Checklist for Internal Control System.en.Id

Sistem Pengendalian Manajemen

Checklist

Daftar Isi

I. ANGGARAN DAN PERENCANAAN....................................................................................................1A) PEMISAHAN TUGAS.................................................................................................................. 1B) KONTROL ACARA...................................................................................................................... 1

II.CASH.................................................................................................................................................. 3A) PEMISAHAN TUGAS.................................................................................................................. 3B) KONTROL ACARA...................................................................................................................... 3

III. INVESTASI.................................................................................................................................. 6A) PEMISAHAN TUGAS.................................................................................................................. 6B) KONTROL ACARA...................................................................................................................... 6

IV. PENERIMAAN DAN PIUTANG..........................................................................................................8A) PEMISAHAN TUGAS.................................................................................................................. 8B) KONTROL ACARA...................................................................................................................... 8C) BILLING / REMITANSI VERIFIKASI............................................................................................8

V. GRANT DAN KARYAWAN PEMANTAUAN........................................................................................8A) HIBAH......................................................................................................................................... 8B) KARYAWAN................................................................................................................................ 8

VI. ASET MODAL................................................................................................................................... 8A) PEMISAHAN TUGAS.................................................................................................................. 8B) KONTROL ACARA...................................................................................................................... 8

VII. PENGADAAN DAN KEWAJIBAN.....................................................................................................8A) PEMISAHAN TUGAS.................................................................................................................. 8B) KONTROL ACARA...................................................................................................................... 8

VIII. KOMPENSASI KARYAWAN............................................................................................................8A) PEMISAHAN TUGAS.................................................................................................................. 8B) KONTROL ACARA...................................................................................................................... 8

IX. ELECTRONIC DATA PENGOLAHAN................................................................................................8A) PEMISAHAN TUGAS.................................................................................................................. 8B) KONTROL ACARA...................................................................................................................... 8

X. PELAPORAN KEUANGAN................................................................................................................. 8A) PEMISAHAN TUGAS.................................................................................................................. 8B) KONTROL ACARA...................................................................................................................... 8

Checklist Pengendalian Internal

Sistem Pengendalian Manajemen

Checklist

PENGENDALIAN INTERN DAFTAR

INVENTARISASI dari AREA KHUSUS UNTUK BELAJAR DAN EVALUASI KEUANGAN AKUNTANSI INTERNAL KONTROL

Meskipun ini adalah persediaan luas area akuntansi keuangan sering membutuhkan kontrol internal tertentu, persediaan tidak direpresentasikan sebagai all-inclusive. Anda juga harus mengakui ada prosedur kemungkinan kecil dalam semua bidang akan diinginkan dalam setiap lembaga satu negara.

Pengendalian internal yang terkandung dalam inventarisasi ini dikumpulkan dari berbagai sumber, termasuk revisi 1986 dari "Audit Negara dan Daerah Pemerintah Unit", oleh Komite Pemerintah Negara dan Daerah dari American Institute Akuntan Publik (AICPA). Oleh karena itu, prosedur pengendalian terdaftar prosedur pengendalian perkiraan auditor eksternal dan internal harus berharap untuk menemukan dalam situasi yang berlaku.

Checklist Pengendalian Internal

Manajemen Sistem Pengendalian Checklist

N / A

YA NO KOMENTAR / REF

I. ANGGARAN DAN PERENCANAAN

A) PEMISAHAN TUGAS

1) Apakah tanggung jawab untuk penyusunan anggaran, adopsi, pelaksanaan, dan pelaporan masing-masing ditugaskan kepada anggota staf yang berbeda?

B) KONTROL ACARA

1) Apakah personel bertanggung jawab atas penyusunan anggaran:a) Memiliki kesadaran anggaran dan prosedur

anggaran yang diperlukan oleh hukum?b) Siapkan anggaran untuk semua penting kegiatan

terlepas dari apakah diamanatkan oleh hukum?c) Siapkan kalender anggaran untuk memberikan

pengajuan tertib dan untuk memperoleh persetujuan anggaran?

d) Mengembangkan dan mempersiapkan pengajuan anggaran awal oleh departemen utama dan pusat kegiatan?

e) Mendapatkan review anggaran departemen oleh petugas keuangan atau anggaran, membuat koreksi kelalaian oleh departemen, dan mengintegrasikan anggaran dengan tujuan dan sasaran lembaga eksekutif?

f) Siapkan anggaran secara cukup rinci untuk memberikan alat yang bermakna yang dapat digunakan untuk memonitor kinerja selanjutnya (sebagaimana ditetapkan oleh Rencana Strategis)?

g) Anggaran antar-dana dan antar-pergitransfer mental, jika sesuai?

2) Apakah personil yang bertanggung jawab untuk diadopsi anggaran:a) Tahan sidang anggaran untuk memperoleh

masukan warga, jika sesuai?b) Mengajukan anggaran melalui saluran eksekutif

yang tepat untuk badan legislatif berlaku untuk persetujuan?

c) Jelas berkomunikasi dengan departemen operasi efek legislatif anggaran modifikasi mandat (bertambah atau berkurang)?

d) Bersamaan dengan penerapan anggaran, pastikan tindakan diambil oleh legislatif, sebagaimana mestinya, untuk:(1) Mengadopsi undang-undang untuk

melaksanakan peningkatan pendapatan dianggarkan?

(2) Memulai alokasi belanja?e) Rekam dalam sistem akuntansi estimasi

pendapatan dan alokasi, untuk perbandingan kemudian jumlah aktual direalisasi atau

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

________

____

____

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

____________________________________

__________________

____________________________________

__________________

__________________

Checklist Pengendalian Internal Halaman 1


N / A


dikeluarkan sesuai?f) Rekam dalam anggaran sistem akuntansi

disetujui oleh pemberi sehubungan dengan aktivitas hibah?

g) Publikasikan anggaran diselesaikan, jika diperlukan oleh hukum?

3) Apakah personil yang bertanggung jawab untuk pelaksanaan anggaran:a) Secara formal mengadopsi dan

mengkomunikasikan prosedur penetapan wewenang dan tanggung jawab untuk transfer antar kategori anggaran?

b) Gunakan sistem penjatahan untuk mengontrol aliran pengeluaran atau komitmen?

c) Memperoleh persetujuan dari departemen akuntansi mengenai ketersediaan dana, sebelum mengeluarkan pesanan pembelian atau membuat komitmen pengeluaran?

d) Proses dan memperoleh persetujuan permintaan untuk alokasi tambahan untuk perubahan anggaran seperti yang dipersyaratkan oleh hukum?

e) Menetapkan kontrol untuk memastikan pengetahuan tentang komitmen luar biasa ketika kewajiban dan pengeluaran dicatat pada rintangan atau dasar kewajiban?

4) Apakah personil yang bertanggung jawab untuk pelaporan anggaran:a) Bandingkan realisasi belanja anggaran dengan

frekuensi yang wajar (bulanan) dan secara tepat waktu?

b) Membahas laporan anggaran dengan personil departemen, memperoleh penjelasan untuk variasi yang signifikan dari anggaran?

c) Menyediakan pemberitahuan tepat waktu, untuk kedua eksekutif dan legislatif, pengeluaran yang melebihi alokasi atau anggaran?

d) Publikasikan perbandingan hasil aktual operasi terhadap anggaran?

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________



N / A


II.CASH



N / A


A) PEMISAHAN TUGAS

1) Apakah tanggung jawab untuk pengumpulan dan fungsi persiapan deposito cukup terpisah dari orang untuk penerimaan kas merekam dan entri buku besar?

2) Apakah tanggung jawab untuk fungsi-fungsi penerimaan kas cukup terpisah dari orang untuk pengeluaran kas?

3) Apakah tanggung jawab untuk persiapan pencairan dan fungsi persetujuan pencairan memadai dipisahkan dari orang-orang untuk merekam atau memasukkan uang tunai informasi pengeluaran pada buku besar?

4) Apakah tanggung jawab untuk fungsi persetujuan pencairan memadai dipisahkan dari orang untuk pencairan dana, persiapan voucher, dan fungsi pembelian?

5) Apakah tanggung jawab untuk entri dalam penerimaan kas dan catatan pencairan memadai dipisahkan dari orang untuk entri buku besar?

6) Apakah tanggung jawab untuk mempersiapkan dan menyetujui rekonsiliasi rekening bank cukup terpisah dari orang untuk penerimaan kas lainnya atau fungsi pencairan?

7) Jika EDP digunakan, adalah pemisahan tugas prinsip dipelihara dalam kegiatan pengolahan?

