Top Banner
DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL UJIAN NASIONAL TAHUN PELAJARAN 2009/2010 SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK) Kompetensi Keahlian : Akuntansi Kode : 6018 Alokasi Waktu : 18 jam Bentuk Soal : Penugasan Perorangan I. PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan. 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban. 5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen). 6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-1/88 Paket 2/3 DOKUMEN NEGARA
88

amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

Mar 31, 2019

Download

Documents

trandien
Welcome message from author
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
Page 1: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONALUJIAN NASIONAL

TAHUN PELAJARAN 2009/2010

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)Kompetensi Keahlian : AkuntansiKode : 6018Alokasi Waktu : 18 jamBentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK

A. PETUNJUK UMUM

1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar

jawaban yang disediakan.

2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.

3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.

4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar

soal dan formulir-formulir jawaban.

5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang

berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).

6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.

7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.

8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.

9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan

dokumen transaksi.

10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi

dengan memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB.

11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang

telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam

komputer !

12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam).

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-1/64

Paket

2/3DOKUMEN NEGARA

Page 2: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

I. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.

1. Lembar soal.

Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,

daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30

Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account

Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009.

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara

kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi

hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan

kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia.

1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru.

2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak.

Alat-Alat disediakan peserta :

1. Alat-alat tulis

2. Kalkulator

II. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok

Nama Perusahaan : PD SUBUR

Alamat : Jl. Mendut Barat No 47 Bandung

No. Telepon : (022) 420 0117

No. Faksimili : (022) 420 0117

E-mail address : [email protected]

PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan.

Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan

kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di

Bandung..

Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang

pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/

akuntansi/administrasi.

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-2/64

Page 3: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

B. Kebijakan Akuntansi

PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :

1. Umum

a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.

b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode

bulanan.

c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.

d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.

e. Mata uang menggunakan Rupiah

2. Pembelian

a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.

b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan

PPN Income.

c. Termin pembayaran N/30.

d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan

faktur pajak standar.

e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.

3. Pengeluaran Kas

a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung

dengan Bukti Pengeluaran Kas.

b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana

kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem

fluktuasi).

4. Penjualan

a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.

b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan

PPN Outcome.

c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .

d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur

pajak standar.

e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.

5. Penerimaan Kas

a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang

sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam

brankas perusahaan.

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-3/64

Page 4: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank

Permata, KC-Moch. Toha Bandung.

6. Penilaian Persediaan Barang

a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik

b. Metode yang dipergunakan adalah metode rata-rata (average)

7. Penyusutan Aktiva Tetap.

a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai

residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.

b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan

III. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini

sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah

menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda

adalah sebagai berikut :

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN

1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15

2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15

3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15

4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15

5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15

6 Petty Cash Journal (5) 15

B SIKAP KERJA

1 Kerapihan dan keberhasilan 5

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

2 Kecepatan 5

Total skor 100

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-4/64

Page 5: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:

Current Assets :1-1100 Cash in Bank kas di bank1-1200 Petty Cash kas kecil1-1300 Accounts Receivable piutang dagang1-1400 Allowance for Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian piutang1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan1-1600 Store Supplies perlengkapan toko1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka1-1900 Prepaid Tax uang muka PPh Ps 25

Fixed Assets :1-2100 Equipment at Cost peralatan1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan

Current Liabilities :2-1100 Accounts Payable hutang dagang2-1200 Expense Payable hutang biaya2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)2-1400 PPN Payable hutang PPN2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran2-1600 PPN Income PPN Masukan

Long Term Liabilities :2-2100 Bank Permata Loan hutang jangka panjang

Equity :3-1100 Hendrawan Capital modal pemilik3-1200 Hendrawan Drawing pengambilan pribadi pemilik3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi

Revenues :4-1100 Sales penjualan barang dagangan4-1200 Sales Retur retur penjualan

:5-11005-1200

PurchasisPurchasis Retur

PembelianRetur Pembelian

5-1300 Freight Paid beban transportasi pembelian

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-5/64

Page 6: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

Operating Expenses :6-1000 Advertising Expenses beban iklan6-1100 Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)6-1500 Insurance expense beban asuransi6-1600 Rent Expense beban sewa toko6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya

Other Revenues and Gains :8-1100 Interest Revenue pendapatan bunga

Other Expenses and Losses :9-1100 Interest Expense beban bungan9-1200 Bank Service Charge beban administrasi bank9-1300 Income Tax Expense beban pajak penghasilan (PPh)

IV. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009PD SUBUR

TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009(Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT1-1100 Cash in Bank Rp 39.480  1-1200 Petty Cash Rp 9.300  1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800  1-1400 Allowance for Doubtful Debt   Rp 11.800 1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000  1-1600 Store Supplies Rp 9.800  1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300  1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300  1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000  1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300  1-2110 Equipment Accum Dep   Rp 16.500 2-1100 Accounts Payable   Rp 69.300 2-1200 Expense Payable Rp 3.900

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-6/64

Page 7: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT 2-1300 Income Tax Payable2-1400 PPN Payable   Rp 1.500 KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT2-1500 PPN Outcome2-1600 PPN Income2-2100 Bank Permata Loan   Rp 300.000 3-1100 Hendrawan Capital   Rp 364.130 3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400  4-1100 Sales   Rp 503.300 4-1300 Sales Retur5-1100 Purchasis Rp 314.100  5-1200 Purchasis Retur5-1300 Freight Paid Rp 8.800  6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400  6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900  6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950  6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300  6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500  6-1500 Insurance Expense Rp 14.300  6-1600 Rent Expense Rp 23.300  6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300  6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300  7-1100 Interest Revenue   Rp 5.800 8-1100 Interest Expense Rp 8.800  8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600  

    Rp 1.276.230 Rp 1.276.230

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009

Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

V. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer

No. Nama Alamat TeleponC001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72

Bandung022 622 1234

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-7/64

Page 8: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

Daftar Supplier

No. Nama Alamat TeleponS001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234

VI. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN

Outcome JUMLAHGuskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000 34.100.000Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000Prima Persada Computer - - - -

78.000.000 7.800.000 85.800.000

VII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN

Income JUMLAHPT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000 17.600.000PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000

63.000.000 6.300.000 69.300.000

VIII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2009

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.0002 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000

