melaluie-SPT).

Sehubungan dengan hal tersebut, Saudara diminta segera melengkapinya dalam waktu 30 {Uga puluh) hari sejak tanggal diterbitkannya surat ini. Apabila Saudara tidak menyampaikan ke!engkapan SPT dalam waktu sebagaimana tersebut di atas maka SPT Tahunan Pajak Penghasilan yang Saudara sampaikan dianggap tidak disampaikan.

Page 13: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-8 -

Apabila Saudara memerlukan informasi lebih lanjut, Saudara dapat menghubungi Sdr ................... "l pad a nomor telepon: ................ .

Kepala Kantor,

NIP .................................. .

I Dipenuhi Wajib Pajak pada tanggal ............... ..

Kp: KP.xx/KP.xxxx

Keterangan: * Diisi dengan pilil1an berikut:

Kolom identitas tidak diisi lengkap Kolom tahun pajak tidak diisi lengkap Kolorn penghasilan Pajak tidak diisi lengkap

**) Diisi oleh Petugas yang rnelakukan penelitian

o\

Page 14: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-9.

6. SURAT PERMINTAAN KELENGKAPAN SPT 1771$

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KANTOR WILA Y AH .................................................. . KANTOR PELAYANAN PAJAK ......................................... ..

JALAN ... TELEPON ___ FAKSIMILE ... . ........... SITUS www.palak.go 1d

LA YANAN INFORMASI DAN KELUHAN KRING PAJAK 1021) 15002{)0 EMAIL pengJduan@pa;ak.go.id

Norn or Lampiran

Hal Permintaan Kelengkapan

Yth.

SPT Tahunan PPh Sadan yang Menggunakan Mata Uang US Dollar (1771 $)

NPWP: .................................. ..

Dengan ini diberitahukan bahwa SPT Tahunan PPh Sadan (formulir 1771 $) yang kami terima pada tanggal .................... ternyata masih harus dilengkapi dengan :

1. Formulir Baku a. CJ 1771/$ (induk SPT) b. CJ 1771/$ hal.2 c. CJ 1771-1/$

t::J 1771-11/$ CJ 1771-111/$ L:::J 1771-IV/$ CJ 1771-V/$ t::J 1771-VI/$

2. Lampiran yang disyaratkan a. CJ SSP Lembar ke-3 PPh Pasal 29; b. CJ Laporan Keuangan atau Laporan Keuangan yang telah diaudit oleh Akuntan Publik; c. CJ Daftar nominatif pengeJuaran biaya promost; d. r::::J SSP PPh Pasal 26 ayat {4); e. c:J Surat Kuasa Khusus.

3. Lampiran Khusus a. CJ 18 : Daftar Penyusutan dan Amortisasi Fiskal; b. r::::J 28 :Perhitungan Kompensasi Kerugian Fiskal; c. c:J 38, 38-1 & 8-2 : Pernyataan transaksi da!am hubungan istimewa dan/atau transaksi dengan

pihak yang merupakan penduduk negara Tax Haven Country; b. CJ 48 : Daftar Fasilitas Penanaman Modal; c. CJ 58 : Daftar Cabang Utama Perusahaan; d. CJ 68 :Perhitungan PPh Pasal 26 ayat {4); e. CJ 78 : Kredit Pajak Luar Negeri; f. CJ 88-1/88-2/88-3/88-5/88-6/88-7/88-8: Transkrip Kutipan Efemen-elemen dari Laporan

Keuangan.

4. Lain-Lain a. CJ Unsur SPT lnduk tidak diisi !engkap ( .... fl; b. CJ Tidak ada data digital dalam media elektronik {untuk penyampaian me!alui e-SPT).

Sehubungan dengan ha! tersebut, Saudara diminta segera melengkapinya dalam waktu 30 (tlga puluh) hari sejak tanggal diterbitkannya surat ini. Apabila Saudara tidak menyampaikan kelengkapan SPT datam waktu sebagaimana tersebut di atas maka SPT Tahunan Pajak Penghasilan yang Saudara sampaikan dianggap tidak disampaikan.

Page 15: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-10-

Apabila Saudara memerlukan informasi lebih lanjut, Saudara dapat menghubungi Sdr ................... ") pada nomor telepon: ................ .

Kepala Kantor,

NIP .....

I Dipenuhi Wajib Pajak pada tanggal ............... ..

Kp: KP.xx/KP.xxxx

Keterangan: *) Diisi de11gru.1 pilihan berikut:

Kolom identitas tidak diisi lengkap Kolom tahun pajak tidak diisi lengkap Kolom penghasilan Pajak tidak diisi lengkap

*') Diisi oleh Petugas yang melakukan penelitian

Page 16: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-11 -

7. SURAT PEMBERITAHUAN SPT DIANGGAP TIDAK DISAMPAIKAN

Norn or Lampiran Hal

KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KANTOR WILAYAH .................................................. . KANTOR PELAYANAN PAJAK .......................................... .

JAlAN .. , .. . TElEPON ............................ FAKSIMllE ............................. SITUS www.pajak.so.•d

lAVANAN INFORMASI DAN KElUHAN KRING PAJAK !021) 1500200 EMAIL [email protected]

Pemberitahuan SPT Tahunan Dianggap Tidak Disampaikan

Yth ............................................................................ . NPWP: .... ....................................... . .......... .

Berdasarkan Pasal 3 ayat (7) dan ayat (7a) Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2009, SPT Tahunan Sadan/Orang Pribadi") yang telah Saudara sampaikan pada tanggal .......................... kami anggap tidak disampaikan karena

Bersama ini pula kami kembalikan SPT Tahunan yang Saudara sampaikan.

Atas perhatiannya kami ucapkan terima kasih.

Kepala Kantor,

NIP ............................ .

Kp: KP.xx/KP.xxxx

Keterangai1: Alasan meliputi:

Kelengkapan SPT Tahunan yang kami min ta dengan surat nomor ... tanggal ... tentang permintaan kelengkapan SPT Tahunan belum kami te1ima; atau Saudara menyampaikan SPT Tahunan yang tidak ditandatangani; atau Saudara menyampaikan SPTTahunan yang menyatakan lebih bayar selelah 3 (tiga) lahun sesudah berakhirnya bagian Tahun Pajak atau Tahun Pajak, dan Saudara telah ditegur secara tertulis; atau Saudara menyampaikan SPT Tahunan setelah Direktur Jenderal Pajak melakukan pen1eriksaan atau menerbitkan st1rat ketetapan pajak.

Page 17: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

LAMPIRANV PERATURAN DlREI(TUR JENDERAL PAJAK

NOMOR PER- O\/PJ/2016 TENTANG TATA CARA PENERIMAAN DAN PENGOLAHAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN

KETERANGAN DAN/ ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN SPT

I.A. KETERANGAN DAN/ ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN SPT 1770 YANG DISAMPAIKAN DALAM BENTUK

KERTAS

SPT 1770 dinyatakan lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut :

No. Nama/Bentuk

Keterangan Lampiran/Form.ulir

I Formulir

01 SPT Tahunan PPh Wajib Harns disampaikan setelah diisi lengl{ap sesuru

Pajak Orang Pribadi / SPT dengan lampirannya dan ditandatangani oleh Wajib 1770 Induk (Formulir 1770) Pajak atau kuasanya pada l<:olom yang tersedia.

Diperuntukkan bagi Wajib Pajak yang mempunyai penghasilan:

a. dari usaha/pekerjaan bebas; b. dari satu atau lebih pemberi kerja; c. yang dikenakan Pajal<: Penghasilan Final dan/ atau

bersifat Final; dan/ atau d. dalam nef!eri lainnva/luar r1ef!eri.

02 Lampiran I SPT Tal1unan Harns diisi dan disampaikan sebagai dasar PPh Wajib Pajak Orang penghitungan penghasilan neto fiskal. Dalam bal Pribadi (Formulir 1770 - I terdapat elemen yang tidak dapat diisi, elemen bal. l dan ha!. 2) tersebut diisi nihil atau (-).

03 Lampiran II SPT Tahunan Harns diisi dan disampaikan apabila ada PPh Wajib Pajak Orang pemotongan/pemungutan PPh oleh pihak lain (tidak Pribadi (Formulir 1770 - II) termasuk yang bersifat final) dan PPh ditanggung

Pemerintah serta penghasilan neto dan pajak atas penghasilan yang dibayar/dipotong/terutang di luar negeri. Dalam hal tidak ada penghasilan dimaksud, formulir ini diisi nihil atau (-).

04 Lampiran III SPT Tahunan Harus diisi clan disampaikan apabila ada penghasilan PPh Wajib Pajak Orang yang telah dikenakan pajak bersifat final, dikenakan Pribadi (Formulir 1770 - III) pajak tersendiri, penghasilan pengusaha tertentu

serta penghasilan yang tidak termasul>:: objek pajak dan penghasilan istri yang dikenakan pajak secara terpisah. Dalam hal tidak ada penghasilan dimal<:sud, formulir ini diisi nihil atau {-).

05 Lampiran IV SPT Tahunan Harns diisi dan disampaikan untuk melaporkan PPb Wajib Pajak Orang jumlah harta dan kewajiban/utang pada akhir tahun Pribadi (Formulir 1770 - IV) pajak yang dimiJiki Wajib Pajak sendiri, istri,

Page 18: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-2 -

anak/ anak angkat yang belum dewasa, kecuali harta dan kewajiban yang dimiliki : istri yang telah hidup berpisah, istri yang melakukan perjanjian pemisahan harta dan penghasilan, serta daftar susunan anggota keluarga. Dalam hal tidak ada harta atau kewajiban dimaksud, formulir ini diisi nihil atau (-).

II Lampiran yang Disyaratkan

01 Surat Setoran Pajak: (PPh Hanya harus disarnpaikan apabila pada angka 19.a

Pasal 29) Formulir 1770 ada pembayaran atas PPh yang

kurang dibayar.

02 Neraca dai1 Laporan Har11s disampaikan apabila Wajib Pajak Laba/Rugi sesuai tahun menyelenggarakan pembukuan. pajak SPT yang bersangku tan

03 Rekapitulasi bulanan Harus disampaikan apabila Wajib Pajak peredaran/ penerimaan menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan bruto dan biaya sesuai Neto. tahun pajak SPT yang bersangkutan

04 Daftar Jumlah Penghasilan Harus diisi dan disampaikan oleh Wajib Pajak Orang dan Pembayaran PPh Pasal Pribadi Pengusaha Tertentu. 25 dari masing-masing tempat usaha/gerai (outlet)

05 Fotokopi Formulir 1721-Al Harus disampaikan apabila Wajib Pajak menerima dan/atau 1721-A2 penghasilan sehubungan dengan pekerjaan, dan/atau bukti pemotongan PPh Pasal 21 lainnya

06 Surat I<:uasa Khusus Harus disampaikan apabila SPT Tahunan PPh tidak ditandatangani oleh Wajib Pajak sendiri.

07 Surat Keterangan Kematian Harus disampaik:an apabila Wajib Pajak tel ah meninggal dunia dan SPT Tahunan ditandatangani oleh ahli waris.