B) KONTROL ACARA

1) Apakah prosedur koleksi menyediakan berikut ini?a) Deposito tepat waktu dari semua penerimaan?b) Kontrol pada setiap lokasi pengumpulan, untuk

menjamin deposito tepat waktu dan akurat merekam koleksi?(I) Mail dibuka oleh dua orang atau setidaknya

segrated?(Ii) Remitansi melalui pos tercatat dalam rangkap

pada saat surat dibuka?(A) Daftar disiapkan oleh orang lain dari yang

membuka surat itu?(B) Satu salinan dari daftar ini diteruskan,

dengan uang, ke kasir?(C) Copy lainnya dilampirkan sebagai

dokumen pendukung untuk transaksi akuntansi?

(D) Orang ketiga secara periodik membandingkan daftar dengan catatan deposito?

(Iii) Jumlah mata uang yang terkandung dalam setiap item surat diverifikasi oleh orang kedua?

(Iv)Dokumen tertutup dengan tanggal mesin mata uang dicap atau tanggal dan diparaf oleh karyawan membuka surat?

(V) Sebuah wilayah aman yang disediakan untuk pengolahan dan pengamanan penerimaan kas masuk?

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

____________________________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

____________________________________

__________________

__________________



N / A


(A) Akses ke area aman dibatasi ke petugas yang berwenang, hanya?

(B) The aman daerah yang terkunci, bila tidak ditempati?

(Vi)Kas dilindungi dengan menggunakan register, brankas, atau kunci dan disimpan dalam area akses terbatas?

c) Pemberitahuan tepat waktu penerimaan kas di lokasi pengumpulan terpisah diberikan kepada departemen akuntansi pusat?(I) Kas diterima di lokasi cabang dikirim ke kantor

pusat atau ke Bendahara Negara melalui sistem perbankan?

(Ii) Personil cabang dibatasi untuk setor tunai, hanya?

d) Penerimaan dilaporkan harian di lokasi pengumpulan terpisah dibandingkan dengan catatan departemen akuntansi umum?

e) Membatasi dukungan ditempatkan pada cek yang masuk secepat diterima?

f) "Tidak cukup dana" cek dikirim ke seseorang yang independen dari mereka pengolahan dan penerimaan kas rekaman atau rekonsiliasi kas / bank laporan?

g) Prosedur yang ditetapkan untuk tindak lanjut pemeriksaan "tidak cukup"?

h) Jika cek yang diterima akan diteruskan untuk digunakan sebagai media untuk mem-posting rekening nasabah, kontrol untuk memastikan cek dikembalikan segera untuk deposit?

i) Jika pembayaran dilakukan secara pribadi, penerimaan dikendalikan oleh kasir, penerimaan diberi nomor sebelumnya, atau cara lain yang setara?

j) Penerimaan dicatat dan seimbang untuk koleksi catatan harian?

k) Bentuk diberi nomor sebelumnya dicatat, termasuk catatan bentuk dibatalkan?

l) Fasilitas untuk melindungi penerimaan kas undeposited?

m) Catatan yang memadai dipertahankan untuk menjamin penanganan yang tepat dan disposisi akhir dari item yang diadakan dalam ketegangan?(I) Akuntansi Ketegangan dihilangkan dengan

deposit langsung uang untuk dana yang benar, sebanyak mungkin?

(Ii) Penundaan deposito dihindari dengan membuat penyaluran dana pasti segera ditentukan?

2) Apakah prosedur pencairan menyediakan berikut ini?a) Kontrol atas waran, rancangan penglihatan, atau

mesin check-penandatanganan, untuk piring tanda tangan dan penggunaan?

b) Prosedur untuk memberikan pemberitahuan langsung, sebagaimana berlaku, untuk bank,

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

____________________________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________



N / A


Bendahara Umum Negara, dan Negara Controller, ketika surat perintah atau check penandatangan meninggalkan unit atau sebaliknya tidak lagi berwenang untuk menandatangani?

c) Faktur perabotan dan dokumen pendukung kepada penandatangan sebelum penandatanganan surat perintah atau periksa untuk membantu memastikan dana yang dikucurkan hanya untuk tujuan resmi, dan untuk membantu memastikan hukum, aturan, dan peraturan diikuti?

d) Menetapkan batas yang wajar atas jumlah yang terhutang oleh tanda tangan faksimili?

e) Membutuhkan dua tanda tangan pada waran atau cek atas jumlah yang ditetapkan?

f) Mempertahankan piring tanda tangan dalam tahanan orang yang tanda tangan faksimili adalah di piring, ketika piring tidak digunakan?

g) Menggunakan piring hanya di bawah kendali penandatangan dan rekaman pembacaan mesin dengan penandatangan atau ditunjuk sesuai, untuk memastikan semua waran yang ditandatangani, draf penglihatan, atau cek dengan benar dicatat dengan perbandingan untuk mendokumentasikan total kontrol?

h) Pengiriman langsung ke ruang surat waran ditandatangani atau cek, membuat mereka tidak dapat diakses orang yang diminta, disiapkan, atau direkam mereka?

i) Melarang gambar waran atau cek ke "cash" atau "pembawa"?

j) Kontrol untuk memastikan semua pembayaran dilakukan secara tepat waktu dan sesuai dengan semua pesanan pembelian dan kontrak?

k) Kontrol untuk memastikan pembayaran ganda tidak dibuat?(I) Apakah faktur asli (tidak ada salinan) sebesar

jumlah pencairan yang melekat pada setiap voucher sebelum pembayaran?

l) Kontrol untuk memastikan setiap mengucurkan uang tunaiment benar vouchered dan disetujui oleh otoritas yang tepat sebelum pencairan terjadi?

3) Apakah prosedur penahanan menyediakan berikut ini?a) Pemeliharaan kontrol atas pasokan waran yang

tidak terpakai dan voided atau cek?(I) Apakah persediaan fisik bulanan diambil dari

saham kosong oleh kustodian dan seorang supervisor yang bertanggung jawab?

b) Tepat otorisasi rekening bank?c) Ulasan Periodik dan reauthorization formal

deposit?d) Kontrol dan pengamanan fisik sekitarnya dana

kas kecil?

____

____

____

________

____

____

____

________

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

________

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

________

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

__________________

__________________

__________________

____________________________________

__________________

__________________

__________________

____________________________________

__________________

____________________________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________



N / A


e) Pemeliharaan kesetiaan cakupan asuransi yang memadai?

f) Pemeliharaan bank terpisah menyumbang dana masing-masing, atau jika tidak, kontrol dana yang cukup memadai atas kas dikumpulkan?

4) Apakah prosedur akuntansi rinci meliputi berikut ini?a) Prosedur memastikan koleksi dan pengeluaran

dicatat secara akurat dan segera dalam dana benar atau akun?

b) Prosedur untuk otorisasi dan pencatatan transfer antar bank dan antar-dana dan menyediakan akuntansi yang sesuai untuk transaksi tersebut?

5) Jangan umum prosedur buku menyediakan berikut ini?a) Pengiriman laporan bank dan waran dibayar atau

cek dalam amplop dibuka langsung kepada karyawan membuat rekonsiliasi?

b) Prosedur untuk langkah-langkah penting untuk sebuah rekonsiliasi yang efektif, terutama mengingat berikut ini?(I) Perbandingan waran, draft penglihatan, atau

cek secara rinci sesuai dengan catatan pencairan?

(Ii) Pemeriksaan tanda tangan dan dukungan, setidaknya atas dasar pengujian?

(Iii) Akuntansi urutan numerik waran, draft penglihatan, atau cek yang digunakan?

(Iv)Perbandingan buku saldo digunakan dalam rekonsiliasi dengan saldo dalam rekening buku besar?

(V) Perbandingan jumlah deposit dan tanggal dengan entri penerimaan kas?

(Vi)Pijakan buku kas?c) Review dan persetujuan semua Rekonsiliasi dan

investigasi item rekonsiliasi biasa oleh pejabat tidak bertanggung jawab atas penerimaan dan pengeluaran, termasuk bukti rekaman penelaahan dan persetujuan, dengan menandatangani rekonsiliasi?

d) Investigasi berkala cek yang beredar untuk waktu yang cukup?

____

____

____

____

____

____

____

____

____

__________________

__________________

__________________

III. INVESTASI

A) PEMISAHAN TUGAS

1) Apakah tanggung jawab untuk memulai, mengevaluasi, dan menyetujui transaksi cukup terpisah dari orang untuk detail akuntansi, buku besar, dan fungsi terkait lainnya?

2) Apakah tanggung jawab untuk memulai transaksi cukup terpisah dari orang untuk persetujuan akhir melakukan sumber daya negara?

____

____

____

____

____

____

__________________

__________________



N / A


3) Apakah tanggung jawab untuk nilai pasar investasi pemantauan dan kinerja cukup terpisah dari orang untuk akuisisi investasi?