36 520.000.000

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-8/64

Page 9: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

Dokumen Transaksi No 1

PD SUBURJl. Mendut Barat No .47Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1Tanggal : 1 Desember 2009

Cek Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR BandungJumlah Rp. 3.000.000,00Dengan Huruf Tiga juta rupiahKeterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Hendrawan Maya

(Hendrawan) (Maya) (………………)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-9/64

Dokumen Transaksi No.2

PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung

VOUCHER KAS KECILNomor : V12-1Tanggal : 2 Desember 2009

Dibayarkan KepadaPercetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp. 750.000,00Dengan HurufTujuh ratus lima puluh ribu rupiah.KeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Page 10: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-10/64

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1Tanggal : 3 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009

Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong BandungJumlah Rp. 34.100.000,00Dengan Huruf Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009

Diketahui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Diterima oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.3

PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung

VOUCHER KAS KECILNomor : V12-2Tanggal : 4 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT TelkomJumlah Rp. 900.000,00Dengan Huruf Sembilan ratus ribu RupiahKeterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,-

Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.4

Page 11: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-11/64

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2009

Kepada Yth.Elektron ComputerJl. Cimahi Raya No.63Bandung

Tgl. Kirim 6 Desember 2009Purchase Order # 121Termin N/30

Jumlah Rp. 245.300.000,-Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :

Qty Item No.

Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH

8 T1301C Portege-M300

18.500.000 148.000.000 14.800.000 162.800.000

5 T7102C Satelite-M30

15.000.000 75.000.000 7.500.000 82.500.000

Total jumlah 223.000.000 22.300.000 245.300.000

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Salesman,

Andri (Andri)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.5

FAKTUR COPY

Page 12: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-12/64

PD SUBURJl. Mendut Barat No, 47Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2

Tanggal : 6 Desember 2009

Cek Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC – BandungJumlah Rp. 28.600.000,00Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.6

PD SUBURJl. Mendut Barat No.47Bandung

No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009

Kepada Yth.Elektron ComputerJl. Cimahi Raya No.63Bandung

Atas Faktur No. F12-1Tertanggal 6 Desember 2009

Jumlah Rp. 57.200.000,-Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah2 T1301C Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.0001 T7102C Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000

52.000.000 5.200.000 57.200.000

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Salesman,

Andri (Andri)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.7

NOTA KREDIT COPY

Page 13: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-13/64

Dokumen Transaksi No.8

PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung

VOUCHER KAS KECILNomor : V12-3Tanggal : 9 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlah Rp. 1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiahKeterangan Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya (Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.9

PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3Tanggal : 9 Desember 2009

Cek Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009

Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - BandungJumlah Rp. 23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

PT SAMUDRAITC Lantai 2 No. 29 Tanggal : 10 Des. 2009Bandung

FAKTUR No. F05 Kepada Yth.

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47Bandung

Tgl. Kirim 10 Desember 2009Purchase Order # 14ATermin N/30

Jumlah Rp. 303.600.000Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah11 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 176.000.000 17.600.000 193.600.0008 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 100.000.000 10.000.000 110.000.000

276.000.000 27.600.000 303.600.000

Diterima oleh : Bagian Penjualan :

Hendrawan Puput

( Hendrawan) ( Puput)

Mengetahui :

(Rudy)

Bag. Penjualan :

(Ayu Dahlia)

Bag. Pembukuan :

(………………)

Dokumen Transaksi No.10

PT SAMUDRAITC Lantai 2 No. 29 Bandung

NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal : 11 Desember 2009

Kepada Yth.PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung

Atas Faktur No. F05Tertanggal 10 Desember 2009

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :Jumlah Rp. 45.100.000,-Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah1 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 16.000.000 1.600.000 17.600.0002 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 25.000.000 2.500.000 27.500.000

41.300.000 4.100.000 45.100.000

Mengetahui :

Faisal(Faisal)

Bag. Penjualan :

Puput(Puput)

Bag. Pembukuan : Novel

(Novel)Dokumen Transaksi No.11COPY

Page 14: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-14/64

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3Tanggal : 12 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009

Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63BandungJumlah Rp. 188.100.000Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi

dengan sales return

Diketahui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Diterima oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.12

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 NOTA KONTANBandung

No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009 Kepada Yth.

Penjualan tunaiTgl. Kirim 13Desember 2009Purchase Order # 122Termin N/30

Jumlah Rp. 226.600.000,-Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah5 T1301C Portege-M300 18.000.000 90.000.000 9.000.000 99.000.0008 T7102C Satelite-M30 14.500.000 116.000.000 11.600.000 117.600.000

Jumlah 206.000.000 20.600.000 226.600.000

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Salesman,

Saepudin(Asep Saepudin)

Dibukukan oleh :

(………………)Dokumen Transaksi No.13COPY

Page 15: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-15/64

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4Tanggal : 14 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009

Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63BandungJumlah Rp. 28.600.000,-Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales

plus PPN Outcome.

Diketahui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Diterima oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.14

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4Tanggal : 15 Desember 2009

Cek Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009

Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos BandungJumlah Rp. 1.500.000,-Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiahKeterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)Dokumen Transaksi No.15

Page 16: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-16/64Disetujui oleh :

(Iqbal)

Salesman,

(Asep Saepudin)

Dibukukan oleh :

(………………)

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

VOUCHER KAS KECILNomor : V12-4Tanggal : 17 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Bp. Hendrawan, pemilik perusahaanJumlah Rp. 1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiahKeterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.

Disetujui oleh: Dibayar oleh ; Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya (Hendrawan) (Maya) (.......................)

Disetujui oleh :

(Iqbal)

Dibayar oleh :

(Ny. Iqbal)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.16

Page 17: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-17/64

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47 FAKTURBandung

No. F12-2 Tanggal : 18 Desember 2009 Kepada Yth.

Guskom ComputerJl. Geger Kalong No. 17Bandung

Tgl. Kirim 18 Desember 2009Purchase Order # 123Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp. 188.100.000Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah6 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 111.000.000 11.100.000 122.100.0004 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 60.000.000 6.000.000 66.000.000

Jumlah 171.000.000 17.100.000 188.100.000

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Salesman,

Andri(Andri)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.17

COPY

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5Tanggal : 18 Desember 2009

Cek Nomor Cek : CP12-005 Tanggal Cek : 18/12/2009

Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC - BandungJumlah Rp. 258.500.000Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delapan juta lima ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi

dengan retur pembelian

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.18

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5Tanggal : 20 Desember 2009

Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009

Diterima Dari Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 BandungPerincian (Rp.) Rp. 6.000.000,-Dengan Huruf Enam juta rupiahKeterangan Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam

bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.

