BAGAN ALIR SIKLUS PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH Berdasarkan PERMENDAGRI Nomor : 13 Tahun2006 Tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah
BAGAN ALIR SIKLUS PENGELOLAAN
KEUANGAN DAERAH
BerdasarkanPERMENDAGRI Nomor : 13 Tahun2006
Tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah
Penyusunan APBD
A.1 Penyusunan KUA dan PPASA.2 Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPDA.3 Penyusunan RKA SKPDA.4 Penyiapan Raperda APBDA.5 Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBDA.6 Evaluasi Raperda APBD&Raper KDH Penjabaran APBDA7. Pembatalan Perda APBD&Per KDH Penjabaran APBDA.8. Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBDA.9 Penyusunan Raper KDH APBDA.10 Penetapan Raper KDH (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama)
Dokumen Pelaksanaan APBD dan Penatausahaan Pengeluaran
B.1. Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran KasB.2. Penyusunan Rancangan DPA-SKPDB.3. Pengesahan Rancangan DPA-SKPDB.4. Penyediaan DanaB.5.1 Pengajuan SPP-UPB.5.2. Penerbitan SP2D-UPB.5..3 Pembelanjaan Dana GUB.6.1 Pengajuan SPP-GUB.6.2 Penerbitan SP2D-GUB.6.3 Pembelanjaan Dana GUB.7.1 Pengajuan SPP-TUB.7.2 Penerbitan SP2D-TUB.7.3 Pembelanjaan Dana TUB.8.1 Pengajuan SPP-LS Gaji & TunjanganB.8.2 Penerbitan SP2D-LS Gaji & TunjanganB.8.3 Pembelanjaan Dana Gaji & TunjanganB.9.1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang dan JasaB.9.2 Pengajuan SPP-LS Barang dan JasaB.9.3 Penerbitan SP2D-LS Barang dan JasaB.9.4 Pembelanjaan Dana Barang dan JasaB.10.1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang dan Jasa-Non Pihak IIIB.10.2 Pengajuan SPP-LS Barang dan Jasa-Non Pihak IIIB.10.3 Penerbitan SP2D-LS Barang dan Jasa-Non Pihak IIIB.10.4 Pembelanjaan Dana Barang dan Jasa-Non Pihak IIIB.11.1 Pengajuan SPP-LS Bunga, Subsidi Hibah, Bantuan, Bagi Hasil dan PembiayaanB.11.2 Penerbitan SP2D Bunga, Subsidi Hibah, Bantuan, Bagi Hasil dan Pembiayaan B.11.3 Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi Hibah, Bantuan, Bagi Hasil dan PembiayaanB.12 Pembentukan Dana CadanganB.13 Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi Hibah, Bantuan, Bagi Hasil dan PembiayaanB.14 SPJ dengan Bendahara Permbantu
Pelaksanaan & Penatausahaan Penerimaan
C.1.1 Pelaksanaan Pendapatan Daerah - Bendahara PenerimaanC.1.2 Pelaksanaan Pendapatan Daerah - Bendahara Penerimaan PembantuC.1.3 Pelaksanaan Pendapatan Daerah-Bank KasdaC.1.4 Pelaksanaan Pendapatan Daerah-Bank LainC.2.1 Penatausahaan PenerimaanC.2.2 Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu
Akuntansi Dan Pelaporan
D.1 Akuntansi SKPDD.2 Laporan Keuangan SKPDD.3 Akunyansi SKPKDD.4 Laporan Keuangan PEMDAD.5 Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBDD.6 Pembahasan Laporan Keuangan PEMDA
Perubahan APBD
E.1 Penyusunan KUA&PPAS-APBDE.2 Penyiapan Pedoman Penusunan RKA SKPD untuk P-APBDE.3 Penyusuna RKA SKPD P-APBDE.4 Penyiapan Raperda P-APBDE.5 Pembahasan Raperda P-APBDE.6 Evaluasi Raperda P-Apbd&Raper KDH Penjabaran P-APBDE.7 Pembatalan Perda P-APBD dan Per KDH Penjabaran P-APBDE.8 Penetapan Perda P-APBD dan Per KDH Penjabaran P-APBDE.9 Penusunan Rancangan DPPA SKPDE.10 Pembahasan Rancangan DPPA SKPDE.11 Pengesahan Rancangan DPPA SKPD
PROSES PENYUSUNAN APBD
Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama
Proses Perencanaan
RKPD
PenyusunanKUA dan PPAS (A1)
- Nota Kesepakatan- KUA dan PPA
Penyusunan KUA dan PPAS Penyusunan Raperda APBD Penetapan Perda APBD
Pedoman PenyusunanRKA-SKPD (A2)
Raperda APBD(A4)
PenyusunanRKA-SKPD(A3)
RKA-SKPD
PembahasanRaperda APBD(A5)
Persetujuan BersamaRaperda APBD
Evaluasi Gubernur /Mendagsi (A6)
Perda APBD(A7)
PembatalanPerda APBD (A8)
Penyusunan RaperKDH APBD (A9)
Evaluasi & Penetapan Raper
KDH APBD (A10)Raper KDH APBD
TAPD SEKDA KDH DPRD
RKPD
SEMendagri
PenyusunanRancangan awalKUA
Rancangan Awal KUA
Menyetujui
RancanganKUA
RancanganAwal KUA
Menyetujui
RancanganPPAS
RancanganAwal PPAS
Ya
Ya
SEKDA menyetujui dan menyerahkan kepada KDH paling lambat Awal Juni
RancanganKUA
RancanganKUA
Otorisasi
RancanganPPAS
RancanganKUA
PembahasanBersama PEMDA-DPRD
NotaKesepakatanKUA
KUA
NotaKesepakatanKUA
RancanganPPAS
PembahasanBersama PEMDA-DPRD
NotaKesepakatanPPA
PPA
NotaKesepakatanPPA
KUA disepakati plg lmbat
Minggu ke-1 Juli
