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BPS Reforma Fiscal 2014

Date post:21-Oct-2014
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Reformas Fiscales para el 2014
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Sin ttulo de diapositiva

REFORMA 2014

LIC. ALVARO E. CORDON ALVAREZ

IETU

SE DEJAN SIN EFECTOS RESOLUCIONES Y DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS

SE GENERA UNA TRANSICION , MANTENIENDO LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES

IDE

METODOLOGIA DE TRANSICION CON REGIMEN DE SERVICIOS FINANCIEROS.

CONSTANCIAS DE RETENCIONES DE CIERRE DE AO A MAS TARDAR 10 ENERO 2014

ANUAL EL 15 DE FEBRERO DE 2014 POR LO NO RECAUDADO

DIFRERENCIAS DEPAGO SERA CREDITO FISCAL DEL SAT

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PERSONAS MORALES

QUEDAN SIN EFECTOS TODAS LAS DISPOSICIONES LEGALES, REGLAMENTARIAS, ADMINISTRATIVAS, RESOLUCIONES, CONSULTAS, INTERPRETACIONES, AUTORIZACIONES, O PERMISOS DE CARCTER GENERAL O QUE SE HUBIERAN OTORGADO A TITULO PARTICULAR, QUE CONTRAVENGAN O SE OPONGAN A LO PRECEPTUADO EN ESTA LEY

ART NOVENO TRANS.

DEDUCCIONES

ELIMINA DED. MAQUINARIA 100 % EN CONSUMO DE GAS NATURAL Y PREVENCION Y CONTROL DE CONTAMINACION

AGREGA DEPRECIACION 100 % PARA GENERACION DE ENERGIA DE FUENTES RENOVABLES

ELIMINA DEDUCCION ANTICIPADA 100 % PARA GASTOS DE EXPLORACION MINERIA. AHORA 10 % ANUAL

PENSIONES Y JUBILACION

PLANES DE PENSIONES Y JUBILACIONES

47 % 2014 DEDUCIBLE

53 % DEDUCIBLE SI MANTIENE NIVEL AO ANTERIOR

2013 2014APORTACION 2,000,0002,000,000 2,000,000ING EXTOS 400,000 520,000 300,000DEDUCIBLE100 % 2,000,000 53 %1,060,000 47 % 940,000

DEDUCCIONES

PAGOS EXENTOS A LOS TRABAJADORES

APORTACIONES 47 % DEDUCIBLE

53 % DEDUCIBLE MANTENIENDO NIVEL DE PRESTACIONES DEL AO ANTERIOR

APLICA A TODA PRESTACION EXENTA

VALES DE DESPENSA CON MONEDEROS AUTORIZADOS POR EL SAT

PREV. SOCIAL EXENTA

2013 2014 2014 2014PREST. SOCIAL EXENTA10,000,00010,000,0009,999,999 100,000100 % DED10,000,000 53 % DED 5,300,000 47 % DED4,699,999 47,000NO DEDUCIBLE 4,700,000 5,300,001 53,000

SALARIOS

EROGACIONES ARRIBA DE 2000, POR TRANSFERENCIA ELECTRONICA DE LA CUENTA DEL CONTRIBUYENTE

CUENTAS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

SI ES CHEQUE, SERA NOMINATIVO Y CON RFC DE QUIEN LO EXPIDE

VALE DE DESPENSA CON MONEDERO

SALARIOS

TENER CONSTANCIA DE RETENCION DE SALARIOS, ASIMILADOS, ETC

EN CASO DE RECALCULAR SE TENDRA QUE MODIFICAR TODO EN IMSS, INFONAVIT, ESTATAL ETC

FIEL DE LOS TRABAJADORES

DEDUCCION

ESTIMULO A QUIEN CONTRATO MAYORES DE EDAD DE 65 AOS, CONSISTENTE EN 25 % DEL SALARIO QUE SIRVE DE BASE PARA CALCULAR LAS RETENCIONES DE ISR

DESARROLLADORES INMOBILIARIOS

PUEDEN DEDUCIR EN EL EJERCICIO QUE ADQUIEREN EL COSTO TOTAL DEL TERRENO A DESARROLLAR

ACUMULARAN EL 3 % A PARTIR DEL SEGUNDO AO HASTA EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR A LA ENAJENACION

MODIFICACION ES QUE EN EL CUARTO AO SI NO HA ENAJENADO, ACUMULARA LA TOTALIDAD DEL TERRENO ACTUALIZADO.

