DETERMINAN PROFITABILITAS PADA INDUSTRI …eprints.umk.ac.id/4745/1/HAL_JUDUL.pdf · 2015-09-11 · ... (Size) terhadap Profitabilitas Perbankan (ROA). ... besar pengaruh variabel

i

DETERMINAN PROFITABILITAS PADA

INDUSTRI PERBANKAN

(Studi Empiris Pada Perbankan Yang Terdaftar Di

Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2011-2014)

Diajukan Oleh :

RIZA OKTIFANI

NIM. 201112112

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MURIA KUDUS

TAHUN 2015

ii

DETERMINAN PROFITABILITAS PADA

INDUSTRI PERBANKAN

(Studi Empiris Pada Perbankan Yang Terdaftar Di

Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2011-2014)

Skripsi ini diajukan sebagai salah satu syarat

Untuk menyelesaikan jenjang pendidikan

Strata Satu (S1) pada Fakultas Ekonomi

Universitas Muria Kudus

Diajukan Oleh :

RIZA OKTIFANI

NIM. 201112112

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MURIA KUDUS

TAHUN 2015

iii

iv

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI

Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul : “Determinan

Profitabilitas pada Industri Perbankan (Studi Empiris pada Perbankan yang

Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2011-2014” adalah hasil

tulisan saya sendiri, tidak terdapat karya yang pernah diajukan untuk memperoleh

gelar kesarjanaan di suatu Perguruan Tinggi, dan sepanjang sepengetahuan saya

juga tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah ditulis atau diterbitkan oleh

orang lain, kecuali yang tertulis diacu dalam naskah ini dan disebutkan dalam

daftar pustaka.

Kudus, 16 Juni 2015

Penyusun

Riza Oktifani

2011-12-112

v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

“Sesungguhnya bersama kesulitan itu pasti ada kemudahan. Oleh karena itu, jika kamu telah selesai dari suatu tugas, kerjakan tugas lain dengan sungguh-sungguh. Dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu memohon dan mengharap.” (Q.S Al-Insyirah : 6-8)

“Ingatlah kamu kepadaKu, maka Aku akan ingat kepadamu, dan bersyukurlah kepadaKu, dan janganlah kamu mengingkari nikmatKu. Hai orang-orang yang beriman, mintalah pertolongan Allah dengan kesabaran dan shalat. Sungguh Allah itu bersama orang-orang yang sabar.” (Q.S Al-Baqarah : 152-153)

“Ridho Allah itu tergantung pada keridhoan orang tua, dan murka Allah itu tergantung pada kemurkaan orang tua.” (HR.Bukhori, Ibnu Hibban, Tirmidzi, Hakim) “Mudahkanlah urusan orang lain, maka Allah akan memudahkan urusanmu.” (Ust.Yusuf Mansur) “Sertakan Allah pada setiap urusanmu.” (Ust. Yusuf Mansur)

Kupersembahkan buah karyaku ini

Untuk Bapak, Ibu, Kakakku, dan Adikku tercinta

Terima kasih atas doa, dukungan, serta kasih sayang yang diberikan

Semoga suatu saat nanti Allah memberikan kesempatan

Untuk membuat beliau bangga dan bahagia

vi

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr.Wb

Alhamdulillahirrabbil’alamiin, puji syukur kehadirat Allah SWT yang

telah melimpahkan rahmat, hidayat, serta ridho-Nya sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi dengan judul “DETERMINAN PROFITABILITAS

PADA INDUSTRI PERBANKAN (Studi Empiris Pada Perbankan Yang

Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode Tahun 2011-2014)” ini dengan

baik. Skripsi ini disusun sebagai syarat akademis dalam menyelesaikan studi

program Sarjana (S1) pada Fakultas Ekonomi Jurusan Akuntansi Universitas

Muria Kudus.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak mungkin terselesaikan dengan

baik tanpa dukungan, bantuan, serta doa dari berbagai pihak selama penyusunan

skripsi ini berlangsung. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis ingin

mengucapkan terima kasih kepada:

1. Dr. H. Mochammad Edris, Drs MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi

Universitas Muria Kudus.