KUA
NotaKesepakatanKUA
KUA
PenyusunanRancangan awalPPAS
NotaKesepakatanKUA
KUA
Rancangan Awal PPAS
NotaKesepakatanPPA
PPA
Otorisasi
RancanganPPAS
KUA
PPA
KDH mengotorisasi dan menyerahkan kepada DPRD plg lambat Pertengahan Juni
Uraian TAPD SEKDA KDH DPRD
1. TAPD menyusun rancangan awal KUARancangan awal KUA tersebut memuat :
- Pokok-pokok kebijakan yang memuat sinkronisasi kebijakan Pusat-Daerah
- Prinsip dan kebijakan penyusunan APBD
- Teknis penyusunan APBD- Hal-hal khusus lainnya
2. TAPD menyampaikan rancangan awal KUA kpd SEKDA
3. SEKDA menyetujui rancangan awal KUA dan menyerahkan rancangan KUA kepada KDH paling lambat awal Juni
4. KDH mengotorisasi rancangan KUA dan menyerahkan kepada DPRD paling lambat pertengahan Juni
5. DPRD membahas rancangan KUA bersama PEMDA untuk menghasilkan KUA dan Nota Kesepakatan KUA. KUA disepakati paling lambat minggu ke-1 Juli
6. Berdasarkan KUA dan Nota Kesepakatan KUA, TAPD menyusun rancangan awal PPAS Tahapan PPAS :
- Menentukan skala prioritas urusan- Menentukan urutan program tiap
urusan- Menusun plafon anggaran sementara
tiap program
7. TAPD Menyampaikan rancangan awal PPAS kepad SEKDA
8. SEKDA menyetujui rancangan awal PPAS menjadi rancangan PPAS dan menyerahkan rancangan PPAS kepada KDH
9. KDH mengotorisasi rancangan PPAS dan menyerahkan kepada DPRD paling lambat minggu ke-2 Juli
10. DPRD membahas rancangan PPAS bersama PEMDA untuk menghasilkan PPA dan Nota Kesepahkatan PPA. Kedua dokumen ini disepakati paling lambat akhir Juli
Rancangan Awal KUA
Rancangan Awal PPAS
Nota Kesepakatan KUA
KUA
Rancangan Awal KUA
Rancangan Awal PPAS
Awal Juli
Rancangan Awal KUA
Rancangan PPAS
Tengah Juli
Minggu II Juli
Rancangan Awal KUA
Rancangan PPAS
Nota kesepakatan PPA
PPA
Nota Kesepakatan KUA
KUA
Minggu I Juli
Akhir Juli
Uraian TAPD SEKDA KDH
1. Sebagai langkah awal penyusunan Raperda APBD, TAPD menyiapkan Rancangan Awal Surat Edaran (SE) KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD
Penyusunan pedoman tersebut mengacu pada KUA dan PPA yang telah disepakati serta dokumen-dokumen pendukung lain seperti Analisis Standar Belanja, SPM dan Standar Satuan HargaRancangan Awal SE KDH ini mencakup :1. PPA untuk tiap program SKPD dan rencana pemdapatan dan
pembiayaan2. Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD
sesuai dengan SPM3. Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD4. Hal-hal lain yang perlu mendapat perhatian dari SKPD5. Lampiran :
- KUA- PPA- Format RKA-SKPD- Anlisis Standar Belanja- Standar Satuan Harga
2. TAPD menyerahkan Rancangan Awal Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD kepada SEKDA
3. SEKDA menyetujui rancangan Awal Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPAD dan meneruskannya kepada KDH
4. KDH mengotorisasi Rancangan Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD menjadi Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD, paling lambat awal bulan Agustus tahun anggaran berjalan
5. SEKDA mengkoordinasi penyebaran Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD kepada SKPD-SKPD
Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD
Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD
Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD
Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA
Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA
SKPD
Awal Agustus
A.3 Penyusunan RKA SKPDSKPD SEKDA
SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD
Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung
Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Langsung (progr&keg)
Penyusunan Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah
Penyusunan Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah
Penyusunan Rincian Anggaran Pendapatan
RKA SKPD 1
RKA SKPD 3.1
RKA SKPD 3.2
Penyusunan Rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung (progr & kegiatan)
RKA SKPD 2.2
Penyusunan RKA SKPD
RKA SKPD
RKA SKPD
2
SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD
RKA SKPD 2.1
RKA SKPD 2.2.1
Mencakup :a. PPA untuk setiap program SKPD dan rencana pendapatan dan pembiayaanb. Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD sesuai
dengan SPMc. Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKDd. Hal-hal lainnya yang perlu mendapatkan perhatian dari SKPDe. Lampiran ;