08 Penghitungan angsuran Harus disampaikan apabila Wajib Pajak ..

mengis1 PPh Pasal 25 tahun Bagian F.Angka 21.c Formulir 1770, karena terdapat berik;u tnya -

- sis a kerugian tahun sebelumnya yang dilcompensasikan;

- penghasilan tidak teratur.

09 Perhitungan Kompensasi Harus disampaikan apabila Wajib Pajak Kerugian mengkompensasikan kerugian tahun sebelumnya.

10 Penghitungan PPh Terutang Harus disampaikan apabila Wajib Pajak kawin bagi Wajib Pajak dengan dengan perjanjian pemisahan harta dan penghasilan Status Perpajakan PH atau dengan melampirl;;::an peIJanJ1an dimaksud a tau MT suami istri yang memilih melakukan kewajiban

Page 19: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-3 -

perpajakannya sendiri-sendiri.

11 Bukti Harus disampaika11 oleh Wajib Pajak yang Pemotongan/Pemungutan mengkreditkan PPh yang dipotong/ dipungut oleh oleh pihak lain/ ditanggung pihaJ.c lain/ ditanggung pemerintah dan yang pemerintah clan yang dibayar /di po tong di luar negeri. dibayar /di po tong di luar negeri

12 Perhitungan Peredaran Harus disampaikan apabila Wajib Pajak dikenai PPh Bruto dan Pembayaran PPh berdasarlcan PP No.46 Tahun 2013. Final berdasarkan PP No.46 Tahun 2013

13 Bukti Pembayaran Zakat Harns disampailcan oleh Wajib Pajak yang atau Sumbangan melakukan pengurangan zakat a tau sumbangan Keagarnaan yang Sifatnya keagamaan yang sifatnya wajib dari penghasilan Wajib bruto.

14 Laporan Keuangan dari Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang memiliki Badan Usaha di Luar Negeri penyertaan modal, a tau secara bersama-sama yang l(epemilikan dengan Wajib Pajak dalam negeri lainnya, merniliki Sahamnya Mulai dari 50o/o penyertaan modal paling rendah 50°/o dari jumlah

saham yang disetor pada badan usaha luar negeri.

15 Daftar Nominatif Biaya Wajib Pajak yang mengurangkan biaya entertairiment, Entertainment jamuan makan, representasi dan sejenisnya harus

melampirkan Daftar Nominatif yang berisi: - nomor urut, - tanggal acara/kegiatan, - nama dan alamat lokasi acara/kegiatan, - jenis acara/kegiatan entertainment - nominal - identitas pihak/relasi penerima entertainment

Dalam hal Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampai dengan II, maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan SPT 1770 yang bersangkutan.

Page 20: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-4 -

J.B. KETERANGAN DAN/ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI

KELENGKAPAN e-SPT 1770 YANG DISAMPAIKAN DENGAN

MENGGUNAKAN MEDIA ELEKTRONIK

e-SPT 1770 yang disampaikan dengan menggunakan media elektronik dinyatakan lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut :

No. Nama/Bentuk Keterangan

Lampiran/ Formulir

I Form.ulir Harus disampaikan setelah diisi lengkap dan SPT Tahunan PPli. Wajib ditandatangani oleh Wajib Pajal{ atau kuasanya pada Pajak Orang Pribadi / SPT kolom yang tersedia sesuai dengan data dalam Media 1770 Induk (Formulir 1770) Digitalnya.

Diperuntukkrui. bagi Wajib Pajak yang mempunyai penghasilan:

a. dari usaha/pekerjaan bebas; b. dari satu atau lebih pemberi kerja; c. yang dikenakan Pajal{ Penghasilan Final

dan/ atau bersifat final; dan/ atau d. dalam negeri lainnya/luar negeri.

II Media Digital yang berisi:

01 Dokumen Elektronik Harus disampaikan setelah diisi lengkap sesuai SPT Tahunan PPh Wajib dengan lampirannya. Pajak Orang Pribadi / SPT 1770 Induk (Formulir 1770)

02 Dolrumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan sebagai dasar Lampiran I SPT Tahunan penghitungan penghasilan neto fiskal. Dalam hal PPh Wajib Pajak Orang tidak ada pengl1-asilan dimaksud, data ini diisi angka Pribadi (Formulir 1770 - I) O (no!].

03 Dokumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan apabila ada Lampiran II SPT Tahunan pemotongan/pemungutan PPh oleh pihak lain (tidak PPh Wajib Pajak Orang termasuk yang bersifat final) dan PPh ditanggung Pribadi {Formulir 1770 - II) Pemerintah serta penghasilan neto dan pajak atas

penghasilan yang dibayar/dipotong/terutang di luar negeri. Dalam hal tidak ada penghasilan dimaksud, data ini diisi angka 0 (nol).

04 Dokumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan apabila ada Lampiran III SPT Tahunan penghasilan yang telah dikenakan pajak bersifat PPh Wajib Pajak Orang final, dikenakan pajal{ tersendiri, penghasilan Pribadi {Formulir 1770 - III) pengusaha tertentu serta penghasilan yang tidal{

termasuk objek pajak dan penghasilan istri yang dikenakan pajak secara terpisah. Dalam hal tidak ada penghasilar1 dimaksud, data ini diisi angka 0 (no!).

05 Dokumen Elektronik 1-Iarus diisi dan disampaikan untuk melaporkan Lampiran IV SPT Tahunan jumlah harta dan kewajiban/utang pada akhir tahun PPh Wajib Pajak Orang pajak yang dimiliki Wajib Pajak sendiri, istri, Pribadi (Formulir 1770 - IV) anak/ anak angkat yang belum dewasa, kecuali harta

dan kewajiban yai1-g dimiliki : istri yang telah hidup berpisah, istri yang melakukan perjanjian pemisahan

Page 21: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-5 -

harta dan penghasilan, serta daftar susunan anggota keluarga. Dalarn hal tidak ada harta atau kewajiban dimaksud, formulir ini diisi angk:a 0 (nol).

Ill Lampiran yang Disyaratkan

01 Surat Setoran Pajak (PPh Hanya harus disampaikan apabila pada angka 19.a

Pasal 29) ada pembayaran atas PPh yang kurang dibayar.

02 Neraca dan Laporan Harus disampaikan apabila Wajib Pajak

Laba/Rugi sesuai tahun menyelenggarakan pembukuan.

pajak SPT yang bersangkutan

03 Rekapitulasi bulanan Harns disampaikai1 apabila Wajib Pajak

peredaran/ penerimaan menggunakan Norma Penghitl.1ngan Penghasilan

bru to clan bi a ya sesuai Neto. tahun pajak SPT yang bersangkl1tan

04 Daftar Jumlah Penghasilan Harus diisi dan disampaikan oleh Wajib Pajalt Orang

da11 Pembayaran PPh Pasal Pribadi Pengusaha Tertentu. 25 dari masing-masing tempat usaha/gerai (outlet)

05 Fotokopi Formulir 1721-Al Harns disampaikan apabila Wajib Pajak menerima

clan/atau 1721-A2 penghasilan sehubungan dengan pekerjaan.

clan/ atau bukti pemotongan PPh Pasal 21 lainnya

06 Surat Kuasa I<:husus Harus disampaikan apabila SPT Tahunan PPh ticlak ditandatangani oleh Wajib Pajak sendiri.

07 Surat Keterangan Kematian Harus clisampaikan apabila Wajib Pajak tel ah meninggal clunia clan SPT Tahunan ditandatangani

oleh ahli waris.

08 Penghitungan angsuran Harns disampaikan apabila Wajib Pajak mengis1

PPh Pasal 25 tahun Bagian F.Angka 21.c. Induk SPT, karena terdapat: berikutnya

kerugian - s1sa tahun sebelumnya yang dikompensasikan;

- penghasilan tidak teratur.

09 Perhitungan Kompensasi Harus clisampaikan apabila Wajib Pajak Kerugian mengkompensasilcan kerugian tahun sebelumnya.

10 Penghitungan PPh Terutang Harus disampail<an apabila Wajib Pajak kawin bagi Wajib Pajak dengan clengan perjanjian pemisahan harta clan penghasilan Status Perpajal<an PH atau dengan melampirkan perjanjian dirnaksucl a tau MT suam1 istri yang memilih melakukan kewajiban

perpajakannya sendiri-sendiri.

11 Bul<ti Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang Pemotongan / Pemungutan mengkreditkan PPh yang dipotong/ di pun gut oleh oleh pihak lain / ditanggung pihal< lain/ ditanggung pemerintah dan yang pemerintah dan yang

Page 22: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-6 -

dibayar /di po tong diluar dibayar / dipotong di luar negeri. negeri

12 Perhitungan Peredaran Harus disampaikan apabila Wajib Pajak dikenai PPh

Bruto dan Pembayaran PPh berdasarl{an PP No.46 Tahun 2013 Final berdasarkan PP No.46

Tahun 2013

13 Bukti Pembayaran Zakat Harus disampaik:an oleh Wajib Pajak yang atau Sumbangan melakukan pengurangan zakat a tau sumbangan Keagamaan yang Sifatnya keagamaan yang sifatnya wajib dari penghasilan

Wajib bruto.

14 Laporan Keuangan dari Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang memiliki Badan Usaha di Luar Negeri penyertaan modal, a tau secara bersarna-sama yang l(epemilikan dengan Wajib Pajak dalam negeri lainnya, memiliki Sahamnya Mi.1lai dari 50°/0 penyertaan modal paling rendah SOo/o dari jumlah

saham yang disetor pada badan usaha luar negeri.

15 Daftar Nominatif Biaya Wajib Pajal< yang mengurangkan biaya Entertainment entertainment, Jamuan makan, representasi dan

sejenisnya han1s melampirkan Daftar Nominatifyang berisi:

- nomor urut, - tanggal acara/kegiatan, - nama dan alamat lokasi acara/kegiatan, - jenis acara/kegiatan e11tertainment - nominal - identitas pihak/relasi penerima entertainment

Dalam hal Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampai dengan III, maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan e-SPT 1770 yang bersangkutan.

