DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL UJIAN NASIONAL TAHUN PELAJARAN 2009/2010 SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK) Kompetensi Keahlian : Akuntansi Kode : 6018 Alokasi Waktu : 18 jam Bentuk Soal : Penugasan Perorangan I. PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM 1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan. 2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban. 5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen). 6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-1/88 Paket 2/3 DOKUMEN NEGARA
88
Embed
amar20.files.wordpress.com · Web viewDana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. Penilaian Persediaan Barang Sistem pencatatannya
This document is posted to help you gain knowledge. Please leave a comment to let me know what you think about it! Share it to your friends and learn new things together.
Transcript
DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONALUJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2009/2010
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN
Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)Kompetensi Keahlian : AkuntansiKode : 6018Alokasi Waktu : 18 jamBentuk Soal : Penugasan Perorangan
I. PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar
soal dan formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang
berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan
dokumen transaksi.
10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi
dengan memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB.
11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang
telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam
komputer !
12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam).
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-1/64
Paket
2/3DOKUMEN NEGARA
I. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi
hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan
kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia.
1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru.
2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak.
PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income.
c. Termin pembayaran N/30.
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi).
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan.
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-3/64
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
Permata, KC-Moch. Toha Bandung.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik
b. Metode yang dipergunakan adalah metode rata-rata (average)
7. Penyusutan Aktiva Tetap.
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai
residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
III. RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah
menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda
adalah sebagai berikut :
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR
A KETERAMPILAN
1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Petty Cash Journal (5) 15
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan 5
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR
2 Kecepatan 5
Total skor 100
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-4/64
DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:
Current Assets :1-1100 Cash in Bank kas di bank1-1200 Petty Cash kas kecil1-1300 Accounts Receivable piutang dagang1-1400 Allowance for Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian piutang1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan1-1600 Store Supplies perlengkapan toko1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka1-1900 Prepaid Tax uang muka PPh Ps 25
Fixed Assets :1-2100 Equipment at Cost peralatan1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :2-1100 Accounts Payable hutang dagang2-1200 Expense Payable hutang biaya2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)2-1400 PPN Payable hutang PPN2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran2-1600 PPN Income PPN Masukan
Long Term Liabilities :2-2100 Bank Permata Loan hutang jangka panjang
Equity :3-1100 Hendrawan Capital modal pemilik3-1200 Hendrawan Drawing pengambilan pribadi pemilik3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :4-1100 Sales penjualan barang dagangan4-1200 Sales Retur retur penjualan
:5-11005-1200
PurchasisPurchasis Retur
PembelianRetur Pembelian
5-1300 Freight Paid beban transportasi pembelian
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-5/64
Operating Expenses :6-1000 Advertising Expenses beban iklan6-1100 Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)6-1500 Insurance expense beban asuransi6-1600 Rent Expense beban sewa toko6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya
Other Revenues and Gains :8-1100 Interest Revenue pendapatan bunga
Other Expenses and Losses :9-1100 Interest Expense beban bungan9-1200 Bank Service Charge beban administrasi bank9-1300 Income Tax Expense beban pajak penghasilan (PPh)
IV. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009PD SUBUR
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT1-1100 Cash in Bank Rp 39.480 1-1200 Petty Cash Rp 9.300 1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800 1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800 1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000 1-1600 Store Supplies Rp 9.800 1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300 1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300 1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000 1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300 1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500 2-1100 Accounts Payable Rp 69.300 2-1200 Expense Payable Rp 3.900
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-6/64
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT 2-1300 Income Tax Payable2-1400 PPN Payable Rp 1.500 KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT2-1500 PPN Outcome2-1600 PPN Income2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000 3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130 3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400 4-1100 Sales Rp 503.300 4-1300 Sales Retur5-1100 Purchasis Rp 314.100 5-1200 Purchasis Retur5-1300 Freight Paid Rp 8.800 6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400 6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900 6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950 6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300 6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500 6-1500 Insurance Expense Rp 14.300 6-1600 Rent Expense Rp 23.300 6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300 6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300 7-1100 Interest Revenue Rp 5.800 8-1100 Interest Expense Rp 8.800 8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600
Rp 1.276.230 Rp 1.276.230
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009
Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
V. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat TeleponC001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72
Bandung022 622 1234
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-7/64
Daftar Supplier
No. Nama Alamat TeleponS001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234
Income JUMLAHPT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000 17.600.000PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000
VIII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2009
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.0002 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-8/64
Dokumen Transaksi No 1
PD SUBURJl. Mendut Barat No .47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1Tanggal : 1 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR BandungJumlah Rp. 3.000.000,00Dengan Huruf Tiga juta rupiahKeterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-9/64
Dokumen Transaksi No.2
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-1Tanggal : 2 Desember 2009
Dibayarkan KepadaPercetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp. 750.000,00Dengan HurufTujuh ratus lima puluh ribu rupiah.KeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-10/64
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1Tanggal : 3 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009
Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong BandungJumlah Rp. 34.100.000,00Dengan Huruf Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.3
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-2Tanggal : 4 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT TelkomJumlah Rp. 900.000,00Dengan Huruf Sembilan ratus ribu RupiahKeterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,-
Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.4
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-11/64
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2009
Kepada Yth.Elektron ComputerJl. Cimahi Raya No.63Bandung
Tgl. Kirim 6 Desember 2009Purchase Order # 121Termin N/30
Jumlah Rp. 245.300.000,-Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No.
Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH
8 T1301C Portege-M300
18.500.000 148.000.000 14.800.000 162.800.000
5 T7102C Satelite-M30
15.000.000 75.000.000 7.500.000 82.500.000
Total jumlah 223.000.000 22.300.000 245.300.000
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Salesman,
Andri (Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.5
FAKTUR COPY
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-12/64
PD SUBURJl. Mendut Barat No, 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2
Tanggal : 6 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC – BandungJumlah Rp. 28.600.000,00Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.6
PD SUBURJl. Mendut Barat No.47Bandung
No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009
Kepada Yth.Elektron ComputerJl. Cimahi Raya No.63Bandung
Atas Faktur No. F12-1Tertanggal 6 Desember 2009
Jumlah Rp. 57.200.000,-Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-13/64
Dokumen Transaksi No.8
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-3Tanggal : 9 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlah Rp. 1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiahKeterangan Pembelian perlengkapan toko
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya (Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.9
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3Tanggal : 9 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009
Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - BandungJumlah Rp. 23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :Jumlah Rp. 45.100.000,-Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-14/64
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3Tanggal : 12 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63BandungJumlah Rp. 188.100.000Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi
dengan sales return
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.12
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 NOTA KONTANBandung
No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009 Kepada Yth.
Penjualan tunaiTgl. Kirim 13Desember 2009Purchase Order # 122Termin N/30
Jumlah Rp. 226.600.000,-Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-15/64
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4Tanggal : 14 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63BandungJumlah Rp. 28.600.000,-Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales
plus PPN Outcome.
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.14
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4Tanggal : 15 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009
Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos BandungJumlah Rp. 1.500.000,-Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiahKeterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)Dokumen Transaksi No.15
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-16/64Disetujui oleh :
(Iqbal)
Salesman,
(Asep Saepudin)
Dibukukan oleh :
(………………)
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-4Tanggal : 17 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Bp. Hendrawan, pemilik perusahaanJumlah Rp. 1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiahKeterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5Tanggal : 18 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-005 Tanggal Cek : 18/12/2009
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC - BandungJumlah Rp. 258.500.000Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delapan juta lima ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi
dengan retur pembelian
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.18
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5Tanggal : 20 Desember 2009
Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009
Diterima Dari Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 BandungPerincian (Rp.) Rp. 6.000.000,-Dengan Huruf Enam juta rupiahKeterangan Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)Dokumen Transaksi No.19
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-18/64
PT SUMBER MAKMURBEC, Lantai 1 No.12 Bandung Tanggal : 22 Desember 2009Bandung
FAKTUR No. A17 Kepada Yth.
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47Bandung
Tgl. Kirim 22 Desember 2009Purchase # 29BTermin N/30
Jumlah Rp. 407.880.000,-Dengan Huruf Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6Tanggal : 23 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23/12/2009
Dibayar kepada CV. ABADI JAYA, BIP - BandungJumlah Dibayar Rp. 17.600.000,-Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)Dokumen Transaksi No.21
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-19/64
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6Tanggal : 25 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009
Diterima Dari Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57BandungJumlah Diterima Rp. 23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009
Diketahui oleh : Diterima oleh: Dibukukan oleh :
Hendrawan Maya (Hendrawan) (Maya) (...........................)Diketahui oleh :
(Iqbal)
Diterima oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.22
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-5Tanggal : 26 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlah Rp. 800.000,-Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiahKeterangan Perbaikan atap toko yang rusak.