KUA PPA Kode rekening APBD Format RKA-SKPD Analisis standar belanja Standar satuan harga
Form RKA SKPD 1 disiapkan hanya oleh SKPD Pemungut Pendapatan
Form RKA SKPD 3.1 dan 3.2 disiapkan oleh SKPD yang bertindak sebagai SKPKD
Ke A.4 Penyiapan Raperda APBD
Dari A.2 Penyiapan Pedoman Penyusunan
RKA SKPD
A.4 Penyiapan Raperda APBDSKPD PPKD TAPD SEKDA KDH
2
Penyusunan RKA SKPD
RKA SKPD
Pembahasan RKA SKPD
Sesuai KUA, PPA & dokumen lain
RKA SKPDRKA SKPD
RKA SKPD
RKA SKPD
Akuntansi Badan Kepegawaian
Daftar Pegawai
Laporan Keuangan
RKA SKPD
Penyusunan Raperda APBD beserta Lampiran
RKA SKPD
Raperda APBD dan lampiran
Masyarakat
2
Nota Keuangan
Raperda APBD dan lampiran
Nota Keuangan
Raperda APBD dan lampiran
Nota Keuangan
Raperda APBD dan lampiran
Raperda APBD dan lampiran
Tidak
YA
Ke A.5 Pembahasan Raperda APBD
Lampiran Raperda APBD1. Ringkasan APBD2. Ringkasan APBD (urusan PEMDA dan org)3. Rincian APBD (urusan PEMDA, organisasi, pendptn,
belanja, pembiayaan)4. Rekap Belanja (urusan PEMDA, organisasi, program
dan kegiatan, keselarasan urusan-urusan)5. Daftar Jumlah Pegawai6. Daftar Piutang Daerah7. Daftar Investasi Daerah8. Daftar Perkiraan Penambahan/pengurangan aset tetap9. Daftar Perkiraan Penambahan/pengurangan aset lain210. Daftar kegiatan dianggarkan kembali11. Daftar dana cadangan daerah12. Daftar penjamna Daerah
A.5 Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH-Penjabaran APBDPPKD KDH DPRD
RKA
Persetujuan bersama Raperda APBD
Penyiapan Raper KDH-Penjabaran APBD
Raper KDH Penjabaran APBD
Raper KDH Penjabaran APBD
Penyusunan Raperda APBD
Nota Keuangan
Raperda APBD dan lampiran
Pembahasan bersama PEMDA-DPRD
Sesuai KUA dan PPA
DPRD Tidak mengambil Keputusan
Persetujuan Bersama Raperda APBD
Persetujuan Bersama Raperda APBD
Raperda APBD dan Lampiran
4
Raper KDH Penjabaran APBD
Raperda APBD dan lampiran
Nota Keuangan
Raperda APBD dan lampiran
KUA
PPA
RKA SKPD
SKPD
Nota Keuangan
Raperda APBD dan lampiran
5
Penyampaian Raperda APBD beserta lampirannya kepada DPRD paling lambat pada minggu pertama bulan Oktober
Tidak
Pengambilan keputusan plg lambat 1 bln sebelum TA ybs dilaksanakan
RKA SKPD diberikan jika DPRD memerlukan penjelasan tambahan
Lampiran Raper KDH-Penjabaran APBD :a. Ringkasan penjabaran anggaran
pendapatan daerah, belanja daerah dan pembiayaan daerah
b. Penhabaran APBD menurut urusan pemerintah daerah, organisasi, program, kegiatan, kelompok, jenis obyek, rincian obyek pendapatan, belanja dan pembiayaan
Ke A.9 Penyusunan Raper KDH APBD
Ke A.6 Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD
Dari A.4 Penyiapan Raperda3
A.6 Evaluasi Raperda APBD dan Rper KDH Penjabaran APBDKDH Gubernur / Mendagri
Raperda APBD dan Lampiran
Raper KDH (Penjabaran APBD)
Ditindaklanjuti KDH & DPRD
6
7
Raperda APBD dan Lampiran
Raper KDH (Penjabaran APBD)
Raperda APBD dan Lampiran
Raper KDH (Penjabaran APBD)
Sesuai Kepentingan Umum dan PeraturanPerundangan Lebih Tinggi
Raperda APBD dan Lampiran
Raper KDH (Penjabaran APBD)
Raper KDH (Penjabaran APBD)
Penetapan PerMendagri Tentang Evaluasi Raperda
Evaluasi RaperdaPenyampaian Raperda dan Raper KDH paling lambat 3 hari kerja setelah disetujui disertai :a. Persetujuan bersama Pemda-DPRD thd Raperda-APBDb. KUA dan PPA yg disepakati KDH dan pimpinan DPRDc. Risalah sidang jalannya pembahasan Raperda – APBDd. Nota keuangan dan pidato kepala daerah perihal
penyampaian pengantar nota keuangan pada sidang DPRD
Ya
Tidak
Tidak
YaKe A.8 Pembatalan Perda
Batas Waktu Penyempurnaan adalah 7 Hari Kerja Setelah Diterimanya Evaluasi
Hasil evaluasi disampaikan paling lambat 15 hari kerja sejak diterimanya Raperda
5
Ke A.7 Penetapan Perda dan Per KDH
A.7 Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBDKDH Gubernur / Mendagri
Raper KDH (Penjabaran APBD)
Raperda APBD dan Lampiran
Per KDH (Penjabaran APBD)
Perda - APBD
Penetapan Perda dan Per KDH
Per KDH (Penjabaran APBD)
Per KDH (Penjabaran APBD)
Per KDH (Penjabaran APBD)
Perda APBD
Perda APBD
Perda APBD
8
Penyampaian Perda dan Per KDH ke Gubernur/Mendagri paling lambat 7 (tujuh) hari erja setelah ditetapkan
Paling lambat 31 Desember TA sebelumnya
7
A.8 Pembatalan Perda APBD dan Per KDH - Penjabaran APBDKDH Gubernur / Mendagri
Kep Mendagri/Gubernur –Pembatalan Perda dan Per KDH dan berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya
