DISUSUN OLEH: YENI PUSPITA, SE., ME PROGRAM STUDI DIII ...

1

MODUL

PENGANTAR PERPAJAKAN

DISUSUN OLEH:

YENI PUSPITA, SE., ME

PROGRAM STUDI DIII PERPAJAKAN

FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN ILMU POLITIK

UNIVERSITAS JEMBER

2019

Digital Repository Universitas Jember

http://repository.unej.ac.id/


ii

PRAKATA

Mata kuliah Pengantar Perpajakan merupakan salah satu mata kuliah wajib pada Program

Studi DIII Perpajakan Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik Universitas Jember. Setiap mahasiswa

wajib mengikuti dan wajib lulus pada mata kuliah ini karena mata kuliah ini sebagai pengantar untuk

mata kuliah berikutnya yaitu mata kuliah Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, PPN (Pajak

Pertambahan Nilai), PBB (Pajak Bumu dan Bangunan), PPh Pasal 21 (Pajak Penghasilan), dan mata

kuliah pajak yang lainnya. Kewajiban tersebut menuntut setiap mahasiswa Program Studi DIII

Perpajakan untuk dapat terampil dan menguasai setiap materi yang diberikan pada saat perkuliahan dan

praktikum Pengantar Perpajakan.

Media pembelajaran yang perlu ada terutama untuk pelaksanaan modul mata kuliah ini adalah

modul pembelajaran. Modul ini disusun terutama dalam rangka untuk menjadi pedoman dalam

pelaksanaan kegiatan mata kuliah Pengantar Perpajakan para mahasiswa Program Studi Perpajakan

Fakultas Ilmu Sosial dan Ilmu Politik di Universitas Jember. Modul ini berisi tujuan kegiatan

pembelajaran, uraian materi, rangkuman, latihan dan tes formatif hingga penilai akhir dari keseluruhan

pelaksanaan pembelajaran.

Penyusunan modul ini disadari masih belum sempurna, oleh karena itu kritik dan saran yang

membangun sangat diharapkan demi kesempurnaan modul ini agar modul ini lebih bermanfaat dan

berhasil guna dalam membantu pelaksanaan praktikum mata kuliah di masa mendatang.

Tim Penyusun




iii

DAFTAR ISI

PRAKATA -------------------------------------------------------------------------------------------- ii

DAFTAR ISI ------------------------------------------------------------------------------------------ iii

PENGENALAN UMUM MATA KULIAH PENGANTAR PERPAJAKAN -------------- vi

a. Pendahuluan ---------------------------------------------------------------------------------- vi

b. Tata Tertib ------------------------------------------------------------------------------------ vi

c. Materi Mata Kuliah Pengantar Perpajakan ---------------------------------------------- vii

MODUL 1: Konsep Dasar Perpajakan ------------------------------------------------------------ 1

1.1.Tujuan Pembelajaran ----------------------------------------------------------------------- 1

1.2.Uraian Materi -------------------------------------------------------------------------------- 1

1.3.Rangkuman ----------------------------------------------------------------------------------- 8

1.4.Tugas/Latihan -------------------------------------------------------------------------------- 9

1.5.Evaluasi --------------------------------------------------------------------------------------- 9

MODUL 2: Hukum Pajak di Indonesia ----------------------------------------------------------- 12

2.1 Tujuan Pembelajaran ----------------------------------------------------------------------- 12

2.2 Uraian Materi -------------------------------------------------------------------------------- 12

2.3 Rangkuman ----------------------------------------------------------------------------------- 19

2.4 Tugas/Latihan -------------------------------------------------------------------------------- 20

2.5 Evaluasi --------------------------------------------------------------------------------------- 20

MODUL 3: Penafsiran Hukum Pajak ------------------------------------------------------------- 23

3.1.Tujuan Pembelajaran ----------------------------------------------------------------------- 23

3.2.Uraian Materi -------------------------------------------------------------------------------- 23

