Revenue and Cash Collection Process and Controls Sri Madona Saleh
Revenue and Cash Collection Process and Controls
Sri Madona Saleh
Introduction to Revenue ProcessesIntroduction to Revenue Processes
Perusahaan menjual produk dan jasa
Contoh :
Retailer :
•Rekam penjualan,•mengumpulkan uang tunai,•update status persediaan•semua pada saat penjualan.
• Manufaktur :Menjual produk ke perusahaan lain.
• Memberikan barang dan pelanggan tagihan di kemudian hari.
• Kumpulkan pembayaran.
Introduction to Revenue ProcessesIntroduction to Revenue Processes
Sistem dan proses harus di tempat untuk menangkap, merekam, meringkas, dan melaporkan transaksi penjualan.
Proses meliputi:
• Kebijakan dan prosedur karyawan mengikuti menyelesaikan penjualan.
• Menangkap data pelanggan dan jumlah penjualan.
• Routing dokumen penjualan ke departemen yang tepat.
Introduction to Revenue ProcessesIntroduction to Revenue Processes
Accounting System
Menggunakan aliran ini dokumen penjualan ke berbagai departemen untuk merekam, meringkas, dan melaporkan hasil transaksi penjualan.
Menggunakan aliran ini dokumen penjualan ke berbagai departemen untuk merekam, meringkas, dan melaporkan hasil transaksi penjualan.
Revenue System within the Overall System
Revenue System within the Overall System
Introduction to Revenue ProcessesIntroduction to Revenue Processes
Proses bisnis penjualan di perusahaan umumnya :
1.Mengumpulkan data pesanan dari pelanggan.
2.Mengirimkan barang.
3.Rekam piutang dan tagihan pelanggan.
4.Menangani pengembalian produk.
5.Kumpulkan uang tunai.
6.Update catatan, seperti piutang usaha, kas, persediaan, pendapatan, dan harga pokok penjualan.
Sales Process
Controls and Risks in Sales Controls and Risks in Sales ProcessesProcesses
Prosedur umum yang terkait dengan proses pendapatan:
• Otorisasi transaksi
• Pemisahan tugas
• Catatan dan dokumen yang memadai
• Keamanan aset dan dokumen
• Cek dan rekonsiliasi Independen
Controls and Risks in Sales Controls and Risks in Sales ProcessesProcesses
Karakteristik yang menunjukkan risiko sehubungan dengan proses pendapatan:
Perubahan sering dibuat untuk harga penjualan atau pelanggan.
Struktur harga yang kompleks atau berdasarkan perkiraan.
Volume besar transaksi.
Satu atau beberapa pelanggan utama.
Pengiriman tidak dikontrol langsung oleh perusahaan.
Bauran produk sulit untuk membedakan. Pengiriman dan / atau pencatatan di beberapa lokasi.
Sales Return Process
Perusahaan harus memiliki prosedur untuk :
Menerima barang kembali
Menerima barang kembali
Mengkredit rekening nasabah
Mengkredit rekening nasabah
Menempatkan item tersebut ke dalam persediaan kembali
Menempatkan item tersebut ke dalam persediaan kembali
Sales Return Process(Sales Return Map)
Cash Collection Process(Cash Receipts Process Map)
Cash Collection Process
Kontrol tertentu atas proses penerimaan kas:
Otorisasi transaksi
Pemisahan tugas
Catatan dan dokumen yang memadai
Keamanan aset dan dokumen
Cek dan rekonsiliasi Independen
Cash Collection Process
Keadaan yang dapat menunjukkan risiko terhadap penerimaan kas :
o Volume tinggi secara tunai.
o Koleksi kas Desentralisasi.
o Kurangnya konsistensi dalam volume atausumber koleksi.
o Kehadiran koleksi kas dalam mata uang asing.
IT Enabled Systems of IT Enabled Systems of Revenue and Cash Revenue and Cash
Collection ProcessesCollection Processes
Revenue Processes System Flowchart
Revenue Processes System Flowchart
IT Enabled Systems of IT Enabled Systems of Revenue and Cash Revenue and Cash
Collection ProcessesCollection Processes
Canggih, sistem TI capture, merekam, dan pendapatan proses dan pengumpulan kas peristiwa yang sangat terintegrasi.
Sistem tersebut meliputi:
Sistem E-commerce.
Electronic Data Interchange (EDI) sistem.
Point of Sale (POS) sistem.
IT Enabled Systems of IT Enabled Systems of Revenue and Cash Revenue and Cash
Collection ProcessesCollection ProcessesSistem TI yang canggih biasanya menimbulkan:
• Pertama, proses yang mendasari rekayasa ulang (BPR) sehingga dapat dilakukan lebih efisien.