(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational Exp)
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)Dokumen Transaksi No.23
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-20/64
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47 FAKTURBandung
No. F12-3 Tanggal : 27 Desember 2009 Kepada Yth.
Sejahtera ComputerJl. Sukajadi No. 57Bandung
Tgl. Kirim 27 Desember 2009Purchase Order # 124Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp. 470.250.000Dengan Huruf Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7Tanggal : 30 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-007 Tanggal Cek : 30/12/2009
Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, BandungPerincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah
Rp. 15.000.000,- 3.000.000,- Rp. 18.000.000,-Dengan Huruf Delapan belas juta rupiahKeterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang
(Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.26
MEMO UNTUK PENYESUAIAN :
Dokumen transaksi : 27 PD SUBUR JL. Mendut Barat No.47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Hendawan
Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal
31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut: Interest Revenue Rp. 4.500.000
Bank Servive Charge Rp. 100.000 Pemilik : Dibukukan oleh : Hendrawan (Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 28 PD SUBUR JL. Mendut Barat No.47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2
Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada Teknisi Akuntansi Dari Hendrawan Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode : 1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 7.000.000 2 Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 2.000.000 3 Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1.250.000
4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 20095. Persediaan Akhir Barang Dagangan Rp 374.400.000
Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan (Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 29
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-23/64
PD SUBUR JL. Mendut Barat No 47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Bp. Hendrawan Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des. 2009 1 Equipment Rp 600.000,00 2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2009 3 listrik dan telepon bln Desember Rp 1000.000,00 Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009 Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan (Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 30
PD SUBUR JL. Mendut Barat no 47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-7
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Henrawan
Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan : 5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta 10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta. 15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta 25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta 35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax. Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan (Hendrawan) (………………………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-24/64
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENGELOLA BUKU BESAR
1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.
2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
Neraca Saldo
Jurnal Penjualan
Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal Pembelian
Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e. Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil
1. Posting ke dalam Buku Besar Umum 40
2. Buku Pembantu – Piutang dagang 10
3. Buku Pembantu – Utang dagang 10
4. Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang 5
5. Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang 5
6. Neraca Saldo 20
7. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-25/64
PD SUBUR
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT1-1100 Cash in Bank Rp 39.480 1-1200 Petty Cash Rp 9.300 1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800 1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800 1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000 1-1600 Store Supplies Rp 9.800 1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300 1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300 1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000 1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300 1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500 2-1100 Accounts Payable Rp 69.300 2-1200 Expense Payable Rp 3.900
2-1300 Income Tax Payable2-1400 PPN Payable Rp 1.500 2-1500 PPN Outcome2-1600 PPN Income2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000 3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130 3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400 4-1100 Sales Rp 503.300 4-1300 Sales Retur5-1100 Purchases Rp 314.100 5-1200 Purchases Retur5-1300 Freight Paid Rp 8.800 6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400 6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900 6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950 6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300 6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500 6-1500 Insurance Expense Rp 14.300 6-1600 Rent Expense Rp 23.300 6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300 6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-26/64
8-1100 Interest Revenue Rp 5.800 9-1100 Interest Expense Rp 8.800 9-1200 Bank Service Charge Rp 6.600
Rp 1.276.230 Rp 1.276.230
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009
Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-27/64
IX. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat TeleponC001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72
Bandung022 622 1234
Daftar Supplier
No. Nama Alamat TeleponS001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234
No Akun Jumlah No Akun Jumlah2-1200 327.800.000 1-1100 350.300.0002-1300 3.000.0002-1500 1.500.0002-2100 15.000.0009-1100 3.000.000Jumlah 350.300.000 350.300.000
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-30/64
PD SUBURJURNAL PEMBELIANBulan : Desember 2009
TANGGAL NO. FAKTUR KETERANGAN POS
REFDEBIT KREDIT
FREIGHT PAID PPN Income Purchases ACCOUNTS PAYABLE
Des
10 F05 PT SAMUDRA 27.600.000 276.000.000 303.600.000
22 A17 PD SUMBER MAKMUR 37.080.000 370.800.000 407.880.000
j. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
3. Pengeluaran Kas
c. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
d. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi).