3.3.Rangkuman ----------------------------------------------------------------------------------- 26

3.4.Tugas/Latihan -------------------------------------------------------------------------------- 26

3.5.Evaluasi --------------------------------------------------------------------------------------- 27

MODUL 4 : Subyek, Obyek dan Tarif Pajak ---------------------------------------------------- 29


4.2 Uraian Materi -------------------------------------------------------------------------------- 29

4.3 Rangkuman ----------------------------------------------------------------------------------- 34

4.4 Tugas/Latihan -------------------------------------------------------------------------------- 35

4.5 Evaluasi --------------------------------------------------------------------------------------- 35




iv

MODUL 5: Pelaksanaan Hak dan Kewajiban Wajib Pajak ------------------------------------ 37


5.2 Uraian Materi -------------------------------------------------------------------------------- 37

5.3 Rangkuman ----------------------------------------------------------------------------------- 42

5.4 Tugas/Latihan -------------------------------------------------------------------------------- 43

5.5 Evaluasi --------------------------------------------------------------------------------------- 43

MODUL 6: Pajak Penghasilan (PPh) -------------------------------------------------------------- 45


6.2 Uraian Materi ------------------------------------------------------------------------------- 45

6.3 Rangkuman ---------------------------------------------------------------------------------- 52

6.4 Tugas/Latihan ------------------------------------------------------------------------------- 53

6.5 Evaluasi --------------------------------------------------------------------------------------- 53

MODUL 7: Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Pertambahan Nilai Barang Mewah ------ 57


7.2 Uraian Materi -------------------------------------------------------------------------------- 57

7.3 Rangkuman ----------------------------------------------------------------------------------- 65

7.4 Tugas/Latihan -------------------------------------------------------------------------------- 66

7.5 Evaluasi --------------------------------------------------------------------------------------- 66

MODUL 8 : Pajak Internasional ------------------------------------------------------------------- 69


8.2 Uraian Materi -------------------------------------------------------------------------------- 69

8.3 Rangkuman ----------------------------------------------------------------------------------- 74

8.4 Tugas/Latihan -------------------------------------------------------------------------------- 75

8.5 Evaluasi --------------------------------------------------------------------------------------- 75

MODUL 9 : Penghindaraan Pajak Berganda ----------------------------------------------------- 78


9.2 Uraian Materi -------------------------------------------------------------------------------- 78

9.3 Rangkuman ----------------------------------------------------------------------------------- 82

9.4 Tugas/Latihan -------------------------------------------------------------------------------- 83

9.5 Evaluasi --------------------------------------------------------------------------------------- 83




v

MODUL 10 : Pembukuan dan Pemeriksaan Pajak ---------------------------------------------- 85

10.1 Tujuan Pembelajaran --------------------------------------------------------------------- 85

10.2 Uraian Materi ------------------------------------------------------------------------------ 85

10.3 Rangkuman -------------------------------------------------------------------------------- 90

10.4 Tugas/Latihan ----------------------------------------------------------------------------- 91

10.5 Evaluasi ------------------------------------------------------------------------------------- 91

MODUL 11 : Pelaporan Pajak --------------------------------------------------------------------- 93

11.1 Tujuan Pembelajaran --------------------------------------------------------------------- 93

11.2 Uraian Materi ----------------------------------------------------------------------------- 93

11.3 Rangkuman -------------------------------------------------------------------------------- 95

11.4 Tugas/Latihan ----------------------------------------------------------------------------- 96

11.5 Evaluasi ------------------------------------------------------------------------------------ 96

MODUL 12 : Pembaharuan Perpajakan dan Sistem Perpajakan Modern -------------------- 98

12.1 Tujuan Pembelajaran -------------------------------------------------------------------- 98

12.2 Uraian Materi ----------------------------------------------------------------------------- 98

12.3 Rangkuman -------------------------------------------------------------------------------- 103

12.4 Tugas/Latihan ----------------------------------------------------------------------------- 103

12.5 Evaluasi ------------------------------------------------------------------------------------- 104

MODUL 13: Pajak Pusat, Provinsi dan Daerah-------------------------------------------------- 106

