BAB 5 (pertemuan 5-6)

2001 Prentice Hall Business Publishing, Accounting Information Systems, 8/E, Bodnar/Hopwood 4 - 1

Pengantar Pemrosesan Transaksi

BAB 5


Overview

Istilah pemrosesan transaksi mewakili berbagai aktivitas yang umumnya dilakukan oleh organisasi untuk mendukung operasional sehari-harinya.


Tujuan Belajar 1

Memberikan gambaran tentang alur data transaksi

pada perusahaan manufaktur


CustomerCustomer

AccountsReceivable

AccountsReceivable

BillingBilling

SalesOrderSalesOrder

WarehouseWarehouse

ProductionProduction

ProductionScheduleProductionSchedule

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Alur transaksi pada perusahaan manufaktur


CustomerCustomer

BillingBilling

ShippingShipping WarehouseWarehouse


ProductionScheduleProductionSchedule

14 11

1210


13

15 16


PurchasingPurchasing


PayrollPayroll

17


19

18 AccountsPayableAccountsPayable

ReceivingReceiving

VendorVendor21

20

22

23

24

25



PayrollPayrollAccountsPayableAccountsPayable

CustomerCustomer

AccountsReceivable

AccountsReceivable

AccountingAccounting

EmployeeEmployee26

27

2829

30



ReceivingReceiving

WarehouseWarehouse

31


Siklus Transaksi dan Sistem Aplikasi

Walaupun tidak ada 2 organisasi yang memproses data transaksi secara persis sama, hampir semua organisasi memproses alur transaksi yang sama.



Alur transaksi operasional dapat dikelompokkan menurut proses bisnis pada umumnya

Sebagian besar organisasi memiliki proses pesanan penjualan, proses tagihan, proses piutang, dan proses bisnis lainnya.



Pengelompokan Alur Transaksi berdasarkan Proses Bisnis Utama

ProcessSales Procurement Operations Firm Infrastructure1-7 17 8-9 2510-11 19-24 12-13 29-3014 26-28 15-16 31 18


Tujuan Belajar 2

Membahas komponen dasar sistem pemrosesan bisnis


Komponen Sistem Pemrosesan Transaksi

Komponen penting apakah yang terdapat pada sistem pemrosesan transaksi?

– Masukan– Pemrosesan– Penyimpanan– Keluaran



Apa sajakah contoh inputs?– Pesanan konsumen– Slip penjualan– Faktur– Pesanan pembelian– Kartu absen karyawan



Pemrosesan melibatkan penggunaan jurnal dan register untuk memberikan catatan masukan yang permanen dan kronologis.

Jurnal digunakan untuk mencatat transaksi akuntansi keuangan.

Register digunakan untuk mencatat jenis lain data yang tidak terkait secara langsung dengan akuntansi.



Jurnal Khusus digunakan untuk mencatat transaksi yang sejenis dan berulang.

Apa saja contoh jurnal khusus?– Jurnal penjualan– Jurnal pembelian– Jurnal penerimaan kas– Jurnal pengeluaran kas



Dokumen sumber

Dokumen sumber

Jurnal penerimaan kas

Jurnal pengeluaran

kas

Jurnal

umum

Jurnal pembelian

Jurnal Penjualan



Ledger dan berkas menyediakan penyimpanan data baik secara manual maupun terkomputerisasi

Ledger menyediakan ringkasan dari transaksi akuntansi keuangan perusahaan

berkas adalah kumpulan terorganisir atas data terdiri atas : File transaksi, File Master, dan File referensi atau tabel



Apakah yang disebut dengan Keluaran? Yaitu dokumen apapaun yang dihasilkan oleh

sistem. Apa saja contoh Keluaran?– Neraca saldo– Laporan keuangan– Laporan operasional– Cek pembayaran


Tujuan belajar 3

Menjelaskan proses dimana sistem akuntansi berpasangan

akan dirancang dan diimplementasikan.


Merancang Sistem Double-Entry

Suatu sistem akuntansi harus “sesuai” untuk organisasi tertentu.

Apa yang harus dicatat dalam merancang sistem akuntansi?

– Sifat dan tujuan organisasi– Karakteristik struktural dan fungsional – Tata letak fisik, produk dan jasa– Orang yang mengoperasikan sistem



Hierarchical Model of an Accounting System

Financial Statements

Chart of Accounts

Cycles Revenue Expenditure Production

Application Systems

SalesAccounts Receivable

PurchasingPayroll

InventoryProperty

Standard Journal Entries

Identify accounts affected by each application system



Hierarchical Model of an Accounting System

Financial Statements

Chart of Accounts

Cycles Finance Financial Reporting

Application Systems

Cash General Ledger

Standard Journal Entries

Identify accounts affected by each application system

Consolidation



Apa saja 4 langkah dalam merancang sistem akuntansi?

1 Merancang pengelompokan kasar atas rekening, daftar rekening dan laporan keuangan terkait.

2 Mereview karyawan operasional dan manajemen.



3 Finalisasi laporan, daftar rekening, dan laporan lainnya

4 Menyiapkan rancangan penjurnalan dan perancangan kertas kerja yang dibutuhkan untuk mengimplementasikan dan mengoperasikan sistem



Daftar rekening/chart of accounts adalah daftar semua rekening aset, utang, pendapatan, pengeluaran dan modal yang digunakan pada sistem akuntansi

Hal ini digunakan untuk mencapai tujuan organisasi untuk pelaporan keuangan dan pengendalian.