Diketahui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Diterima oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)Dokumen Transaksi No.19

Page 18: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-18/64

PT SUMBER MAKMURBEC, Lantai 1 No.12 Bandung Tanggal : 22 Desember 2009Bandung

FAKTUR No. A17 Kepada Yth.

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47Bandung

Tgl. Kirim 22 Desember 2009Purchase # 29BTermin N/30

Jumlah Rp. 407.880.000,-Dengan Huruf Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah12 T1301C Portege-M300 16.200.000,- 194.400.000 19.440.000 213.840.00014 T7102C Satelite-M30 12.600.000,- 176.400.000 17.640.000 194.040.000

370.800.000 37.080.000 407.880.000

Mengetahui :

Dadang(Dadang)

Bag. Penjualan

Imas (Imas)

Bag. Pembukuan :

(………………)

Dokumen Transaksi No.20

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6Tanggal : 23 Desember 2009

Cek Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23/12/2009

Dibayar kepada CV. ABADI JAYA, BIP - BandungJumlah Dibayar Rp. 17.600.000,-Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)Dokumen Transaksi No.21

Page 19: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-19/64

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6Tanggal : 25 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009

Diterima Dari Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57BandungJumlah Diterima Rp. 23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009

Diketahui oleh : Diterima oleh: Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya (Hendrawan) (Maya) (...........................)Diketahui oleh :

(Iqbal)

Diterima oleh :

(Ny. Iqbal)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.22

PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung

VOUCHER KAS KECILNomor : V12-5Tanggal : 26 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlah Rp. 800.000,-Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiahKeterangan Perbaikan atap toko yang rusak.

(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational Exp)

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)Dokumen Transaksi No.23

Page 20: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-20/64

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47 FAKTURBandung

No. F12-3 Tanggal : 27 Desember 2009 Kepada Yth.

Sejahtera ComputerJl. Sukajadi No. 57Bandung

Tgl. Kirim 27 Desember 2009Purchase Order # 124Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp. 470.250.000Dengan Huruf Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah15 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 277.500.000 27.750.000 305.250.00010 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 150.000.000 15.000.000 165.000.000

427.500.000 42.750.000 470.250.000

Disetujui oleh ; Salesman: Dibukukan oleh :

Hendrawan Andri (Hendrawan) (Andri)

(………………)

Disetujui oleh :

(Iqbal)

Salesman,

(Rio Suyoko)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.24

COPY

Page 21: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-21/64

Dokumen Transaksi No.25

Diketahui oleh :

(Iqbal)

Diterima oleh :

(Ny. Iqbal)

Dibukukan oleh :

(………………)

Page 22: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-22/64

CV. ABADI JAYABIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2009Bandung

FAKTUR No. G11 Kepada Yth.

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47

Tgl. Kirim 29 Desember 2009Purchase # 34CTermin N/30

Jumlah Rp. 316.800.000Dengan Huruf Tiga ratus enam belas juta delapan raus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah10 T1301C Portege-M300 16.400.000,- 164.000.000 16.400.000 180.400.00010 T7102C Satelite-M30 12.400.000,- 124.000.000 12.400.000 136.400.000

Jumlah 288.000.000 28.800.000 316.800.000

Mengetahui :Aditya (Aditya)

Bag. Penjualan

Levi(Reza Levi)

Bag. Pembukuan :

(………………)

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7Tanggal : 30 Desember 2009

Cek Nomor Cek : CP12-007 Tanggal Cek : 30/12/2009

Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, BandungPerincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah

Rp. 15.000.000,- 3.000.000,- Rp. 18.000.000,-Dengan Huruf Delapan belas juta rupiahKeterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang

(Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.26

Page 23: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

MEMO UNTUK PENYESUAIAN :

Dokumen transaksi : 27                     PD SUBUR    JL. Mendut Barat No.47    Bandung  

 BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1  

  Tanggal : 31 Desember 2009       Kepada Teknisi Akuntansi    Dari Hendawan  

 Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal

31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut:    Interest Revenue Rp. 4.500.000  

Bank Servive Charge Rp. 100.000     Pemilik : Dibukukan oleh :    Hendrawan    (Hendrawan) (………………………)                     

Dokumen transaksi : 28                     PD SUBUR    JL. Mendut Barat No.47  Bandung  

 BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2  

  Tanggal : 31 Desember 2009   

  Kepada Teknisi Akuntansi    Dari Hendrawan    Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode :    1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 7.000.000      2 Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 2.000.000      3 Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1.250.000    

4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 20095. Persediaan Akhir Barang Dagangan Rp 374.400.000  

     Pemilik : Dibukukan oleh :  

   Hendrawan    (Hendrawan) (………………………)  

Dokumen transaksi : 29

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-23/64

Page 24: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

                   PD SUBUR    JL. Mendut Barat No 47    Bandung  

 BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6  

  Tanggal : 31 Desember 2009    Kepada Teknisi Akuntansi    Dari Bp. Hendrawan    Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des. 2009    1 Equipment Rp 600.000,00      2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00        akan dibayar tanggal 2 Januari 2009      3 listrik dan telepon bln Desember Rp 1000.000,00        Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009      Pemilik : Dibukukan oleh :     

  Hendrawan    (Hendrawan) (………………………)  

Dokumen transaksi : 30 

  PD SUBUR    JL. Mendut Barat no 47    Bandung  

 BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-7  

  Tanggal : 31 Desember 2009    Kepada Teknisi Akuntansi    Dari Henrawan  

 

Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.  

  2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan :      5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta      10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta.      15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta      25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta      35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta      Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.      Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.    Pemilik : Dibukukan oleh :     

  Hendrawan    (Hendrawan)           (………………………)    

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-24/64

Page 25: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK

MENGELOLA BUKU BESAR

1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.