4. Penjualan
f. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.
g. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome.
h. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
i. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
j. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
c. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan.
d. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
Permata, KC-Moch. Toha Bandung.
6. Penilaian Persediaan Barang
c. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik
d. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok FIFO
7. Penyusutan Aktiva Tetap.
c. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai
residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.
d. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.
XVI. RINCIAN PEKERJAAN
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah
menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda
adalah sebagai berikut :
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR
A KETERAMPILAN
1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Petty Cash Journal (5) 15
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan 5
2 Kecepatan 5
Total skor 100
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
XVII. DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:
Current Assets :1-1100 Cash in Bank kas di bank1-1200 Petty Cash kas kecil1-1300 Accounts Receivable piutang dagang1-1400 Allowance for Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian piutang1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan1-1600 Store Supplies perlengkapan toko1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka1-1900 Prepaid Tax uang muka PPh Ps 25
Fixed Assets :1-2100 Equipment at Cost peralatan1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :2-1100 Accounts Payable hutang dagang2-1200 Expense Payable hutang biaya2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)2-1400 PPN Payable hutang PPN2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran2-1600 PPN Income PPN Masukan
Long Term Liabilities :2-2100 Bank Permata Loan hutang jangka panjang
Equity :3-1100 Hendrawan Capital modal pemilik3-1200 Hendrawan Drawing pengambilan pribadi pemilik3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :4-1100 Sales penjualan barang dagangan4-1200 Sales Retur retur penjualan
:5-11005-1200
PurchasisPurchasis Retur
PembelianRetur Pembelian
5-1300 Freight Paid beban transportasi pembelian
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
Operating Expenses :6-1000 Advertising Expenses beban iklan6-1100 Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)6-1500 Insurance expense beban asuransi6-1600 Rent Expense beban sewa toko6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya
Other Revenues and Gains :7-1100 Interest Revenue pendapatan bunga
Other Expenses and Losses :8-1100 Interest Expense beban bungan8-1200 Bank Service Charge beban administrasi bank8-1300 Income Tax Expense beban pajak penghasilan (PPh)
XVIII. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009
PD SUBURTRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank Rp 39.480 1-1200 Petty Cash Rp 9.300 1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800 1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800 1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000 1-1600 Store Supplies Rp 9.800 1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300 1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300 1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300 1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500 2-1100 Accounts Payable Rp 69.300 2-1200 Expense Payable Rp 3.900
2-1300 Income Tax Payable2-1400 PPN Payable Rp 1.500 2-1500 PPN Outcome2-1600 PPN Income2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000 3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130 3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400 4-1100 Sales Rp 503.300 4-1300 Sales Retur5-1100 Purchasis Rp 314.100 5-1200 Purchasis Retur5-1300 Freight Paid Rp 8.800 6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400 6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900 6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950 6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300 6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500 6-1500 Insurance Expense Rp 14.300 6-1600 Rent Expense Rp 23.300 6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300 6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300 7-1100 Interest Revenue Rp 5.800 8-1100 Interest Expense Rp 8.800
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600 Rp 1.276.230 Rp 1.276.230
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009
Umur ekonomis Equipment adalah 8 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
XIX. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat TeleponC001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72
Bandung022 622 1234
Daftar Supplier
No. Nama Alamat TeleponS001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234
Income JUMLAHPT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000 17.600.000PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000
XXII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2009
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.0002 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
Dokumen Transaksi No 1
PD SUBURJl. Mendut Barat No .47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1Tanggal : 1 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR BandungJumlah Rp. 3.000.000,00Dengan Huruf Tiga juta rupiahKeterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
Dokumen Transaksi No.2
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-1Tanggal : 2 Desember 2009
Dibayarkan KepadaPercetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp. 750.000,00Dengan HurufTujuh ratus lima puluh ribu rupiah.KeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1Tanggal : 3 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009
Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong BandungJumlah Rp. 34.100.000,00Dengan Huruf Tiga puluh empat juta empat seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.3
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-2Tanggal : 4 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT TelkomJumlah Rp. 900.000,00Dengan Huruf Sembilan ratus ribu RupiahKeterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,-
Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.4
Dokumen Transaksi No.5
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2009
Kepada Yth.Elektron ComputerJl. Cimahi Raya No.63Bandung
Tgl. Kirim 6 Desember 2009Purchase Order # 121Termin N/30
Jumlah Rp. 245.300.000,-Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
Qty Item No.
Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH
8 T1301C Portege-M300
18.500.000 148.000.000 14.800.000 162.800.000
5 T7102C Satelite-M30
15.000.000 75.000.000 7.500.000 82.500.000
Total jumlah 223.000.000 22.300.000 245.300.000
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Salesman,
Andri (Andri)
Dibukukan oleh :
(………………)
FAKTUR COPY
PD SUBURJl. Mendut Barat No, 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2
Tanggal : 6 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC – BandungJumlah Rp. 28.600.000,00Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009
Dokumen Transaksi No.6
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
PD SUBURJl. Mendut Barat No.47Bandung
No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009
Kepada Yth.Elektron ComputerJl. Cimahi Raya No.63Bandung
Atas Faktur No. F12-1Tertanggal 6 Desember 2009
Jumlah Rp. 57.200.000,-Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-3Tanggal : 9 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlah Rp. 1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiahKeterangan Pembelian perlengkapan toko
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya (Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.9
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3Tanggal : 9 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009
Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - BandungJumlah Rp. 23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta rupiahKeterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :Jumlah Rp. 45.100.000,-Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3Tanggal : 12 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63BandungJumlah Rp. 188.100.000Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi
dengan sales return
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)Dokumen Transaksi No.12
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 NOTA KONTANBandung
No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009 Kepada Yth.
Penjualan tunaiTgl. Kirim 13Desember 2009Purchase Order # 122Termin N/30
Jumlah Rp. 226.600.000,-Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4Tanggal : 14 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63BandungJumlah Rp. 28.600.000,-Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales
plus PPN Outcome.
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.14
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4Tanggal : 15 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009
Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos BandungJumlah Rp. 1.500.000,-Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiahKeterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.15
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Salesman,
(Asep Saepudin)
Dibukukan oleh :
(………………)
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Dibayar oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
(………………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-4Tanggal : 17 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Bp. Hendrawan, pemilik perusahaanJumlah Rp. 1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiahKeterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5Tanggal : 18 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-005 Tanggal Cek : 18/12/2009
Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC - BandungJumlah Rp. 258.500.000Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delaan juta lima ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi
dengan retur pembelian
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5Tanggal : 20 Desember 2009
Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009
Diterima Dari Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 BandungPerincian (Rp.) Rp. 6.000.000,-Dengan Huruf Enam juta rupiahKeterangan Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.
Diketahui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.19
PT SUMBER MAKMURBEC, Lantai 1 No.12 Bandung Tanggal : 22 Desember 2009Bandung
FAKTUR No. A17 Kepada Yth.
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47Bandung
Tgl. Kirim 22 Desember 2009Purchase # 29BTermin N/30
Jumlah Rp. 407.880.000,-Dengan Huruf Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah.Keterangan Perincian sbb :
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6Tanggal : 23 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23/12/2009
Dibayar kepada CV. ABADI JAYA, BIP - BandungJumlah Dibayar Rp. 17.600.000,-Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.21
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6Tanggal : 25 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009
Diterima Dari Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57BandungJumlah Diterima Rp. 23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiahKeterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009
Diketahui oleh : Diterima oleh: Dibukukan oleh :
Hendrawan Maya (Hendrawan) (Maya) (...........................)Diketahui oleh :
(Iqbal)
Diterima oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.22
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBURJl. Mendut Barat No. 47Bandung
VOUCHER KAS KECILNomor : V12-5Tanggal : 26 Desember 2009
Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, BandungJumlah Rp. 800.000,-Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiahKeterangan Perbaikan atap toko yang rusak.
(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational Exp)
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.23
PD SUBURJl. Mendut Barat No 47 FAKTURBandung
No. F12-3 Tanggal : 27 Desember 2009 Kepada Yth.
Sejahtera ComputerJl. Sukajadi No. 57Bandung
Tgl. Kirim 27 Desember 2009Purchase Order # 124Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp. 470.250.000Dengan Huruf Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiahKeterangan Perincian sbb :
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7Tanggal : 30 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-007 Tanggal Cek : 30/12/2009
Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, BandungPerincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah
Rp. 15.000.000,- 3.000.000,- Rp. 18.000.000,-Dengan Huruf Delapan belas juta rupiahKeterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang
(Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.