4) Apakah tanggung jawab untuk menjaga akuntansi rinci catatan yang cukup terpisah dari orang untuk entri buku besar?

5) Apakah tanggung jawab kustodian untuk surat berharga atau dokumen lain yang membuktikan kepemilikan atau hak-hak lain yang diberikan seorang pejabat tanpa tugas akuntansi?

6) Jika EDP digunakan, adalah prinsip pemisahan tugas dipelihara dalam kegiatan pengolahan?

B) KONTROL ACARA

1) Apakah prosedur persetujuan meliputi berikut ini?a) Jika berlaku, prosedur yang memadai untuk

memastikan hanya investasi yang diperbolehkan oleh hukum yang diperoleh?

b) Peresmian dan tinjauan periodik mengenai pedoman kebijakan investasi?

c) Integrasi program investasi dengan program manajemen kas dan persyaratan pengeluaran?

d) Didirikan wewenang dan tanggung jawab untuk evaluasi investasi peluang dan pembelian?

e) Evaluasi berkala kinerja portofolio investasi oleh orang independen kegiatan pengelolaan portofolio investasi?(I) Juga verifikasi semua pendapatan dari

investasi karena telah diterima?f) Prosedur formal yang mengatur tingkat dan sifat

persetujuan yang disyaratkan untuk membeli atau menjual suatu investasi?

g) Penawaran yang kompetitif untuk pembelian sertifikat-of-deposito?

2) Apakah prosedur tahanan meliputi berikut ini?a) Pengamanan fisik yang memadai dan prosedur

penahanan atas berikut ini?(I) Efek Negotiable dan bisa ditawar-tawar yang

dimiliki?(Ii) Dokumen hukum atau perjanjian yang

membuktikan kepemilikan atau hak-hak lain?b) Tanda tangan ganda atau otorisasi untuk

mendapatkan pelepasan efek dari penyimpanan atau untuk mendapatkan akses ke unit pemerintahan yang safe deposit box?

c) Otorisasi, oleh badan legislatif, orang dengan akses ke surat berharga?

d) Mendaftarkan seluruh efek atas nama unit pemerintah?

e) Pemeriksaan berkala atau konfirmasi efek dari agen diamankan?

f) Bonding individu dengan akses ke surat berharga?

3) Apakah prosedur akuntansi rinci meliputi berikut ini?a) Pemeliharaan catatan akuntansi detail untuk

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

________

____

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

____________________________________

____________________________________

__________________



N / A


investasi(I) oleh departemen investasi?(Ii) oleh bagian akuntansi?

b) Prosedur untuk memastikan transaksi yang timbul dari investasi benar diproses, termasuk pendapatan dan entri amortisasi, jika berlaku?

c) Kontrol untuk memastikan pendapatan investasi dikreditkan ke dana dari mana sumber daya untuk investasi diberikan?

d) Perbandingan antara laba periodik diterima dan jumlah yang ditetapkan dalam persyaratan keamanan, atau dari informasi investasi publik?

e) Kontrol untuk memastikan transaksi dicatat secara tepat waktu?

4) Apakah prosedur buku umum meliputi berikut ini?a) Mendamaikan catatan akuntansi detail dengan

kontrol buku besar?b) Penelaahan berkala terhadap sifat investasiKASIH

disertakan pada umumnya saldo buku besar?

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________



N / A


IV. PENERIMAAN DAN PIUTANG



N / A


A) PEMISAHAN TUGAS

1) Apakah tanggung jawab untuk penagihan untuk layanan dan biaya cukup terpisah dari orang untuk koleksi dan akuntansi?

2) Apakah tanggung jawab untuk mengelola account rinci catatan piutang memadai dipisahkan dari orang untuk koleksi dan buku besar postingan?

3) Apakah tanggung jawab untuk koleksi, kontrol, penerbitan kredit, dan deposito kegiatan dana cukup terpisah dari orang untuk mempertahankan catatan akuntansi?

4) Apakah gulungan ketetapan pajak, dll, dikelola oleh individu tidak terlibat dalam akuntansi atau fungsi koleksi?

5) Apakah tanggung jawab untuk entri dalam penerimaan kas catatan yang cukup terpisah dari orang untuk entri buku besar?


B) KONTROL ACARA

1) Apakah prosedur penjualan, pendapatan, dan pajak lainnya meliputi berikut ini?a) Kembali referensi silang diajukan terhadap

database pembayar pajak sebelumnya?b) Organisasi dan integrasi dari catatan sedemikian

rupa sehingga kemungkinan wajib pajak diidentifikasi sebagai hasil dari pelaporan kegiatan pemerintah lainnya, seperti perizinan?

2) Lakukan prosedur lisensi, biaya, dan izin meliputi berikut ini?a) Jika pembayaran tahunan yang terlibat, prosedur

untuk memastikan catatan tahun sebelumnya diperbarui dengan benar untuk pendaftar baru dan penarikan?

b) Penggunaan catatan diperbarui sebagai dasar bagi orang-orang penagihan dikenakan pembayaran?

3) Lakukan prosedur denda, forfeitures, dan biaya pengadilan meliputi berikut ini?a) Memelihara dan menggunakan pengadilan dan

catatan lain pembayaran karena sebagai dasar untuk koleksi?

b) Pengendalian penerbitan dan disposisi pemberitahuan biaya, untuk memastikan jumlah yang jatuh tempo dinilai dan dikumpulkan?

4) Lakukan prosedur perusahaan dan pendapatan jasa lainnya meliputi berikut ini?a) Kontrol untuk memberikan jaminan database

pelanggan dan, bila perlu, catatan penggunaan secara akurat dipelihara untuk memastikan jumlah yang jatuh tempo ditagih?

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

____________________________________



N / A


C) BILLING / REMITANSI VERIFIKASI

1) Apakah prosedur penjualan, pendapatan, dan pajak lainnya meliputi berikut ini?a) Meninjau kembali untuk akurasi matematika?b) Korelasi kembali wajib pajak tahun berjalan

dengan hasil tahun sebelumnya dan akuntansi untuk meninjau dan perbedaan?

c) Secara terpisah meninjau dan menyetujui tagihan?

d) Audit mengajukan kembali, untuk memberikan kepastian penghasilan kena pajak yang wajar dicatat dengan benar?

2) Lakukan prosedur lisensi, biaya, dan izin meliputi berikut ini?a) Membandingkan penerimaan tahun berjalan

kepada mereka selama bertahun-tahun sebelumnya dan memiliki pejabat senior meninjau penjelasan variasi?

3) Lakukan prosedur denda, forfeitures, dan biaya pengadilan meliputi berikut ini?a) Jumlah Korelasi dikumpulkan dengan catatan dari

pengadilan?b) Berurutan penomoran dan memuaskan akuntansi

untuk semua / dokumen fee penilaian baik?4) Lakukan prosedur perusahaan dan pendapatan jasa

lainnya meliputi berikut ini?a) Layanan pembacaan dilakukan secara tepat

waktu, jika penagihan berdasarkan pemakaian?b) Berkala berputar pembaca layanan pengukuran?c) Prosedur penagihan menyediakan untuk

identifikasi dan investigasi pola yang tidak biasa digunakan?

5) Apakah prosedur umum meliputi berikut ini?a) Penagihan Prompt untuk biaya jasa, pajak, dll?

(I) Menyediakan untuk verifikasi independen dalam jumlah, harga, dan ketepatan administrasi faktur penagihan?

b) Prosedur yang dirancang untuk daerah pendapatan lainnya memastikan pembayaran tepat waktu hutang?

c) Penelaahan berkala dan disetujui oleh badan legislatif tingkat pajak, denda, biaya, dan jasa?

d) Penelaahan berkala dan disetujui oleh badan legislatif program pembebasan pajak atau keringanan?

e) Otorisasi oleh badan legislatif jadwal tingkat utilitas, sebagaimana berlaku?

f) Prosedur memberikan pemberitahuan tepat waktu kepada departemen akuntansi pada tagihan waktu atau klaim yang disiapkan dan diberikan?

g) Kontrol batch-processing numerik atas tagihan?h) Kontrol atas penagihan pendapatan lain-lain?i) Prosedur untuk mencegah intersepsi atau

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____________

____

____

____

____

____

____

____

__________________

__________________

__________________

__________________

____________________________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

______________________________________________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________



N / A


perubahan oleh orang yang tidak berwenang dari tagihan atau pernyataan setelah persiapan, tapi sebelum surat?

j) Penyidikan segera sengketa dengan jumlah tagihan, dilaporkan oleh wajib pajak atau penerima layanan, oleh seorang individu independen catatan piutang menjaga?

k) Kontrol memberikan jaminan yang wajar pendapatan terbatas yang dikeluarkan hanya untuk tujuan terbatas?

l) Melindungi catatan piutang dari kehancuran dan akses yang tidak sah?

m) Balancing bulanan rekening kontrol dengan buku besar rinci?

n) Menyediakan dan akuntansi untuk bentuk nota kredit diberi nomor sebelumnya?