Penetapan Pelaksanaan Pengeluran atas Pagu Tahun Sebelumnya
Pemberhentian Pelaksanaan Perda dan pencabutan Perda
Per KDH-Pelaksanaan Pengeluran atas Pagu Tahun Sebelumnya
Perda – Pencabutan Perda APBD
Kep Mendagri/Gubernur –Pembatalan Perda dan Per KDH dan berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya
Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD
Ditindaklanjuti KDH dan DPRD
Paling lama 7 (tujuh) hari kerja setelah pembatalan
Dari A.6 Evaluasi Raperda6
A.9. Penyusunan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama )SKPD PPKD TAPD SEKDA KDH
Ke A.10. Penetapan Raper KDH-APBD
4
RKA SKPD
RKA SKPD
RKA SKPD
Pembahasan RKA SKPD
RKA SKPD
RKA SKPDRKA SKPD
Penyusunan RKA SKPD
AkuntansiBadan
Kepegawaian
Laporan Keuangan
Daftar Pegawai
Penyusunan Raper KDH-APBD + Lampiran
RKA SKPDRaper KDH-
APBD & Lampiran
Raper KDH-APBD &Lampiran
Raper KDH-APBD & Lampiran
Raper KDH-APBD &Lampiran
Lampiran Raper KDH-APBD :1. Ringkasan APBD2. Ringkasan APBD (urusan PEMDA &
organisasi3. RIncian APBD (urusan PEMDA,
organisasi, pendapatan, belanja, pembiayaan)
4. Rekap Belanja (urusan PEMDA,organisasi,program dan kegiatan, keselarasan urusan-fungsi)
5. Daftar jumlah pegawai6. Daftar piutang daerah7. Daftar investasi daerah8. Daftar perkiraan
penambahan/pengurangan asset tetap9. Daftar perkirraan
penambahan/pengurangan asset lain-lain10. Daftar kegiatan dianggarkan kembali11. Daftar dana cadangan daerah12. Daftar pinjaman daerah
Raper KDH-APBD & Lampiran
Raper KDH-APBD &Lampiran
8.A
Dari A.9. Penyusunan Raper KDH-APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama
A.10. Penetapan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama )KDH Gubernur/Mendagri
8.A
Raper KDH-APBD & Lampiran
Raper KDH-APBD
Penyampaian paling lambat 15 (lima belas) hari kerja sejak DPRD tidak menetapkan keputusan bersama KDH
Pengesahan Raper KDH-
APBD
Melewati 30 (tigapuluh) hari kerja
Raper KDH-APBD
Penetapan Raper KDH-APBD
oleh KDHYa
Raper KDH-APBD
Raper KDH-APBD
Tidak
Penetapan Per KDH-APBD
Per KDH-APBD (Keputusan
Gubernur/MendagriPer KDH-APBD
(Keputusan Gubernur/Mendagri
B. PELAKSANAAN DANPENATAUSAHAAN BELANJA
B.1. Penyiapan Rancangan DPA SKPD dan Rancangan Anggaran KasSKPD PPKD TAPD
`
Tidak
Paling lambat 15 hari sejak ditetapkannya Per KDH Penjabaran APBD
Paling lambat 3 (tiga) hari setelah APBD ditetapkan
Halaman B.2
Surat Pemberitahuan
Penyusunan Rancangan DPA-SKPD
Rancangan DPA-SKPD
Penyusunan Rancangan
Anggaran Kas SKPD
Rancangan DPA-SKPD
Rancangan Anggaran Kas SKPDRancangan
Anggaran Kas SKPD
8Dari A. Penetapan Perda
Perda APBD
PER KDH Penjabaran
Pembuatan Surat Pemberitahuan
Surat Pemberitahuan
Rancangan Anggaran Kas
SKPD
Rancangan DPA-SKPD
Rancangan Anggaran Kas
SKPD
Verifikasi bersama Kepala
SKPD
Sesuai Per KDH
Penjabaran
Ya
Rancangan DPA-SKPD
Rancangan Anggaran Kas
SKPD
9
B.2. Penyusunan Rancangan DPA-SKPDSKPD
Pembuatan Surat
Pemberitahuan
Mengacu pada proses B.1.
Surat Pemberitahuan
Penyusunan Rincian DPA Pendapatan SKPD
Penyusunan Rincian DPA Belanja Tidak
Langsung SKPD
Penyusunan Rincian DPA Belanja Langsung SKPD
Program & Per Kegiatan SKPD
Penyusunan Rincian Penerimaan Pembiayaan
Daerah
Penyusunan Rincian Pengeluaran Pembiayaan
Daerah
DPA-SKPD 1 DPA-SKPD 2.1 DPA-SKPD 2.2.1 DPA-SKPD 3.1 DPA-SKPD 3.2
Penyusunan Rekapitulasi Belanja Langsung Menurut Program &
Kegiatan SKPD
DPA-SKPD 2.2
Penyusunan Rancangan DPA-SKPD
Rancangan DPA-SKPD
Rancangan DPA-SKPD
Penyusunan Rancangan Anggaran Kas SKPD
Menjadi Sub Proses di B.1. Penyiapan Rancangan DPA & Rancangan Anggaran Kas
B.3. Pengesahan Rancangan DPA-SKPDSKPD PPKD TAPD SEKDA
Tidak
Ke B.4. Penyediaan Dana
DPA-SKPDRancangan
Anggaran Kas SKPD
Penyusunan Rancangan DPA-SKPD
Rancangan Anggaran Kas
SKPD
Anggaran Kas Pemerintah
DaerahAnggaran Kas Pemerintah
Daerah
10
Rancangan DPA-SKPD
Pengesahan Rancangan DPA-SKPD
DPA-SKPDDPA-SKPD
DPA-SKPDDPA-SKPD
Rancangan DPA-SKPD
BPK
Bawasda
9 Dari B.1. Penyiapan Rancangan DPA
Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan
Rancangan Anggaran Kas
Rancangan Anggaran Kas
SKPD
Rancangan DPA-SKPD
Rancangan DPA-SKPD
Setuju
Rancangan DPA-SKPD
Ya
B.4. Penyediaan DanaPA / Kuasa PA Kuasa BUD PPKD
SPD
SPD
12
Ke B.5.1., B.6.1., B.7.1., B.8.1., B.9.1., B.10.1., B.11.1.