Page 23: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-7 -

J.C. KETERANGAN DAN/ ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI

KELENGKAPAN SPT 1770 YANG DISAMPAIKAN MELALUI SALURAN

TERTENTU

1. SPT melalui laman Penyalur SPT Elektro11ik SPT 1770 yang disampaikan melalui laman penyalur SPT elel<tronik dinyatakan lengkap apabila memenuhi persyaratan sebagai berikut:

No. Nama/Bentuk

Keterangan Lampiran/Form.ulir

I SPT e-Filing yang berisi :

01 Dokumen Elektronik Harus disampaikan setelah diisi lengkap sesuai SPT Tahunan PPh Wajib dengan lampirannya. Pajal< Orang Pribadi / SPT

Diperuntukkan bagi Wajib Pajak yang 1770 Induk (Formulir 1770) mempunyai penghasilan:

a. dari usaha/pekerjaan bebas; b. dari satu atau lebih pemberi kerja; c. yang dikenakan Pajak Penghasilan Final

dan/atau bersifat final; dan/atau d. dalam ne2:eri lainnva/luar nee:eri.

02 Dokumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan sebagai dasar Lampiran I SPT Tahunan penghitungan penghasilan neto fiskal. Dalam ha! PPh Wajib Pajak Orang tidak ada pengl1asilan dimal<sud, data ini diisi angka Pribadi (Formulir 1770 - I) 0 (no!).

03 Dokumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan apabila ada Lampiran II SPT Tahunan pemotongan/pemungutan PPh oleh pihak lain (tidak PPh Wajib Pajak Orang termasuk yang bersifat fmal) dan PPh ditanggung Pribadi {Formulir 1770 - II) Pemerintah serta penghasilan neto dan pajak atas

penghasilan yang dibayar/dipotong/terutang di luar negeri. Dalam hal tidak ada penghasilan dimaksud, data ini diisi angka 0 (nol}.

04 Dokumen Elektronil{ Harus diisi dan disampail<an apabila ada Lampiran III SPT Tahunan penghasilan yang telah dikenakan pajak bersifat PPh Wajib Pajak Orang final, dikenal<an pajak tersendiri, penghasilan Pribadi (Formulir 1770 - III) pengusaha tertentu serta penghasilan yang tidak

termasuk objek pajak dan penghasilan istri yang dikenakan pajak secara terpisah. Dalam hal tidak ada penghasilan dimaksud, data ini diisi angka 0 (1~01).

05 Dokumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan untuk melaporkan Lampiran IV SPT Tahunai~ jumlah harta dan kewajiban/utang pad a akhir PPh Wajib Pajak Orang tahu1~ pajak yang dimiliki Wajib Pajak sendiri, istri, Pribadi (Formulir 1770 - IV) anak/ anak angkat yang belum dewasa, kecuali harta

dan kewajiban yang diroilil{i; istri yang telah hidup berpisah, istri yang melakukan perJanJ1an pemisahan harta dan penghasilan serta daftar susunan anggota keluarga. Dalam ha! tidak ada harta dan kewajiban dimaksud, data ini diisi angka 0 (no!).

06 Dokumen Elektronik Harus diisi sebagai penganti SSP lembar ke-3 PPh tentang pembayaran PPh Pasal 29 jika status SPT adalah SPT Kurang Bayar. Pasal 29 (Kode NTPN)

Page 24: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-8 -

II Lampiran yang Disyaratkan

01 Dokumen Elektronik Harus disampaikan apabila Wajib Pajak

Neraca dan Laporan menyelenggarakan pembukuan.

Laba/Rugi sesuai tahun pajal{ SPT yang bersangkutan

02 Dol<:umen Elektronik Harus disampaikan apabila Wajib Pajak menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan

Rekapitulasi bulanan Neto. peredaran/ penerimaan bruto dan biaya sesuai tahun pajak SPT yang bersangkutan

03 Dokumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan oleh Wajib Pajak Orang

Daftar Jumlah Penghasilan Pribadi Pengusaha Tertentu.

dan Pembayaran PPh Pasal 25 dari masing-masing tempat usaha/gerai (outlet)

04 Dokumen Elektronik Harus disampaikan apabila Wajib Pajak mener1ma

Fotol<opi Formulir 1721-Al penghasilan sehubungan dengan pekerjaan.

dan/atau 1721-A2 dan/ atau bukti pemotongan PPh Pasal 21 lainnya

05 Dolrumen Elektronil{ Harus disampaikan apabila SPT Tahunan PPh tidak

Surat Kuasa Khusus ditandatangani oleh Wajib Pajak sendiri.

06 Dokumen Elel{tronik Harus disarnpaikan apabila Wajib Pajak telah

Surat Keterangan Kematian meninggal dunia dan SPT Tahunan ditandatangani oleh ahli waris.

07 Dokumen Elektronik Harns disampaikan apabila Wajib Pajak meng1s1

Penghitungan angsuran Bagi.an F.Angka 21.c. Induk SPT, karena terdapat: - s1sa kerugian tahun sebelumnya yang

PPh Pasal 25 tahun dikompensasikan; berikutnya - penghasilan tidak teratur.

08 Dokumen Elektronik Harus disampaikan apabila Wajib Pajal<

Perhitungan Kompensasi mengkompensasikan kerugian tahun sebelumnya.

Kerugian 09 Dokumen Elektronik: Harus disampail{an apabila Wajib Pajak kawin

Penghitungan PPh Terutang dengan perjanjian pemisahan harta dan penghasilan dengan melampirkan perjanjian dimaksud a tau

bagi Wajib Pajak dengan suam1 istri yang memilih melalrukan kewajiban Status Perpajakan PH atau perpajakannya sendiri-sendiri. MT

10 Dokumen Elektronik Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang mengkreditkan PPh yang dipotong/ dipungut oleh

Bul{ti Pemotongan/ pihak lain/ditanggung pemerintah dan yru~g dibayar Pemungutan oleh pihak lain / dipotong di luar negeri. / ditanggung pemerintah dan yang dibayar / dipotong diluar negeri

Page 25: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-9 -

11 Dokumen Elektronik Harus disampaikan apabila Wajib Pajak dikenai PPh berdasarkan PP No. 46 Tahun 2013

Perhitungan Peredaran Bruto dan Pembayaran PPh Final berdasarkan PP No. 46 Tahun 2013

12 Dokumen Elektronik Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang melakukan pengurangan zakat a tau sumbangan

Bukti Pembayaran Zakat keagamaan yang sifatnya wajib dari penghasilan atau Sumbangan bruto. Keagarnaan yang Sifatnya Wajib

13 Dokumen Elektronik Harus disampaikan oleh Wajib Pajal{ yang memiliki penyertaan rr_odal, a tau secara bersama-sama

Laporan I<euangan dari dengan Wajib Pajak dalam negeri lainnya, memiliki Badan Usaha di Luar Negeri penyertaan modal paling rendah 50o/o dari jumlah yang Kepemilikan saham yang disetor pada badan usaha Iuar negeri. Sahamnya Mulai dari 50°/o

14 Dokumen Elektronik Wajib Pajalc yang mengurangkan biaya entertainment, jamuan makan, representasi clan

Daftar Nominatif Biaya seJen1snya harus melarnpirkan Daftar Nominatif Entertainment yang berisi:

- nomor ur11t, - tanggal acara/kegiatan, - narna dan alamat lokasi acara/kegiatan,

- jenis acara/kegiatan entertainment - nominal - identitar, pihak/relasi penerima entertainment

.. Dalam hal WaJ1b Pajak menyarnpaikan lampiran selrun tersebut pada angka I sampai dengan II, maka larnpirai~ tersebut merupakan lampiran l<elengkapan e-SPT 1770 yang bersangkutan.

2. e-Filing melalui website Direktorat Jenderal Pajak (www.djponline.pajak.go.id) Dalam hal e-SPT 1770 disarnpaikan secara e-Filing melalui website Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id), l<eterangan dan/atau dokumen lain yang disyaratkan sebagai kelengkapan e-SPT 1770 tersebut mengacu pada ketentuan Penyampaian Surat Pemberitahuan Elektronik.

Page 26: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-10 -

II.A. KETERANGAN DAN/ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN SPT 1770 S YANG DISAMPAIKAN DAI.AM BENTUK KERTAS

SPT 1770 S dinyatakan lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut:

No. Nama/Bentuk Keterangan

Lampiran/Formulir

I Formulir

01 SPT Tahunan PPh Wajib Harus disampail{an setelah diisi lengkap sesuai dengan

Pajak Orang Pribadi lampirannya dan ditandatangani oleh Wajib Pajal<: atau

Sederhana (SPT 1770 S kuasanya pada kolom yang tersedia.

Induk/Formulir 1770 S) Diperuntukkan bagi Wajib Pajak mempunyai yang penghasilan:

a. dari satu atau lebih pemberi kerja; b. dalam negeri lainnya; dan/ atau c. yang dikenakan Pajak

dan I atau bersifat final. Penghasilan final

02 Lampiran - I SPT Harns diisi dan disampaikan apabila Wajib Pajak

Tahunan PPh Wajib menerima atau memperoleh penghasilan dalam negen

Pajak Orang Pribadi lainnya, penghasilan yang tidak termasuk objek pajak

Sederhana(SPT 1770 S - dan pemotongan/pemungutan oleh pihak lain dan PPh

I) yang ditanggung pemerintah. Dalam hal tidak ada penghasilan dimaksud, formulir ini diisi nihil atau [-}.

03 Lampiran- II SPT Harus diisi dan disampaikan jika Wajib Pajak menerima Tahunan PPh Wajib atau memperoleh penghasilan final dan/ atau bersifat Pajal{ Orang Pribadi final serta untuk melaporkan jumlah harta dan Sederhana(SPT 1770 S - kewajiban pada akhir tahun pajak yang dimiliki Wajib

II) Pajak sendiri, istri, anak/anak angl{at yang belum dewasa, kecuali harta dan kewajiban yang dimiliki: istri

yang tel ah hidup berpisah, istri yang melakukan perjanjian pemisahan harta dan penghasilan serta serta daftar susunan anggota keluarga. Dalam hal tidak ada harta atau kewajiban dimaksud, formulir ini diisi nihil atau (-).

II Lampiran yang Disyaratkan

01 Surat Setoran Pajal{ (PPh Harus disampaikan apabila pada angka 16.a Formulir Pasal 29) 1770 Sada pembayaran atas PPh yang kurang dibayar.