6) Apakah prosedur pengumpulan meliputi berikut ini?a) Menempatkan dukungan terbatas pada cek yang

masuk secepat diterima?b) Kontrol menyediakan wajar jaminan bunga dan

denda yang dikenakan dengan benar pada tunggakan pajak, biaya, atau biaya untuk layanan?

c) Kontrol seputar pengumpulan, penyimpanan tepat waktu, dan pencatatan koleksi dalam catatan akuntansi di setiap lokasi koleksi?

d) Pemberitahuan tepat waktu penerimaan kas dari pusat pengumpulan terpisah untuk departemen akuntansi umum?

e) Jika pembayaran dilakukan secara pribadi, penggunaan penerimaan diberi nomor sebelumnya untuk pembayaran, dan akuntansi untuk dan menyeimbangkan penerimaan tersebut untuk koleksi?

f) Pemisahan dan remittance tepat waktu dalam jumlah yang dikumpulkan atas nama pemerintah lain atau unit pemerintahan lainnya?

g) Pemantauan pajak dan biaya yang dikumpulkan oleh Unit pemerintah lain untuk menjamin penerimaan tepat waktu dan jumlah yang diterima untuk meninjau kewajaran?

h) Apakah jumlah piutang berusia bulanan dan ditinjau oleh personil yang berwenang?(I) Apakah Anda meninjau tunggakan rekening

dan mengambil langkah cepat untuk mengumpulkan atau mempertimbangkan mereka untuk write-off secara tepat waktu?

(Ii) Apakah write-off atau pengurangan lain piutang secara resmi disetujui oleh pejabat senior tidak terlibat dalam fungsi koleksi?

(Iii) Apakah prosedur disediakan untuk melaksanakan semua upaya hukum yang mungkin untuk mengumpulkan rekening dihapuskan atau ditagih, termasuk pajak penjualan properti, hak gadai, dll?

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________



N / A


7) Apakah account catatan piutang menjaga prosedur meliputi berikut ini?a) Kontrol dalam sistem untuk memastikan catatan

piutang masing-masing yang diposting hanya dari sumber dokumen resmi?

b) Mendamaikan koleksi agregat atas piutang terhadap posting ke masing akun piutang?

c) Apabila diperlukan (misalnya, dana proprietary), adalah laporan saldo rekening dikirimkan secara tepat waktu?

d) Review Periodik piutang untuk saldo kredit?8) Apakah prosedur buku umum meliputi berikut ini?

a) Persiapan umum sidang saldo piutang masing-masing?

b) Rekonsiliasi saldo sidang dengan rekening kontrol buku besar umum dan penyelidikan item rekonsiliasi oleh selain rekening pegawai piutang?

c) Penelaahan berkala atas piutang berusia saldo oleh personel pengawas?

d) Tepat waktu dan langsung pemberitahuan kepada departemen akuntansi tagihan dan kegiatan pengumpulan?



N / A


V. GRANT DAN KARYAWAN PEMANTAUAN

A) HIBAH

1) Apakah badan benar diberikan tanggung jawab untuk memantau kegiatan hibah?

2) Apakah lembaga tersebut memiliki aktivitas monitoring hibah pusat?

3) Apakah lembaga tersebut memiliki prosedur untuk memantau kepatuhan dengan berikut?a) Persyaratan pelaporan keuangan?b) Penggunaan dana dan kondisi lain sesuai dengan

ketentuan hibah?c) Penagihan tepat waktu dari jumlah yang jatuh

tempo di bawah hibah?4) Apakah akuntansi untuk kegiatan hibah terpisah dari

akuntansi untuk kegiatan yang didanai secara lokal?5) Apakah lembaga tersebut memiliki sistem untuk

mendapatkan persetujuan pemberi sebelum menimbulkan pengeluaran yang melebihi jumlah yang dianggarkan atau tidak dianggarkan untuk belanja?

6) Apakah pengolahan pendapatan hibah dan pengeluaran tunduk pada tingkat yang sama kontrol berlaku untuk transaksi lain organisasi (anggaran, pembelian, dll)?

7) Apakah perjanjian subgrantee standar memerlukan subgrantee untuk mematuhi persyaratan perjanjian hibah primer serta standar penerima hibah?

8) Apakah prosedur yang wajar dan kontrol di tempat untuk memberikan jaminan kesesuaian dengan persyaratan kelayakan penerima hibah yang ditetapkan oleh?

9) Apakah lembaga membentuk rencana alokasi biaya tidak langsung jika berlaku?a) Apakah rencana disetujui oleh agen federal /

sadar?

B) HAK-HAK

1) Apakah kontrol hak meliputi:a) Perbandingan jumlah dana yang diterima dengan

jumlah yang diantisipasi, oleh pejabat yang bertanggung jawab, dan penyelidikan varians yang tidak biasa?

b) Prosedur untuk memastikan dana yang diterima digunakan sesuai dengan persyaratan hukum dan pembatasan belanja?

____

____

____

________

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

________

____

____

__________________

__________________

__________________

____________________________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

____________________________________

__________________

__________________



N / A


VI. ASET MODAL



N / A


A) PEMISAHAN TUGAS

1) Apakah tanggung jawab untuk memulai, mengevaluasi, dan menyetujui belanja modal, sewa, dan pemeliharaan atau proyek perbaikan cukup terpisah dari orang akuntansi proyek, catatan properti, dan fungsi buku besar?

2) Apakah tanggung jawab untuk memulai transaksi aset modal cukup terpisah dari orang untuk persetujuan akhir, atau melakukan sumber daya pemerintah?

3) Apakah tanggung jawab untuk akuntansi proyek dan fungsi catatan properti cukup terpisah dari orang untuk fungsi buku besar?

4) Apakah tanggung jawab untuk akuntansi proyek dan fungsi catatan properti cukup terpisah dari orang untuk fungsi kustodian?

5) Apakah tanggung jawab untuk persediaan fisik secara berkala dari aset modal ditugaskan untuk pejabat yang bertanggung jawab tidak memiliki kustodian atau merekam tanggung jawab menjaga?


B) KONTROL ACARA

1) Apakah prosedur otorisasi dan kontrol meliputi berikut ini?a) Identifikasi orang-orang yang berwenang untuk

melakukan transaksi aset modal dan definisi yang jelas tentang wewenang mereka?

b) Pedoman sehubungan dengan pertimbangan utama, seperti harga yang harus dibayar, vendor dapat diterima dan istilah, standar kualitas aset, dan penyediaan hibah atau obligasi (jika ada) membiayai pengeluaran?

c) Penyusunan anggaran modal proyek yang terpisah?

2) Apakah prosedur eksekutif atau legislatif-persetujuan meliputi berikut ini?a) Diperlukan persetujuan tertulis eksekutif atau

legislatif untuk semua proyek aset modal yang signifikan atau akuisisi?

b) Prosedur untuk otorisasi, menyetujui, dan mendokumentasikan penjualan atau disposisi lain dari aset modal?

c) Prosedur untuk menyetujui keputusan mengenai alternatif pembiayaan dan prinsip-prinsip akuntansi, praktik, dan metode?

d) Prosedur untuk mendapatkan persetujuan pemberi hibah, jika diperlukan, untuk penggunaan dana hibah untuk akuisisi aset modal?

e) Menundukkan akuisisi yang didanai hibah dengan kontrol yang sama seperti akuisisi didanai

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

____________________________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________



N / A


internal?f) Membutuhkan otorisasi tambahan, termasuk, jika

sesuai, orang-orang dari lembaga pemberi hibah, untuk pengeluaran yang melebihi jumlah yang awalnya disetujui?

3) Apakah prosedur akuntansi proyek dan kontrol meliputi berikut ini?a) Melibatkan karyawan yang berkualitas atau

perusahaan independen untuk memeriksa dan memantau proyek-proyek teknis yang kompleks?

b) Membangun dan mempertahankan catatan biaya proyek untuk belanja modal dan proyek perbaikan?

c) Pelaporan prosedur dalam proses dan proyek selesai?

d) Prosedur untuk mengidentifikasi proyek selesai, sehingga transfer tepat waktu untuk account yang sesuai dapat dibuat?

e) Review dari distribusi akuntansi untuk menjamin alokasi tertentu biaya untuk aset modal dan proyek belanja?

f) Jika pekerjaan konstruksi dilakukan oleh kontraktor, prosedur untuk menyediakan dan mempertahankan kontrol atas proyek-proyek konstruksi dan termin?

g) Berolahraga hak untuk mengaudit catatan kontraktor selama kinerja proyek?

h) Audit kepatuhan kontraktor dengan Equal Opportunity Employment (EEO), Davis-Bacon (UU), dan peraturan lainnya dan persyaratan kontrak, selain biaya?