(Pengajuan SPP)
Anggaran Kas Pemerintah
Daerah
Penyiapan SPD
Anggaran Kas Pemerintah
Daerah
DPA SKPD
DPA SKPD
Rancangan SPDRancangan
SPD
10
Penyusunan Anggaran Kas
Pemerintah Daerah
Anggaran Kas Pemerintah
DaerahAnggaran Kas Pemerintah
Daerah
Rancangan SPDRancangan
SPDRancangan Otorisasi
Pengesahan Rancangan DPA
SKPD
DPA SKPD
11
DPA SKPD
DPA SKPD
Dari B.3. Pengesahan Rancangan DPA
SKPD
B.5.1. Pengajuan SPP UPBendahara Pengeluaran PPK SKPD Pengguna Anggaran
Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima
Dari B.4. Penyediaan Dana
Tidak
SPD
Pembuatan SPP-UP
SPP-UP & Dokumen Lain
SPP-UP & Dokumen Lain
SPD
SPP-UP & Dokumen Lain
DPA SKPD
Penelitian SPP-UP
SPD
DPA SKPD
SPD
Lengkap
Pembuatan Surat Penolakan SPM
Surat PenolakanPenerbitan SPMSurat Penolakan
Penerbitan SPM
SPD
SPD
SPD12
SPP-UP dan Dokumen Lain
Surat PenolakanPenerbitan SPM
SPP-UP dan Dokumen Lain
Surat PenolakanPenerbitan SPM
Otorisasi
B.5.2. Penerbitan SP2D-UPBendahara
PengeluaranPengguna Anggaran Kuasa BUD Bank
Penyampaian SPP-UP dilampiri : Daftar rincian rencana penggunaan dana s.d jenis belanja
Dokumen SPP-UP terdiri dari :1. Surat Pengantar SPP-UP2. Ringkasan SPP-UP3. Rincian SPP-UP (Jenis Belanja)4. Salinan SPD5. Surat Pernyataan Pengguna
Anggaran6. Lampiran lain
Register SPP-UP
Penelitian Kelengkapan
Pembuatan Surat Penolakan
Penerbitan SP2D
Penerbitan SP2D
Surat Penolakan Penerbitan SP2D
SP2D
SP2D
SP2D
13.A
PencatatanNota Debet
Register SP2D
Dari B 5.3 Pembelanjaan Dana UP
Ya
Tidak LengkapSurat Penolakan Penerbitan SP2D
Penrbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima
Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM diterima
SP2D
Mencakup :1. BKU Pengeluaran2. Buku Pembantu Simpanan/Bank3. Buku Pembantu Pajak4. Buku Pembantu Panjar5. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per
rincian objek
13.A
Pembuatan SPM
SPM
SPM
Pencatatan
SP2D Dokumen Penatausahaan
SP2DSP2D
SPM
SP2D Dokumen Penatausahaan
SP2D
13.B
Diregister untuk Keperluan pencatatan di PPK-SKPD
Ke B 5.3 Pembelanjaan Dana UP
Dari B 5.1 Pengajuan SPP-UP
Mencakup :1. Buku Kas Penerimaan2. Buku Kas Pengeluaran
B 5. 3 Pembelanjaan Dana UPBendahara Pengeluaran Bank Pihak Ketiga Penyedia Barang&Jasa
13.A
SP2D
Pencairan Dana
SP2D
SP2D
Nota Debet
Nota Debet
Pembayaran ke Pihak ketiga
Bukti Pembayaran
uang
Bukti Pembayaran13.E
uang
uang
Bukti Pembayaran
uang
13.E
Pencairan Dana
Bukti Pembayaran
Dari B 5.2 Penerbitan SP2D UP
Ke B 5.2 Penerbitan SP2D UP
Ke D.4 Pembuatan SPJ dan D.5 SPJ dengan Bendahara Pembantu
B 6.1 Pengajuan SPP-GUBendahara Pengeluaran PPK SKPD Pengguna Anggaran
Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari kerja Sejak SPP Diterima
Pembuatan SPJ
SPJ SPD
Pembuatan SPP-GU
SPJ SPD SPP-GU dan DokumenLainnya
SPP-GU dan DokumenLainnya
SPP-GU dan DokumenLainnya
Penelitian SPP-GU
DPA SKPD
DPA SKPD
SPD
Lengkap
Pembuatan SPM
SPP-GU dan DokumenLainnya
Rancangan SPM
Rancangan SPM
Pembuatan Surat Penolakan SPM
SPD
Surat Penolakan Penerbitan SPM
Surat Penolakan Penerbitan SPM
SPD
SPD 12
SPP-GU dan DokumenLainnya
Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi
SPP-GU dan DokumenLainnya
Surat Penolakan Penerbitan SPM
Rancangan SPM
Otorisasi
SPM
14.A
Register SPP-GU
Dokumen SPP-GU Terdiri dari :1. Surat Pengantar SPP-GU2. Ringkasan SP-GU3. Rincian SPP-GU (Jenis Belanja)4. Surat Pengesahan SPJ atas penggunaan dan SPP-GU sebelumnya5. Salinan SPD6. Surat Pernyataan Pengguna Anggaran7. Lampiran Lain
YA
Tidak
KE B 6.2 Penerbitan SP2D-GU
Register Surat Penolakan Penerbitan SPM
Dari B.4 Penyediaan Dana
Register SPM-GU
Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima
B 6.2 Penerbitan SP2D-GUBendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Kuasa BUD Bank
Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPD
SP2D
Pencatatan
SP2D Dokumen Penatausahaan
14.A
Pembuatan SPM SPM
SP2D
SP2D
Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Pembuatan Surat Penolakan SP2D Lengkap
Penelitian Kelengkapan