02 Fotokopi Formulir 1721- Harns disampaikan apabila Wajib Pajak menerima

Al dan/atau 1721-A2 penghasilan sehubungan dengan pekerjaan. dan/ atat.1 bukti pemotongan PPh Pasal 21 lainnya

03 Surat Kuasa I(husus Harus disampaikan apabila SPT Tahunan PPh tidal< ditandatangani oleh Wajib Pajak sendiri.

04 Surat Keterangan Harus disampaikan apabila Wajib Pajak tel ah Kematian meninggal dunia dan SPT Tahunan ditandatangani oleh

ahli waris.

Page 27: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-11 -

05 Penghitungan angsuran 1-larus disarnpaikan apabila Wajib Pajak mengisi Bagian PPh Pasal 25 tahun F.Angl<a 18.b. Formulir 1770 S. berikutnya

06 Penghitungan PPh Harus disampaikan apabila Wajib Pajak kawin dengan Teru tang bagi W a jib perjanjian pemisahan harta dan penghasilan dengan Pajak dengan Status melarnpirkan perjanjian dimaksud a tau suarni istri Perpaj akan PH a tau MT yang memilih melakukan l.;:ewajiban perpajakannya

sendiri-sendiri.

07 Bukti Pembayaran Zakat Harus disarnpail<an oleh Wajib Pajak yang melakukan atau Sumbangan pengurangan zakat atau sumbangan keagamaan yang Keagamaan yang sifatnya wajib dari penghasilan bruto. Sifatnya Wajib

Dalam hal Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampai dengan II, maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan SPT 1770 S yang bersangkutan.

Page 28: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-12 -

II.B. KETERANGAN DAN/ ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI

KELENGKAPAN e-SPT 1770 S YANG DISAMPAIKAN DENGAN

MENGGUNAKAN MEDIA ELEKTRONIK

SPT 1770 S dinyatal{an lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut:

No. Nama/Bentuk

Keterangan Lampiran/Formulir

I Formulir

01 SPT Tahunan PPh Wajib Hart.ls disampaikan setelah diisi lengkap sesuai dengan

Pajak Orang Pribadi lampirannya dan ditandatangani oleh Wajib Pajak atau

Sederhana (SPT 1770 S kuasanya pada kolom yang tersedia.

Induk/Formulir 1770 S) Diperuntukkan bagi Wajib Pajak yang mempunyai

penghasilan:

a. dari satu atau lebih pemberi k:erja; b. dalam negeri lainnya; dan/ atau c. yang dikenakan Pajak Penghasilan final dan/atau

vang bersifat final. II Media Digital yang

Berisi:

01 Dokumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan lengkap sesuai dengan

SPT Tahunan PPh Wajib lampirannya. Pajak Orang Pribadi Sederhana (SPT 1770 S Induk/Formuiir 1770 S)

02 Dokumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan apabila Wajib Pajak Lampiran - I SPT menerima atau memperoleh penghasilan dalam negeri Tahunan PPh Wajib 1ainnya, penghasilan yang tidak termasuk objek pajak Pajak Orang Pribadi dan pemotongan/pemungutan oleh pihak lain dan PPh Sederhana (SPT 1770 S yang ditanggung pemerintah. Dalam hal tidal{ ada - I) penghasilan dimaksud, formulir ini diisi angka 0 (nol).

03 Dokumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan jika Wajib Pajak menerima Lampiran - II SPT a tau memperoleh penghasilan final dan/atau bersifat Tahunan PPh Wajib final serta untuk melaporkan jumlah harta dan Pajak Orang Pribadi kewajiban pada akhir tahun pajak yang dimiliki Wajib Sederhana (SPT 1770 S Pajak sendiri, istri, anak/anal{ angkat yang belum - II) dewasa, kecuali harta dan kewajiban yang dirniliki; istri

yang tel ah hid up berpisah, istri yang melakul{an perjanjian pemisahan harta dan penghasilan serta daftar susunan anggota keluarga. Dalam hal tidak ada harta atau kewajiban dimal{sud, formulir ini diisi nol.

III Lampiran yang Disyaratkan

01 Surat Setoran Pajak Han ya harus disampaikan apabila pad a angka 16.a (PPh Pasal 29) Formulir 1770 S ada pembayaran atas PPh yang kurang

dibayar.

02 Fotokopi Formulir 1721- Harus disampaikan apabila Wajib Pajak menerima Al dan/atau 1721-A2 penghasilan sehubungan dengan pekerjaan.

Page 29: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-13 -

clan/ atau bukti pemotongan PPh Pasal 21 lainnya

03 Surat Kuasa Khusus Harns disarnpaikan apabila SPT Tahunan PPh tidak ditandatangani oleh Wajib Pajak sendiri.

04 Surat Keterangan Harus disampaikan apabila Wajib Pajak telah meninggal Kematian dunia dan SPT Tahi1nan ditandatangani oleh ahli waris.

05 Penghitungan angsl.1ran Harus disampaikan apabila Wajib Pajal< mengisi Bagian PPh Pasal 25 tahun F.Angka 18.b. Formulir 1770 S. berikutnya

06 Penghitungan PPh Harus disampaikan apabila Wajib Pajak kawin dengan Terutang bagi Wajib perjanjian pemisahan hart a dan penghasilan dengan Pajak dengan Status melampirkan perjanjian dimaksud atau suami istri yang Perpajakan PH atau MT memilih melakukan kewajiban perpajakannya sendiri-

sendiri.

07 Bukti Pembayaran Han.1s disampaikan oleh Wajib Pajak yang melakukan Zakat atau Sumbangan pengurangan zakat atau sumbangan keagamaan yang Keagamaan yang sifatnya wajib dari penghasilan bn1to. Sifatnya Wajib

.. Dalam hal WaJtb PaJak menyamprukan lamp1ran selrun tersebut pada angka I sampru dengan III, maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan e-SPT 1770 S yang bersangkutan.

Page 30: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-14 -

Il.C. KETERANGAN DAN/ ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN SPT 1770 S YANG DISAMPAIKAN MELALUI SALURAN

TERTENTU

1. SPT 1770 S melalui Laman Penyalur SPT Elel{tronik

SPT 1770 S yang disampaikan melalui lam.an penyalur SPT elektronik dinyatakan lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut:

No. Nama/Bentuk Keterangan

Lampiran/Formulir

I SPT e-Filing

01 Dokumen Elektronik Harus disampaikan setelah diisi lengkap sesuru

SPT Tahunan PPh Wajib Pajak dengan lampirannya.

Orang Pribadi Sederhana (SPT Diperuntukkan bagi Wajib Pajak yang mempunyai

1770 S lnduk/Formulir 1770 penghasilan: S)

dari satu atau lebih pemberi kerja; a. b. dalam negeri lainnya; clan/ a tau c. yang dikenakan Pajak Penghasilan final

dan/ atau bersifat final.

02 Dokumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan apabila Wajib Pajal{ menenma a tau memperoleh penghasilan dalam

Lampiran - I SPT Tahunan negeri lainnya, penghasilan yang tidak termasuk PPh Wajib Pajal{ Orang objek pajak clan pemotongan/pemungutan oleh Pribadi Sederhana (SPT 1770 pihak lain dan PPh yang ditanggung pemerintah. s -1) Dalam hal tidak ada penghasilan dimaksud,

formulir ini diisi angka 0 {nol).

03 Dokumen Elektronik Harus diisi clan disampaikan jika Wajib Pajak menerima a tau memperoleh penghasilan final

Lampiran - II SPT Tahur1an dan/atau bersifat final serta untuk melaporkan PPh Wajib Pajak Orang jumlah harta clan kewajiban pad a akhir tahun Pribadi Sederhana (SPT 1770 pajak yang dimiliki Wajib Pajak sendiri, istri, s -11) anak/anak angkat yang belum dewasa, kecuali

harta dan ke,;vajiban yang dimiliki; istri yang telah hidup berpisah, istri yang melakukan perjanjian pemisahan harta clan penghasilan serta daftar susunan anggota keluarga. Dalam hal tidak ada harta atau kewajiban dimaksud, formulir ini diisi nol.

04 Dokumen Elektronik tentang Harus diisi sebagai penganti SSP lembar ke-3 PPh pembayaran PPh Pasal 29 Pasal 29 jika status SPT adalah SPT Kurang Bayar. (Kode NTPN)

II Lampiran Yang Disyaratkan

01 Dokumen Elektronik Harus disampaikan apabila Wajib Pajak menerima

Fotokopi Formulir 1721-Al penghasilan sehubungan dengan pekerjaan.

dan/atau l 721-A2 dan/atau bukti pemotongan PPh Pasal 21 lainnya

Page 31: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-15 -

02 Dokumen Elektronik Harns disampaikan apabila SPT Tahunan PPh

Surat Kuasa Khusus tidak ditandatangani oleh Wajib Pajak sendiri.

03 Dokumen Elektronik Harns disampaikan apabila Wajib Pajak tel ah

Surat Keterangan Kematian meninggal dunia dan SPT Tahunan ditandatangani oleh ahli waris.

04 Dokumen Elektronik Harns disampaikan apabila Wajib Pajak ..

meng1s1

Penghitungan angsuran PPh Bagian F.Angka 18.b. Formulir 1770 S.

Pasal 25 tahun berikutnya

05 Dokumen Elelctronik Harus disampaikan apabila Wajib Pajal{ }{a Win

dengan perjanjia1~ pemisahan harta dan Penghitungan PPh Terutang penghasilan dengan melampirkaJ-1_ perJanJian bagi Wajib Pajak dengan dimaksud a tau suarni istri yang memilih Status Perpajakan PH a.tau melakul<an kewajiban perpajakannya sendiri-MT sendiri.

06 Dokumen Elektronik Harns disampail<an oleh Wajib Pajak yang melakukan pengurangan zakat atau sumbangan

Bukti Pembayarai1 Zakat atau keagamaan yang sifatnya wajib dari penghasilan Sumbangan Keagamaan yang bruto. Sifatnya Wajib

Dalam hal Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampai dengan II, maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan e-SPT 1770 S yang bersangkutan.

2. e-Filing melalui website Direktorat Jenderal Pajak (wwvv.djponline.pajak.go.id) Dalam hal e-SPT 1770 S disampaikan secara e-Filing melalui website Direktorat Jenderal Pajak (www.pajak.go.id), keterangan dan/atau dokumen lain yang disyaratl{an sebagai kelengkapan e-SPT 1770 S tersebut mengacu pada ketentuan Penyampaian Surat Pemberitahuan Elektronik.