4) Apakah prosedur akuntabilitas aset dan kontrol meliputi berikut ini?a) Catatan properti detail untuk semua,

disumbangkan, dibeli, atau disewa aset yang signifikan dibangun sendiri?

b) Akuntabilitas untuk setiap aset?c) Persediaan periodik dokumen yang membuktikan

hak milik (yaitu; perbuatan, sewa, dll)?d) Pengamanan fisik atas aset?e) Memastikan bahan dan jasa yang dibeli untuk

belanja modal dan proyek perbaikan dikenakan tingkat yang sama kontrol seperti ada untuk semua pembelian lain (menerima, persetujuan, memeriksa, dll)?

f) Berkala membandingkan catatan properti detail dengan aset yang ada?

g) Investigasi perbedaan antara catatan dan jumlah fisik dan menyesuaikan catatan untuk mencerminkan kekurangan?

h) Aset modal Memastikan telah diasuransikan secara memadai?

i) Menundukkan transaksi sewa guna usaha untuk mengontrol prosedur yang sama dengan yang dibutuhkan untuk belanja modal lainnya?

____

____

____

____

____

____

____

____

________

________

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____________

____

____

____

____

____

____

____

____

________

________

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____________

____

____

____

____

____

____

____

____

________

________

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

____________________________________

____________________________________

__________________

__________________

____________________________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

______________________________________________________



N / A


j) Benar mengidentifikasi peralatan oleh tag bernomor atau cara lain identifikasi positif?

k) Membawa aset disusutkan sepenuhnya dalam catatan akuntansi sebagai sarana untuk memberikan pengendalian akuntansi?

l) Pemantauan disposisi yang sesuai properti yang dibeli dengan dana hibah?

5) Apakah prosedur buku umum meliputi berikut ini?a) Rekonsiliasi periodik dari catatan properti detail

dengan rekening kontrol buku besar?b) Catatan akuntansi, kontrol, dan prosedur untuk:c) Membedakan antara pengeluaran dana modal

proyek dan pengeluaran anggaran operasional?d) Mengidentifikasi pengeluaran anggaran

operasional untuk dikapitalisasi sebagai aset modal?

e) Bedakan antara modal dan sewa operasi?f) Mengatur metode dan praktik depresiasi?g) Ketika biaya yang dibebankan terhadap hibah

federal, kebijakan penyusutan atau metode tunjangan komputasi sesuai dengan standar yang digariskan dalam OMB edaran atau peraturan lembaga pemberi?

h) Ketika biaya tidak dibebankan hibah federal, penyusutan dibebankan pada hibah harus disesuaikan?

i) Apakah akuntansi catatan disesuaikan segera (baik aset dan tunjangan terkait untuk depresiasi) ketika item pabrik dan peralatan yang pensiun, dijual, atau dialihkan?

____

____

____

____

____

____

____

____

____

__________________

__________________

__________________



N / A


VII. PENGADAAN DAN KEWAJIBAN



N / A


A) PEMISAHAN TUGAS

1) Apakah tanggung jawab untuk Penggantian tersebut, pembelian, dan menerima fungsi cukup terpisah dari orang untuk pemrosesan faktur, hutang, dan fungsi umum buku besar?

2) Apakah tanggung jawab untuk fungsi pembelian cukup terpisah dari orang untuk requisitioning dan menerima fungsi?

3) Apakah tanggung jawab untuk pemrosesan faktur dan rekening fungsi hutang cukup terpisah dari orang untuk fungsi buku besar?

4) Apakah tanggung jawab untuk persiapan pencairan dan fungsi persetujuan pencairan memadai dipisahkan dari orang-orang untuk merekam pengeluaran kas dan entri buku besar?

5) Apakah tanggung jawab untuk fungsi persetujuan pencairan memadai dipisahkan dari orang untuk fungsi persiapan pencairan?

6) Apakah tanggung jawab untuk entri dalam pengeluaran kas catatan yang cukup terpisah dari orang untuk entri buku besar?


B) KONTROL ACARA

1) Melakukan prosedur Penggantian dan kontrol meliputi berikut ini?a) Inisiasi pembelian barang dan jasa oleh rekuisisi

diotorisasi bantalan persetujuan pejabat yang ditunjuk untuk mengotorisasi permintaan resmi?

b) Menggunakan dan akuntansi untuk bentuk permintaan diberi nomor sebelumnya?

c) Menunjukkan perampasan yang akan dikenakan pada permintaan pembelian oleh orang yang meminta pembelian?

d) Sebelum komitmen, verifikasi oleh departemen akuntansi dan anggaran dana yang cukup unobligated tetap berada di bawah perampasan untuk memenuhi pengeluaran yang diajukan?

e) Setelah spesifikasi teknis yang menyertai permintaan untuk tujuan khusus (non-persediaan item) barang atau jasa pribadi?

2) Apakah prosedur pembelian dan kontrol meliputi berikut ini?a) Penataan otorisasi pembelian untuk memberikan

pengakuan yang sesuai dengan sifat dan ukuran pembelian dan pengalaman beli personil?

b) Pesanan pembelian, penerbitan kontrak, dan prosedur persetujuan kontrak?

c) Penelaahan berkala terhadap harga pembelian oleh karyawan yang bertanggung jawab independen dari departemen pembelian?

d) Penggunaan prosedur penawaran kompetitif?

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

____________________________________

__________________



N / A


e) Jika praktis, rotasi secara teratur kontrak atau daerah petugas pembelian dari tanggung jawab?

f) Dalam kontrak untuk bahan, jasa, atau fasilitas yang diperoleh pada selain dasar harga tetap, persyaratan untuk audit biaya kontraktor sebelum menyetujui untuk pembayaran?

g) Prosedur untuk iklan publik pengadaan barang non-saham sesuai dengan persyaratan hukum?

h) Review Periodik pembelian berulang dan dokumentasi pembenaran untuk informal daripada kompetitif, tawaran?

i) Ditetapkan, didokumentasikan, dan didistribusikan kebijakan mengenai konflik kepentingan dan praktek bisnis yang dapat diterima?

j) Mengeluarkan perintah pembelian dan kontrak di bawah numerik atau kontrol lain yang cocok?

k) Mendapatkan jumlah yang memadai kutipan harga sebelum menempatkan pesanan tidak tunduk pada penawaran yang kompetitif?

l) Melarang perintah split menghindari tingkat tinggi persetujuan?

m) Pemeliharaan, oleh departemen pembelian, dari daftar harga dan catatan lain yang sesuai kutipan harga?

n) Pemeliharaan catatan, oleh departemen pembelian, pemasok yang belum memenuhi kualitas atau standar kinerja lainnya?

o) Modifikasi prosedur pencairan dana di bawah perjanjian hibah atau dana pinjaman dan peraturan terkait memaksakan persyaratan yang berbeda dari kebijakan normal organisasi?

p) Kontrol untuk mengidentifikasi, sebelum order, biaya dan pengeluaran tidak diperbolehkan di bawah program hibah?

q) Pemeliharaan catatan yang memadai pesanan pembelian terbuka dan perjanjian?

r) Melarang atau cukup mengendalikan pembelian yang dilakukan untuk akomodasi karyawan?

s) Mengingat bid bonds dan kinerja jika kontrak konstruksi yang akan diberikan?

t) Predetermining kriteria seleksi untuk pemberian layanan pribadi atau kontrak konstruksi dan membutuhkan dokumentasi yang memadai dari proses penghargaan?

u) Menundukkan perubahan kontrak atau pesanan pembelian dengan kontrol yang sama dan persetujuan sebagai perjanjian asli?

3) Apakah menerima prosedur dan kontrol meliputi berikut ini?a) Persiapan menerima laporan untuk semua barang

yang dibeli?b) Prosedur untuk pengajuan klaim terhadap

operator atau vendor untuk kekurangan atau bahan yang rusak?

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________



N / A


c) Mengambil langkah-langkah untuk memastikan barang yang diterima secara akurat dihitung dan diperiksa, untuk memastikan mereka memenuhi standar kualitas?

d) Mempertahankan catatan permanen dari material yang diterima oleh departemen yang menerima?

e) Numerik akuntansi untuk mengendalikan atau menerima laporan, untuk memastikan semua penerimaan dilaporkan ke departemen akuntansi?

f) Mengirim salinan menerima laporan langsung ke pembelian, akuntansi, dan (jika sesuai) catatan penyimpanan persediaan?

g) Sehubungan dengan pengadaan bahan tujuan khusus, layanan, atau fasilitas, menugaskan perwakilan teknis pemerintah untuk memantau dan mengevaluasi kinerja kontraktor dan untuk menyetujui penerimaan jasa?

h) Jika departemen penerima tidak digunakan, prosedur yang memadai untuk memastikan barang yang pembayarannya dilakukan telah diterima, verifikasi, oleh orang lain selain menyetujui pembayaran individu, bahwa barang telah diterima dan mereka memenuhi standar kualitas?