2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :

Neraca Saldo

Jurnal Penjualan

Jurnal Penerimaan Kas

Jurnal Pembelian

Jurnal Pengeluaran Kas

Jurnal Umum

3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :

a. Posting ke dalam Buku Besar Umum

b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang

c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang

d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang

e. Menyusun Neraca Saldo

4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)

5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil

1. Posting ke dalam Buku Besar Umum 40

2. Buku Pembantu – Piutang dagang 10

3. Buku Pembantu – Utang dagang 10

4. Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang 5

5. Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang 5

6. Neraca Saldo 20

7. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10

Total 100

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-25/64

Page 26: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

PD SUBUR

TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009(Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT1-1100 Cash in Bank Rp 39.480  1-1200 Petty Cash Rp 9.300  1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800  1-1400 Allowance for Doubtful Debt   Rp 11.800 1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000  1-1600 Store Supplies Rp 9.800  1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300  1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300  1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000  1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300  1-2110 Equipment Accum Dep   Rp 16.500 2-1100 Accounts Payable   Rp 69.300 2-1200 Expense Payable Rp 3.900

2-1300 Income Tax Payable2-1400 PPN Payable   Rp 1.500 2-1500 PPN Outcome2-1600 PPN Income2-2100 Bank Permata Loan   Rp 300.000 3-1100 Hendrawan Capital   Rp 364.130 3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400  4-1100 Sales   Rp 503.300 4-1300 Sales Retur5-1100 Purchases Rp 314.100  5-1200 Purchases Retur5-1300 Freight Paid Rp 8.800  6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400  6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900  6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950  6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300  6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500  6-1500 Insurance Expense Rp 14.300  6-1600 Rent Expense Rp 23.300  6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300  6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300  

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-26/64

Page 27: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

8-1100 Interest Revenue   Rp 5.800 9-1100 Interest Expense Rp 8.800  9-1200 Bank Service Charge Rp 6.600  

    Rp 1.276.230 Rp 1.276.230

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009

Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-27/64

Page 28: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

IX. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer

No. Nama Alamat TeleponC001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72

Bandung022 622 1234

Daftar Supplier

No. Nama Alamat TeleponS001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234

X. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN

Outcome JUMLAHGuskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000 34.100.000Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000Prima Persada Computer - - - -

78.000.000 7.800.000 85.800.000

XI. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN

Income JUMLAHPT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000 17.600.000PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000

63.000.000 6.300.000 69.300.000

XII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2009

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.0002 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000

36 520.000.000

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-28/64

Page 29: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

PD SUBURJURNAL PENERIMAAN KAS

Bulan : Desember 2009

TANGGAL  

NO. BUKTI

 

KETERANGAN 

POS REF

 

DEBIT KREDIT

CASH IN BANK PPN Outcome

SALES DISCOUNT

ACCOUNT RECEIVABLE

SERBA -SERBI

NAMA AKUN NO AKUN JUMLAH

Des 3 BKM12-1 Guskom Komputer 34.100.000 34.100.000

12 BKM12-2 Electron Komputer 188.100.000 188.100.000

13 KN01 Penjualan Tunai 226.600.000 Sales 4-1100 206.000.000

PPN Outcome 2-1600 20.600.000

14 BKM12-3 Electron Komputer 28.600.000 28.600.000

20 BKM12-4Penerimaan piutang yang telah dihapuskan 6.000.000

Allowance for Doubtful Debt 1-1400 6.000.000

25 BKM12-5 SEJAHTERA KOMPUTER 23.100.000 23.100.000

506.500.000 273.900.000 232.600.000

( 1-1100 ) ( 1-1300 ) ( V )

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT

No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah1-1100 506.500.000 1-1400 6.000.000

1-1300 273.900.000

2-1600 20.600.000

4-1100 206.000.000

Jumlah 505.500.000 505.500.000

PD SUBUR

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-29/64

Page 30: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

JURNAL PENGELUARAN KASBULAN DESEMBER 2009

DEBET KREDIT

TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN NO. CEK POS

REFFACCOUNT PAYABLE

SERBA-SERBI PURCHASE DISCOUNT

PPN Income CASH IN BANK

NAMA AKUN NO. AKUN JUMLAH

Des 1 BKK 12-1 Pembayaran Gaji Bln Nopember CP12-001 Expens Payable 2-1300 3.000.000 3.000.000

6 BKK12-2 PT SAMUDRA CP12-002 28.600.000 28.600.000

9 BKK12-3 PT SUMBER MAKMUR CP12003 23.100.000 23.100.000

15 BKK12-4 SETORAN PAJAK CP12004 PPN Payable 2-1500 1.500.000 1.500.000

18 BKK12-5 PD SUBUR CP12005 258.500.000 258.500.000

23 BKK12-6 CV ABADI JAYA CP12006 17.600.000 17.600.000

30 BKK12-7 Pembayaran cicilan Cp12007 Bank Permata

Loan 2-2100 15.000.000

Interest Expense 9-1100 3.000.000 18.000.000

327.800.000 22.500.000 350.300.000( 2-1200 ) ( V ) ( 1-1100 )

REKAPITULASIDEBIT KREDIT

No Akun Jumlah No Akun Jumlah2-1200 327.800.000 1-1100 350.300.0002-1300 3.000.0002-1500 1.500.0002-2100 15.000.0009-1100 3.000.000Jumlah 350.300.000 350.300.000

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-30/64

Page 31: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

PD SUBURJURNAL PEMBELIANBulan : Desember 2009

TANGGAL NO. FAKTUR KETERANGAN POS

REFDEBIT KREDIT

FREIGHT PAID PPN Income Purchases ACCOUNTS PAYABLE

Des

10 F05 PT SAMUDRA 27.600.000 276.000.000 303.600.000

22 A17 PD SUMBER MAKMUR 37.080.000 370.800.000 407.880.000

29 G11 CV ABADI JAYA 28.800.000 288.000.000 316.800.000

93.480.000 934.800.000 1.028.280.000

( 2.1700 ) ( 1-1500 ) ( 2-1200 )

REKAPITULASIDEBIT KREDIT

No Akun Jumlah No Akun Jumlah

1-1500 935.200.000 2-1200 1.028.720.000

2-1700 93.520.000

Jumlah 1.028.720.000 1.028.720.000

PD SUBUR

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-31/64

Page 32: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

JURNAL PENJUALANBULAN DESEMBER 2006

TANGGAL NO. FAKTUR KETERANGAN POS

REF

DEBIT KREDIT

ACCOUNTS RECEIVABLE SALES FREIGHT

COLLECTED PPN Outcome

6 F12-1 Electron Komputer 245.300.000 223.000.000 22.300.000

18 F12-2 GUSCOM KOMPUTER 188.100.000 171.000.000 17.100.000

27 F12-3SEJAHTERA KOMPUTER 470.250.000 427.500.000 42.750.000

903.650.000 821.500,000 82.150.000

( 1-1300 ) ( 4-1100 ) ( 2-1600 )