SPM
Penerbitan SP2D
SP2D
SP2D
SP2D
SP2D
SP2D
14.B
14.D
Nota Debet Pencatatan
SP2D Dokumen Penatausahaan
Register SP2D
Mencakup :1. BKU Pengeluaran2. Buku Pembantu Simpanan/Bank3. Buku Pembantu Pajak4. Buku Pembantu Panjar5. Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Proyek
Kelengkapan Dokumen untuk penerbitan SP2D :1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA/Kuasa PA2. Surat Pengesahan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran Periode Sebelumnya3. Ringkasan pengeluaran per rincian objek disertai bukti pengeluaran yang sah dan lengkap4. Bukti atas penyetoran PPN/PPh
Ke B 6. 3 Pembelanjaan Dana GU
Dari B 6. 3 Pembelanjaan Dana GU
Penolakan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM Diterima
Ya
B 6. 3 Pembelanjaan Dana GUBendahara Pengeluaran Bank Pihak Ketiga Penyedia Barang&Jasa
Uang
14.D
Pembayaran ke Pihak Ketiga
Bukti Pembayaran
Uang
Bukti Pembayaran14. E
Ke D. 4 Pembuatan SPJ dan D. 5 SPJ dengan Bendahara Pembantu
Uang
SP2D
Pencairan Dana
SP2D
SP2D
Dari B 6.2 Penerbitan SP2D-GU
Nota Debet
Nota Debet
14. D
Ke B 6.2 Penerbitan SP2D GU
Bukti Pembayaran
Uang
Penerimaan
Bukti Pembayaran
B 7. 1 Pengajuan SPP-TUBendahara Pengeluaran PPK SKPD Pengguna Anggaran
SPD
Pembuatan SPP-TU
SPDSPP-TU dan Dokumen Lain
SPP-TU dan Dokumen Lain
Register SPP-TU
Dokumen SPP-TU Terdiri dari :1. Surat Pengantar SPP-TU2. Ringkasan SPP-TU3. Rincian SPP-TU (Jenis Belanja)4. Surat Pengesahan SPJ5. Salinan SPD6. Surat Keterangan Penjelasan Keperluan Pengisian TU7. Lampirana Lain
SPP-TU dan Dokumen Lain
Penelitian SPP-TU
Lengkap
Pembuatan SPM
SPP-TU dan Dokumen Lain
Rancangan SPM
Rancangan SPM
Rancangan SPM Otorisasi
SPM
15. A
Ke B 7. 2 Penerbitan SP2D-TU
Pembuatan Surat Penolakan SPM
Surat Penolakan Penerbitan SPM
Surat Penolakan Penerbitan SPM
Register Surat Penolakan Penerbitan SPM
SPP-TU dan Dokumen Lain
Surat Penolakan Penerbitan SPM
Otorisasi
SPP-TU dan Dokumen Lain
Surat Penolakan Penerbitan SPM
SPD
SPD 12
Dari B. 4 Penyediaan Dana
SPDDPA SKPD
DPA SKPD
SPD
Register SPM TU
Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima
Tidak
Ya
Penolakan SPM Paling Lambat 1 hari Kerja Sejak SPP Diterima
B 7. 2 Penerbitan SP2D-TUBendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Kuasa BUD Bank
SP2D
Pencatatan
SP2D Dokumen Penatausahaan
Pembuatan SPM
SPM
SP2D
SP2D
SPM
Penelitian Kelengkapan
Lengkap
Penerbitan SP2D
SP2D
SP2D
SP2D
SP2D
Pencatatan
SP2D
15. A
SP2D Dokumen Penatausahaan
Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Surat Penolakan Penerbitan SP2D
15. D
Nota Debet
15. A
Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Mencakup :1. BKU Pengeluaran2. Buku Pembantu Simpanan/Bank3. Buku Pembantu Pajak4. Buku Pembantu Panjar5. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek
Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK SKPD
Dari B 7.1 Pengajuan SPP-TU
Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D :- Surat Pernyataan tanggung jawab PA/Kuasa PA
Ke B 7.3 Pembelanjaan Dana TU
Penerbitan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak SPM diterima
Register SP2D
Ya
Dari B 7.3 Pembelanjaan Dana TU
Penolakan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM Diterima
B 7.3 Pembelanjaan Dana TUBendahara Pengeluaran Bank Pihak Ketiga Penyedia Barang&Jasa
Uang
14.D
Pembayaran ke Pihak Ketiga
Bukti Pembayaran
Uang
Bukti Pembayaran15. E
Ke D. 4 Pembuatan SPJ dan D. 5 SPJ dengan Bendahara Pembantu
Uang
SP2D
Pencairan Dana
SP2D
SP2D
Dari B 6.2 Penerbitan SP2D-TU
Nota Debet
Nota Debet
14. D
Ke B 7.2 Penerbitan SP2D TU
Bukti Pembayaran
Uang
Penerimaan
Bukti Pembayaran
B 8.1 Pengajuan SPP-LS Gaji dan TunjanganBendahara Pengeluaran PPK SKPD Pengguna Anggaran
SPD
Pembuatan SPP-LS
SPDSPP-LS dan Dokumen Lain
SPP-LS dan Dokumen Lain
Register SPP-LS
Dokumen SPP-TU Terdiri dari :1. Surat Pengantar SPP-TU2. Ringkasan SPP-TU3. Rincian SPP-TU (Jenis Belanja)4. Surat Pengesahan SPJ5. Salinan SPD6. Surat Keterangan Penjelasan Keperluan Pengisian TU7. Lampiran Lain