4) Apakah pengolahan faktur meliputi berikut ini?a) Prosedur dan kontrol yang membutuhkan:

(I) Salinan pesanan pembelian dan menerima laporan yang diperoleh secara langsung dari penerbitan departemen?

(Ii) Jumlah faktur, harga, dan syarat untuk dibandingkan dengan orang-orang di pesanan pembelian?

(Iii) Jumlah Faktur dapat dibandingkan dengan orang-orang di laporan penerimaan?

(Iv)Akurasi perhitungan harus diperiksa, sesuai?(V) Pembayaran tepat waktu faktur, untuk

memanfaatkan entitas diskon yang tersedia?b) Menerima semua faktur dari vendor di lokasi

pusat, seperti departemen akuntansi?c) Prosedur memastikan akun sistem hutang benar

akuntansi untuk menerima laporan tertandingi dan faktur?

d) Review dan perbandingan 'permintaan untuk pembayaran kemajuan di bawah kontrak jangka panjang untuk kontraktor kontraktor upaya dan hasil?

e) Prosedur untuk faktur pengolahan tidak melibatkan bahan atau persediaan (untuk pembayaran misalnya, sewa atau sewa, tagihan listrik, dll)?

f) Prosedur untuk memastikan distribusi yang akurat dari semua entri yang dihasilkan dari pemrosesan faktur, termasuk berikut ini?(I) Perbandingan laporan bulanan dengan akun

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________



N / A


saldo hutang?(Ii) Rekonsiliasi buku besar pembantu dengan

kontrol rekening bulanan?g) Akses ke EDP menguasai berkas penjual, jika ada,

terbatas pada karyawan yang berwenang untuk membuat perubahan?

h) Pemeliharaan oleh departemen akuntansi dari daftar saat mereka yang berwenang untuk menyetujui pengeluaran?

i) Prosedur pengajuan dan persetujuan penggantian kepada karyawan untuk perjalanan dan biaya lainnya?

j) Pembentukan kontrol oleh departemen akuntansi atas tagihan yang diterima, sebelum melepaskan mereka untuk persetujuan departemen dan pengolahan lainnya?

k) Review dari distribusi biaya dalam departemen akuntansi oleh orang yang kompeten untuk lulus pada kepatutan distribusi?

l) Review dan persetujuan faktur (voucher) untuk kelengkapan dokumen pendukung yang diperlukan dan pemeriksaan administrasi oleh seorang karyawan senior?

m) Jika faktur diterima dari pemasok sebelumnya tidak ditangani, mengambil langkah-langkah untuk memastikan pemasok benar-benar ada?

n) Membuat pembayaran hanya atas dasar faktur asli?

o) Menetapkan tanggung jawab untuk memastikan semua diskon tunai yang diambil dan, jika berlaku, pembebasan dari penjualan, cukai federal, dan pajak lainnya yang diklaim?

p) Mengacu perbedaan faktur dan harga pembelian pesanan, istilah, pengaturan pengiriman, atau jumlah yang harus departemen pembelian untuk diperiksa dan disetujui?

q) Pencatatan dan menindaklanjuti pengiriman parsial oleh departemen akuntansi?

r) Segera memberitahu akuntansi dan departemen pembelian pembelian kembali dan menghubungkan pembelian tersebut dengan saran kredit dari penjual?

s) Meninjau account Program dan pengeluaran akan dikenakan biaya untuk kepatutan dan kesesuaian anggaran?

t) Memiliki cek penandatangan atau pejabat yang bertanggung jawab lainnya menentukan pendapatan terbatas yang dikeluarkan hanya untuk tujuan terbatas?

u) Jika berlaku, prosedur untuk memastikan penyesuaian cadangan untuk sitaan, ketika faktur dipersiapkan untuk pembayaran?

5) Apakah pengeluaran prosedur dan kontrol meliputi berikut ini?a) Waran, draf penglihatan, dan cek yang akan

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____________________________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________



N / A


ditandatangani setelah pencairan telah memiliki persetujuan akhir?

b) Pengendalian waran, rancangan penglihatan, dan check-penandatanganan-mesin piring tanda tangan dan penggunaan?

c) Pemberitahuan langsung, sebagaimana berlaku, untuk bank, Bendahara Umum Negara, dan Negara Controller, waran yang baru disahkan, rancangan penglihatan, dan periksa penandatangan?

d) Pemberitahuan langsung, sebagai applikabel, ketika penandatangan resmi meninggalkan unit atau sebaliknya tidak lagi berwenang untuk menandatangani?

e) Faktur dan dokumen pendukung diserahkan kepada penandatangan sebelum penandatanganan surat perintah, melihat-konsep, atau check?

f) Batas yang wajar ditetapkan pada jumlah yang terhutang oleh tanda tangan faksimili?

g) Dua tanda tangan diperlukan pada waran, draft penglihatan, atau cek atas jumlah yang ditetapkan?

h) Signature piring disimpan dalam tahanan orang yang tanda tangan faksimili adalah di piring, ketika piring tidak digunakan dan piring hanya digunakan oleh orang tersebut?

i) Pembacaan mesin penandatanganan dikendalikan dan dicatat oleh penandatangan, atau ditunjuk sesuai, untuk memastikan semua waran yang ditandatangani, draf penglihatan, atau cek dipertanggungjawabkan dengan sebagaimana mestinya, dengan membandingkan untuk mendokumentasikan total kontrol?

j) Faktur dan dokumen pendukung dibatalkan oleh, atau di hadapan, penandatangan pada saat penandatanganan?

k) Waran ditandatangani, draf penglihatan, atau cek dikirim langsung ke ruang surat, membuat mereka tidak dapat diakses orang yang diminta, disiapkan, atau direkam mereka?

l) Waran, draf penglihatan, dan cek silang ke voucher?

m) Waran, draf penglihatan, dan cek dikontrol dan dipertanggungjawabkan, dengan perlindungan atas mereka yang tidak terpakai dan batal?

n) Menggambar waran, draft penglihatan, atau cek ke "cash" atau "pembawa" dilarang?

o) Rekaman Prompt ditandatangani dan diterbitkan waran, draft penglihatan, dan cek?

6) Lakukan prosedur hutang, sitaan, atau kewajiban yang tercantum berikut ini?a) Perbandingan Reguler laporan dari vendor

dengan hutang dalam jumlah tercatat?b) Rekonsiliasi Bulanan pesanan pembelian untuk

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________



N / A


cadangan untuk sitaan?c) Merekam entri pembebanan hanya berdasarkan

pesanan pembelian disetujui?d) Prosedur memastikan hutang dan sitaan

diterapkan terhadap account yang sesuai?e) Prosedur memastikan kepala departemen

diberitahu tentang pembayaran yang dilakukan terhadap hutang dan sitaan?

7) Apakah prosedur buku umum meliputi berikut ini?a) Persiapan umum sidang saldo cadangan untuk

sitaan dan hutang?b) Memeriksa pondasi dan pengujian sidang saldo

untuk masing-masing item, serta membandingkan total terhadap saldo buku besar, oleh seorang karyawan selain rekening petugas hutang?

c) Posting transaksi antara dana dalam semua dana yang terkena dampak, dalam periode akuntansi yang sama, dan secara tepat waktu?

8) Apakah hibah-dan prosedur hak-monitoring dan kontrol meliputi berikut ini?a) Mencairkan hibah hanya atas dasar aplikasi

disetujui?b) Mendefinisikan (misalnya, dalam peraturan) dan

mengkomunikasikan kepada para penerima beasiswa persyaratan pelaporan dan kepatuhan?

c) Prosedur untuk memantau kepatuhan penerima hibah dengan syarat?

d) Menundukkan operasi keuangan penerima hibah untuk melakukan audit berkala dan tepat waktu?

e) Pemantauan cukup tepat waktu penerima untuk mengizinkan pembatasan pelecehan apapun sebelum menyelesaikan pencairan dana?

f) Menyalurkan dana ke penerima hanya pada dasar yang dibutuhkan?

g) Tingkat yang sesuai kewenangan persetujuan hibah?

h) Investigasi kegagalan oleh penerima untuk memenuhi persyaratan pelaporan keuangan secara tepat waktu?

i) Mewajibkan penerima hibah untuk koreksi bukti kekurangan sebelumnya terdeteksi sebelum persetujuan perpanjangan atau pembaharuan hibah?

j) Prosedur hak memastikan statistik atau data yang digunakan untuk mengalokasikan dana secara akurat akumulasi (misalnya, sensus bentuk biro)?

k) Mewajibkan laporan kepatuhan penerima dengan kondisi hak (misalnya, pernyataan jaminan) yang akan diajukan dan memiliki pejabat yang bertanggung jawab meninjau mereka?

l) Review laporan keuangan diaudit atau persyaratan kepatuhan lain dari penerima hak secara tepat waktu dan penyelidikan item yang tidak biasa?