Disetujui oleh :
Hendrawan(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya(Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.26
Diketahui oleh :
(Iqbal)
Diterima oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
(………………)
MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2009
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut
ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar.
b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom.
c. Menyusun laporan keuangan : Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas
Neraca, Laporan Arus Kas.
d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar.
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance).
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil1. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) 152. Kertas Kerja (Work Sheet) 303. Rekonsiliasi Bank 54. Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas, Neraca
No Akun Neraca Saldo1-1100 Cash in Bank Rp 195,680.000 1-1200 Petty Cash Rp 4,850.000 1-1300 Accounts Receivable Rp 658,350.000 1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 17,800.000 1-1500 Merchandhise Inventory Rp 520,000.000 1-1600 Store Supplies Rp 10,800.000 1-1700 Prepaid Insurance Rp 15,300.000 1-1800 Prepaid Rent Rp 21,300.000 1-1900 Prepaid Tax Rp 15,000.000
1-2100 Equipment at Cost Rp 63,300.000 1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16,500.000
2-1100 Accounts Payable Rp 724,680.000 2-1200 Expense Payable 2-1300 Incame Tax Payable2-1400 PPN Payable 2-1500 PPN Outcome Rp 97,550.000 2-1600 PPN Income Rp 89,380.000 2-2100 Bank Permata Loan Rp 285,000.000 3-1100 Mr. Hendrawan, Capital Rp 364,130.000 3-1200 Mr. Hendrawan, Drawing Rp 26,400.000 4-1100 Sales Rp 1,530,800.000
4-1200 Sales Retur Rp 52,000.000 5-1100 Purchases Rp 1,248,900.000 5-1200 Purchases Retur Rp 41,000.0005-1300 Freight Paid Rp 8,800.000
6-1000 Advertising Expenses Rp 5,150.000 6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8,900.000 6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4,950.000 6-1300 Bad Debt Expense Rp 15,300.000
6-1400 Depreciation Expense Rp 16,500.000
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
No Akun Neraca Saldo6-1500 Insurance Expense Rp 14,300.000 6-1600 Rent Expense Rp 23,300.000 6-1700 Wages & Salaries Rp 36,300.000 6-1800 Other Operating Expense Rp 10,100.000 7-1100 Interest Revenue Rp 5,800.000 8-1100 Interest Expense Rp 11,800.000 8-1200 Bank Service Charge Rp 6,600.000
Rp 3,083,260.000 Rp 3,083,260.000
MEMO UNTUK PENYESUAIAN :Dokumen transaksi : 27
PD SUBUR JL. Mendut Barat No.47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Hendawan
Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal
31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut: Interest Revenue Rp. 4.500.000
Bank Servive Charge Rp. 100.000 Pemilik : Dibukukan oleh : Hendrawan (Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 28
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBUR JL. Mendut Barat No.47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Hendrawan Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode : 1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 7.000.000 2 Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 2.000.000 3 Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1.250.000
4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 20095 Persediaan Akhir Barang Dagangan Rp 374.400.000
Pemilik : Dibukukan oleh : Hendrawan (Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 29
PD SUBUR JL. Mendut Barat No 47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Bp. Hendrawan Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des. 2009 1 Equipment Rp 600.000,00 2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2009 3 listrik dan telepon bln Desember Rp 1000.000,00 Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009 Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan (Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 30
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBUR JL. Mendut Barat no 47 Bandung
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-7
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi Dari Henrawan
Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan : 5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta 10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta. 15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta 25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta 35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax. Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBURJURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan : Desember 2009
TANGGAL
NO. BUKTI
KETERANGAN
POS REF
DEBIT KREDIT
CASH IN BANK PPN Outcome
SALES DISCOUNT
ACCOUNT RECEIVABLE
SERBA -SERBI
NAMA AKUN NO AKUN JUMLAH
Des 3 BKM12-1 Guskom Komputer 34.100.000 34.100.000
12 BKM12-2 Electron Komputer 188.100.000 188.100.000
No Akun Jumlah No Akun Jumlah2-1200 327.800.000 1-1100 350.300.0002-1300 3.000.0002-1500 1.500.0002-2100 15.000.0009-1100 3.000.000Jumlah 350.300.000 350.300.000
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-64/64