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT

No Akun Jumlah No Akun Jumlah

1-1300 903.650.000 2-1600 82.150.000

4-1100 821.500.000

Jumlah 903.650.000 903.650.000

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-32/64

Page 33: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

PD SUBURJURNAL UMUM

BULAN DESEMBER 2009Hal 1

TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN POS

REF DEBIT KREDIT

Des

7 NK12-1 Sales Retur 4-1300 52.000.000PPN Outcome 2-1600 5.200.000 Accounts Receivable 1-1300 57.200.000

11 Accounts Payable 2-1200 45.100.000 Purchasis Retur 1-1500 41.000.000 PPN Income 2-1700 4.100.000

REKAPITULASIDEBIT   KREDIT  

No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-33/64

Page 34: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

PD SUBURJURNAL KAS KECIL

BULAN DESEMBER 2009

TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN

DEBET KREDITNAMA AKUN NO.AKUN JUMLAH PETTY CASH

 Des 2 V12-1 Pembuatan Brosur Advertising Expenses 6-1000  750.000 750.000

4 V12-2 Expenses Payable 2-1300 900.000 900.000

9 V12-3 Pembelian perlengkapan Store Supplies 1-1600 1.000.000 1.000.000

17 V12-4 Prive Hendrawan , Drawing 3-1200 1.000.000 1.000.000

26 V12-5 Perbaikan toko Other Operating Expenses 6-1900 800.000 800.000

4.450.000 4.450.000

( V ) ( 1-1200 )

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-34/64

Page 35: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI

MENGELOLA BUKU JURNAL

XIII. TUGAS ANDA.

a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja

b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.

c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku

harian sebagai berikut :

Sales Journal

Cash Recaipt Journal

Purchases Journal

Cash Payment Journal

General Journal

Petty Cash Journal

d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda

dokumen tersebut telah dibukukan.

e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat..

f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120menit (2 jam).

g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

XIV. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.

1. Lembar soal.

Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,

daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30

Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account

Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara

kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi.

3. Lembar Kerja

Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri atas :

a. Sales Journal (1 lembar )

b. Cash Receipt Journal (1 lembar )

c. Purchases Journal (1 lembar )

d. Cash Payment Journal (1 lembar )

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Page 36: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

e. General Journal (3 lembar )

f. Petty Cash Journal (1 lembar)

B. Alat-alat yang disediakan peserta :

1. Alat-alat tulis

2. Kalkulator

XV. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok

Nama Perusahaan : PD SUBUR

Alamat : Jl. Mendut Barat No 47 Bandung

No. Telepon : (022) 420 0117

No. Faksimili : (022) 420 0117

E-mail address : [email protected]

PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan.

Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan

kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di

Bandung..

Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang

pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/

akuntansi/administrasi.

B. Kebijakan Akuntansi

PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :

1. Umum

f. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.

g. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode

bulanan.

h. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.

i. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.

j. Mata uang menggunakan Rupiah

2. Pembelian

f. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.

g. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan

PPN Income.

h. Termin pembayaran N/30.

i. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan

faktur pajak standar.

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Page 37: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

j. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.

3. Pengeluaran Kas

c. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung

dengan Bukti Pengeluaran Kas.

d. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana

kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem

fluktuasi).

4. Penjualan

f. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.

g. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan

PPN Outcome.

h. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .

i. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur

pajak standar.

j. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.

5. Penerimaan Kas

c. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang

sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam

brankas perusahaan.

d. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank

Permata, KC-Moch. Toha Bandung.

6. Penilaian Persediaan Barang

c. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik

d. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok FIFO

7. Penyusutan Aktiva Tetap.

c. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai

residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.

d. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.

XVI. RINCIAN PEKERJAAN

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Page 38: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini

sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah

menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda

adalah sebagai berikut :

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN

1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15

2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15

3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15

4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15

5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15

6 Petty Cash Journal (5) 15

B SIKAP KERJA

1 Kerapihan dan keberhasilan 5

2 Kecepatan 5

Total skor 100

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Page 39: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

XVII. DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:

Current Assets :1-1100 Cash in Bank kas di bank1-1200 Petty Cash kas kecil1-1300 Accounts Receivable piutang dagang1-1400 Allowance for Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian piutang1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan1-1600 Store Supplies perlengkapan toko1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka1-1900 Prepaid Tax uang muka PPh Ps 25

Fixed Assets :1-2100 Equipment at Cost peralatan1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan

Current Liabilities :2-1100 Accounts Payable hutang dagang2-1200 Expense Payable hutang biaya2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)2-1400 PPN Payable hutang PPN2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran2-1600 PPN Income PPN Masukan

Long Term Liabilities :2-2100 Bank Permata Loan hutang jangka panjang

Equity :3-1100 Hendrawan Capital modal pemilik3-1200 Hendrawan Drawing pengambilan pribadi pemilik3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi

Revenues :4-1100 Sales penjualan barang dagangan4-1200 Sales Retur retur penjualan

:5-11005-1200

PurchasisPurchasis Retur

PembelianRetur Pembelian

5-1300 Freight Paid beban transportasi pembelian

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Page 40: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

Operating Expenses :6-1000 Advertising Expenses beban iklan6-1100 Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)6-1500 Insurance expense beban asuransi6-1600 Rent Expense beban sewa toko6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya

Other Revenues and Gains :7-1100 Interest Revenue pendapatan bunga

Other Expenses and Losses :8-1100 Interest Expense beban bungan8-1200 Bank Service Charge beban administrasi bank8-1300 Income Tax Expense beban pajak penghasilan (PPh)

XVIII. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009

PD SUBURTRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009

(Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank Rp 39.480  1-1200 Petty Cash Rp 9.300  1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800  1-1400 Allowance for Doubtful Debt   Rp 11.800 1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000  1-1600 Store Supplies Rp 9.800  1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300  1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300  1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000  

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Page 41: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300  1-2110 Equipment Accum Dep   Rp 16.500 2-1100 Accounts Payable   Rp 69.300 2-1200 Expense Payable Rp 3.900