________

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____________________________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________



N / A


VIII. KOMPENSASI KARYAWAN

A) PEMISAHAN TUGAS

1) Apakah tanggung jawab untuk pengawasan dan waktu menjaga fungsi memadai dipisahkan dari personil, proses penggajian, pencairan, dan fungsi buku besar?

2) Apakah tanggung jawab untuk fungsi proses penggajian memadai dipisahkan dari fungsi buku besar?

3) Apakah distribusi gaji diawasi oleh karyawan, sebagai berikut:a) Yang tidak bertanggung jawab untuk

mempekerjakan atau memecat karyawan?b) Yang tidak menyetujui laporan waktu?c) Yang tidak mengambil bagian dalam persiapan

penggajian?4) Apakah tanggung jawab untuk memulai pembayaran

di bawah rencana manfaat karyawan cukup terpisah dari fungsi akuntansi dan buku besar?

5) Apakah rekonsiliasi dana gaji atau bank rekening dilakukan secara teratur oleh karyawan independen dari semua kegiatan pemrosesan transaksi penggajian lainnya?


B) KONTROL ACARA

1) Apakah prosedur personil dan kontrol meliputi berikut ini?a) Benar otorisasi, menyetujui, dan

mendokumentasikan semua perubahan dalam pekerjaan (penambahan dan pengakhiran), tingkat gaji dan upah, dan pemotongan gaji?

b) Segera melaporkan pemberitahuan penambahan, pemisahan, dan perubahan gaji, upah, dan pemotongan ke fungsi pengolahan penggajian?

c) Mempertahankan catatan penggajian tepat untuk akumulasi imbalan kerja (liburan, data yang pensiun, cuti sakit, dll)?

d) Wawancara, oleh departemen personalia, penghentian karyawan, sebagai cek pada saat keberangkatan dan sebagai review akhir dari setiap penyelesaian pemutusan?

e) Ditulis kebijakan personalia?f) Membangun kontrol untuk memastikan biaya gaji

dibebankan hibah sesuai dengan perjanjian hibah?

g) Memastikan penggajian dan personil kebijakan yang mengatur kompensasi sesuai dengan persyaratan perjanjian hibah?

____

____

____________

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

________

____

____

____________

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

________

____

____

____________

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

________

__________________

__________________

______________________________________________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

____________________________________

__________________

__________________

__________________

____________________________________



N / A


h) Menentukan upah berada pada atau di atas upah minimum federal ini?

2) Apakah pengawasan / waktu menjaga prosedur dan kontrol meliputi berikut ini?a) Review dan persetujuan, oleh pengawas

karyawan, jam kerja, jam lembur, dan tunjangan khusus lainnya?

b) Prosedur untuk pencatat waktu dan catatan kehadiran?

c) Review untuk kelengkapan dan untuk persetujuan karyawan supervisor kartu waktu atau laporan waktu lain?

d) Meninju kartu waktu, jika digunakan, hanya oleh karyawan kepada siapa mereka dikeluarkan?

e) Menempatkan waktu jam dalam posisi di mana dapat diamati oleh supervisor?

f) Prosedur untuk otorisasi, menyetujui, dan liburan rekaman, liburan, dan cuti sakit dan untuk menyetujui dan mengendalikan waktu kompensasi?

3) Apakah prosedur pengolahan penggajian dan kontrol meliputi berikut ini?a) Kontrol atas persiapan penggajian?b) Persetujuan dan dokumentasi perubahan ke

master file yang penggajian EDP?c) Membatasi akses ke EDP induk penggajian file

karyawan yang berwenang untuk membuat perubahan?

d) Review dan persetujuan gaji selesai register sebelum pencairan dibuat?

e) Review dokumen pendukung pembayaran imbalan kerja (seperti akumulasi liburan atau cuti sakit) sebelum pengeluaran yang dibuat?

f) Review untuk kewajaran perbandingan (Rekonsiliasi) dari gaji kotor untuk saat ini untuk gaji periode sebelumnya oleh orang berpengetahuan tidak dinyatakan terlibat dalam proses penggajian?

g) Review dari gaji (pemeriksaan otorisasi untuk perubahan tercatat pada rekonsiliasi) oleh seorang karyawan tidak terlibat dalam persiapannya?

h) Menyeimbangkan distribusi dolar dan jam gaji kotor dengan register penggajian dan review oleh seseorang yang independen, tapi luas wilayah ini?

i) Termasuk dalam tinjauan dibandingkan dengan jumlah yang disesuaikan dan dianggarkan?

j) Melarang kemajuan penggajian untuk pejabat dan karyawan, atau menundukkan mereka untuk ulasan yang tepat?

4) Apakah prosedur pencairan gaji dan kontrol meliputi berikut ini?a) Dorongan yang kuat bagi seluruh karyawan untuk

menerima pencairan gaji melalui "deposit

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________

____

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

____________________________________

__________________



N / A


langsung" ke rekening bank mereka?b) Menjaga piring tanda tangan dan penggunaan

mesin check-penandatanganan penggajian di bawah kendali resmi yang namanya muncul pada plat tanda tangan, atau di bawah kendali seorang karyawan kepada siapa tanggung jawab yang telah didelegasikan?

c) Mempertahankan log untuk mendamaikan meja pada mesin check-penandatanganan dengan jumlah cek yang dikeluarkan dalam setiap pencairan gaji?

d) Mempertahankan dana gaji terpisah, atau rekening bank penggajian imprest-dasar?

e) Secara teratur merekonsiliasi dana gaji atau rekening bank?

f) Membandingkan, oleh seseorang yang independen dari departemen penggajian, penggajian memeriksa dukungan, atas dasar pengujian, dengan tanda tangan di file?

g) Jika pembayaran dilakukan secara tunai, membutuhkan penerimaan ditandatangani, dan memiliki seseorang independen dari departemen penggajian membandingkan penerimaan ditandatangani, atas dasar pengujian, dengan tanda tangan di file?

h) Mengendalikan pasokan cek gaji yang tidak terpakai?

i) Membutuhkan karyawan untuk memberikan identifikasi sebelum diberikan cek atau membayar amplop?

j) Melarang karyawan dari menerima gaji orang lain?

k) Kembali upah tidak diklaim ke kustodian independen dari departemen penggajian?

l) Setelah karyawan yang mendistribusikan cek atau membayar amplop membuat laporan upah tidak diklaim langsung ke departemen akuntansi?

m) Melakukan pembayaran upah tidak diklaim di kemudian hari, hanya pada penyajian bukti sesuai kerja dan dengan persetujuan pejabat atau karyawan yang tidak bertanggung jawab untuk persiapan gaji atau waktu pelaporan?

n) Membandingkan W-2 bentuk catatan penggajian dan surat oleh karyawan tidak dinyatakan terlibat dalam proses penggajian?

o) Prosedur untuk menyelidiki kembali W-2 bentuk?p) Distribusi periodik cek gaji oleh auditor internal,

untuk memastikan karyawan ada untuk semua cek disiapkan?

5) Apakah prosedur buku besar dan kontrol meliputi berikut ini?a) Akun yang memadai prosedur untuk klasifikasi

kompensasi karyawan dan biaya manfaat coding, sehingga biaya tersebut dicatat dalam akun buku besar yang tepat?

________

________

____

____

____

________

____

____

____

________

________

____

____

____

________

____

____

____

________

________

____

____

____

________

____

____

____

____________________________________

____________________________________

__________________

__________________

__________________

____________________________________

__________________

__________________

__________________



N / A


b) Rekaman yang tepat atau pengungkapan kewajiban yang masih harus dibayar untuk kompensasi karyawan yang belum dibayar dan biaya manfaat?



N / A


IX ELECTRONIC DATA PENGOLAHAN



N / A


A) PEMISAHAN TUGAS

1) Apakah departemen EDP independen dari departemen akuntansi dan operasi untuk yang memproses data?

2) Apakah tugas dalam fungsi pengolahan data yang memadai dipisahkan sebagai berikut:a) Pengembangan sistem (desain dan

pemrograman)?b) Dukungan teknis (pemeliharaan perangkat lunak

sistem)?c) Operasi?