Page 32: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-16 -

III.A. KETERANGAN DAN/ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN SPT 1770 SS YANG DISAMPAIKAN DALAM BENTUK

KERTAS

SPT 1770 SS dinyatakan lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut:

No. Nama/Bentuk

Keterangan Lampiran/Formulir

I Formulir

01 SPT Tahunan PPI1 Wajib Pajak Harus disampaikan setelah diisi lengl{ap dan Orang Pribadi Sangat Sederhana ditandatangani oleh Wajib Pajak a tau (Formulir SPT 1 770 SS) kuasanya pada kolom yang tersedia. Jumlah

total penghasilan bruto memenuhi ketentuan tidak lebih dari Rp60 juta dalam satu tahun.

Diperuntukkan bagi Wajib Pajak yang mempunyai penghasilan selain dari usaha dan/atau pekerjaan be bas dengan jumlah penghasilan brute tidak lebih dari Rp60.000.000,00 (enam puluh juta rupiah) setahun.

II Lampiran yang Disyaratkan

01 Surat Kuasa Khusus Haros disampaikan apabila SPT Tah11nan PPh tidak ditandatangani oleh Wajib Pajak sendiri.

02 Surat Setoran Paj a}{ (PPh Pas al 29) Hanya harus disampaikan apabila terdapat atau dokumen yang dipersamakan pembayaran atas PPh yang lrurang dibayar.

Dalam hal Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampai dengan II, ma.ka lampiran tersebut merupa.kan lampiran kelengkapan SPT 1770 SS yang bersangkutan.

Page 33: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-17 -

III.B. KETERANGAN DAN/ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN e-SPT 1770 SS YANG DISAMPAIKAN DENGAN MENGGUNAKAN MEDIA ELEKTRONIK

SPT 1770 SS dinyatal<an lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut:

No. Nama/Bentuk

Keterangan Lampiran/Formulir

I Formulir

01 SPT Tahunan PPh Wajib Harus disampaikan setelah diisi lengkap clan

Pajak Orang Pribadi ditandatangani oleh Wajib Pajak atau kuasanya pad a

Sangat Sederhana kolom yang tersedia. (Formulir SPT 1770 SS)

Diperuntukkan bagi Wajib Pajak yang mempunyai penghasilan selain c1ari usaha dan/atau pekerjaan bebas

dengan jumlah penghasilan bruto tidal< lebih dari Rp60.000.000,00 (enam puluh ju ta rupiah) setahun.

II Media Digital yang Berisi:

01 Dokumen Elektronik Harus disampaikan setelah diisi lengkap

SPT Tahunan PPh Wajib Pajal< Orang Pribadi Sangat Sederhana (Formulir SPT 1770 SS)

III Lam piran yang Disyaratkan

01 Surat I<uasa Khusus Harus disarnpaikan apabila SPT Tahunan PPh tidak ditandatangani oleh Wajib Pajak sendiri.

02 Surat Setoran Pajak Hanya harus disampaikan apabila terdapat pembayaran (PPli Pasal 29) atau atas PPh yang kurar1g dibayar. dokumen yang dipersamakan

Dalarn hal Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampai dengan III, maka lampirrui. tersebut merupakan lampiran kelengkapan e-SPT 1770 SS yang bersangkutan.

Page 34: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-18 -

III.C. KETERANGAN DAN/ ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN e--SPT 1770 SS YANG DISAMPAIKAN MELALUI SALURAN

TERTENTU

1. SPT melalui Perusahaan penyalur SPT elektroni!.r. SPT 1770 SS yang disampaikan secara e-Filing melalui penyalt1r SPT elektronik

dinyatakan lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut:

No. Nama/Bentuk

Keterangan Lampiran/Formulir

I SPT e-Filing

01 Dokumen Elektronik Harus disampaikan setelah diisi lengkap

SPT Tahunan PPh Wajib Diperuntul<l{an bagi Wajib Pajak yang mempunyai Pajak Orang Pribadi penghasilan selain dari usaha dan/ a tau pekerjaan be bas Sangat Sederhana dengan jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari

(Formulir SPT 1770 SS) Rp60.000.000,00 (enam p11luh ju ta rupiah) setahun.

II Lampiran yang Disyaratkan

01 Dokumen Elektronik Harus diunggah ke website ASP hanya apabila terdapat

Surat Setoran Pajal{ pembayaran atas PPh yang kurang dibayar.

(PPh Pasal 29) atau dokume1~ yang dipersamakan

Dalam hal Wajib Pajal< menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampm dengan II, maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan e-SPT 1770 SS yang bersanglrutan.

2. e-Filing melalui website Direl<torat Jenderal Pajak (WW>v.djponline.pajak.go.id) Dalam hal e-SPT 1770 SS disarnpaikan secara e-Filing melalui website Direktorat Jenderal Pajak (www.paiak.go.id), keterangan dan/ atau dokumen lain yang disyaratkan sebagai kelengkapan e-SPT 1770 SS tersebut mengacu pada ketentuan Penyampaian Surat Pemberitahuan Elektronik.

Page 35: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-19 -

IV.A KETERANGAN DAN/ ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN SPT 177I ATAU SPT 1771/$ YANG DISAMPAIKAN DALAM

BENTUK KERTAS

SPT 1 771 atau SPT 1771 /$ di11yatakan lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut:

No. Nama/Bentuk Keterangan

Lampiran/Formulir

I Formulir

01 SPT Tahunan PPh Wajib Harus disarnpaikan setelah diisi lengkap sesuai Pajak Badan / SPT Induk dengan larnpirannya dan ditandatangani oleh Wajib (Formulir 1771 atau Pajak atau kuasanya pada kolom yang tersedia. 1771/$)

02 Lampiran I SPT Tahunan Harus diisi dan disarnpaikan sebagai dasar PPh Wajib Pajak Badan penghitungan penghasilan neto fiskal. Dalam hal (Formulir 1771 - I atau terdapat elemen yang tidal< dapat diisi, elemen 1771 - I/$) tersebut diisi nihil atau (-).

03 Lampiran II SPT Tahunan Harus diisi sesuai dengan larnpiran 1771-1 a tau PPh Wajib Pajak Badan 1771-1/$ angka 1 huruf b, huruf c, dan huruf f. (Formulir 1 771 - II atau Dalarn hal terdapat elemen yang tidak dapat diisi, 1771 - II/$) elemen tersebut diisi nihil atau (-).

04 Lampiran III SPT Tahunan Harus diisi dengan rincian bukti pungut PPh Pasal PPh Wajib Pajak Badan 22 dan bukti po tong PPh Pasal 23 clan/ atau Pasal (Formulir 1771 - III atau 26 yang tel ah dibayar melalui 1771 - III/$) pemotongan/pemungutan oleh pihak lain (tidak

termasuk yang bersifat final). Dalam hal tidak ada penghasilan yang dipotong/dipungut diisi Nihil atau

1-1

05 Larnpiran IV SPT Tahunan Harus diisi dan disarnpaikan apabila Wajib Pajak PPh Wajib Pajak Badan menerima/memperoleh penghasilan yang dil<enal<an (Formulir 1771 - IV atau PPh final dan penghasilan yang tidak termasuk 1771-IV/$) objek pajak. Dalarn hal terdapat elemen yang tidak

dapat diisi, elemen tersebut diisi nihil atau {-).

06 Lampiran V SPT Tahunan Harus diisi clan disarnpaikan dengan mengisi secara PPh Wajib Pajak Badan lengkap clan rinci Daftar Pemegang Saham/Pemilik (Formulir 1771 - V atau Modal, clan Jumlah Deviden yang dibagikan, dan 1771 - V/$) Daftar Susunan Pengurus dan Komisaris.

Cata tan: Daftar tersebut harus mencantumkan NPWP sebagai syarat kelengkapan SPT.

07 Lampiran VI SPT Tahunan Harus diisi clan disarnpaikan apabila Wajib Pajak PPh Wajib Pajak Badan menyertakan modal pada perusahaan yang memiliki (Formulir 1771 - VI atau hubungan istimewa atau memperoleh/memberikan 1771-VI/$) pinjarnan dari/kepada pemegang saharn clan atau

perusahaan yang memiliki hubungan istimewa. Apabila tidak ada penyertaan dan atau pinjaman dimaksud, l<olom Nama dan Alamat diisi dengan

Page 36: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-20 -

Tidak ada.

II Lampiran yang Disyaratkan

01 St.1rat Setoran Pajak (PPh Harus disampaikan apabila pada huruf D angka

Pasal 29) 11.a. dari SPT Induk (Formulir 1771 atau 1771/$) menunjukk:an ada PPh yang kurang dibayar. Dalam

ha!:

a. SPT Nihil atau SPT Lebih Bayar; atau b. Seluruh pajak penghasilan Wajib Pajak

ditanggung Pemerintah, maka Surat Setoran Pajak nihil tidak perlu

dilampirkan.

02 Surat Setoran Pajak Pasal Harus disampaikan apabila terdapat setoran PPh

26 ayat (4) (khusus Bentuk Pasal 26 ayat (4) oleh Bentuk: Usaha Tetap. Usaha Tetap)

03 Laporan Keuangan atau Harus disampaikan. Laporan Keuangan yang

telah Diaudit oleh Akuntan

Publik

04 Daftar nominatif Harus disampaikan apabila terdapat pengeluaran pengeluaran biaya promosi biaya promosi yang dapat dikurangkan dari

penghasilan bru to.

05 Surat Kuasa Khusus Harus disarnpaikan apabila SPT Tahunan ditandatangani selain Pengurus / Direksi Perusahaan.

06 Perhitungan Peredaran Harus disampaikan apabila Wajib Pajak dikenai PPh Bruto dan Pembayaran PPh berdasarkan PP No.46 Tahun 2013 Final berdasarkan PP No.46

Tahun 2013

07 Laporan Keuangan dari Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang memiliki Badan Usaha di Luar Negeri penyertaan modal, a tau secara bersama-sama yang Kepemilil{an dengan Wajib Pajal{ dalam negeri lainnya, memiliki Sahamnya Mulai dari 50°10 penyertaan modal paling rendah 50°10 dari jumlah

saham yang disetor pada badan usaha luar negeri.

08 Daftar Nominatif Biaya Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang Entertainment mengurangl{an biaya entertainment, jamuan makan,

representasi dan sejenisnya. Daftar Nominatif berisi: - nomorurut, - tanggal acara/kegiatan, - nama dan alamat lokasi acara/kegiatan, - jenis acara/kegiatan entertainment - nominal - identitas pihak/relasi penerima entertainment

09 Laporan Tahunan Harus disampaikan oleh Kontraktor yang bertindak Penerimaan Negara dari sebagai Operator maupun Partner dalam suatu Kegiatan Hulu Minyak Wilayah Kerja, dalam melaksanakan Kontrak Kerja Bumi clan/ atau Gas Bumi Sama. SPT Tahu nan beserta Laporan wajib

disampaikan ke l{PP Terdaftar.