DEDUCCION

NO DEDUCIBLES LAS CUOTAS DE SEGURO SOCIAL PAGADAS DE LOS TRABAJADORES

PAGOS A PARTES RELACIONADAS

NO DEDUCIBLES ENTRE PARTES EXTRANJERAS TENIENDO:

CONTROL

INGRESO / DEDUCCION

GRAVADO O NO

DEDUCCIONES

DONATIVOS

GOBIERNO Y ORG DESC. 4% ANTES 7%

INVENTARIO DETERIORADO SOLO DE PRODUCTOS BASICOS ( SUBSISTENCIA HUMANA ) PRIMERO OFRECERLO A DONACION

EN GENERAL EL 7 % DE LA UTILIDAD FISCAL

COSTO DE VENTAS

ELIMINAN UEPS Y SISTEMA DE COSTEO DIRECTO

SE DETERMINARA POR COSTEO ABSORBENTE.

DEDUCCIONES

AUTOMOVILES

DE 175 MIL A 130 MIL COMO MOI

RENTA DE 250 A 200 PESOS DIARIOS

RESTAURANTES

ANTES 12.5 % AHORA 8.5 % DEDUCIBLE.

COSTO DE OBRA ESTIMADO CONTINUA

DEDUCCIONES

SE ELIMINA EL REGIMEN DE SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION

REGIMEN SIMPLIFICADO

TRANSICION HASTA 31 DE DICIEMBRE DE 2013

SE CREA FIGURA DE SISTEMAS COORDINADOS

VENTAS A PLAZO TRANSICION DE 2013

SE ELIMINA EL REGIMEN DONDE PARTICIPARON:

AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA O DE PASAJEROS

EL SAT OTORGARA FACILIDADES DE COMPROBACION A LOS DE AUTOTRANPORTE TERRESTRE DE CARGA FEDERAL, FORANEO Y DE TURISMO HATA POR UN 4 % DE SUS INGRESOS .

SE PODRA ESTABLECER RETENCIO SONBRE LAS EROGACIONES SIN QUE EXCEDA DEL 17 %

REGIMEN SIMPLIFICADO

REGIMEN SIMPLIFICADO

PARTICIPA LAS DE DERECHO AGRARIO

LAS QUE SE DEDIQUEN EXCLUCIVAMENTE A ACTIVIDADES PESQUERAS.

EMPRESAS INTEGRADORAS

LAS SOCIEDADES COPERATIVAS DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA O PASAJEROS

ENTRAN DOS NUEVOS CAPITULOS: COORDINADOS Y REGIMEN DE AGRICOLAS, GANADERAS, PESQUERAS Y SILVICOLA

INFORMATIVAS

SE ELIMINAN PARA 2017:

RETENCION 10 %

CLIENTES PROVEEDORES

RETENCION ISR GENERAL

PAGOS A RESIDENTES DEL EXTRANJERO

DONATIVOS OTORGADOS

DIVIDENDOS PAGADOS

LAS INFORMATIVAS DE 2013 A 2016 SE PRESENTAN EN LOS TERMINOS DE LA LEY QUE SE ABROGA

PTU

RECONOCER LAS AFECTACIONES QUE POR LAS DEDUCCIONES ANTES MENCIONADAS EN EL CALCULO DE LOS IMPUESTOS

LA PTU PAGADA EN EL EJERCICIO DISMINUYE LA BASE DE ISR

CUFIN Y CUCA

DISPOSICION TRANSITORIA DE 2013 Y DE 2014

COSTO FISCAL DE ACCIONES

NUEVA MECANICA

NO INCLUYE PERDIDAS FISCALES PENDIENTES DE AMORTIZAR, DIFERENCIAS DE CUFIN,UFIN NEGATIVA Y PERDIDAS FISCALES ANTERIORES A LA ENTRADA

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PERSONAS FISICAS

DEDUCCIONES

ELIMINACION DE LA CUOTA OBRERA AL IMSS QUE PAGA EL PATRON

ELIMINAN LA DEDUCCION INMEDIATA DE HONORARIOS CON INGRESOS INFERIORES A 840,000 PESOS

OBLIGACION DE EXPEDIR COMPROBACION POR PAGOS EN PARCIALIDADES

DEDUCCIONES

POSIBILIDAD DE LLEVAR CONTABILIDAD SIMPLIFICADA

P.F. CON INGRESOS MENORES A 2,000,000 CUMPLIR CON REGLAS DE INCORPORACION

OBLIGACION DE PRESENTAR CLIENTES Y PROVEEDORES

REPECOS

DESAPARECE EL REGIMEN DE REPECOS

APARECE NUEVO REGIMEN DE TRANSICION

APLICA A PERSONA FISICA CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL, ENAJENACION DE BIENES, O PRESTACION DE SERVICIOS, POR LOS QUE NO SE REQUIERA TITULO PROFESIONAL