3) Dalam instalasi yang lebih kecil dan mini-komputer dengan terbatasnya peluang bagi pemisahan tugas, lakukan prosedur untuk departemen pengguna memberikan kontrol berikut:a) Pemanfaatan batch atau kontrol input lain?b) Pengendalian perubahan master file?c) Saldo file induk antara siklus pengolahan?

4) Apakah kebijakan personil fungsi EDP mencakup prosedur seperti cek referensi, laporan keamanan, rotasi tugas, dan langkah-langkah keamanan dihentikan-karyawan?

B) KONTROL ACARA

1) Apakah kontrol pengguna EDP meliputi berikut ini?a) Kontrol atas persiapan dan persetujuan transaksi

masukan luar departemen EDP dan mengendalikan melarang departemen EDP dari memulai transaksi?

b) Memiliki prosedur pengendalian latihan pengguna melalui masukan untuk memastikan semua masukan disetujui diproses dengan benar melalui sistem (dan hanya sekali)?

c) Memiliki kontrol atas masuknya data dalam sistem on-line untuk membatasi akses ke terminal dan untuk membatasi entri data kepada karyawan yang berwenang?

d) Sistem On-line kontrol untuk mencegah dokumen dari yang disesuaikan kedalam sistem lebih dari sekali dan untuk mengizinkan pelacakan dari output komputer ke sumber data dan sebaliknya?

e) Kontrol atas perubahan kepada file induk, seperti membutuhkan penyusunan bentuk khusus yang menunjukkan data yang akan diubah, persetujuan oleh seorang supervisor di departemen pengguna, dan verifikasi terhadap printout perubahan?

f) Kontrol pengguna melalui transaksi ditolak melalui penggunaan suspense berkas komputerisasi transaksi ditolak atau sistem manual tambahan?

g) Pengguna departemen rekonsiliasi manajemen total output ke total masukan bagi semua data

____

____________

____________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____________

____________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____________

____________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

__________________

______________________________________________________

______________________________________________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________



N / A


yang disampaikan, rekonsiliasi dari saldo file secara keseluruhan, dan meninjau output untuk kewajaran?

2) Apakah pengendalian aplikasi meliputi berikut ini?a) Prosedur dalam pengolahan fungsi kontrol data,

menyediakan kontrol yang tepat data antara pengguna dan departemen EDP?

b) Kontrol atas entri data, misalnya, untuk memasukkan pengawasan yang memadai, instruksi up-to-date, verifikasi kunci bidang penting, dan self-checking digit?

c) Program kontrol atas entri data ke dalam sistem on-line?

d) Mengedit dan validasi input data?e) Pengolahan data kontrol atas transaksi ditolak?f) Kontrol untuk transaksi balancing dan file induk?g) Prosedur dalam pengolahan data fungsi kontrol

mengenai review dan distribusi output?3) Apakah pengendalian umum meliputi berikut ini?

a) Kontrol atas perubahan perangkat lunak sistem?b) Kontrol atas penggunaan dan retensi file tape dan

disk, termasuk ketentuan untuk retensi pencatatan untuk menyediakan kemampuan backup?

c) Kontrol untuk membatasi kepada karyawan yang berwenang, akses ke data peralatan pengolahan, kaset, disk, sistem dokumentasi, dan program aplikasi dokumentasi?

d) Penggunaan sistem akuntansi pekerjaan (atau log konsol) untuk memastikan program-program yang dijadwalkan diproses, mengikuti prosedur yang tepat, dan personil pengawasan tahu hanya program yang dibutuhkan telah diproses?

e) Pengawasan karyawan EDP departemen untuk semua shift?

f) Dokumentasi prosedur yang harus diikuti oleh operator komputer?

g) Dokumentasi dari sistem pengolahan data untuk memberikan untuk kelanjutan organisasi, bahkan jika pengolahan karyawan data penting pergi?

h) Prosedur untuk melindungi terhadap kehilangan file penting, program, atau peralatan?

i) Asuransi untuk menutupi peralatan, program, dan file data?

j) Pengguna yang disetujui spesifikasi yang ditulis untuk sistem baru dan modifikasi sistem aplikasi yang sudah ada?

k) Prosedur untuk menguji dan menerapkan sistem baru dan untuk menguji modifikasi sistem aplikasi yang sudah ada?

____

________________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

________________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

__________________

________________________________________________________________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________



N / A


X. PELAPORAN KEUANGAN



N / A


A) PEMISAHAN TUGAS

1) Apakah tanggung jawab untuk peninjauan akhir dan persetujuan laporan keuangan cukup terpisah dari orang-orang untuk penyusunan laporan?

2) Apakah tanggung jawab untuk memelihara buku besar cukup terpisah dari orang untuk menjaga buku besar pembantu?

3) Apakah tanggung jawab untuk memelihara buku besar cukup terpisah dari orang atas penahanan aset?

4) Apakah tanggung jawab untuk persiapan dan fungsi persetujuan memadai dipisahkan dari orang-orang untuk entri jurnal?

5) Apakah tanggung jawab untuk akuntansi utama, untuk treasury, dan untuk fungsi tahanan dipisahkan secara memadai?


B) KONTROL ACARA

1) Apakah prosedur buku besar dan kontrol meliputi berikut ini?a) Sebuah rencana formal organisasi untuk unit

pemerintahan di mana tanggung jawab pelaporan jelas dan cukup selaras?

b) Pengawasan petugas akuntansi utama atas catatan akuntansi dan karyawan akuntansi di semua lokasi?

c) Buku besar kontrol atas semua aset dan transaksi untuk semua departemen organisasi?

d) Bonding karyawan dalam posisi kepercayaan dalam jumlah yang dibutuhkan oleh undang-undang atau kebijakan organisasi?

e) Ditulis kebijakan akuntansi dan prosedur manual didistribusikan kepada personil yang tepat?

f) Memperbarui kebijakan akuntansi dan prosedur manual, yang diperlukan?

g) Prosedur untuk memastikan orang-orang yang hanya berwenang dapat mengubah atau membentuk sebuah prinsip akuntansi, kebijakan baru, atau prosedur yang akan digunakan oleh organisasi?

h) Keamanan catatan akuntansi?i) Sebuah kebijakan formal mengenai konflik

kepentingan?j) Mewajibkan representasi tertulis dari personil

yang tepat untuk kepatuhan terhadap kebijakan dan prosedur akuntansi dan dengan kebijakan etika?

k) Melarang pinjaman kepada pejabat atau karyawan?

l) Berkala mengevaluasi kecukupan dan efektivitas kontrol akuntansi internal terkait dengan sistem

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____________

________

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____________

________

________

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____________

________

________

____

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

______________________________________________________

____________________________________

____________________________________

__________________



N / A


organisasi transaksi (pengadaan, pendapatan, piutang, dll)?

m) Menerapkan langkah-langkah untuk kelemahan yang benar?

2) Melakukan prosedur penutupan dan kontrol meliputi berikut ini?a) Prosedur dan kebijakan untuk menutup rekening

untuk periode pelaporan, cukup untuk memastikan rekening ditutup, disesuaikan, dan ditinjau secara tepat waktu?

b) Prosedur untuk memastikan semua sistem akuntansi telah mencantumkan semua transaksi berlaku untuk periode pelaporan?

c) Review dan persetujuan cadangan penilaian atau akun lain saldo didasarkan pada perkiraan?

d) Setelah semua entri jurnal ditinjau, disetujui, dan didukung oleh deskripsi atau dokumentasi yang memadai?

e) Kontrol untuk memastikan hanya individu yang berwenang dapat melakukan entri?

3) Jangan menggabungkan prosedur dan kontrol meliputi berikut ini?a) Prosedur untuk memastikan akumulasi tertib dan

efektif data keuangan?b) Prosedur untuk pengolahan tertib data keuangan

yang diterima dari departemen dan unit akuntansi lainnya?

c) Prosedur untuk mengizinkan rekaman dan meninjau catatan khusus dihasilkan dalam proses menggabungkan?

4) Melakukan persiapan, review, dan prosedur persetujuan dan kontrol meliputi berikut ini?a) Prosedur untuk memastikan laporan keuangan

yang didukung oleh salah satu catatan rekening yang mendasari atau dokumentasi lainnya?

b) Prosedur memberikan jaminan yang wajar semua data yang dibutuhkan untuk dimasukkan dalam hukum, serta laporan masyarakat, serta diungkapkan dengan benar?

c) Prosedur untuk memastikan laporan keuangan disusun secara konsisten?

d) Review dan persetujuan laporan keuangan pada tingkat manajemen yang tepat dan, jika sesuai, legislatif sebelum rilis publik?

e) Prosedur untuk memastikan semua persyaratan untuk pengajuan laporan keuangan terpenuhi (obligasi, umum, dll)?

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

____

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________

__________________


Checklist for Internal Control System.en.Id

Documents