Page 37: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

10

11

Laporan dan Surat Pernyataan atas Sisa Lebih Anggaran Badan atau Lembaga Nirlaba untuk Pembangunan Sarana dan Prasarana I<egiatan Pendidikan, Penelitian, atau Pengembangan

Laporan Keuangan I<onsolidasi atau J(ombinasi dari Kantor Pusat Bentuk Usaha Tetap (BUT)

12 Pemberitahuan Bentuk Penanaman Modal dan Realisasi Penanaman Kembali (Khusus BUT]

13 Dokumen Khusus Wajib Pajak di Bidang Usaha Hulu Min yak dan /a tau Gas Bumi

-21 -

Harus disampaikan oleh Badan atau lembaga nirlaba yang menggunakan sisa lebih untuk pembangunan dan pengadaan sarana dan prasarana kegiatan pendidikan dan/ atau penelitian dan pengembangan. Lampiran terdiri dari:

Surat Pernyataan - Laporan Penyediaan dan Penggunaan Sisa

Lebih pada saat melaporkan SPT Tahunan dan wajib disampaikan ke KPP Terdaftar. Harus disampaikan oleh BUT yang me11gurangkan biaya administrasi kantor pusat dalam rangka menunjang usaha atau kegiatan BUT tersebutwajib melampirkan Laporan Keuangan konsolidasi atau kombinasi.

Laporan Keuangan tersebut adalah telah diaudit oleh akuntan

laporan yang publik dan

mengungkapkan rinc1an peredaran usaha atau kegiatan perusahaanserta jenis dan besarnya biaya administrasi yang dibebankan kepada mas1ng­mas1ng bentuk usahatetap di negara tempat perusahaan yang bersangkutan melakuk:an usaha atau kegiatan.

Harus disampaikan oleh BUT yang melalrukan penanaman kembali seluruh Penghasilan Kena Pajak wajib menyampaikan pemberitahuan tertulis atas:

- bentuk penanaman modal yang dilakukan, - realisasi penanaman kembali yang telah

dilalrukan. Pemberitahuan tersebut paling sedikit meliputi:

- jumlah Penghasilan Kena Pajak sesudah dikurangi Pajak Penghasilan dari Bentuk Usaha Tetap dan Tahun Pajal< yang bersangla..1tan,

- bentuk penanaman kembali, jumlah realisasi penanaman kembali, dan Tahun Pajak dilakukan realisasi penanaman kembali.

SPT Tahunan dan pemberitahuan disampaikan ke KPP Terdaftar. Harns disampail<an oleh Wajib Pajak di bidang usaha hulu minyak dan/atau gas bumi. Dokumen terdiri dari:

- Financial Quarterly Report (FQR) tahun pajak bersangla1tan;

- Bukti Penyetoran PPh; - Lampiran Khusus Penghitungan Pajak

Penghasilan bagi Kontraktor Kontrak Kerja Sama Migas;

- Larnpiran Khusus Rincian Biaya dalam rangka Kontrak Kerja Sama Migas;

- Larnpiran Khusus Daftar Penyusutan dalam Rangka I<:ontrak Kerja Sarna Migas;

Page 38: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-22 -

Ill Lampiran Khusus

01 Daftar Penghitungan Harus disampaikan apabila SPT melakukan

Penyusutan / Amortisasi penyusu tan/ arnortisasi. (Lampiran Khusus lA/ lB)

02 Perhitungan Kompensasi Harus diisi dan disampaikan apabila Wajib Pajak

Kerugian Fiskal (Lampiran mempunya1 hak kompensasi kerugian fiskal dari

Khusus 2A/28) tahun-tah1.1n pajak yang lalu.

03 Pernyataan Transaksi Harus diisi dan disampaikan apabila Wajib Pajak

Dalarn Hubungan Istimewa mengisi Induk SPT 1771 Bagian G Angka 16.a. dan/ atau Transaksi dengan Pihak yang merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country (Lampiran Khusus 3A/38, 3A-l/38-l, 3A-2/38-2 I

04 Daftar Fasilitas Penanaman Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang Modal (Lampiran Khusus memperoleh fasilitas penanaman modal.

4A/48)

05 Daftar Cabang Utama Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang Perusahaan (Lampiran mempunyai kantor-kantor ca bang a tau tern pat-I<husus SA/ SB) tempat usaha di luar kantor pusatnya.

06 Penghitungan Obyek PPh Harus diisi dan disampaikan oleh semua Wajib Pasal 26 ayat (4) (Lampiran Pajak Bentuk: Usaha Tetap. Khusus 6A/68)

Cata tan: SSP lembar l<e-3 han.1s dilampirkan apabila Pasal 26

ayat (4) tersebut di atas terutang.

07 Kredit Pajak Luar Negeri Harus disampaikan dan diisi dengan lengkap dalam (Lampiran Khusus 7 A/78) hal memperoleh penghasilan dan telah dikenakan

pajak diluar negeri.

08 Transkrip l(utipan atas Harus diisi dan disampaikan berdasarkan laporan Elemen-Elemen Laporan keuangan Wajib Pajak. Keuangan (Lampiran Khusus 8A-l/8B-l, BA-2/S8-2, SA-3/S8-3, SA-4/S8-4, 8A-5/S8-5, SA-6/S8-6, SA-7 /88-7, SA-8/88-8)

Dalam hal Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampai dengan III, maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan SPT 1771 atau 1771/$ dari Wajib Pajak yang bersangkutan.

Page 39: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-23 -

IV.B. KETERANGAN DAN/ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN KELENGKAPAN e-SPT 1771 ATAU e-SPT 1771/$ YANG

DISAMPAIKAN DENGAN MENGGUNAKAN MEDIA ELEKTRONIK

e-SPT 1771 atau e-SPT 1771/$ yang disampaikan dengan menggunakan media elektronik dinyatakan lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berilrut:

No. Nama/Bentuk

Keterangan Lampiran/Formulir

I Formulir SPT Tahunan Harus disampail<an setelah diisi lengkap dan PPh Wajlb Pajak ditandatangani oleh Wajib Pajak atau l<uasanya pad a

Badan/SPT lnduk kolom yang tersedia sesuai dengan data dalam Media (Formulir 1771 atau Digitalnya. 1771/$)

II Media Digital yang berisi:

01 Dokumen Elektronik Harus diisi sesuai dengan Formulir SPT Tahunan PPh SPT Tahu11an PPh Wajib PajakBadan (SPT 1771 atau SPT I771/$ Induk). Wajib Pajak Badan/SPT Indulc (Formulir 1771 atau 1771/$)

02 Dokumen Elektro11il< l-larus diisi sebagai dasar penghitungan penghasilan neto Lampiran I SPT fiskal. Dalam hal terdapat e!emen yang tidak dapat diisi, Tahunan PPh Wajib elemen tersebut diisi angka 0 {nol). Pajak Badan/SPT lnduk (Formulir 1771 - I atau

1771-I/$)

03 Dokumen Elektronik: Harus diisi sesuai dengan lampiran 1771-1 atau 1771-1/$ Lampiran II SPT ai1gka 1 huruf b, huruf c, dan huruf f. Dalam hal Tahunan PPh Wajib terdapat elemen yang tidak diisi, diisi angka 0 (no!). Pajak Badan (Formulir 1771 - II atau 1771 -

II/$)

04 Dokumen Elektronik Harus diisi dengan rincian bukti pungut PPh Pasal 22 Lampiran III SPT dan Bukti Potong PPh Pasal 23 yang telah dibayar Tahunan PPh Wajib melalui pemotongan /pemungutan oleh pihak lain (tidak Pajak Badan/ (Formulir termasuk yang bersifat final). Dalam hal tidak ada 1771 - III atau 1771 - penghasilan yang dpotong/dipungut diisi angka 0 (nol). III/$)

05 Dokumen Elektronik Harus diisi apabila Wajib Pajak menerima/memperoleh Lampiran IV SPT penghasilan yang dikenakan PPh Final dan penghasilan Tahunan PPh Wajib yang tidak termasuk objek pajak. Dalam hal terdapat Pajak Badan/ SPT Induk elemen yang tidak dapat diisi, elemen terse but diisi (Formulir 1771 - IV angka 0 (no!). atau 1771 - IV/$)

06 Dolrumen Elektronik I-Iarus diisi dan disampaikan dengan ..

mengis1 secara Lampiran V SPT lengl<ap dan rinci d&ftar pemegang saham/pemilik modal Tahunan PPh Wajib dan jumlah dividen yang dibagikan, dan Daftar Susunan Pajak Badan/ (Formulir Pengurus dan Komisaris.

Page 40: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-24-

1771-Vatau 1771- Cata tan: V/$) Daftar terse but harus mencantumkan NPWP sebagai

syarat kelengkapan SPT untuk: pemegang saham/pemilik

modal, pengurus dan komisaris yang tidak memiliki

NPWP (misalnya WP luar negen a tau WP yang per1ghasilannya di bawah PTKP diisi dengan "Tidal< Ada".

07 Dokumen Elektronik Harus diisi apabila Wajib Pajak menyertakan modal pada

Lampiran VI SPT perusahaan yang memiliki hubungan istime\va a tau

Tahunan PPh Wajib memperoleh/ memberikan p1n3aman dari/kepada

Pajak 8adan/SPT Induk pemegang saham dan atau perusahaan yang memiliki

(Formulir 1771 - VI atau hubungan istimewa. Apabila tidak ada penyertaan dan

1771 - VI/$) atau pi1~jaman dimaksud, l<olom Nama dan Alamat diisi dengan Tidak Ada.

08 Dokumen Elektronik Harus disampail<an apabila SPT melakukan

Daftar Penghitungan penyusu tan/ amortisasi.

Penyusutan J Amortisasi (Lampiran Khusus lA/ 18)

09 Dolrumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan apabila Wajib Pajak

Perhitungan mempunyai hale kompensasi kerugian fiskal dari tahun-tahun pajal( yang lalu.

Kompensasi Kerugian Fiskal (Lampiran Khusus 2A/28)

10 Dokumen Elel<tronik Harus diisi dan disampaikan apabila Wajib Pajak mengisi

Pernyataan Transaksi Induk SPT 1771 8agian G Angka 16.a.