QUE INGRESOS NO EXCEDAN DE 2,000,000

ESQUEMA DE FLUJO DE EFECTIVO

PAGOS BIMESTRALES DEFINITIVOS

SE APLICA POR 10 AOS

REPECOS

AMPLIACION DE TARIFA

DE500,000 A 750,00030%

DE750,000 A 1,000,00032 %

DE 1,000,000 A 3,000,00034%

MAS DE 3,000,00035%

SALARIOS

ARRENDAMIENTO

INGRESOS MENORES DE 10 SALARIOS MINIMOS MENSUALES (19,500 PESOS )

SERAN PAGOS PROVISIONALES TRIMESTRALES

DIVIDENDOS

NUEVO GRAVAMEN DEL 10 %

SERA SOLO SOBRE LOS DIVIDENDOS DE PERSONAS MORALES RESIDENTES EN MEXICO

GENERADOS DE 2014 EN ADELANTE

EL ISR LO RETIENE LA PERSONA QUE LO DISTRIBUYE

OTROS INGRESOS

POR DIVIDENDOS PERCIBIDOS DE SOCIEDADES DEL EXTRANJERO, SE ACUMULARAN A LOS DEMAS INGRESOS

SE PAGARA EL IMPUESTO DEL 10 % CON CARCTER DEFINITIVO

DECLARACION ANUAL

DESAPARECE LA OPCION DE PRESENTARLA VIA EL DICTAMEN FISCAL

GASTOS MEDICOS, HOSPITALARIOS Y DENTALES, TRANSPORTE ESCOLAR, DEBEN PAGARSE CON TARJETA DE CREDITO O CHEQUE

DECLARACION ANUAL

DONATIVOS

ENTRE PARTES RELACIONADAS, NEUTRALIZA EFECTO FISCAL.

A FAVOR DEL ESTADO SE LIMITA AL 4 % DE LOS INGRESOS ACUMULABLES DEL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR.

DECLARACION ANUAL

INTERESES HIPOTECARIOS

QUE LA DEUDA NO SEA MAYOR A 750,000 UDIS

ANTERIORMENTE (1,500,000 UDIS)

DEDUCCIONES PERSONALES LIMITADAS

10 % DEL INGRESOS ANUAL TOTAL. (INCLUYE EXENTOS)

4 SALARIOS MINIMOS (94,500 APROX )

DECLARACION ANUAL

SE TOMARA EL IMPORTE QUE SEA MENOR

LA LIMITANTE ANTERIOR NO APLICA A DONATIVOS

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

FRONTERA

SE ELIMINA TASA DEL 11 % EN REGION FRONTERIZA

NO PASAN LAS PROPUESTAS DE:

VENTA, RENTA, HIPOTECA DE CASA HABITACION

SERVICIOS DE ENSEANZA

ESPECTACULOS PUBLICOS

VARIAS DE IVA

SIGUE EXENTO EL TRANSPORTE PUBLICO DE PERSONAS, UNICAMENTE EL PRESTADO EN AREAS URBANAS, SUBURBANAS O ZONA METROPOLITANA

ELIMINA TASA 0 % A SERVICIOS DE HOTELERIA Y CONEXOS A TURISTAS EXTRANJEROS PARA CONGRESOS Y CONVENCIONES

VARIOS

DAN UN PERIODO DE TRANSICION A LOS CONTRATOS YA FIRMADOS ANTES DEL 8 DE SEPTIEMBRE QUE SE PRESTEN EN EL PRIMER SEMESTRE DEL AO

IVA

GRAVAR CON IVA LAS IMPORTACIONES TEMPORALES INMEX, DEPOSITO FISCAL, AUTOMOTRIZ, RECINTO FISCALIZADO Y RECINTO FISCALIZADO ESTRATEGICO

TEMA DE CERTIFICACION

ELIMINAN 0%

MASCOTAS Y PRODUCTOS ROCESADOS PARA SU ALIMENTACION

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS

REFRESCOS

GRAVAMEN AL PRODUCTOR E IMPORTADOR

BEBIDAS SABORIZADAS

CONCENTRADOS, POLVOS, JARABES

CUANDO CONTENGAN AZUCARES MONOSACARIDOS Y DISACARIDOS EXCEPTO POLISACARIDOS

CUOTA 1.00 PESO POR LITRO

ALIMENTO CHATARRA

8 % ALIMENTOS CON 275 KILOCALORIAS O MAYOR POR CADA 100 GRAMOS

COMISION,AGENCIA, REPRESENTACION, CORREDURIA, CONSIGNACION Y DISTRIBUCION, RELACIONADOS CON LA VENTA DE ESTOS PRODUCTOS

ALIMENTO CHATARRA

APLICA A BOTANAS, CONFITERIA, CHOCOLATES, FLANES, DULCES DE FRUTA Y DE LE

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