2-1300 Income Tax Payable2-1400 PPN Payable   Rp 1.500 2-1500 PPN Outcome2-1600 PPN Income2-2100 Bank Permata Loan   Rp 300.000 3-1100 Hendrawan Capital   Rp 364.130 3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400  4-1100 Sales   Rp 503.300 4-1300 Sales Retur5-1100 Purchasis Rp 314.100  5-1200 Purchasis Retur5-1300 Freight Paid Rp 8.800  6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400  6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900  6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950  6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300  6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500  6-1500 Insurance Expense Rp 14.300  6-1600 Rent Expense Rp 23.300  6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300  6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300  7-1100 Interest Revenue   Rp 5.800 8-1100 Interest Expense Rp 8.800  

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600      Rp 1.276.230 Rp 1.276.230

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009

Umur ekonomis Equipment adalah 8 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Page 42: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

XIX. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer

No. Nama Alamat TeleponC001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72

Bandung022 622 1234

Daftar Supplier

No. Nama Alamat TeleponS001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234

XX. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN

Outcome JUMLAHGuskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000 34.100.000Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000Prima Persada Computer - - - -

78.000.000 7.800.000 85.800.000

XXI. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN

Income JUMLAHPT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000 17.600.000PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000

63.000.000 6.300.000 69.300.000

XXII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2009

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.0002 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000

36 520.000.000

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Page 43: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

Dokumen Transaksi No 1

PD SUBURJl. Mendut Barat No .47Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1Tanggal : 1 Desember 2009

Cek Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR BandungJumlah Rp. 3.000.000,00Dengan Huruf Tiga juta rupiahKeterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Hendrawan Maya

(Hendrawan) (Maya) (………………)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Dokumen Transaksi No.2

PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung

VOUCHER KAS KECILNomor : V12-1Tanggal : 2 Desember 2009

Dibayarkan KepadaPercetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp. 750.000,00Dengan HurufTujuh ratus lima puluh ribu rupiah.KeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Page 44: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1Tanggal : 3 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009

Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong BandungJumlah Rp. 34.100.000,00Dengan Huruf Tiga puluh empat juta empat seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009

Diketahui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Diterima oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.3

PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung

VOUCHER KAS KECILNomor : V12-2Tanggal : 4 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT TelkomJumlah Rp. 900.000,00Dengan Huruf Sembilan ratus ribu RupiahKeterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,-

Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.4

Dokumen Transaksi No.5

Page 45: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2009

Kepada Yth.Elektron ComputerJl. Cimahi Raya No.63Bandung

Tgl. Kirim 6 Desember 2009Purchase Order # 121Termin N/30

Jumlah Rp. 245.300.000,-Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :

Qty Item No.

Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH

8 T1301C Portege-M300

18.500.000 148.000.000 14.800.000 162.800.000

5 T7102C Satelite-M30

15.000.000 75.000.000 7.500.000 82.500.000

Total jumlah 223.000.000 22.300.000 245.300.000

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Salesman,

Andri (Andri)

Dibukukan oleh :

(………………)

FAKTUR COPY

PD SUBURJl. Mendut Barat No, 47Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2

Tanggal : 6 Desember 2009

Cek Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC – BandungJumlah Rp. 28.600.000,00Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009

Dokumen Transaksi No.6

Page 46: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

PD SUBURJl. Mendut Barat No.47Bandung

No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009

Kepada Yth.Elektron ComputerJl. Cimahi Raya No.63Bandung

Atas Faktur No. F12-1Tertanggal 6 Desember 2009

Jumlah Rp. 57.200.000,-Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah2 T1301C Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.0001 T7102C Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000

52.000.000 5.200.000 57.200.000

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Salesman,

Andri (Andri)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.7

NOTA KREDIT COPY

Page 47: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Dokumen Transaksi No.8

PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung

VOUCHER KAS KECILNomor : V12-3Tanggal : 9 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlah Rp. 1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiahKeterangan Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya (Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.9

PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3Tanggal : 9 Desember 2009

Cek Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009

Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - BandungJumlah Rp. 23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta rupiahKeterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

PT SAMUDRAITC Lantai 2 No. 29 Tanggal : 10 Des. 2009Bandung

FAKTUR No. F05 Kepada Yth.

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47Bandung

Tgl. Kirim 10 Desember 2009Purchase Order # 14ATermin N/30

Jumlah Rp. 303.600.000Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah11 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 176.000.000 17.600.000 193.600.0008 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 100.000.000 10.000.000 110.000.000

276.000.000 27.600.000 303.600.000

Diterima oleh : Bagian Penjualan :

Hendrawan Puput

( Hendrawan) ( Puput)

Mengetahui :

(Rudy)

Bag. Penjualan :

(Ayu Dahlia)

Bag. Pembukuan :

(………………)

Dokumen Transaksi No.10

Page 48: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

PT SAMUDRAITC Lantai 2 No. 29 Bandung

NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal : 11 Desember 2009

Kepada Yth.PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung

Atas Faktur No. F05Tertanggal 10 Desember 2009

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :Jumlah Rp. 45.100.000,-Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah1 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 16.000.000 1.600.000 17.600.0002 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 25.000.000 2.500.000 27.500.000

41.300.000 4.100.000 45.100.000

Mengetahui :

Faisal(Faisal)

Bag. Penjualan :

Puput(Puput)

Bag. Pembukuan : Novel

(Novel)

Dokumen Transaksi No.11

COPY

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3Tanggal : 12 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009

Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63BandungJumlah Rp. 188.100.000Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi

dengan sales return

Diketahui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Diterima oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)Dokumen Transaksi No.12

Page 49: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 NOTA KONTANBandung

No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009 Kepada Yth.

Penjualan tunaiTgl. Kirim 13Desember 2009Purchase Order # 122Termin N/30

Jumlah Rp. 226.600.000,-Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah5 T1301C Portege-M300 18.000.000 90.000.000 9.000.000 99.000.0008 T7102C Satelite-M30 14.500.000 116.000.000 11.600.000 117.600.000

Jumlah 206.000.000 20.600.000 226.600.000

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Salesman,

Saepudin(Asep Saepudin)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.13

COPY

Page 50: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Page 51: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4Tanggal : 14 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009

Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63BandungJumlah Rp. 28.600.000,-Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales

plus PPN Outcome.