Dalam Hubungan lstimewa dan/ atau Transaksi dengan Pihak yang merupakan Pendudul< Negara Tax Haven Country (Lampiran Khusus 3A/38, 3A-1/38-1, 3A-2/38-2 I

11 Dokumen Elektronik Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang memperoleh

Daftar Fasilitas fasilitas penanaman modal.

Penanaman Modal {Lampiran Khusus 4A/48)

12 Dokumen Elektronik Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang mempunyai

Daftar Caba11g Utama kantor-kantor cabang atau tempat-tempat usaha di luar kantor pusatnya.

Perusal~aan (Lampiran Khusus 5A/ 58)

13 Daku.men Elektronik Harus diisi dan disampaikan oleh semua Wajib Pajak

Penghitungan Obyek Bentuk Usaha Tetap.

Page 41: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-25 -

PPh Pas al 26 ayat ( 4) Catatan: (Lampiran Khusus SSP lembar ke-3 harus dilampirkan apabila Pasal 26

6A/6B) ayat (4) terse but di e.tas terutang.

14 Dokumen Elektronik Harus disampaikan dan diisi dengan lengl{ap dalam hal

memperoleh penghasilan dan tel ah dikenakan pajak Kredit Pajal.;: Luar Negeri diluar negeri (Lampiran Khusus

7A/7B)

15 Dokumen Elel<:tronik: Harus diisi dan disampaikan berdasarkan la po ran

Transkrip Kutipan atas keuangan Wajib Pajak.

Elemen-Elemen Laporan Keuangan (Lampiran Khusus SA-l/SB-1, SA-2/SB-2, SA-3/SB-3, SA-4/SB-4, SA-5/SB-5, SA-6/SB-6, SA-7 /SB-7, SA-S/SB-S)

III Lam piran yang Disyaratkan

01 Surat Setoran Pajak Harus disampaikan apabila pada huruf D angka 11.a. (PPh Pasal 29) dari SPT lnduk (Formulir 1771 a tau 1771/$)

menunjukkan ada PPh yang kurang dibayar. Dalam hal :

a. SPT Nihil atau SPT Lebih Bayar; atau b. Seluruh pajak penghasilan Wajib Pajalc ditanggung

Pemerintah, maka Surat Setoran Pajak nihil tidak perlu dilampirkan.

02 Surat Setoran Pajak Harus disampaikan apabila terdapat setoran PPh Pasal Pasal 26 ayat (4) 26 ayat (4) oleh Bentuk Usaha Tetap. (khusus Bentuk Usaha

Tetap)

03 Laporan Keuangan atau Harus disampaikan. Laporan Keuangan yang telah Diaudit oleh Akuntan Publik

04 Daftar nominatif Harus disampaikan apabila terdapat pengeluaran biaya pengeluaran biaya prornosi yang dapat dikurangkan dari penghasilan bruto. promosi

05 Surat Kuasa Khusus Harus disampaikan apabila SPT Tahunan ditandatangani selain Pimpinan/Per1gurus Perusahaan.

06 Perhitungan Peredaran Harus disampa:ikan apabila Wajib Pajak dikenai PPh Bruto dan Pembayaran berdasarkan PP No.46 Tahun 2013 PPh Final berdasarkan PP No.46 Tahun 2013

Page 42: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-26-

07 Laporan Keuangan dari Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang memiliki Badan Usaha di Luar Negeri penyertaan modal, a tau secara bersama-sama

yang Kepemilikan dengan Wajib Pajak dalam negeri lainnya, memiliki

Sahamnya Mulai dari 50°/o penyertaan modal paling rendah 50o/o dari jumlah saham yang disetor pada badan usaha luar negeri.

08 Daftar Nominatif Biaya Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang Entertainment rnengurangkan biaya entertainment, jamuan makan,

representasi dan sejenisnya. Daftar Nominatif berisi: - nomor urut, - tanggal acara/kegiatan, - nama dan alamat lol{asi acara/kegiatan, - jenis acara/kegiatan entertainment - nominal - identitas pihak/relasi penerima entertainment

09 Laporan Tahunan Harus disampaikan oleh Kontraktor yang bertindak Penerimaan Negara dari sebagai Operator mau pun Partner dalam suatu I{egiatan Hulu Minyak Wilayah Kerja, dalam melaksanakan Kontrak Kerja

Bumi clan/ a tau Gas Bumi Sama. SPT Tahunan beserta Laporan wajib

disampaikan ke KPP Terdaftar.

10 Laporan dan Surat Harus disampaik:an oleh Badan atau lembaga nirlaba Pernyataan atas Sisa Lebih yang menggunakan sisa lebih untuk pembangunan Anggaran Badan atau dan pengadaan saran a dan prasarana kegiatan Lembaga Nirlaba untuk pendidikan dan/ atau penelitian dan pengembangan. Pembangunan Sarana clan Lampiran terdiri dari: Prasarana Kegiatan - Surat Pernyataan Pendidikan, Penelitian, atau - Laporan Penyediaan dan Penggunaan Sisa Pengembangan Lebih

pad a saat melaporkan SPT Tahunan dan wajib disampaikan ke l(PP Terdaftar.

11 Laporan Keuangan Harus disarnpaik:an oleh BUT yang mengurangkan Konsolidasi atau Kombinasi biaya administrasi kantor pusat dalam rangka dari Kantor Pusat Bentuk menunjang usaha atau kegiatan BUT tersebutwajib U saha Te tap (BUT) melampirkan Laporan Keuangan konsolidasi a tau

lcombinasi.

Laporan Keuangan terse but ad al ah laporan yang telah diaudit oleh akt.1ntan publik dan mengungkapkan rincian peredaran usaha a tau kegiatan perusahaanserta jenis dan besarnya biaya administrasi yang dibebankan kepada masing-masing bentul{_ usahatetap di negara tern pat perusahaan yang bersangku tan melakukan usaha a tau kegiatan.

12 Pemberitahuan Bentuk Harus disampaikan oleh BUT yang melakukan Penanaman Modal dan penanaman kembali seluruh Penghasilan Kena Pajak Realisasi Penanaman wajib menyampaik:an pemberitahuan tertulis atas: Kembali (I<husus BUT) - bentuk penanaman modal yang dilalrukan,

- realisasi penanaman kembali yang tel ah dilakukan.

Pemberitahuan tersebut paling sedikit meliputi: - ju ml ah Penghasilan Kena Pajak sesudah

dilrurangi Pajak Penghasilan dari Bentuk Usaha Te tap dan Tahun Pajak yang

Page 43: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-27"

bersangkutan, - bentLlk penanaman kembali, jumlah realisasi

penanaman kembali, clan Tahun Pajak dilakukan realisasi penanaman kembali.

SPT Tahunan dan pemberitahuan disampail<an ke KPP Terdaftar.

13 Dokumen Khusus Wajib Harus disampaikan oleh Wajib Pajak di bidang usaha Pajak di Bidang Usaha Hulu hulu minyak dan/ atau gas bumi. Dolrumen terdiri Minyak dan/atau Gas Bumi dari:

- Financial Quarterly Report (FQR) tahun pajak bersangkutan;

- Bukti Penyetoran PPh; - Lampiran Khusus Penghitungan Pajak

Penghasilan bagi Kontraktor Kontrak Kerja Sama Migas;

- Lampiran Khusus Rincian Biaya dalam rangka Kontrak Kerja Sama Migas;

- Lampiran Khusus Daftar Penyusutan dalam Rangka Kontrak Kerja Sama Migas;

Dalam hal Wajib Pajak menyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampai dengan III, maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan e--SPT 1771 atau e-1771/$ dari Wajib Pajak yang bersangkutan.

Page 44: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

IV.C KETERANGAN DAN/ ATAU DOKUMEN LAIN YANG DISYARATKAN SEBAGAI KELENGKAPAN e-SPT 1771 ATAU e-SPT 1771/$ YANG DISAMPAIKAN SECARA e-FILING MELALUI PENYALUR SPT ELEKTRONIK

e-SPT 1771 atau e-SPT 1771/$ yang disarnpaikan secara e-Filing melalui penyall.lr SPT elektronik dinyatakan lengkap apabila dipenuhi persyaratan sebagai berikut:

No. Nama/Bentuk Keterangan

Lampiran/Formulir

I SPT e-Filing

1. Dokumen Elektronik Harus diisi sesuai dengan Formulir SPT Tahunan SPT Tahunan PPh Wajib PPh Wajib Pajal< Badan (e-SPT 1771 a tau e-SPT

Pajak Badan/SPT lnduk 1771/$ Induk). (Formulir 1771 atau

1771/$)

2. Dokumen Elektronik Harus diisi sebagai dasar penghitungan penghasilan

Lampiran I SPT Tahunan neto fislcal. Dalam hal terdapat elemen yang tidak

PPh Wajib Pajak Badan dapat diisi, elemen tersebut diisi angka 0 (nol). (Formulir 1771 - I atau 1771-1/$)

3. Dokumen Elektronik Harus diisi sesuai dengan lampiran 1771-1 a tau Lampiran II SPT Tahunan 1771-1/$ angka 1 huruf b, huruf c dan huruf f. PPh Wajib Pajak Badan Dalam hal terdapat elemen yang tidak dapat diisi,

{Formulir 1771 - II ataLl diisi angka 0 (nol).

1771 - II/$)

4. Dokumen Elektronik Harus diisi dengan rincian bukti pungut PPh Pasal

Lampiran III SPT Tahunan 22 dan bukti po tong PPh Pas al 23 yang tel ah PPh Wajib Pajak Badan dibayar melalui pemotongan/ pemungu tan oleh (Formulir 1771 - III atau pihak lain (tidak termasuk yang bersifat final). 1771 - III/$) Dalam hal tidak ada penghasilan yang dipotong

/dipungut diisi angka 0 (nol).

5. Dokumen Elektronik: Harus diisi apabila Wajib Pajak Lampiran IV SPT Tahu11.an meneriroa/memperoleh penghasilan yang PPh Wajib Pajal< Badan dikenakan PPh final dan penghasilan yang tidak (Formulir 1771 - IV atau termasuk objek pajak. Dalam hal terdapat elemen

1771-IV/$) yang tidak dapat diisi, elemen tersebut diisi angka 0 (no!).

6. Dokumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan dengan mengisi secara La.mpiran V SPT Tahunan lengkap dan rinci Daftar Pemegang Saham/Pemilik PPh Wajib Pajak Badan Modal, dan Jumlah Dividen yang dibagikan dan (Formulir 1771 - V atau Daftar Susunan Pengurus dan Komisaris. 1771 - V/$)

Catatan: Daftar terse but harus men can tumkan NPWP sebagai syarat kelengkapan SPT. Untuk pemegang saham/pemilik modal, pengurus dan komisaris yang tidak memiliki NPWP (misalnya WP luar negeri atau WP yang penghasilannya di bawah PTKP diisi dengan "Tidak Ada".

