Home >Documents >AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

AKUNTANSI KLIRING & KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA

Date post:22-Dec-2015
Category:
View:66 times
Download:6 times
Share this document with a friend
Description:
AKUNTANSI PERBANKANBAB 4: AKUNTANSI KLIRINGBAB 12: KAS DAN REKENING GIRO BANK INDONESIA
Transcript:
  • ANGGOTA KELOMPOK:Daisy Kusumaningtyas125020300111029Annisa Rachmasari125020300111050

    *

  • KLIRING sarana atau cara perhitungan hutang-piutang dalam bentuk surat-surat berharga atau surat dagang dari suatu bank peserta yang diselenggarakan oleh Bank Indonesia atau pihak lain yang ditunjukPertukaran warkat atau data keuangan elektronik antarbank baik atas nama bank maupun nasabah yang hasil perhitungannya diselesaikan pada waktu tertentu

  • Dalam perkembangannya, kliring tidak hanya dilakukan secara manual. Berdasarkan sistem penyelenggaraannya, kliring dapat menggunakan:Sistem manualSistem semi otomatisSistem otomatisSistem elektronik

  • Peserta Langsung

    Peserta yang turut serta dalam pelaksanaan kliring secara langsung dengan menggunakan identitasnya sendiri.Peserta Tidak Langsung

    Peserta yang turut serta dalam pelaksanaan kliring melalui dan menggunakan identitas peserta langsung yang menjadi induknya denga bank yang sama

  • Warkat adalah alat pembayaran bukan tunai yang diperhitungkan atas beban atau untuk rekening nasabah atau bank melalui kliring

    Warkat yang dapat diperhitungkan dalam kliring otomatis adalah:CekBilyet giroWesel bank untuk transfer (WBUT)Surat bukti penerimaan transfer (SBPT)Nota debetNota Kredit

  • Dokumen kliring merupakan dokumen yang berfungsi sebagai alat bantu dalam proses perhitungan kliring di tempat penyelenggara

    Formulir yang digunakan untuk proses perhitungan kliring lokal dengan sistem manual meliputi:Neraca kliring penyerahan/pengembalian gabungan Neraca kliring penyerahan/pengembalianBilyet saldo kliring

  • Kliring PenyerahanKegiatan yang dilakukan di kantor pesertaKegiatan yang dilakukan di tempat penyelenggaraKliring pengembalianKegiatan yang dilakukan di kantor pesertaKegiatan yang dilakuakn di tempat penyelenggaraPenyelesaian Akhir

  • Ditetapkan oleh penyelenggara dengan persetujuan Bank Indonesia yang mewilayahi.Jadwal kliring lokal yang ditetapkan merupakan rentang waktu bagi wakil peserta diperkenankan untuk hadir dan mendistribusikan warkat pada proses penyelenggaraan kliring penyerahan / pengembalian.

  • Tgl 1 Mei 2012, A nasabah giro Bank ABC Palembang membeli barang kepada B nasabah Bank XYZ senilai Rp 10.000.000. Sdr A adengan cek Bank ABC Palembang. A menyerahkan cek No. 112 kepada bank ABC Palembang untuk rekening giro B nasabah Bank BAP Palembang sebesar Rp 20.000.000 sebagai pelunasan hutang

  • Kliring warkat luar wilayah:

    penyelenggaraan kliring atas cek dan BG yng diterbitkan oleh kantor bank yang bukan peserta di wilayah kliring dimana cek dan BG tersebut dikliringkan.

    MANFAAT:a. Efektivitas dana cek/BG sesuai jadwal kliring lokal dimana warkat dikliringkan (same day settlement)b. Biaya proses oleh Bank Indonesia sama dengan warkat lokal lainnya. Sehingga diharapkan dapat meningkatkan kelancaran lalu lintas pembayaran giral antar daerah.

  • *

  • Pada prinsipnya transaksi dengan sistem ini sama dengan kliring manual. Perbedaannya adalah pada penggunaan teknologi yang lebih canggih.

  • Kas adalah mata uang kertas dan logam, baik dalam valuta rupiah maupun valuta asing yang masih berlaku sebagai alat pembayaran yang sah.Kas perlu diatur agar tidak kekurangan dan tidak berlebihan.Agar kas dapat dikendalikan, perlu adanya informasi mengenai posisi saldo kas.

  • Penyetoran dan penarikan tunai oleh nasabah.Penyetoran dan penarikan dr rekening bank ybs di BI.Penggunaan transaksi intern bank, misal kas kecil, pembayaran biaya2 operasional.

    Khusus untuk rekening kas sering menampung pengiriman uang secara fisik (remise) antar bank atau antar cabang.

  • TglRekeningDebitKreditCabang Palembang :15/4RAK Cabang Prabumulih1 milyar Kas1 milyar

    Cabang Prabumulih :15/4Kas1 milyar RAK Cabang Palembang1 milyar

  • Petty cash adalah dana khusus yg disediakan untuk membayar pengeluaran2 yang jumlahnya relatif kecil. Pengeluaran ini untuk internal bank dan menggunakan dana kas kecil.Pencatatan petty cash ada 2 sistem :Sistem dana tetap (Imprest Fund System)Sistem dana berfluktuasi

  • Sistem dana tetap (Imprest Fund System)

    Dalam pembentukan dana kas kecil dicatat debit dana kas kecil dan kredit kas. Tiap pemakaian kas kecil tidak dijurnal. Pada saat pengisian kembali bank akan mencatat debit biaya-biaya dan kredit kas.Sistem dana berfluktuasi

    Pada saat pengisian kas kecil jurnalnya sama dgn sistem dana tetap. Pada saat pemakaian kas kecil didebit biaya2 dan kredit dana kas kecil. Pada saat pengisian kembali jurnalnya sama dengan saat pengisian pertama.