2. Dwi Soegiarto, SE, MM selaku Dosen Pembimbing pertama dan Sri

Mulyani, SEI, M.Si selaku Dosen Pembimbing kedua yang telah

meluangkan banyak waktu, memberikan saran, pengetahuan, serta

pengarahan sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.

3. Seluruh Dosen Fakultas Ekonomi Akuntansi Universitas Muria Kudus

yang telah memberikan ilmu yang bermanfaat bagi penulis.

vii

4. Kepada kedua orang tua saya (Munjaeni dan Nur Badi’ah) yang sangat

saya cintai, sayangi, kagumi, dan banggakan sebagai panutan dalam

hidup. Terima kasih atas kasih sayang, perhatian, semangat, dan doa

yang tiada henti untuk mendoakan penulis agar selalu berada di jalan

Allah SWT.

5. Sahabat-sahabat terbaik : Nela Puspadewi Sitorus, Dessi Wulansari,

Ulin Nikmah dan Spy. Terima kasih untuk kebersamaan, persahabatan,

motivasi, dan inspirasinya. Tetap jaga komunikasi dan saling

mendoakan. Sukses buat kita semua, Sahabat!

6. Sahabat-sahabat Akuntansi kelas B Universitas Muria Kudus angkatan

2015. Ulfa, Husnul, Aang, Erika, Nayli, Dina, Malik, Budi, Arniska

dan teman-teman semua. Terima kasih untuk kebersamaan,

kekompakan, serta kekeluargaan yang telah terjalin baik selama ini.

7. Tim KKN VOKASI 2014 Desa Pohgading, Kec. Gembong, Pati :

Ristya (BK), Atik (PBI), Mbak Ika (TI), Pak Ulil (PBI), Budi

(Akuntansi), Mas Naim (TI), Arif (BK), Mas Karisma Kaboel (BK),

dan Badawi (PGSD) sebagai sahabat, keluarga, dan teman

seperjuangan kalian telah memberikan pengalaman hidup baru yang

takkan pernah kulupakan.

8. Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu yang telah

membantu penulis. Terima kasih atas doa yang telah kalian berikan.

viii

Penulis memohon maaf sekiranya dalam penyajian maupun pembahasan

skripsi ini masih jauh dari kata sempurna. Penulis berharap semoga penulisan

skripsi ini dapat bermanfaat bagi berbagai pihak.

Wassalamu’alaikum Wr.Wb

Kudus, 16 Juni 2015

Penulis,

Riza Oktifani

2011.12.112

ix

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh Capital Adequacy

Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), Biaya

Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio

(LDR), dan Ukuran Perusahaan (Size) terhadap Profitabilitas Perbankan (ROA).

Obyek dalam penelitian ini adalah Bank-bank Umum konvensional

persero pemerintah dan swasta di Indonesia yang telah terdaftar di Bursa Efek

Indonesia periode tahun 2011-2014. Metode yang digunakan dalam penelitian ini

adalah dengan menggunakan analisis regresi berganda dengan uji hipotesis yaitu

uji t dan uji F. Sebelum menggunakan analisis regresi berganda, dilakukan uji

asumsi klasik terlebih dahulu.