SPP-LS dan Dokumen Lain
Penelitian SPP-LS
Lengkap
Pembuatan SPM
SPP-LS dan Dokumen Lain
Rancangan SPM
Rancangan SPM
Rancangan SPM Otorisasi
SPM
16. A
Ke B 8. 2 Penerbitan SP2D-LS Gaji
Pembuatan Surat Penolakan SPM
Surat Penolakan Penerbitan SPM
Surat Penolakan Penerbitan SPM
Register Surat Penolakan Penerbitan SPM
SPP-LS dan Dokumen Lain
Surat Penolakan Penerbitan SPM
Otorisasi
SPP-LS dan Dokumen Lain
Surat Penolakan Penerbitan SPM
SPD
SPD 12
Dari B. 4 Penyediaan Dana
SPDDPA SKPD
DPA SKPD
SPD
Register SPM LS Gaji
Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima
Tidak
Ya
Penolakan SPM Paling Lambat 1 hari Kerja Sejak SPP Diterima
Lampiran Dokumen SPP-LS Gaji :1. Pembayaran Gaji Induk2. Gaji Susulan3. Kekurangan Gaji4. Gaji Terusan5……………………
B 8.2 Penerbitan SP2D-LS Gaji dan TunjanganBendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Kuasa BUD
SP2D
Pencatatan
SP2D Dokumen Penatausahaan
Pembuatan SPM
SPM
SP2D
SP2D
SPM
Penelitian Kelengkapan
Lengkap
Penerbitan SP2D
SP2D
SP2D
SP2D
SP2D
Pencatatan
SP2D Dokumen Penatausahaan
Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Surat Penolakan Penerbitan SP2D
16. C
Nota Debet
16. A
Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Mencakup :1. BKU Pengeluaran2. Buku Pembantu Simpanan/Bank3. Buku Pembantu Pajak4. Buku Pembantu Panjar5. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek
Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK SKPD
Dari B 8.1 Pengajuan SPP-LS Gaji dan Tunjangan
Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D :-1.Surat Pernyataan tanggung jawab PA/Kuasa PA2. Bukti2 pengeluaran yang sah dan lengkap
Penerbitan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak SPM diterima
Register SP2D
Ya
Dari B 8.3 Pembelanjaan Dana TU
16. B
Ke B.3 Pembelanjaan dan Gaji
Penolakan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM Diterima
B 8. 3 Pembelanjaan Dana GajiBendahara Pengeluaran Bank
16. BDari B 8.2 Penerbitan SP2D LS Gaji
SP2D SP2D
Pencairan Dana
SP2DUang Nota Debet
Nota Debet
16. C
Ke B 8. 2 Penerbitan SP2D LS Gaji
PNS Daerah
Uang
Uang Ditransfer Ke Rekening Bandahara Pengeluaran untuk Didistribusikan Kepada Penerima Gaji
Uang juga dapat Ditransfer Langsung Ke Rekening PNS Daerah Penerima Gaji
B 9. 1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang &JasaPPTK Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Pihak Ketiga
Kontrak Pelaksanaan PekerjaanKontrak
Pelaksanaan Pekerjaan
Berita Acara Penyelesaian PekerjaanBerita Acara
Penyelesaian Pekerjaan
Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan
Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan
SPD
17 . A
Ke D 9. 2 Pengajuan SPP-LS Barang dan Jasa
SPDSPD
12Dari B.4 Penyediaan Dana
Pelaksanaan Lelang Pekerjaan
SPDKeputusan Lelang
Pembuatan Kontrak Pekerjaan
Keputusan Lelang
Kontrak Pelaksanan Pekerjaan
Kontrak Pelaksanan Pekerjaan
Pelaksanaan Pekerjaan
Kontrak Pelaksanan PekerjaanKontrak
Pelaksanan Pekerjaan
Kontrak Pelaksanan Pekerjaan
Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan
Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan
Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan
Disertai Berita Acara Penyerahan Barang
B 9.2Pengajuan SPP-LS Barang & JasaBendahara Pengeluaran PPK SKPD Pengguna Anggaran
17.A
SPP-LS Dan Dokumen Lain
Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan
Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan
SPD
Dari B 9.1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang&Jasa
Pembuatan SPP-LS
Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan
SPD SPP-LS dan Dokumen Lain
SPP-LS dan Dokumen Lain
Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan
Dokumen SPP-LS Terdiri Dari :1. Surat Pengantar SPP-LS2. Ringkasan SPP-LS3. Rincian SPP-LS (Jenis Belanja)4. Lampiran SPP-LS a. Salinan SPD b. Salinan Surat Rekomendasi SKPD Terkait c..........................................................