7. Dolrnmen Elektronik Harus diisi apabila Wajib Pajak menyertakan modal

Page 45: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-29 -

Lampiran VI SPT Tahunan pada perusahaan yang memiliki hubungan istimewa

PPh Wajib Pajak Sadan atau memperoleh/memberik:an p1nJaman

(Formulir 1771 - VI atau dari/kepada pemegang saham clan atau perusahaan

1771 - VI/$) yang memiliki hubungan istimewa. Apabila tidal(

ada penyertaan dan a tau pinjarnan dimaksud,

k:olom Nama dan Alamat diisi dengan Iidak Ada.

8. Dokumen Elektronik: Harus disampaikan apabila SPT melakukan

Daftar Penghitungan penyusu tan/ amortisasi.

Penyusutan / Amortisasi (Lampiran Khusus lA/ lB)

9. Dokumen Elektronik Harus diisi clan disampaikan apabila Wajib Pajak

mempunyai hak kompensasi kerugian fiskal dari Perhitungan Kompensasi tahun-tahun pajak yang lalu. Kerugian Fiskal {Lampiran Khusus 2A/2B)

10. Dola1men Elektronil{ Harus diisi dan disampaikan apabila Wajib Pajak

Pernyataan Transaksi mengisi Induk SPT 1771 Bagian G Angka 16.a.

Dalam Hubungan Istimewa dan/ atau Transaksi dengan Pihak yang merupakan Pe11dudul( Negara Tax Haven Country (Lampiran Khusus 3A/3B, 3A-l/3B-l, 3A-2/3B-2)

11. Dokumen Elektronik Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang

Daftar Fasilitas Penanaman memperoleh fai::ilitas penanaman modal.

Modal {Lampiran Khusus

4A/4B)

12. Dolrumen Elektronik Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang mempunyru kantor-kantor cabang a tau tempat-

Daftar Cabang Utama tempat usaha di luar kantor pusatnya. Perusahaan (Lampiran Khusus SA/ SB)

13. Dokumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan oleh semua Wajib

Penghitungan Obyek PPh Pajak Bentuk Usaha Tetap.

Pasal 26 ayat (4) (Lampiran Cata tan: Khusus 6A/6B) SSP lembar ke-3 harus dilampirkan apabila Pasal

26 ayat (4) ters,~but di atas terutang.

14. Dokumen Elektronik Harus disampaikan dan diisi dengan lengkap dalam

Kredit Pajak Luar Negeri hal memperoleh penghasilan dan telah dikenakan pajal( diluar negeri

(Lampiran Khusus 7 A/7B)

lS. Dokumen Elektronik Harus diisi dan disampaikan berdasarkan laporan

Transkrip Kutipan atas keuangan Wajib Pajak.

Elemen-Elemen Laporan

Page 46: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-30 -

I(euangan (Lampiran Khusus 8A-l/8B-l, SA-2/SB-2, SA-3/SB-3, SA· 4/SB-4, SA-5/SB-5, SA-6/SB-6, SA-7 /SB-7, SA-8/SB-S)

II Lampiran yang Disyaratkan

01 Dokumen Elektronik Harus disampaikan apabila pada huruf D angka 11.a. dari SPT Induk (Formulir 177! atau 1771/$)

Surat Setoran Pajak (PPh menunjukkan ada PPh yang kurang dibayar. Dalam Pasal 29) hal:

a. SPT Nihil atau SPT Lebih Bayar; atau b. Selun1h pajak penghasilan Wajib Pajak

ditanggung Pemerintah, maka Surat Setoran Pajak nihil tidak perlu

dilampirkan,

Surat Setoran Pajal{ (PPh Pasal 29) yang dibayarkan

melalui Bank Persepsi dan Nomor Transaksi Penerimaan Negara sudah dicantumkan dalarn e-SPT tidak wajib disampaik:an oleh Wajib Pajak secara hard copy.

02 Dokumen Elektronik Harus disampaikan apabila terdapat setoran PPh

Surat Setoran Pajak Pasal Pasal 26 ayat (4) oleh Bentuk Usaha Tetap.

26 ayat (4) (khusus Bentuk U saha Te tap)

03 Dokumen Elektronik Harus disampail{an.

Laporan Keuangan atau Laporan Keuangan yang telah Diaudit oleh Akuntan Publik

04 Dokumen Elektronik Harus disampaikan apabila SPT Tahunan ditandatangani selain Pimpinan/Pengurus

Surat Kuasa Khusus Perusahaan.

05 Dokumen Elel{tronik Harus disampaikan apabila Wajib Pajak dikenai PPh berdasarkan PP No.46 Tahun 2013

Perhitungan Peredaran Bruto dan Pembayaran PPh Final berdasarkan PP No.46 Tahun 2013

06 Dokumen Elektronik Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang memilik:i penyertaan modal, a tau secara bersama-sama

Laporan Keuangan dari dengan Wajib Pajak dalam negeri lainnya, memiliki Badan Usaha di Luar Negeri penyertaan modal paling rendah 50°/o dari jumlah yang Kepemilikan saham yang disetor pada badan usaha luar negeri. Sahamnya Mulai dari 50°/o

07 Dokumen Elektronik Harus disampaikan oleh Wajib Pajak yang

Page 47: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

Daftar Nominatif Biaya Entertainment

08 Dokumen Elektronik

09

Laporan Tahunan Penerimaan Negara dari I<egiatan Hulu Minyak Bumi dan/ atau Gas Bumi

Dokumen Elektronik

Laporan dan Surat Pernyataan atas Sisa Lebih Anggaran Badan atau Lembaga Nirlaba untu1< Pembangunan Sarana dan Prasarana I<egiatan Pendidikan, Penelitian, atau Pengembangan

10 Dokumen Elektronik

LaporanKeuangan Konsolidasi atau Kombinasi dari I<antor Pusat Bentuk Usaha Tetap (BUT)

11 Dokumen Elektronik

Pemberitahuan Bentuk Penanaman Modal dan Realisasi Penanaman Kembali (Khusus BUT)

-31 -

mengurangkan biaya entertainment, jamuan makan, representasi dan seje1~isnya. Daftar Nominatif berisi:

nomor 11ru t, tanggal acara/kegiatan, nama dan alamat lokasi acara/kegiatan, jenis acara/kegiatan entertainment nominal identitas pihak/relasi penerima entertainment

Harus disampaikan oleh Kontraktor yang bertindak sebagai Operator maupun Partner dalam suatu Wilayah Kerja, dalam melaksanakan Kontrak Kerja Sama. SPT Tahunan beserta Laporan wajib

disampaikan l<:e I<PP Terdaftar.

Harus disampaikan oleh Badan nirlaba yang menggunakan s1sa pembangunan dan pengadaan

atau lembaga lebih untuk sarana dan

prasarana kegiatan pendidikan dan/ a tau penelitian dan pengembangan. Lampiran terdiri dari:

- Surat Pemyataan - Laporan Penyediaan dan Penggunaan Sisa

Lebih pada saat melaporkan SPT Tahur1an disampaikan l{e KPP Terdaftar.

dan wajib

Harus disampaikan oleh BUT yang mengurangl{an biaya administrasi kantor pusat dalarn rangka menunjang usaha atau kegiatan BUT tersebutwajib melampirkan Laporan I{euangan konsolidasi atau kombinasi.

Laporan Keuangan tersebut adalah laporan yang telah diaudit oleh akuntan publik dan mengungkapkan r1nc1an peredaran usaha atau kegiatan perusahaanserta jenis dan besarnya biaya administrasi yang dibebankan kepada masing­masing bentuk usahatetap di negara tempat perusahaan yang bersangkutan melakukan usaha atau kegiatan.

Harus disarnpaikan oleh BUT yang melakukan penanaman kembali seluruh Penghasilan Kena Pajak wajib menyampaikan pemberitahuan tertulis atas:

- bentuk penanaman modal yang dilakukan, - realisasi penanaman kembali yang telah

dilakul{an. Pemberitahuan terse but paling sedikit meliputi:

- jumlah Penghasilan Kena Pajak sesudah dikurangi Pajak Penghasilan dari Bentuk Usaha Tetap dan Tahun Pajak yang bersangkutan,

- bentuk penanaman kembali, jumlah realisasi penanarnan kembali, dan Tahun Pajak dilakukan realisasi penanaman kembali.

Page 48: [[]I I I I I I I ID I I I I I I I I , I I I I I I I I I I ...ketentuan.pajak.go.id/aturan/lampiran/PER_01_PJ_2016_Lampiran.pdf · Jika SPT 1770, 0 lndukSPT [J 1770-1s.d.1770-IV ...

-32 -

SPT Tahunan dan pemberitahuan disampaikan ke KPP Terdaftar.

12 Dolrumen Elektronik Harus disampaikan oleh Wajib Pajak di bidang

Dokumen l(husus Wajib usaha hulu mi11yak dan/ atau gas bumi. Dokumen terdiri dari:

Pajak di Bidang Usaha Hulu - Financial Quarterly Report (FQR) tahun pajak Min yak dan/ atau Gas Bumi bersangkutan;

- Bukti Penyetoran PPh; - Lampiran Khusus Penghitungan Pajak

Penghasilan bagi Kontraktor Kontrak Kerja Sama Migas;

- Lampiran Khusus Rincian Biaya dalam

rangka !(ontrak Kerja Sama Migas; - Lampiran Khusus Daftar Penyusutan dalam

Rangka l(ontrak Kerja Sama Migas;

Dalam hal Wajib Pajak rnenyampaikan lampiran selain tersebut pada angka I sampai dengan II, maka lampiran tersebut merupakan lampiran kelengkapan e-SPT 1771 atau e-

1771/$ dari Wajib Pajak yang bersangkutan.

Dalam hal berdasarkan ketentuai1 perundang-undangan perpajakan yang berlaku, Wajib Pajak diharuskan atau diwajibkan untuk melaporkan dokumen tertentu sebagai lampirai1- SPT Tahunan, selain keterai1.gan dan/atau dokumen sebagaimana dimaksud pada butir IA, IB, IC, IIA, IIB, IIC, IIIA, IIIB, IIIC, IVA, !VB dan IVC, maka dokumen tertentu tersebut merupakan lampiran kelengkapan SPT Tah11nan yang bersangkutan.