Rencana untuk penjurnalan dan posting transaksi melalui beberapa tahapan.

Tahap 1: Menganalisa sifat aktivitas di dalam 4 siklus transaksi dasar

1 Siklus Penerimaan2 Siklus Pengeluaran3 Siklus Keuangan4 Siklus Produksi



Biasanya dilakukan identifikasi siklus transaksi utama yang kelima untuk mengelompokkan rekening yang tidak dipengaruhi secara langsung oleh aktivitas transaksional.

Siklus Pelaporan Keuangan / financial reporting cycle tidak memproses transaksi yang meilbatkan pihak luar



Tahap 2: Mengelompokkan aktivitas di dalam setiap siklus transaksi utama ke dalam sistem aplikasi

Suatu sistem aplikasi memproses kumpulan transaksi yang secara logis terkait

Tahap 3: Membangun satu set jurnal standar atau berulang



Apakah standard journal entries? Merupakan entry pro forma atau hipotetis yang

diharapkan muncul dalam operasi normal perusahaan

Harus mencakup 3 elemen:1 Rekening yang dipengaruhi oleh entry2 Sumber atas entry3 Tanggal atau periode entry



Journal and Journal-Entry Relationship Sales Journal Page 1 Debits CreditsAccounts

Receivable SalesDate Reference Customers Other Class 1 Class 2 Services Tax Number 120 121 511 512 520 550

Standard Journal Entry No. 15 MonthlyDR. 120 Accounts Receivable–CustomersDR. 121 Accounts Receivable–OthersCR. 511 Sales–Class 1CR. 512 Sales–Class 2CR. 520 Sales–ServicesCR. 550 Sales–Tax



Alur pemrosesan dalam sitem akuntansi manual adalah dari dokumen sumber sampai jurnal, jurnal sampai buku besar, dan dari bukubesar ke laporan keuangan

Multiple transaction techniques menjadi penting karena semakin meningkatnya volume transaksi



Apakah one-write system? Merupakan alat yang sekaligus memposting

transaksi sambil menjurnal pada satu operasi yang sama

writing board dirancang untuk memungkinkan pencatatan secara simultan pada beberapa dokumen yang disimpan pada daftar khusus



Apakah ledgerless bookkeeping? Merupakan bentuk pemrosesan dimana

dokumen sumber diurutkan dan diisi dan tidak diposting ke buku besar.

File atas dokumen sumber dipisah dalam buku besar yang terpisah.



Sistem piutang dan utang umumnya cocok diterapkan pada aplikasi ledgerless bookkeeping.

Sistem Ledgerless bookkeeping lebih sedikit kerangkapan datanya, sehingga tidak begiut membutuhkan pengendalian yang melekat



Ketika komputer digunakan untuk memproses transaksi, 2 model yang berbeda untuk pemrosesan transaksi akuntansi dimungkinkan

1 Pemrosesan Batch2 Pemrosesan Langsung

/Direct processing



Pemrosesan Batch adalah bentuk pemrosesan dimana kelompok transaksi diakumulasikan dan diproses dalam satu kelompok

Pemrosesan Langsung adalah bentuk pemrosesan dimana transaksi individual diproses secara terpisah



Apakah data validation? Proses menguji rincian transaksi untuk

keperluan akurasi dan kelengkapan masukan / input.



Model dasar akuntansi berpasangan hanya berisi 3 rekening : aktiva, utang dan modal

Block coding adalah cara untuk mengorganisasikan daftar rekening

Ini disimpan di dalam satu blok atau kelompok nomor rekening sekuensial untuk setiap kelompok rekening utama


Tujuan belajar 4

Menggambarkan sistem pengkodean umum yang

digunakan dalam pemrosesan transaksi , dengan penekanan

pada pengkodean daftar rekening organisasi.


Sistem Pengkodean untuk Pemrosesan Transaksi

Suatu sistem pengkodean berisi character set; yaitu satu set simbol yang telah ditentukan sebelumnya yang digunakan untuk mengidentifikasi obyek.

Apa 2 tujuan kode?1 Memberikan identifikasi singkat.2 Memberikan arti pada data dalam

pemrosesan yang berurutan.



Apa saja contoh kode– Kode numerik– Kode alfanumerik– Kode yang dapat dibaca mesin universal product code adalah contoh atas

bar code.



Apakah block code? Mengelompokkan obyek ke dalam beberapa

kelompok group of hierarchical code adalah kode

blok dimana subklasifikasi diimplementasikan didalam setiap blok dari kode.


Contoh Pengkodean dalam Sistem Akuntansi

Kode digunakan secara luas pada sistem akuntansi

Apa contohnya?1 Customer coding2 Chart of accounts



Typical Account Coding Structure

XX

SubunitClassification

XXXXX

Natural AccountClassification

ActivitySuffix



X

Detailed account classification

Major account classification

Financial statement classification


XX



111

Checking account – bank

Asset

Cash


BAB 5 (pertemuan 5-6)

Documents