SPP-LS dan Dokumen Lain
PenelitianSPP-LS
DPA SKPD
DPA SKPD
SPD
Lengkap
Pembuatan SPM
SPP-LS dan Dokumen Lain
Rancangan SPM Rancangan
SPM
Register SPM LS Barang dan Jasa
Rancangan SPM
Otorisasi
SPM
17 . B
Ke B 9.2 Penerbitan SP2D-LS Barang Dan Jasa
Pembuatan Surat Penolakan SPM
Surat Penolakan Penerbitan SPMSurat Penolakan
Penerbitan SPM
Register Surat Penolakan Penerbitan SPM
Surat Penolakan Penerbitan SPM
Otorisasi
SPP-LS Dan Dokumen Lain
Surat Penolakan Penerbitan SPM
SPD
Penolakan SPM Paling Lambat 1 hari kerja Sejak SPP Diterima
Penolakan SPM Paling Lambat 1 hari kerja Sejak SPP Diterima
Register SPP-LS
SPD
Ya
Tidak
B 9. 3 Penerbitan SP2D-LS Barang Dan JasaBendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Kuasa BUD Bank
SP2D
Pencatatan
SP2D Dokumen Penatausahaan
Pembuatan SPM
SPM
SP2D
SP2D
SPM
Penelitian Kelengkapan
Lengkap
Penerbitan SP2D
SP2D
SP2D
SP2D
SP2D
Pencatatan
SP2D
17. C
SP2DDokumen Penatausahaan
Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Surat Penolakan Penerbitan SP2D
17. D
Nota Debet
17. B
Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Mencakup :1. BKU Pengeluaran2. Buku Pembantu Simpanan/Bank3. Buku Pembantu Pajak4. Buku Pembantu Panjar5. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek
Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK SKPD
Dari B 9.2 Pengajuan SPP-LS Barang Dan Jasa
Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D :-1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA/Kuasa PA2. Bukti2 pengeluaran yang sah dan lengkao
Ke B 9.4 Pembelanjaan Dana Barang dan Jasa
Penerbitan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak SPM diterima
Register SP2D
Ya
Dari B 9.4 Pembelanjaan Dana Barang dan Jasa
Penolakan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM Diterima
B 9. 4 Pembelanjaan Dana Barang dan JasaPihak Ketiga Bank
Uang
17. C
SP2D
Pencairan Dana
Uang SP2D Nota Debet
Nota Debet
Dari B 9.3 Penerbitan SP2D LS Barang dan Jasa
17.D
Ke B 9.3 Penerbitan SP2D LS Barang dan Jasa
Uang Ditransfer ke Rekening Pihak Ketiga
B 10. 1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang dan Jasa Non Pihak KetigaPPTK Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran PNS Daerah
SK Tim
Surat Perintah dan atau SPPD
Laporan Pelaksanan Tugas
SK Tim
Surat Perintah dan atau SPPD
Laporan Pelaksanan Tugas SPD
17.D
Ke D 8. 2 Pengajuan SPP-LS Barang dan Jasa-Non Pihak Ketiga
12Dari B. 4 Penyediaan Dana
SPDSPD
Penugasan
SK Tim SK
Tim
Surat Perintah dan atau SPPD
Surat Perintah dan atau SPPD
SK Tim
Surat Perintah dan atau SPPD
Pelaksanaan Tugas
SK Tim
Surat Perintah dan atau SPPD
Laporan Pelaksanan Tugas
B 10. 2 Pengajuan SPP-LS Barang dan Jasa-Non Pihak KetigaBendahara Pengeluaran PPK SKPD Pengguna Anggaran
18.A
Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan
Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan
SPD
Dari B 10.1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang&Jasa-Non Pihak Ketiga
Pembuatan SPP-LS
SPD
SPP-LS dan Dokumen Lain
SPP-LS dan Dokumen Lain
Dokumen SPP-LS Terdiri Dari :1. Surat Pengantar SPP-LS2. Ringkasan SPP-LS3. Rincian SPP-LS (Jenis Belanja)4. Lampiran SPP-LS a. Salinan SPD b. Salinan Surat Rekomendasi SKPD Terkait c..........................................................
SPP-LS dan Dokumen Lain
PenelitianSPP-LS
DPA SKPD
DPA SKPD
SPD
Lengkap
Pembuatan SPM
SPP-LS dan Dokumen Lain
SPMSPM
Register SPM LS Barang dan Jasa-Non pihak Ketiga
SPM Otorisasi
SPM
18 . B
Ke B 9.2 Penerbitan SP2D-LS Barang Dan Jasa
Pembuatan Surat Penolakan SPM
Surat Penolakan Penerbitan SPMSurat Penolakan
Penerbitan SPM
Register Surat Penolakan Penerbitan SPM
Surat Penolakan Penerbitan SPM
Otorisasi
Surat Penolakan Penerbitan SPM
SPD
Penolakan SPM Paling Lambat 1 hari kerja Sejak SPP Diterima
Penerbitan SPM Paling Lambat 2 hari kerja Sejak SPP Diterima
Register SPP-LS
SPD
Ya
Tidak
Surat Perintah dan atau SPPD
Laporan Pelaksanan Tugas
SK Tim
SK Tim