• Kedua, sistem TI meningkatkan efisiensi proses yang mendasari.
E-Business Systems and the Risks E-Business Systems and the Risks and Controlsand Controls
Keuntungan e-commers
Mengurangi BiayaMengurangi Biaya
Siklus penjualan pendekSiklus penjualan pendek
Peningkatan akurasi dan keandalan data penjualan Peningkatan akurasi dan keandalan data penjualan
Peningkatan pasar potensial bagi produk dan jasaPeningkatan pasar potensial bagi produk dan jasa
Resiko penjualan melalui internet :
1. Keamanan dan Kerahasiaan
• Akses tidak sah.
• Hacker atau jaringan pembobolan lainnya.
• Penolakan transaksi penjualan.
2. Pengolahan Integritas
•Data yang dimasukkan tidak valid oleh pelanggan.
•Tidak lengkap audit trail.
•Kesalahan saat memasukkan data ke sistem back end.
Resiko penjualan melalui internet :
3. Ketersediaan
• Hardware dan perangkat lunak sistem kegagalan yang menghalangi pelanggan dari akses ke situs web.
• Serangan virus dan worm.
• Denial-of-service serangan oleh hacker.
Electronic Data Interchange and the Electronic Data Interchange and the Risks and ControlsRisks and Controls
EDI Using a Third-Party Network
Keuntungan dengan sistem EDI dalam proses pendapatan dan penerimaan kas:
Pengurangan atau penghapusan data keying.
Penghapusan kesalahan mengetik.
Penghapusan biaya yang berkaitan dengan kesalahan mengetik.
Penghapusan waktu yang diperlukan untuk memasukkan perintah.
Penghapusan surat penundaan.
Penghapusan biaya ongkos kirim.
Penurunan tingkat persediaan.
Keunggulan kompetitif melalui layanan pelanggan yang lebih baik.
Pelestarian bisnis dengan pelanggan lama yang telah mengadopsi EDI.
Risiko sistem EDI
1. Keamanan dan Kerahasiaan
• Akses tidak sah.
• Mitra dagang mendapatkan akses ke data yang tidak sah.
• Hacker atau jaringan pembobolan lainnya.
• Penolakan transaksi penjualan.
2. Pengolahan Integritas
•Data yang dimasukkan tidak valid oleh mitra dagang.
•Tidak lengkap audit trail.
•Kesalahan saat memasukkan data ke sistem back end.
3. Ketersediaan
•Hardware dan perangkat lunak sistem kegagalan yang menghalangi pelanggan dari akses ke sistem EDI.
Kontrol yang bisa dilakukan untuk mengurangi risiko dari sistem EDI: Authentication
Encryption
Transaction logging
Control totals
Acknowledgment
Point of Sale Systems and the Risks Point of Sale Systems and the Risks and Controlsand Controls
Point of Sale sistem, fitur yang membantu akuntan dan manajer:
1. Touch screen menus.
2. Bar code scanning.
3. Real-time access to inventory and price data.
4. Credit card authorizations during the sale.
5. Real-time update of cash, sales, and inventory records.
6. Immediate summaries and analyses.
7. Integration with the company’s general ledger system
Point of Sale Systems and the Risks Point of Sale Systems and the Risks and Controlsand Controls
Point of Sale sistem dapat mengurangi beberapa risiko integritas pengolahan dalam pendapatan dan pengumpulan kas:
Kesalahan harga untuk produk yang dijual.
Kesalahan kekurangan kelebihan uang tunai.
Kesalahan dalam kesempatan persediaan perubahan-kurang dari jumlah produk yang salah.
Void salah atau tidak valid penjualan atau penghapusan.
EthicalEthical Issues Related to Issues Related to Revenue ProcessesRevenue Processes
Manipulasi atau penggelembungan pendapatan secara sengaja merupakan tindakan yang tidak etis.
2 cara melakkan penggelembungan
pendapatan
2 cara melakkan penggelembungan
pendapatan
Channel stuffingChannel stuffing
Leaving sales openLeaving sales open
Corporate Governance of Corporate Governance of Revenue ProcessesRevenue Processes
4 fungsi utama dari corporate governance dalam proses pendapatan :
4 fungsi utama dari corporate governance dalam proses pendapatan :
Pengawasan ManajemenPengawasan Manajemen
Pengendalian internal dan kepatuhan
Pengendalian internal dan kepatuhan
Pengelolaan Keuangan
Kode EtikKode Etik