Diketahui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Diterima oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.14

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4Tanggal : 15 Desember 2009

Cek Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009

Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos BandungJumlah Rp. 1.500.000,-Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiahKeterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.15

Disetujui oleh :

(Iqbal)

Salesman,

(Asep Saepudin)

Dibukukan oleh :

(………………)

Disetujui oleh :

(Iqbal)

Dibayar oleh :

(Ny. Iqbal)

Dibukukan oleh :

(………………)

Page 52: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

VOUCHER KAS KECILNomor : V12-4Tanggal : 17 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Bp. Hendrawan, pemilik perusahaanJumlah Rp. 1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiahKeterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.

Disetujui oleh: Dibayar oleh ; Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya (Hendrawan) (Maya) (.......................)

Dokumen Transaksi No.16

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47 FAKTURBandung

No. F12-2 Tanggal : 18 Desember 2009 Kepada Yth.

Guskom ComputerJl. Geger Kalong No. 17Bandung

Tgl. Kirim 18 Desember 2009Purchase Order # 123Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp. 188.100.000Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah6 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 111.000.000 11.100.000 122.100.0004 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 60.000.000 6.000.000 66.000.000

Jumlah 171.000.000 17.100.000 188.100.000

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Salesman,

Andri(Andri)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.17

COPY

Dokumen Transaksi No.18

Page 53: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5Tanggal : 18 Desember 2009

Cek Nomor Cek : CP12-005 Tanggal Cek : 18/12/2009

Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC - BandungJumlah Rp. 258.500.000Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delaan juta lima ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi

dengan retur pembelian

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5Tanggal : 20 Desember 2009

Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009

Diterima Dari Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 BandungPerincian (Rp.) Rp. 6.000.000,-Dengan Huruf Enam juta rupiahKeterangan Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam

bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.

Diketahui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Diterima oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.19

PT SUMBER MAKMURBEC, Lantai 1 No.12 Bandung Tanggal : 22 Desember 2009Bandung

FAKTUR No. A17 Kepada Yth.

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47Bandung

Tgl. Kirim 22 Desember 2009Purchase # 29BTermin N/30

Jumlah Rp. 407.880.000,-Dengan Huruf Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah12 T1301C Portege-M300 16.200.000,- 194.400.000 19.440.000 213.840.00014 T7102C Satelite-M30 12.600.000,- 176.400.000 17.640.000 194.040.000

370.800.000 37.080.000 407.880.000Dokumen Transaksi No.20

Page 54: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Mengetahui :

Dadang(Dadang)

Bag. Penjualan

Imas (Imas)

Bag. Pembukuan :

(………………)

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6Tanggal : 23 Desember 2009

Cek Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23/12/2009

Dibayar kepada CV. ABADI JAYA, BIP - BandungJumlah Dibayar Rp. 17.600.000,-Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.21

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6Tanggal : 25 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009

Diterima Dari Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57BandungJumlah Diterima Rp. 23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009

Diketahui oleh : Diterima oleh: Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya (Hendrawan) (Maya) (...........................)Diketahui oleh :

(Iqbal)

Diterima oleh :

(Ny. Iqbal)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.22

Page 55: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung

VOUCHER KAS KECILNomor : V12-5Tanggal : 26 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlah Rp. 800.000,-Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiahKeterangan Perbaikan atap toko yang rusak.

(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational Exp)

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.23

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47 FAKTURBandung

No. F12-3 Tanggal : 27 Desember 2009 Kepada Yth.

Sejahtera ComputerJl. Sukajadi No. 57Bandung

Tgl. Kirim 27 Desember 2009Purchase Order # 124Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp. 470.250.000Dengan Huruf Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah15 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 277.500.000 27.750.000 305.250.00010 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 150.000.000 15.000.000 165.000.000

427.500.000 42.750.000 470.250.000

Disetujui oleh ; Salesman: Dibukukan oleh :

Hendrawan Andri (Hendrawan) (Andri)

(………………)

Disetujui oleh :

(Iqbal)

Salesman,

(Rio Suyoko)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.24

COPY

Page 56: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

CV. ABADI JAYABIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2009Bandung

FAKTUR No. G11 Kepada Yth.

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47

Tgl. Kirim 29 Desember 2009Purchase # 34CTermin N/30

Jumlah Rp. 316.800.000Dengan Huruf Tiga ratus enam belas juta delapan ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah10 T1301C Portege-M300 16.400.000,- 164.000.000 16.400.000 180.400.00010 T7102C Satelite-M30 12.400.000,- 124.000.000 12.400.000 136.400.000

Jumlah 288.000.000 28.800.000 316.800.000

Bag. Penjualan

Levi(Reza Levi)

Bag. Pembukuan :

(………………)

Dokumen Transaksi No.25

Page 57: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Mengetahui :Aditya (Aditya)

PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7Tanggal : 30 Desember 2009

Cek Nomor Cek : CP12-007 Tanggal Cek : 30/12/2009

Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, BandungPerincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah

Rp. 15.000.000,- 3.000.000,- Rp. 18.000.000,-Dengan Huruf Delapan belas juta rupiahKeterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang

(Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.

Disetujui oleh :

Hendrawan(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.26

Diketahui oleh :

(Iqbal)

Diterima oleh :

(Ny. Iqbal)

Dibukukan oleh :

(………………)

Page 58: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.

2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2009

3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut

ini :

a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar.

b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom.

c. Menyusun laporan keuangan : Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas

Neraca, Laporan Arus Kas.

d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar.

e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance).

4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)

5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil1. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) 152. Kertas Kerja (Work Sheet) 303. Rekonsiliasi Bank 54. Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas, Neraca

& Arus Kas5

8. Jurnal Penyesuaian 59. Jurnal Penutup 510. Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup 57. Neraca Saldo Setelah Penutupan 58. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10

Total 100

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Page 59: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

PD SUBURNERACA SALDO

Per 31 Desember 2009

No Akun Neraca Saldo1-1100 Cash in Bank Rp 195,680.000  1-1200 Petty Cash Rp 4,850.000  1-1300 Accounts Receivable Rp 658,350.000  1-1400 Allowance for Doubtful Debt   Rp 17,800.000 1-1500 Merchandhise Inventory Rp 520,000.000  1-1600 Store Supplies Rp 10,800.000  1-1700 Prepaid Insurance Rp 15,300.000  1-1800 Prepaid Rent Rp 21,300.000  1-1900 Prepaid Tax Rp 15,000.000  

   1-2100 Equipment at Cost Rp 63,300.000  1-2110 Equipment Accum Dep   Rp 16,500.000