  • TglTransaksi1/03/2012Dibentuk dana kas kecil Rp.2.000.000,-5/03/2012Dibayar biaya transport lokal Rp. 250.000,-10/03/2012Dibayar biaya rapat Rp. 300.000,-15/03/2012Dibayar biaya langganan majalah Rp. 100.000,-20/03/2012Dibayar biaya transport lokal Rp. 200.000,-30/03/2012Dibayar biaya langganan koran Rp. 600.000,-30/03/2012Dibayar biaya makan siang pegawai Rp.500.000,-31/03/2012Pengisian kembali kas kecil.

  • TglRekeningDebitKredit1/3Dana kas kecil2.000.000 Kas2.000.000

    31/3Biaya transport450.000Biaya rapat300.000Biaya majalah100.000Biaya koran600.000Biaya makan pegawai500.000 Kas1.950.000

  • TGlRekeningDebitKredit1/3Dana kas kecil2.000.000 Kas2.000.0005/3Biaya transport250.000 Dana kas kecil250.00010/3Biaya rapat300.000 Dana kas kecil300.00015/3Biaya majalah100.000 Dana kas kecil100.00020/3Biaya transport200.000 Dana kas kecil200.00030/3Biaya koran600.000Biaya makan pegawai500.000 Dana kas kecil1.100.00031/3Dana kas kecil1.950.000 Kas1.950.000

    *

  • Giro Bank Indonesia rekening giro milik bank umum dalam rupiah atau valas di BI. Dengan giro BI, bank dapat membiayai transaksi antar cabang atau antar bank melalui penyelesaian kliring atau transfer. Semakin banyak transaksi, semakin sering mutasi giro BI. Saldo giro harus memenuhi ketentuan BI mengenai Giro Wajib Minimum (GWM).Transaksi giro BI lebih banyak berkaitan dgn transaksi kliring (nota debit/kredit), pemindahbukuan, pengambilan dan penyetoran tunai ke BI. Giro BI dalam valas dicatat berdasarkan kurs BI yg berlaku saat itu.

  • Tgl 1 maret bank Musi di Plg mengambil tunai dana di BI Palembang Rp.500.000.000,-Tgl 3 maret Bank Musi menyetor tunai untuk giro di BI Rp. 300.000.000,-Tgl 4 maret Bank Musi Plg menerima tagihan bank Niaga Plg Rp.100.000.000,- untuk beban Sucipto.Tgl 5 maret Bank Musi Plg menyerahkan warkat kliring ke BI dan dinyatakan efektif Rp.200.000.000,- untuk giro Ali Imron.

  • TglRekeningDebitKredit1/3Kas500 juta Giro BI500 juta

    3/3Giro BI300 juta Kas300 juta4/3Giro Sucipto100 juta Giro BI100 juta5/3Giro BI200 juta Giro Ali Imron200 juta

  • Setiap bank wajib memelihara rekening giro pada BI, baik dlm rupiah maupun valas (bagi bank devisa).Rekening giro BI adalah saldo rekening giro milik bank ybs yg berada di BI.Rekening Giro dlm rupiah adalah rekening giro dlm mata uang rupiah yg penarikannya dapat dilakukan dgn mengunakan cek BI, bilyet giro BI atau sarana lainnya.Rekening giro dalam valas adalah rekening giro dalam valas yg penarikannya dapat dilakukan dgn cara pemindahbukuan atau sarana lainnya.

  • Giro Wajib Minimum (GWM) adalah simpanan minimum yg harus dipelihara bank dlm bentuk saldo rekening giro pd BI yg besarnya ditetapkan oleh BI.

  • DPKGWMRupiah5% wajib> Rp 1 trilyun - Rp. 10 trilyunTambahan 1 %> Rp 10 trilyun - Rp. 50 trilyunTambahan 2 %> Rp 50 trilyunTambahan 3 %

  • LDRTambahan % GWM> 90%0 %75 90 %1 %60 75 %2 %50 60 % 3 %40 50 % 4 %< 40% 5%

  • Jmlh harian saldo rekening bank di BItiap hari dalam 1 masa laporanGWM = -------------------------------------------------------- x 100 %Rata2 harian jlh DPK bank dlm 1 masa laporanpada 2 masa laporan sebelumnya

  • 1. Persentase jasa giroSesuai aturan BI no.7/49/PBI/2005, jasa giro yg diberikan BI adalah 6,5% per tahun

    2. Tingkat bunga efektif per tahun yg diberikan atas jasa giro BI thd saldo rekening dlm rupiah adalah 0,0175% per hari.

  • Periode jasa giroTgl pengkreditan oleh BITgl 1 7 8Tgl 8 1516Tgl 16 2324Tgl 24 sd akhir bulanTgl 1 bulan berikutnya

  • Istilah pengkreditan oleh BI = pendebitan Bank umumPendebitan oleh BI = pengkreditan bank umum

    Jurnal pengkreditan jasa giro oleh BI : Biaya jasa giro xx Giro bank umum xx

    Jurnal pendebitan bank umum : Giro BI xx Pendapatan bunga-jasa giro xx

  • Sanksi pelanggaran thd GWM, dilakukan oleh BI dgn pendebitan rekening Giro Bank pada hari kerja berikutnya.Bila terjadi kekurangan atau kelebihan dalam pendebitan tersebut, BI akan langsung mendebit atau mengkredit pd rekening giro bank ybs.

    Jurnal yg dicatat bank umum : Biaya lain2 Penalty Pelanggaran xx Giro pd BI xx

    *

    *

    *

Embed Size (px)
Recommended