Dari hasil uji hipotesis secara simultan (uji F) menunjukkan CAR, NPL,

NIM, BOPO, LDR, dan Size memiliki pengaruh yang signifikan terhadap

profitabilitas bank dengan tingkat signifikansi 0,000. Sedangkan berdasarkan hasil

uji hipotesis secara parsial (uji t) pada bank menunjukkan bahwa variabel NPL,

LDR, Ukuran Perusahaan tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas

bank karena memiliki probabilitas sebesar 0,093 untuk NPL, 0,158 untuk LDR

dan 0,739 untuk Size yang berarti berada di atas α sebesar 0.05. Sedangkan

variabel CAR, NIM dan BOPO berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas

bank syariah karena memiliki probabilitas sebesar 0,041 untuk CAR, 0,000 untuk

NIM dan BOPO yang berarti berada di bawah α sebesar 0.05. Nilai adjusted R2

dalam model regresi ini diperoleh sebesar 0.919. Hal ini menunjukkan bahwa

besar pengaruh variabel independent yaitu CAR, NPL, NIM, BOPO, LDR, dan

Ukuran Perusahaan terhadap variabel dependent (ROA) sebesar 91,9% %

sedangkan sisanya sebesar 8,1% dipengaruhi oleh faktor lain.

Kata Kunci : Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net

Interest Margin (NIM), BOPO, Loan to Deposit Ratio (LDR), dan Ukuran

Perusahaan (Size) dan ROA.

x

ABSTRACT

This study aims to analyze the effect of the Capital Adequacy Ratio (CAR),

Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), BOPO, Loan to Deposit

Ratio (LDR), and Size to the Banking Profitability (ROA).

Objects in this study is conventional Banks in Indonesia, which has been

registered in the Indonesia Stock Exchange (IDX) during 2011-2014. The method

used in this research is to use multiple regression analysis to test the hypothesis

that the t test and F test Before using multiple regression analysis, performed

classical assumption first.

From the results of simultaneous hypothesis test (F test) showed that the

Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin

(NIM), BOPO, Loan to Deposit Ratio (LDR), and Size to the Banking Profitability

(ROA) has a significant impact on banking profitability of banks with a

significance level of 0.000. While based on the partial results of hypothesis testing

(t test) showed that the banks indicate that NPL, LDR, Size not influence of

probability banking because it has 0.093 for NPL, 0.158 for LDR dan 0,739 for

Size which means under alpha of 0.05. While the CAR, NIM dan BOPO variable

has a significant to the profitability of banks. The value of adjusted R2 in

regression models obtained for publicly traded banks 0.919. This shows that the

major effect of independent variables are Capital Adequacy Ratio (CAR), Non

Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), BOPO, Loan to Deposit

Ratio (LDR), and Size to the Banking Profitability (ROA) to the dependent

variable (ROA) of 91.9% while the remaining 8.1% is influenced by other factors.

Keywords: Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net

Interest Margin (NIM), BOPO, Loan to Deposit Ratio (LDR), Size and

Profitability (ROA).

xi

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN PENGESAHAN ................................ Error! Bookmark not defined.

PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ................................................................ iii

MOTTO DAN PERSEMBAHAN .......................................................................... v

KATA PENGANTAR ........................................................................................... vi

ABSTRAK ............................................................................................................. ix

ABSTRACT .............................................................................................................. x

DAFTAR ISI .......................................................................................................... xi

DAFTAR TABEL ................................................................................................. xv

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xvi

DAFTAR GRAFIK ............................................................................................. xvii

DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xviii

BAB I PENDAHULUAN ....................................................................................... 1

1.1 Latar Belakang ......................................................................................... 1

1.2 Ruang Lingkup ......................................................................................... 9

1.3 Rumusan Masalah .................................................................................... 9

1.4 Tujuan Penelitian .................................................................................... 10

1.5 Manfaat Penelitian .................................................................................. 11

xii

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................... 12

2.1 Landasan Teori ....................................................................................... 13

2.1.1 Teori Signal /Signaling Theory ....................................................... 13

2.1.2 Bank ................................................................................................ 14

2.1.3 Capital Adequacy Ratio (CAR) ...................................................... 15

2.1.4 Non Performing Loan (NPL) .......................................................... 17

2.1.5 Net Interest Margin (NIM).............................................................. 18

2.1.6 Biaya Operasional/ Pendapatan Operasional (BOPO) .................... 18

2.1.7 Loan to Deposit Ratio (LDR) .......................................................... 19

2.1.8 Ukuran Perusahaan / Size ................................................................ 20

2.1.9 Profitabilitas .................................................................................... 22

2.2 Penelitian Terdahulu ............................................................................... 23

2.3 Kerangka Pemikiran ............................................................................... 27

2.4 Hipotesis ................................................................................................. 28

BAB III METODE PENELITIAN........................................................................ 32

3.1 Rancangan Penelitian ............................................................................. 32

3.2 Variabel Penelitian ................................................................................. 32

3.3 Jenis dan Sumber Data ........................................................................... 35

3.4 Populasi dan Sampel .............................................................................. 36

3.5 Pengumpulan Data ................................................................................. 36

xiii

3.6 Pengolahan Data ..................................................................................... 37

3.7 Analisis Data .......................................................................................... 37

3.7.1 Uji Asumsi Klasik ........................................................................... 38

3.7.2 Analisis regresi Linear Berganda .................................................... 40

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ...................................... 44

4.1 Gambaran Umum Responden................................................................. 44

4.2 Statistik Deskriptif .................................................................................. 45

4.2.1 Capital Adequacy Ratio (CAR) ...................................................... 46

4.2.2 Non Performing Loan (NPL) .......................................................... 46

4.2.3 Net Interest Margin (NIM).............................................................. 46

4.2.4 Biaya Operasional per Pendapatan Operasional ............................. 47

4.2.5 Loan to Deposit Ratio (LDR) .......................................................... 47

4.2.6 Ukuran Perusahaan / Size ................................................................ 47

4.2.7 Profitabilitas .................................................................................... 48

4.3 Uji Asumsi Klasik .................................................................................. 48

4.3.1 Uji Normalitas ................................................................................. 48

4.3.2 Uji Multikolinieritas ........................................................................ 50

4.3.3 Uji Autokorelasi .............................................................................. 51

4.3.4 Uji Heteroskedastisitas .................................................................... 52

4.4 Pengujian Regresi ................................................................................... 53

xiv

4.4.1 Analisis Regresi .............................................................................. 53

4.4.2 Uji Kelayakan Model ...................................................................... 55

4.5 Pembahasan ............................................................................................ 59

4.5.1 Capital adequacy ratio (CAR) ........................................................ 59

4.5.2 Non performing loan (NPL) ............................................................ 60

4.5.3 Net interest margin (NIM) .............................................................. 61

4.5.4 BOPO .............................................................................................. 62

4.5.5 Loan to deposit ratio (LDR) ........................................................... 63

4.5.6 Ukuran perusahaan (Size) ................................................................ 64

BAB V KESIMPULAN ........................................................................................ 66

5.1 Kesimpulan ............................................................................................. 66

5.2 Keterbatasan Penelitian .......................................................................... 67

5.3 Saran ....................................................................................................... 68

DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................... 69

LAMPIRAN .......................................................................................................... 72

xv

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................................. 23

Tabel 4.1 Daftar Perusahaan Perbankan ............................................................... 44

Tabel 4.2 Deskriptif Statistic ................................................................................ 45

Tabel 4.3 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test .............................................. 48

Tabel 4.4 One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test setelah Outliers .................... 49

Tabel 4.5 Uji Multikolinieritas .............................................................................. 50

Tabel 4.6 Uji Autokorelasi .................................................................................... 51

Tabel 4.7 Analisis Regresi .................................................................................... 53

xvi

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran .......................................................................... 27

xvii

DAFTAR GRAFIK

Halaman

Grafik 4.1 Uji Heteroskedastisitas ........................................................................ 52

xviii

DAFTAR LAMPIRAN

LAMPIRAN 1: Daftar Perbankan yang Terdaftar di BEI Periode Tahun 2011-

2014 (Daftar Populasi dan Sampel)

LAMPIRAN 2: Input Data Variabel (x) dan Variabel (y).

LAMPIRAN 3: Hasil Output SPSS.