   2-1100 Accounts Payable   Rp 724,680.000 2-1200 Expense Payable    2-1300 Incame Tax Payable2-1400 PPN Payable    2-1500 PPN Outcome   Rp 97,550.000 2-1600 PPN Income Rp 89,380.000  2-2100 Bank Permata Loan   Rp 285,000.000 3-1100 Mr. Hendrawan, Capital   Rp 364,130.000 3-1200 Mr. Hendrawan, Drawing Rp 26,400.000  4-1100 Sales   Rp 1,530,800.000

   4-1200 Sales Retur Rp 52,000.000  5-1100 Purchases Rp 1,248,900.000  5-1200 Purchases Retur Rp 41,000.0005-1300 Freight Paid Rp 8,800.000  

   6-1000 Advertising Expenses Rp 5,150.000  6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8,900.000  6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4,950.000  6-1300 Bad Debt Expense Rp 15,300.000  

   6-1400 Depreciation Expense Rp 16,500.000  

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Page 60: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

No Akun Neraca Saldo6-1500 Insurance Expense Rp 14,300.000  6-1600 Rent Expense Rp 23,300.000  6-1700 Wages & Salaries Rp 36,300.000   6-1800 Other Operating Expense Rp 10,100.000   7-1100 Interest Revenue   Rp 5,800.000  8-1100 Interest Expense Rp 11,800.000   8-1200 Bank Service Charge Rp 6,600.000              

Rp 3,083,260.000 Rp 3,083,260.000

MEMO UNTUK PENYESUAIAN :Dokumen transaksi : 27

                     PD SUBUR    JL. Mendut Barat No.47    Bandung  

 BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1  

  Tanggal : 31 Desember 2009       Kepada Teknisi Akuntansi    Dari Hendawan  

 Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal

31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut:    Interest Revenue Rp. 4.500.000  

Bank Servive Charge Rp. 100.000     Pemilik : Dibukukan oleh :       Hendrawan    (Hendrawan) (………………………)                     

Dokumen transaksi : 28

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Page 61: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

                     PD SUBUR    JL. Mendut Barat No.47  Bandung  

 BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2  

  Tanggal : 31 Desember 2009       Kepada Teknisi Akuntansi    Dari Hendrawan    Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode :    1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 7.000.000      2 Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 2.000.000      3 Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1.250.000    

4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 20095 Persediaan Akhir Barang Dagangan Rp 374.400.000  

     Pemilik : Dibukukan oleh :       Hendrawan    (Hendrawan) (………………………)  

Dokumen transaksi : 29                 

  PD SUBUR    JL. Mendut Barat No 47    Bandung  

 BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6  

  Tanggal : 31 Desember 2009    Kepada Teknisi Akuntansi    Dari Bp. Hendrawan    Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des. 2009    1 Equipment Rp 600.000,00      2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00        akan dibayar tanggal 2 Januari 2009      3 listrik dan telepon bln Desember Rp 1000.000,00        Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009      Pemilik : Dibukukan oleh :     

  Hendrawan    (Hendrawan) (………………………)  

Dokumen transaksi : 30 

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Page 62: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

  PD SUBUR    JL. Mendut Barat no 47    Bandung  

 BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-7  

  Tanggal : 31 Desember 2009    Kepada Teknisi Akuntansi    Dari Henrawan  

 

Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.  

  2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan :      5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta      10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta.      15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta      25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta      35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta      Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.      Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.    Pemilik : Dibukukan oleh :     

  Hendrawan  

  (Hendrawan)           (………………………)    

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

Page 63: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

PD SUBURJURNAL PENERIMAAN KAS

Bulan : Desember 2009

TANGGAL  

NO. BUKTI

 

KETERANGAN 

POS REF

 

DEBIT KREDIT

CASH IN BANK PPN Outcome

SALES DISCOUNT

ACCOUNT RECEIVABLE

SERBA -SERBI

NAMA AKUN NO AKUN JUMLAH

Des 3 BKM12-1 Guskom Komputer 34.100.000 34.100.000

12 BKM12-2 Electron Komputer 188.100.000 188.100.000

13 KN01 Penjualan Tunai 226.600.000 Sales 4-1100 206.000.000

PPN Outcome 2-1600 20.600.000

14 BKM12-3 Electron Komputer 28.600.000 28.600.000

20 BKM12-4Penerimaan piutang yang telah dihapuskan 6.000.000

Allowance for Doubtful Debt 1-1400 6.000.000

25 BKM12-5 SEJAHTERA KOMPUTER 23.100.000 23.100.000

506.500.000 273.900.000 232.600.000

( 1-1100 ) ( 1-1300 ) ( V )

REKAPITULASI

DEBIT KREDIT

No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah1-1100 506.500.000 1-1400 6.000.000

1-1300 273.900.000

2-1600 20.600.000

4-1100 206.000.000

Jumlah 505.500.000 505.500.000

PD SUBUR

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-63/64

Page 64: amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya

JURNAL PENGELUARAN KASBULAN DESEMBER 2009

DEBET KREDIT

TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN NO. CEK POS

REFFACCOUNT PAYABLE

SERBA-SERBI PURCHASE DISCOUNT

PPN Income CASH IN BANK

NAMA AKUN NO. AKUN JUMLAH

Des 1 BKK 12-1 Pembayaran Gaji Bln Nopember CP12-001 Expens Payable 2-1300 3.000.000 3.000.0006 BKK12-2 PT SAMUDRA CP12-002 28.600.000 28.600.0009 BKK12-3 PT SUMBER MAKMUR CP12003 23.100.000 23.100.00015 BKK12-4 SETORAN PAJAK CP12004 PPN Payable 2-1500 1.500.000 1.500.00018 BKK12-5 PD SUBUR CP12005 258.500.000 258.500.00023 BKK12-6 CV ABADI JAYA CP12006 17.600.000 17.600.00030 BKK12-7 Pembayaran cicilan Cp12007 Bank Permata Loan 2-2100 15.000.000

Interest Expense 9-1100 3.000.000 18.000.000

327.800.000 22.500.000 350.300.000( 2-1200 ) ( V ) ( 1-1100 )

REKAPITULASIDEBIT KREDIT

No Akun Jumlah No Akun Jumlah2-1200 327.800.000 1-1100 350.300.0002-1300 3.000.0002-1500 1.500.0002-2100 15.000.0009-1100 3.000.000Jumlah 350.300.000 350.300.000

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-64/64