13.1 Tujuan Pembelajaran -------------------------------------------------------------------- 106

13.2 Uraian Materi ----------------------------------------------------------------------------- 106

13.3 Rangkuman -------------------------------------------------------------------------------- 111

13.4 Tugas/Latihan ----------------------------------------------------------------------------- 111

13.5 Evaluasi ------------------------------------------------------------------------------------ 111




vi

PENGENALAN UMUM PENGANTAR PERPAJAKAN

A. Pendahuluan

Mata Kuliah Pengantar Perpajakan dilaksanakan di Program DIII Studi Perpajakan

Universitas Jember (FISIP-UNIVERSITAS JEMBER), dalam rangka memenuhi SKS (Satuan

Kredit Semester) mata kuliah Pengantar Perpajakan yang di dalamnya termasuk kewajiban

dalam pelaksanaan kegiatan praktikum.

Tujuan dari praktikum mata kuliah Pengantar Perpajakan agar mahasiswa dapat:

1. Menguasai dan meningkatkan kemampuan dalam hukum perpajakan, perhitungan,

pembayaran, dan pelaporan perpajakan di Indonesia

2. Mengetahui, dan memahami dalam teori hukum perpajakan, perhitungan, pembayaran, dan

pelaporan perpajakan di Indonesia

3. Dapat mempratikkan secara langsung pembayaran dan pelaporan perpajakan di Indonesia

B. Tata Tertib

Seluruh mahasiswa yang mengikuti mata kuliah Pengantar Perpajakan, wajib

melaksanakan tata tertib yang telah ditentukan yaitu:

1. Mahasiswa wajib hadir 10 menit sebelum kegiatan belajar mengajar dimulai.

2. Mahasiswa wajib membawa perlengkapan yang dibutuhkan masing-masing kelompok.

3. Kehadiran mahasiswa harus 100%, apabila mahasiswa berhalangan hadir maka mahasiswa

wajib memberikan informasi atau surat ijin untuk tidak mengikuti proses belajar mengajar

kepada dosen atau asisten dosen yang bersangkutan. Ketidakhadiran mahasiswa menentukan

nilai akhir mata kuliah Pengantar Perpajakan.

4. Setiap pelanggaran tata tertib akan diberikan sanksi dan akan menentukan nilai akhir mata

kuliah Pengantar Perpajakan.




vii

C. Materi Mata Kuliah Pengantar Perpajakan

Materi mata kuliah Pengantar Perpajakan disusun secara sistematis dan mengarahkan

mahasiswa agar berhasil sesuai dengan tujuan mata kuliah Pengantar Perpajakan. Pada

pertemuan pertama, setiap mahasiswa akan diuji kemampuan untuk memahami mengenai

Pengantar Perpajakan.

Berikut ini adalah susunan materi praktikum mata kuliah Pengantar Perpajakan pada setiap pertemuan:

Pertemuan Ke - Materi Mata Kuliah Pengantar Perpajakan

1 Pengantar Pengarahan dari dosen kepada mahasiswa

2 Konsep Dasar Perpajakan

3 Hukum Pajak Indonesia

4 Penafsiran Hukum Pajak Indonesia

5 Subyek, Obyek dan Tarif Pajak

6 Pelaksanaan Hak dan Kewajiban Wajib Pajak

7 Pajak Penghasilan (PPh)

8 Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Pertambahan Nilai Barang Mewah (PPnBM)

9 Pajak Internasional

10 Penghindaran Pajak Berganda

11 Pembukuan dan Pemeriksaan Pajak

12 Pelaporan Pajak

13 Pembaharuan Perpajakan dan Sistem Perpajakan Modern

14 Pajak Pusat, Provinsi dan Daerah




DISUSUN OLEH: YENI PUSPITA, SE., ME PROGRAM STUDI DIII ...

Documents